個(gè)稅費(fèi)用加計(jì)扣除（10篇）

【第1篇】個(gè)稅費(fèi)用加計(jì)扣除

三部門近日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部公告2023年第28號(hào)），明確現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高至100%。

那么，企業(yè)享受優(yōu)惠，如何歸集研發(fā)費(fèi)用，具體范圍是哪些？幫您梳理好了，收藏學(xué)習(xí)↓

研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍

1.人員人工費(fèi)用。指直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)。

（1）直接從事研發(fā)活動(dòng)人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員；技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動(dòng)的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時(shí)聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。

接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實(shí)際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費(fèi)用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

（2）工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對(duì)研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)的支出。

（3）直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員、外聘研發(fā)人員同時(shí)從事非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其人員活動(dòng)情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。

2.直接投入費(fèi)用。指研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。

（1）以經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，同時(shí)用于非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的租賃費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。

（2）企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。產(chǎn)品銷售與對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同納稅年度且材料費(fèi)用已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，可在銷售當(dāng)年以對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。

3.折舊費(fèi)用。指用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。

（1）用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，同時(shí)用于非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。

（2）企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除。

4.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。指用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。

（1）用于研發(fā)活動(dòng)的無形資產(chǎn)，同時(shí)用于非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其無形資產(chǎn)使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的攤銷費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。

（2）用于研發(fā)活動(dòng)的無形資產(chǎn)，符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷年限的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的攤銷部分計(jì)算加計(jì)扣除。

5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。指企業(yè)在新產(chǎn)品設(shè)計(jì)、新工藝規(guī)程制定、新藥研制的臨床試驗(yàn)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)過程中發(fā)生的與開展該項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)的各類費(fèi)用。

6.其他相關(guān)費(fèi)用。指與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

此類費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)同時(shí)開展多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，統(tǒng)一計(jì)算全部研發(fā)項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額。

7.其他事項(xiàng)

（1）國家稅務(wù)總局公告2023年第97號(hào)第三條所稱“研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動(dòng)的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。

企業(yè)委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并按規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除；委托境外（不包括境外個(gè)人）進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。

（2）企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身實(shí)際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除。

（3）企業(yè)集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實(shí)際情況，對(duì)技術(shù)要求高、投資數(shù)額大，需要集中研發(fā)的項(xiàng)目，其實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照權(quán)利和義務(wù)相一致、費(fèi)用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發(fā)費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ǎ谑芤娉蓡T企業(yè)之間進(jìn)行分?jǐn)?，由相關(guān)成員企業(yè)分別計(jì)算加計(jì)扣除。

（4）企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，會(huì)計(jì)處理時(shí)采用直接沖減研發(fā)費(fèi)用方法且稅務(wù)處理時(shí)未將其確認(rèn)為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計(jì)算加計(jì)扣除金額。

（5）企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。

（6）企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，其資本化的時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)處理保持一致。

（7）失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可享受稅前加計(jì)扣除政策。

（8）企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。

【第2篇】個(gè)稅申報(bào)軟件費(fèi)用

一、匯算清繳時(shí)間

2023年3月1日-6月30日

二、匯算清繳流程

1、下載個(gè)稅app（國家稅務(wù)總局發(fā)布）

2、注冊(cè)登記個(gè)人信息

2.1 注冊(cè)個(gè)稅app的方式有兩種：大廳注冊(cè)碼注冊(cè)、人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)。

2.2 任選一種，按照提示流程進(jìn)行操作，完成驗(yàn)證即可。

2.3 綁定銀行卡：用于補(bǔ)稅/退稅

3、申報(bào)流程

3.1 簡易申報(bào)方式

【適用人群】

1）未取得境外所得的納稅人

2）年綜合所得收入額不超過6萬元且預(yù)繳過個(gè)人所得稅的

【具體操作流程】

1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】進(jìn)行申報(bào)。如圖所示：

2）進(jìn)入申報(bào)界面→選擇【簡易申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】。

3）確認(rèn)【個(gè)人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】→可點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)→確認(rèn)已繳稅額無誤后點(diǎn)【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成簡易申報(bào)。

3.2 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式

【具體操作流程】1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】→選擇【標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→可選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】（也可選擇【我要填報(bào)空白申報(bào)表】），無論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，方便、準(zhǔn)確又快捷。

2）確認(rèn)選擇后，閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→選擇確認(rèn)【任職受雇單位】→點(diǎn)擊【下一步】→逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。

溫馨提示：全年一次性獎(jiǎng)金有兩種計(jì)算方式，大家可以參考上一篇文章，選擇合適的方式進(jìn)行申報(bào)。

3）對(duì)【收入】、【費(fèi)用】、【免稅收入和稅前扣除】等項(xiàng)目→核對(duì)或填報(bào)→點(diǎn)擊【下一步】→系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果在左下方顯示【應(yīng)補(bǔ)稅額】或【應(yīng)退稅額】→核對(duì)無誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成申報(bào)。

4、補(bǔ)稅/退稅

4.1 依據(jù)系統(tǒng)計(jì)算和提示申報(bào)金額，如果是正數(shù)，即為需要補(bǔ)繳的個(gè)稅，如果是負(fù)數(shù)即為上個(gè)年度多預(yù)繳的個(gè)稅，可以申請(qǐng)退稅。

4.2 如果申報(bào)結(jié)果提示為退稅，可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】，選擇已綁定的銀行卡（記得要綁定一張借記卡，最好是一類卡），點(diǎn)擊【提交】即可，一般在3-5個(gè)工作日會(huì)將退稅款支付到綁定的銀行卡。

【第3篇】個(gè)稅減除費(fèi)用怎么填

01

個(gè)稅綜合所得匯算清繳應(yīng)在6月30日前完成

（圖源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪）

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定，“居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳?！?/p>

02

個(gè)稅經(jīng)營所得匯算清繳應(yīng)在3月31日前完成

一、哪些人需要辦理呢？

個(gè)人取得的兩類所得需要匯算，一個(gè)是經(jīng)營所得，一個(gè)是綜合所得，經(jīng)營所得只有實(shí)行查賬征收的才需要辦理匯算期清繳，個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人，在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，每年3月31日之前進(jìn)行。

二、在哪兒繳？怎么繳？

只取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》；

取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》，但要選擇一處進(jìn)行匯總申報(bào)，填《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》。

三、辦理渠道有哪些？

（一）自然人電子稅務(wù)局web端；

（二）自然人電子稅務(wù)局扣繳端；（注意只能報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》）

（三）經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

03

匯算清繳扣除異常解決辦法

對(duì)于個(gè)人既存在綜合所得收入，同時(shí)又存在查賬征收的經(jīng)營所得收入，則需要分階段進(jìn)行兩類所得的個(gè)稅年度匯算清繳。

此時(shí)，如果先做了“個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”申報(bào)，后做“個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳”申報(bào)，就有可能出現(xiàn)在進(jìn)行經(jīng)營所得匯算清繳申報(bào)時(shí)，默認(rèn)使用了個(gè)稅“減除費(fèi)用”（免征額、專項(xiàng)扣除等），而在后面進(jìn)行綜合所得匯算清繳時(shí)顯示“減除費(fèi)用”扣除異常的彈窗提示（如下圖所示）

（圖源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪）

解決方案：

方式一：在3月份，先完成“個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳”申報(bào)后，再進(jìn)行“個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”申報(bào)，則“減除費(fèi)用”使用在綜合所得匯算清繳環(huán)節(jié)。

方式二：如個(gè)人已經(jīng)先做了“個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”申報(bào)，再進(jìn)行“個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳”申報(bào)時(shí)，出現(xiàn)“減除費(fèi)用”扣除異常的彈窗提示時(shí)，可以先撤銷“個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”申報(bào)，按“方式一”進(jìn)行重新匯算清繳申報(bào)。

04

經(jīng)營所得匯算申報(bào)指引

一、 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）—代辦匯算清繳

1.被投資單位的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或被授予辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)通道，點(diǎn)擊【生產(chǎn)經(jīng)營】。

（圖源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪）

2.點(diǎn)擊左側(cè)的【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，在“收入、費(fèi)用信息”填寫公共信息。

3.報(bào)表保存成功后，可進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。點(diǎn)擊【網(wǎng)上報(bào)稅】→【網(wǎng)上申報(bào)】，進(jìn)入申報(bào)表報(bào)送界面，系統(tǒng)自動(dòng)顯示保存成功但未報(bào)送成功的報(bào)表，勾選報(bào)表記錄后點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。

稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)接收成功后報(bào)表顯示“申報(bào)處理中”狀態(tài)，若未能自動(dòng)獲取到申報(bào)反饋結(jié)果，可自行點(diǎn)擊【獲取反饋】查看申報(bào)結(jié)果；若申報(bào)失敗，可根據(jù)反饋提示修改申報(bào)表數(shù)據(jù)后，重新【發(fā)送申報(bào)】并【獲取反饋】。

4.申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回到申報(bào)菜單中進(jìn)行修正。

申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】或【作廢】按鈕解鎖報(bào)表狀態(tài)后重新填寫報(bào)送；申報(bào)成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】按鈕啟動(dòng)更正后，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后更正申報(bào)。

啟動(dòng)更正后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，在未重新申報(bào)的前提下，可點(diǎn)擊【撤銷更正】按鈕撤銷更正。

二、 自然人電子稅務(wù)局(web端扣繳功能)—代辦匯算清繳

1.被投資單位的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（web端）（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊首頁上方的【單位辦稅】。

2.點(diǎn)擊左側(cè)【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，若該屬期未申報(bào)過且公共信息可填寫，則自動(dòng)彈出公共信息填寫頁面。

3.在申報(bào)表填寫主界面下方待申報(bào)信息欄勾選對(duì)應(yīng)投資者的姓名，點(diǎn)擊【申報(bào)】。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，確認(rèn)合伙人分配比例后，分別填報(bào)申報(bào)表。

4.若需繳納稅款，點(diǎn)擊左側(cè)【稅款繳納】，勾選需要繳納稅款的記錄，點(diǎn)擊【立即繳款】→【確認(rèn)繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺(tái)支付和掃碼支付。

5.申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回修正。需要更正點(diǎn)擊【更正】，申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報(bào)。

三、自然人電子稅務(wù)局(web端)—自行辦理匯算清繳（b表）

1.個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局（web端）（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn）。點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營所得（b表），進(jìn)入?yún)R算清繳申報(bào)界面。

2.選擇對(duì)應(yīng)需要申報(bào)的年份，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”

3.錄入收入成本信息，其中帶*號(hào)為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫；

4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點(diǎn)擊【下一步】；

5.錄入其他稅前減免事項(xiàng)，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點(diǎn)擊【下一步】；

（圖源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪）

6.確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】，如需繳納稅款，可在申報(bào)成功頁面點(diǎn)擊【確認(rèn)繳稅】。

四、 自然人電子稅務(wù)局(web端)—自行辦理年度匯總申報(bào)（c表）

從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年三月三十一日前，選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總納稅申報(bào)，報(bào)送多處經(jīng)營所得個(gè)人所得稅匯總年度申報(bào)。

1.個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局（web端） （網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營所得（c表），進(jìn)入經(jīng)營所得匯總納稅申報(bào)界面。

（圖源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪）

2.選擇對(duì)應(yīng)需要申報(bào)的年份，確認(rèn)申報(bào)信息，系統(tǒng)將根據(jù)被投資單位的申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)歸集，如有需調(diào)整的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報(bào)表的“應(yīng)調(diào)整的其他項(xiàng)目”，如需調(diào)整“可減免稅額”，需填報(bào)附表信息。

確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點(diǎn)擊【提交】，可在申報(bào)成功的頁面立即繳款或查看申報(bào)記錄。

（圖源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪）

【第4篇】員工個(gè)稅包含工會(huì)費(fèi)用

問題：

工會(huì)在節(jié)日為員工購買的實(shí)物福利是否需要扣繳個(gè)稅？

回復(fù)：

我們知道企業(yè)在繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)如工會(huì)經(jīng)費(fèi)專戶后，工會(huì)發(fā)生的支出專門在工會(huì)經(jīng)費(fèi)專戶核算，獨(dú)立于企業(yè)。

工會(huì)發(fā)放給個(gè)人的福利，對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅；而對(duì)于可明確至個(gè)人的，應(yīng)為其代扣代繳個(gè)人所得稅。

由于工會(huì)無法進(jìn)行稅務(wù)登記，為個(gè)人代扣代繳存在一定的難度，貴行可咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，嘗試以貴行名義或其他方式為其代扣代繳個(gè)人所得稅。

分析如下：

工會(huì)為員工購入福利，不屬于《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例所規(guī)定免稅的范圍，但國家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站接受在線提問（2023年4月11日）：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則，對(duì)于發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。

因此，工會(huì)發(fā)放給個(gè)人的福利，對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅；而對(duì)于可明確至個(gè)人的，應(yīng)為其代扣代繳個(gè)人所得稅。

【第5篇】個(gè)稅申報(bào)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

今天說個(gè)稅務(wù)申報(bào)小知識(shí)，也是今天在工作中實(shí)際遇到的問題，分享一下，我今天在給一家單位申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，由于是申報(bào)2023年1月份發(fā)放的工資，按照提示正常操作，由于1月份有新入職員工，把員工信息導(dǎo)入系統(tǒng)后，想著是年初，就想直接確認(rèn)一下扣除6萬元的減除費(fèi)用，進(jìn)入添加頁面后，想添加新入職員工，輸入名字，確添加不了，出現(xiàn)以下照片截圖信息。

心中納悶，為什么不能直接確認(rèn)6萬元扣除額呢？于是直接打電話給稅務(wù)局，稅務(wù)老師做了詳細(xì)解釋，這才知道，原來年初想直接確認(rèn)6萬元扣除額是有三個(gè)條件的。（1)上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅;(2)上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入(包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入)不超過6萬元;(3)本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。原來如此。做財(cái)務(wù)的小伙伴們，你們知道嗎？看來知識(shí)是活到老，學(xué)到老啊！一起學(xué)起來吧！[奮斗][奮斗]

【第6篇】個(gè)稅減除費(fèi)用是什么

一、系統(tǒng)為什么會(huì)有提示？

為進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)），自2023年1月1日起，在預(yù)扣預(yù)繳部分符合條件納稅人的個(gè)人所得稅時(shí)，可直接按照6萬元扣除累計(jì)減除費(fèi)用。

當(dāng)扣繳義務(wù)人在計(jì)算并預(yù)扣2023年1月份個(gè)人所得稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況，自動(dòng)匯總并提示可能符合條件的員工名單，因此納稅人會(huì)收到“減除費(fèi)用扣除通知”的提示。

二、如何理解“可直接按照6萬元扣除累計(jì)減除費(fèi)用”？

對(duì)于符合條件的納稅人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

而政策實(shí)施之前減除費(fèi)用是按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

三、“是否直接按照6萬元扣除”選擇“是”還是“否”？

在進(jìn)入'減除費(fèi)用扣除確認(rèn)'界面時(shí)，符合條件的人員會(huì)顯示在列表上，且'是否直接按照6萬元扣除'默認(rèn)為'是'，如果選'是'的納稅人，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起將直接按照全年6萬元計(jì)算扣除。

建議扣繳義務(wù)人根據(jù)納稅人的實(shí)際收入情況，再次判斷納稅人是否同時(shí)滿足以下三個(gè)條件，如不符合需選'否'。

(1) 上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅；

(2) 上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入(包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入)不超過6萬元；

(3) 本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

四、名單內(nèi)符合條件的人員可以放棄享受該政策嗎?

對(duì)于“是否直接按照6萬元扣除”系統(tǒng)默認(rèn)為“是”，如果名單內(nèi)的納稅人預(yù)計(jì)本年度的收入將超過6萬元、或者需要納稅記錄、或者本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計(jì)超過6萬元等原因，不享受該政策的，可經(jīng)雙方確認(rèn)后，選擇“否”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕后，仍按照原方法計(jì)算并預(yù)繳個(gè)人所得稅。

五、符合條件但不在名單內(nèi)的人員可以手動(dòng)添加嗎？

2023年2月前，如果存在符合條件但系統(tǒng)未統(tǒng)計(jì)到的納稅人，可通過【添加】功能手動(dòng)新增；2023年2月起，由于稅局局端已經(jīng)統(tǒng)計(jì)了符合條件的納稅人，所以扣繳端不再支持手動(dòng)新增納稅人。

如果確需添加，可與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。

最后再提示一點(diǎn)，對(duì)按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人比照?qǐng)?zhí)行。

【第7篇】工會(huì)費(fèi)用個(gè)稅前扣除

問：墨子老師，您好！我們公司成為工會(huì)會(huì)員，工會(huì)名稱是公司名稱+工會(huì)委員會(huì)。成為工會(huì)會(huì)員后每月有1.2%的會(huì)員費(fèi)從公司銀行基本戶轉(zhuǎn)入工會(huì)的銀行賬戶。我們從工會(huì)賬戶支出發(fā)生的費(fèi)用，但發(fā)票的抬頭是公司工會(huì)的名稱。請(qǐng)問這些費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除？

答：感謝您的提問！據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。再根據(jù)稅務(wù)總局2023年第24號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，也可憑合法、有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除。

綜上所述，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除是依據(jù)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》或代收憑據(jù)，跟公司工會(huì)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用是沒有關(guān)系的。

【第8篇】地稅申報(bào)個(gè)稅減除費(fèi)用

地方稅零申報(bào)一般包括營業(yè)稅零申報(bào)和企業(yè)所得稅零申報(bào)。零申報(bào)程序與一般納稅申報(bào)相同，但根據(jù)您的實(shí)際經(jīng)營情況，應(yīng)納稅額的計(jì)算結(jié)果為零。營業(yè)稅零申報(bào)是因?yàn)闆]有營業(yè)收入，應(yīng)為零的營業(yè)收入，導(dǎo)致應(yīng)繳營業(yè)稅為零。企業(yè)所得稅零申報(bào)是因?yàn)閼?yīng)納稅所得額等于或小于零，即收入等于或小于成本，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額為零。 與企業(yè)相比，營業(yè)稅零申報(bào)和企業(yè)所得稅零申報(bào)可能同時(shí)存在，或者企業(yè)所得稅零申報(bào)不一定是零申報(bào)。實(shí)行營業(yè)稅零申報(bào)，企業(yè)所得稅零申報(bào)；企業(yè)所得稅零申報(bào)，營業(yè)稅不一定零申報(bào)。

地方稅零申報(bào)流程如下：

1.雙擊桌面以顯示地稅局圖標(biāo)。

2.登錄。登錄分為ca用戶登錄和非ca用戶登錄。如果您是ca用戶，需要插入智能稅務(wù)終端，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出登錄頁面并自動(dòng)輸入密碼（初始密碼為123465，用戶可以修改密碼）輸入對(duì)話框；如果您是非ca用戶，則需要使用用戶密碼登錄。在彈出的登錄方式選擇界面，輸入登錄的用戶名和密碼。（對(duì)于已使用原始電子郵件在線報(bào)告的用戶，請(qǐng)使用原始納稅人代碼和密碼登錄。

3.選擇賬號(hào)后，成功輸入用戶賬號(hào)密碼，點(diǎn)擊'登錄'按鈕。以下流程與單用戶賬號(hào)一致（智能稅務(wù)終端密碼與登錄用戶賬號(hào)密碼一致）。這里提到的智能稅務(wù)終端密碼是指智能稅務(wù)終端登錄時(shí)的密碼）。

4.登陸后，在網(wǎng)站上申報(bào)。

5.登錄地稅官網(wǎng)填寫申報(bào)表：對(duì)未在地稅部門登記、不能在線填報(bào)分主表的稅種，先填寫并保存所有附表，再打開主表直接編輯或保存。

6.正式申報(bào)：申報(bào)單正式申報(bào)成功后，不允許填寫和修改。未經(jīng)正式申報(bào)或者未正式申報(bào)的，其所含稅種按未申報(bào)處理。

7.增值稅、營業(yè)稅、附加稅申報(bào)：進(jìn)入系統(tǒng)〉納稅申報(bào)〉綜合申報(bào)〉初始化〉如果有收款項(xiàng)目為空的記錄，請(qǐng)重新點(diǎn)擊'；初始化'；，直到已有記錄的收款項(xiàng)目不為空。

8.對(duì)于需要申報(bào)的稅種，請(qǐng)注意左邊的勾號(hào)不能去掉，因?yàn)樗鼤?huì)直接影響申報(bào)稅率。不需要申報(bào)的稅額，不需要填寫。系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)為零申報(bào)（如有增值稅應(yīng)納稅額，系統(tǒng)不扣除，僅用于計(jì)算附加稅）。

9.按'繳稅'，此時(shí)會(huì)出現(xiàn)額外的稅額>支票金額，如果金額錯(cuò)誤，請(qǐng)單擊'清空'，再填一次。

10.單擊'保存'以完成聲明(單擊已保存的'耐心等待結(jié)果'頁面)>'稅務(wù)結(jié)算'>系統(tǒng)的這一步驟需要很長時(shí)間才能等待結(jié)果頁的出現(xiàn)，查詢按鈕可以使用>'查詢'>檢查金額>'扣減'>'扣減超時(shí)'顯示'扣減超時(shí)'，'不要立即申報(bào)扣減，如果不能再次成功扣減，則在24小時(shí)后再次查詢'。

11.錯(cuò)誤聲明(零聲明除外)必須無效，否則它將直接影響報(bào)告率的評(píng)估。無效聲明的步驟如下：輸入系統(tǒng)'>無效聲明'>'無效聲明'>'查詢獲取無效聲明記錄'>檢查'聲明詳細(xì)信息'，顯示聲明詳細(xì)信息，確認(rèn)要?jiǎng)h除的聲明信息>'無效聲明'可使錯(cuò)誤聲明無效。

12.個(gè)人所得稅預(yù)扣繳聲明(包括零申報(bào))：輸入'個(gè)人所得稅申報(bào)單'>'個(gè)人所得稅摘要申報(bào)單'>'初始化'>填寫有關(guān)資料(零申報(bào)，稅為0)>'保存'以填寫申報(bào)(如已完成零申報(bào)，則為零申報(bào)，無須跟進(jìn)操作)(點(diǎn)擊保存耐心等待結(jié)果頁)>'繳稅'。>系統(tǒng)的這一步驟也很耗時(shí)，等待結(jié)果頁出現(xiàn)時(shí)，可以使用查詢按鈕>'查詢'>'扣減'>來完成稅收扣減。

13.網(wǎng)上申報(bào)、扣除查詢：網(wǎng)上申報(bào)查詢，納稅人>'綜合查詢'>'申報(bào)信息查詢'>'查詢'網(wǎng)上扣除查詢，納稅人>'綜合查詢'>'扣除狀態(tài)查詢'>條目'交易日期'和'交易日期'>選擇查詢類型'查詢'('扣減超時(shí)'和'扣減失敗')表示扣減失敗。'扣減成功'表示成功的扣減和減稅)。

14.未處理預(yù)扣款：'扣減狀態(tài)查詢'結(jié)果，例如'扣減超時(shí)'，銀行帳戶24小時(shí)確認(rèn)：檢查預(yù)扣繳記錄'交易狀態(tài)確認(rèn)'>'稅務(wù)結(jié)算'>'納稅'>'查詢'>'扣繳'>完成扣減。 你在這里回答了關(guān)于如何報(bào)送地方稅零申報(bào)的所有問題嗎？

以上是壹洽通小編整理關(guān)于地方稅零申報(bào)的過程。希望它能對(duì)你有所幫助。關(guān)于地方稅零申報(bào)的更多信息，你可以參考。

【第9篇】個(gè)稅減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除子女教育支出。這個(gè)政策的目的是為了鼓勵(lì)納稅人積極投入子女教育，減輕家庭教育負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定。

具體標(biāo)準(zhǔn)和條件如下：

標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)子女每年可以扣除1.2萬元。

條件：

1.子女必須是納稅人的法定子女或者與納稅人存在撫養(yǎng)關(guān)系的子女；

2.子女必須在中國境內(nèi)接受義務(wù)教育階段或者普通高等教育階段的教育，包括學(xué)費(fèi)、書本費(fèi)、住宿費(fèi)等直接與教育有關(guān)的支出；

3.子女教育支出必須由納稅人個(gè)人支付，并且已經(jīng)實(shí)際支付。

其中，第一條規(guī)定了受益人的范圍，只有符合條件的子女才能享受該政策；第二條規(guī)定了扣除的范圍，只有與教育直接相關(guān)的支出才能計(jì)入扣除；第三條規(guī)定了實(shí)際支付的要求，確保了政策的真實(shí)性和公正性。

需要注意的是，子女教育支出扣除不能超過實(shí)際支出的金額。如果夫妻雙方都可以享受子女教育支出扣除，扣除的金額按比例分配。此外，納稅人在申報(bào)時(shí)需要準(zhǔn)確填報(bào)相關(guān)信息，如子女姓名、教育階段、支出金額等，以避免因填報(bào)錯(cuò)誤而導(dǎo)致的不必要的麻煩。

總的來說，個(gè)稅子女教育扣除是一個(gè)比較實(shí)用的政策，為廣大納稅人提供了經(jīng)濟(jì)上的支持和鼓勵(lì)，也為社會(huì)的發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。我們應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到這個(gè)政策的重要性和意義，積極支持和參與其中，為我們的子女和社會(huì)的未來創(chuàng)造更好的條件和環(huán)境。

【第10篇】管理費(fèi)用福利費(fèi)需要交個(gè)稅嗎

經(jīng)常發(fā)放補(bǔ)貼？過節(jié)贈(zèng)送禮品？偶爾組織團(tuán)建？這些其實(shí)都是企業(yè)的一種福利政策。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，福利費(fèi)是指用人單位給予員工的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等以外的福利費(fèi)用，包括放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)貨幣補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利等。那么哪些福利費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅呢？

問：哪些福利費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅？

答：一、可以免征個(gè)人所得稅的福利費(fèi)項(xiàng)目。按規(guī)定從企業(yè)福利費(fèi)中支付給職工的困難補(bǔ)助、救濟(jì)金、醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)、喪葬費(fèi)、撫恤金、獨(dú)生子女費(fèi)、職工異地安家費(fèi)等，均可免征個(gè)人所得稅。

二、不可以免征個(gè)人所得稅的福利費(fèi)項(xiàng)目。以下收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅：

1．從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；

2．從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助；

3．單位為個(gè)人購買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。

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