建筑印花稅稅率是多少（12篇）

【第1篇】建筑印花稅稅率是多少

① 營(yíng)改增后建筑業(yè)一般計(jì)稅法增值稅9%(小規(guī)模納稅人和簡(jiǎn)易計(jì)稅法3%);還包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)、水利建設(shè)基金等等。其中，一般計(jì)稅方法，開具稅率為9%的增值稅專用發(fā)票，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則只能開具“征收率”為3%的增值稅普通發(fā)票。

采用簡(jiǎn)易計(jì)稅法3%

1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

這里的以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。這里的甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。

3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

項(xiàng)目里的現(xiàn)代服務(wù)類增值稅6%

在提供建筑服務(wù)的時(shí)候，往往還會(huì)涉及到一些輔助的服務(wù)。比如，工程設(shè)計(jì)、工程勘察勘探服務(wù)、工程監(jiān)理等，這些服務(wù)要特別注意其所屬于的類別。因?yàn)閺?023年1月1日開始，納稅人開票的時(shí)候，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面上。因此，要注意正確的匹配。

比如，工程設(shè)計(jì)，是屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù);開發(fā)票的時(shí)候，應(yīng)該是：*設(shè)計(jì)服務(wù)*工程設(shè)計(jì)，適用現(xiàn)代服務(wù)的6%稅率。又如，工程勘察勘探服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù);開發(fā)票的時(shí)候，應(yīng)該是：*研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*工程勘察勘探;適用現(xiàn)代服務(wù)的6%稅率。再如，工程造價(jià)鑒證屬于現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù);開發(fā)票的時(shí)候，應(yīng)該是：*鑒證咨詢服務(wù)*工程造價(jià)鑒證，也是適用于鑒證服務(wù)的6%稅率。因此，分清服務(wù)的類別，就能知道是適用9%的稅率，還是6%的稅率。

工程建筑服務(wù)類增值稅9%

對(duì)于建筑業(yè)的一般納稅人來(lái)說(shuō)，提供建筑服務(wù)一般都是適用9%的稅率的。建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。凡是建筑業(yè)一般納稅人簽署合同是屬于這個(gè)范圍內(nèi)的，一般適用9%的稅率。

建筑業(yè)的增值稅稅率13%

工程物資，一般的材料物資適用稅率是13%，材料物資如何自己生產(chǎn)可以簡(jiǎn)易征收。租賃機(jī)械一般適用于13%

建筑工程

②附加稅12%(城建稅7%、教育附加3%、地方附加2%)地稅繳納;

③企業(yè)所得稅25%

④印花稅0.03%

1、購(gòu)銷合同 包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷結(jié)合及作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同 按購(gòu)銷金額萬(wàn)分之三貼花 立合同人

2、加工承攬合同 包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同 按加工或承攬收入萬(wàn)分之五貼花 立合同人

3、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同 包括勘察、設(shè)計(jì)合同 按收到費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花 立合同人

4、建筑安裝工程承包合同 包括建筑、安裝工程承包合同 按承金額萬(wàn)分之三貼花 立合同人

5、財(cái)產(chǎn)租賃合同 包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同 按租賃金額千分之一貼花.稅額不足一元的,按一元貼花 立合同人

6、貨物運(yùn)輸合同 包括民用航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和聯(lián)運(yùn)的合同 按運(yùn)輸費(fèi)用萬(wàn)分之一貼花 立合同人 單據(jù)作為合同使用的,按合同貼花

7、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同 包括倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同 按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用千分之一貼花 立合同人 倉(cāng)單或棧單作為合同使用的,按合同貼花

8、借款合同 銀行及其它金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同 按借款金額萬(wàn)分之零點(diǎn)五貼花 立合同人 單據(jù)作為合同使用的,按合同貼花

9、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同 按保險(xiǎn)費(fèi)收入千分之一貼花 立合同人

10、技術(shù)合同 包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同 按所載金額萬(wàn)分之三貼花 立合同人

11、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù) 按所載金額萬(wàn)分之五貼花 立據(jù)人

12、營(yíng)業(yè)帳簿 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用帳冊(cè) 記載資金的 帳簿,按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額萬(wàn)分之五貼花.其他帳簿按件貼花五元 立帳簿人

13、權(quán)利、許可證照 包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)法注冊(cè)證、專利證、土地使用證 按件貼花五元 領(lǐng)受人

房屋建筑物，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為9%、5%。

自2023年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照分2年抵扣尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%。

公司根據(jù)勞動(dòng)法和國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)安全規(guī)程，用于改善公司生產(chǎn)人員勞動(dòng)條件、防止傷亡事故、預(yù)防和消滅職業(yè)病等各種技術(shù)、保健措施方面開支的費(fèi)用，例如給員工購(gòu)買個(gè)人防護(hù)用具，安全用品等用品，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。但要與福利費(fèi)進(jìn)行區(qū)別，如果是福利費(fèi)就不得抵扣。

物業(yè)費(fèi)

物業(yè)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

物業(yè)費(fèi)可以索要增值稅專用發(fā)票抵扣，但必須是公司實(shí)際發(fā)生的。

綠化費(fèi)

綠化費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%、9%。

為了美化辦公環(huán)境，自行購(gòu)買綠色植物，適用稅率9%；如果是租用綠植的，適用稅率為13%。

【第2篇】建筑分包的印花稅

適用稅法：目前我國(guó)適用的印花稅規(guī)范為1988年頒發(fā)的印花稅管理?xiàng)l例和2023年修訂的暫行條例。

繳納方式：應(yīng)納稅額低于500元的可以自行貼花，超過(guò)500元申報(bào)繳納。

繳納義務(wù)人：納稅人為簽訂合同的雙方，并不是一份合同只要其中一方繳納，另一方就可以不交，發(fā)生契約行為的雙方都是納稅義務(wù)人。

一、哪些合同要交印花稅？

稅目稅率：

序號(hào)

稅目

范圍

稅率

1

購(gòu)銷合同

包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷、結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑等合同

按購(gòu)銷金額0.3‰貼花（萬(wàn)分之三）

2

加工承攬合同

包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同

按加工或承攬收入0.5‰貼花（萬(wàn)分之五）

3

建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同

包括勘察、設(shè)計(jì)合同

按收取費(fèi)用0.5‰貼花（萬(wàn)分之五）

4

建筑安裝工程承包合同

包括建筑、安裝工程承包合同

按承包金額0.3‰貼花（萬(wàn)分之三）

5

財(cái)產(chǎn)租賃合同

包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同

按租賃金額1‰（千分之一）貼花。稅額不足1元，按1元貼花

6

貨物運(yùn)輸合同

包括民用航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、聯(lián)運(yùn)合同

按運(yùn)輸費(fèi)用0.5‰貼花（萬(wàn)分之五）

7

倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

包括倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同

按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用1‰貼花（千分之一）

8

借款合同

銀行及其他金融組織和借款人

按借款金額0.05‰貼花（萬(wàn)分之零點(diǎn)五）

9

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同

按保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰貼花（千分之一）

10

技術(shù)合同

包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同

按所載金額0.3‰貼花（萬(wàn)分之三）

11

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、土地使用權(quán)出讓合同、商品房銷售合同等

按所載金額0.5‰貼花（萬(wàn)分之五）

12

營(yíng)業(yè)賬簿

生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用賬冊(cè)

記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰（萬(wàn)分之五）貼花其他賬簿按件計(jì)稅5元/件

13

權(quán)利、許可證照

包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

按件貼花5元

注：2023年5月1日以后資金賬簿的印花稅減半征收，其他按件計(jì)稅的賬簿免征印花稅。

建筑企業(yè)幾乎涉及的所有合同都需要繳納印花稅，從工程承包開始：總承包合同、勞務(wù)分包合同、專業(yè)分包合同、材料采購(gòu)合同、機(jī)械設(shè)備租賃合同、周轉(zhuǎn)材料租賃合同、房屋租賃合同、工程檢測(cè)合同、運(yùn)輸合同，如果涉及向銀行貸款也將簽訂借款合同，如果是epc工程還涉及到設(shè)計(jì)合同，這些合同都必須根據(jù)合同額繳納印花稅。

總包合同：

一般在簽訂一個(gè)月內(nèi)就要繳納印花稅，如果是異地工程，在完稅后才可辦理涉稅說(shuō)明（原外經(jīng)證），稅率是0.03%。經(jīng)常有人困惑，總包合同的印花稅到底應(yīng)該在哪繳納，在項(xiàng)目所在地還是在機(jī)構(gòu)所在地。關(guān)于印花稅的繳納地點(diǎn)確實(shí)沒(méi)有非常明確的要求，一般是這么理解的，合同簽訂后一次申報(bào)繳納，那么就應(yīng)該在合同簽訂地點(diǎn)繳納。如果在機(jī)構(gòu)所在地簽訂的印花稅，則一次在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。如果在項(xiàng)目所在地簽訂，很多企業(yè)就分次繳納，每次按開票金額的0.03%繳納。但是鐵蛋要提醒各位，如果機(jī)構(gòu)所在地稽查印花稅完稅情況，異地簽訂的總包合同未一次在機(jī)構(gòu)所在地繳納印花稅，同樣會(huì)被認(rèn)為滯納，因此還是建議合同簽訂后，無(wú)論簽訂地點(diǎn)在何處統(tǒng)一在機(jī)構(gòu)所在地繳納印花稅。

分包合同：一般工程項(xiàng)目會(huì)將勞務(wù)分包出去，將一些專業(yè)分包分包給有相應(yīng)資質(zhì)的建筑裝飾公司，稅率0.03%，分包合同的印花稅完稅原則完全參照總包合同即可。

采購(gòu)合同：

建筑企業(yè)不同于其他商貿(mào)企業(yè)，在整個(gè)施工過(guò)程中會(huì)采購(gòu)大量不同種類的材料，上千種材料，很難在幾個(gè)供應(yīng)商中采購(gòu)齊全，因此就會(huì)簽訂大量的材料采購(gòu)合同：鋼筋、商砼、砌塊、石材、石料、石膏、水泥、暖氣通風(fēng)、水暖消防、油漆油料、五金制品、電線電纜、保溫塑料、門窗欄桿、隔墻板、磚瓦砂石、通風(fēng)道等等，這些合同不論金額大小，都需要按0.03%繳納印花稅。這些合同往往也是最容易被建筑企業(yè)忽略的，因?yàn)椴恍枰ザ悇?wù)局備案，也不涉及外經(jīng)證，所以很多建筑企業(yè)就未繳納這些合同的印花稅，一旦遇到稽查時(shí)，那將是大出血啊。

機(jī)械租賃合同、房屋租賃合同：

建筑企業(yè)一般都會(huì)遇到機(jī)械設(shè)備租賃合同，稅率0.1%。建筑企業(yè)一般會(huì)使用到的機(jī)械設(shè)備有：塔吊、打樁機(jī)、起重機(jī)、升降梯、挖掘機(jī)、管樁靜壓機(jī)、錘擊機(jī)、打夯機(jī)、鋼筋調(diào)直機(jī)、鋼筋切斷機(jī)、鋼筋彎曲機(jī)、切割機(jī)、物料提升機(jī)等等。很多機(jī)械設(shè)備建筑企業(yè)都不會(huì)直接購(gòu)買，而是從機(jī)械設(shè)備租賃公司租賃。機(jī)械設(shè)備租賃屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，按照“財(cái)產(chǎn)租賃”繳納印花稅。有些建筑企業(yè)有自己的辦公產(chǎn)所，有些則靠租賃產(chǎn)所辦公。公司或者項(xiàng)目租賃的辦公場(chǎng)所，所簽訂的房屋租賃合同與機(jī)械設(shè)備租賃合同一樣，按照“財(cái)產(chǎn)租賃”繳納印花稅。

設(shè)計(jì)合同：

一般單純的從事建筑施工業(yè)務(wù)的企業(yè)很少有設(shè)計(jì)合同，但是一些大型的建筑企業(yè)，擁有地產(chǎn)公司、設(shè)計(jì)院、總承包公司，業(yè)務(wù)鏈條相對(duì)完善，就經(jīng)常會(huì)承包epc工程，epc工程一個(gè)合同一把涉及三類內(nèi)容：設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工，一般設(shè)計(jì)稅率為6%，采購(gòu)為16%，施工為10%。因此一份epc合同涉及到的印花稅稅率分別是0.05%、0.03%。設(shè)計(jì)部分按照“建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同”繳納印花稅（0.05%），采購(gòu)和施工分別按照“購(gòu)銷合同”和“建筑安裝工程承包合同”繳納印花稅（0.03%）。

二、哪些合同不要交印花稅？

前面我們說(shuō)了幾乎所有的經(jīng)濟(jì)合同都要交印花稅，但是也有不用交的，不用交的合同鐵蛋也大致歸納了一下。

1、與國(guó)家電網(wǎng)單位簽訂的電力供應(yīng)合同

根據(jù)財(cái)稅2006年162號(hào)文規(guī)定，國(guó)家電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。原則上轉(zhuǎn)售電費(fèi)也屬于這一類，只要電費(fèi)不增值也不用交增值稅，轉(zhuǎn)售時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅率銷項(xiàng)稅率一致，不存在增值行為。

2、總公司向分公司調(diào)撥材料的結(jié)算單

建筑企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)總公司統(tǒng)一采購(gòu)材料，再調(diào)撥給各分公司項(xiàng)目部使用，通常會(huì)有結(jié)算單，這類結(jié)算單屬于集團(tuán)內(nèi)部使用的憑證。根據(jù)國(guó)稅發(fā)1991年156號(hào)、國(guó)稅函1997年505號(hào)、國(guó)稅函2023年9號(hào)等文件規(guī)定，不需要征收印花稅。

3、普通培訓(xùn)合同

并不是所有的培訓(xùn)合同都需要繳納印花稅，只有設(shè)計(jì)“技術(shù)培訓(xùn)”的合同才需要繳納，才要按照“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅，普通的培訓(xùn)合同例如財(cái)務(wù)培訓(xùn)等，不屬于技術(shù)合同范疇，不需要繳納印花稅。

4、工程監(jiān)理合同

建筑企業(yè)與工程監(jiān)理單位簽訂的工程監(jiān)理合同，在很多地區(qū)并不列入“技術(shù)合同”稅目中的技術(shù)咨詢合同，只是屬于分析、論證、平價(jià)、預(yù)測(cè)調(diào)查的技術(shù)合同。因此很多地區(qū)都發(fā)函不需要征收印花稅。但是不具有普遍性，因?yàn)槟壳皣?guó)稅總局沒(méi)有相應(yīng)明確規(guī)定，只是部分地方稅務(wù)局發(fā)的一些通知。例如湖北武漢發(fā)了相關(guān)規(guī)定。

5、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)咨詢合同

建筑企業(yè)一般都會(huì)與事務(wù)所簽訂審計(jì)合同，部分還聘請(qǐng)了稅務(wù)顧問(wèn)，因此涉及會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)咨詢合同，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于技術(shù)合同征收印花稅問(wèn)題的通知》[（89）國(guó)稅地字034號(hào)]的規(guī)定，一般法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，不需要繳納印花稅。

6、如果采購(gòu)合同金額小于最終實(shí)際采購(gòu)金額

在建筑企業(yè)施工過(guò)程中需要采購(gòu)大量的材料，經(jīng)常會(huì)發(fā)生簽訂的合同金額小于實(shí)際供應(yīng)金額或者合同金額大于實(shí)際供應(yīng)金額，如果出現(xiàn)這種情況不需要補(bǔ)交印花稅，也不允許退印花稅。根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定和（88）國(guó)地稅字第025號(hào)文件的規(guī)定印花稅的征稅對(duì)象是合同，征稅依據(jù)是合同金額，不是實(shí)際交易金額。但是如果是總包合同或者分包合同，合同金額與最終工程結(jié)算金額有偏差時(shí)，一般結(jié)算金額大于合同金額時(shí)，多余部分還是要補(bǔ)交印花稅的，因?yàn)楹芏喈惖毓こ绦枰k理涉稅說(shuō)明，對(duì)于印花稅完稅金額審核時(shí)如果有偏差會(huì)追繳的，并且有可能產(chǎn)生滯納金。

7、其他不需要繳納印花稅的合同憑證

如果與非金融機(jī)構(gòu)簽訂貸款合同不需要繳納印花稅，印花稅暫行條例中規(guī)定的借款合同是企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同，不包括與非金融機(jī)構(gòu)簽訂的；根據(jù)國(guó)稅1991年155號(hào)文委托代理合同不需要繳納印花稅；土地租賃合同也不屬于“財(cái)產(chǎn)租賃合同”稅目，不需要繳納印花稅；除此之外保安服務(wù)合同、物業(yè)管理服務(wù)合同、翻譯服務(wù)合同、日常清潔綠化服務(wù)合同、質(zhì)量認(rèn)證合同等均不需要繳納印花稅，沒(méi)有對(duì)應(yīng)的稅目，合同列舉中也沒(méi)有這些合同。

三、印花稅在哪交？繳納基數(shù)中的合同額到底含不含增值稅？

前面我們已經(jīng)講述了建筑企業(yè)哪些合同需要交印花稅，哪些合同不用交印花稅，接著談大家比較關(guān)心的，印花稅在哪交，繳納基數(shù)的合同額到底含不含增值稅。

1、印花稅繳納地點(diǎn)及繳納時(shí)間

根據(jù)印花稅管理?xiàng)l例可以知道印花稅一般實(shí)行就地繳納，可是這個(gè)就地并沒(méi)有解釋清楚。對(duì)于建筑行業(yè)來(lái)說(shuō)，在機(jī)構(gòu)所在地城市簽訂合同，在異地提供建筑服務(wù)，這里的“就地繳納”到底是就項(xiàng)目所在地繳納，還是就合同簽訂地點(diǎn)繳納，還是就機(jī)構(gòu)所在地繳納呢？一直纏繞著我們建筑企業(yè)的財(cái)稅人員，雖然是小稅種但是稅務(wù)機(jī)關(guān)也經(jīng)常搶稅。一般繳納印花稅的時(shí)限是合同簽訂時(shí)，如果簽訂地點(diǎn)在國(guó)外，依然要在國(guó)內(nèi)交印花稅（肥水不流外人田）。

所以鐵蛋建議印花稅還是在簽訂合同時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地匯繳，不要再異地每開一次發(fā)票預(yù)交增值稅時(shí)隨同附加稅費(fèi)繳納印花稅，雖然可以減少一次性資金支出，但是終歸是違反印花稅管理?xiàng)l例的。在異地提供建筑服務(wù)，辦理涉稅說(shuō)明時(shí)（外經(jīng)證）是需要將總包合同先完稅的，在異地預(yù)交增值稅及附加時(shí)只需要提供完稅憑證即可。因此無(wú)論是辦理涉稅說(shuō)明還是遇到機(jī)構(gòu)所在地印花稅稽查，都合法合規(guī)，沒(méi)有補(bǔ)交、滯納風(fēng)險(xiǎn)。

2、印花稅繳納基數(shù)是含稅合同額還是不含稅合同額

2023年國(guó)家稅務(wù)總局視頻會(huì)議解讀中明確表示，合同中所載金額和增值稅如果分別注明的，按照不包含增值稅的合同金額確定計(jì)稅依據(jù)，若沒(méi)有分別注明的，則需要以價(jià)稅合計(jì)數(shù)為繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

因此，簽訂合同時(shí)，價(jià)稅數(shù)盡量分開注明，例如總包合同約定原造價(jià)款10000萬(wàn)元，增值稅1000萬(wàn)元，則按照10000萬(wàn)元繳納印花；如果合同直接約定價(jià)稅合計(jì)11000萬(wàn)元，則不能人為進(jìn)行價(jià)稅分離，只能按照11000萬(wàn)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。

【第3篇】建筑安裝合同印花稅稅率

一、購(gòu)銷合同

范圍：包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷、結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑等合同

稅率：按購(gòu)銷金額0.03%貼花

納稅人：立合同人

二、建筑安裝工程承包合同

范圍：包括建筑、安裝工程承包合同

稅率：按承包金額0.03%貼花

納稅人：立合同人

三、技術(shù)合同

范圍：包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同

稅率：按所載金額0.03%貼花

納稅人：立合同人

四、借款合同

范圍：銀行及其他金融組織和借款人

稅率：按借款金額0.005%貼花

納稅人：立合同人

說(shuō)明：?jiǎn)螕?jù)作為合同使用的，按合同貼花

五、財(cái)產(chǎn)租賃合同

范圍：包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同

稅率：按租賃金額1‰(千分之一)貼花。稅額不足1元，按1元貼花

納稅人：立合同人

六、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

范圍：包括倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同

稅率：按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用0.1%貼花

納稅人：立合同人

說(shuō)明：倉(cāng)單或棧單作為合同使用的，按合同貼花

七、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

范圍：包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同

稅率：按保險(xiǎn)費(fèi)收入0.1%貼花

納稅人：立合同人

說(shuō)明：?jiǎn)螕?jù)作為合同使用的，按合同貼花

八、營(yíng)業(yè)賬簿

范圍：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用賬冊(cè)

稅率：記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.05%貼花。

納稅人：立賬簿人

九、貨物運(yùn)輸合同

范圍：包括民用航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和聯(lián)運(yùn)合同

稅率：按運(yùn)輸費(fèi)用0.05%貼花

納稅人：立合同人

說(shuō)明：?jiǎn)螕?jù)作為合同使用的，按合同貼花

十、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

范圍：包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等

稅率：按所載金額0.05%貼花

納稅人：立據(jù)人

十一、加工承攬合同

范圍：包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同

稅率：按加工或承攬收入0.05%貼花

納稅人：立合同人

十二、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同

范圍：包括勘察、設(shè)計(jì)合同

稅率：按收取費(fèi)用0.05%貼花

納稅人：立合同人

十三、權(quán)利、許可證照

范圍：包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證

稅率：按件貼花5元

納稅人：領(lǐng)受人

印花稅如何申報(bào)

凡印花稅納稅申報(bào)單位均應(yīng)按季進(jìn)行申報(bào)，于每季度終了后10日內(nèi)向所在地地方稅務(wù)局報(bào)送印花稅納稅申報(bào)表或監(jiān)督代售報(bào)告表。

印花稅的申報(bào)期限和納稅期限是如何規(guī)定的?

申報(bào)時(shí)間：凡印花稅納稅單位均應(yīng)按季進(jìn)行申報(bào)，于每季度終了后十日內(nèi)向所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送印花稅納稅申報(bào)表或監(jiān)督代表報(bào)告表。只辦理稅務(wù)注冊(cè)登記的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上年稅款。

印花稅的納稅期限是在印花稅應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時(shí)貼花完稅的。對(duì)實(shí)行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。

印花稅的繳納方法有哪些

印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票(以下簡(jiǎn)稱貼花)的繳納辦法。

印花稅還可以委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。

婚后不繳

2023年2月20日，國(guó)稅總局納稅服務(wù)司就納稅咨詢熱點(diǎn)問(wèn)題作出解答，明確夫妻婚前財(cái)產(chǎn)婚后加名無(wú)需繳納印花稅。

根據(jù)《印花稅暫行條例施行細(xì)則》第五條規(guī)定，暫行條例第二條所說(shuō)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)?！痘橐龇ā芬?guī)定，婚后約定一方的財(cái)產(chǎn)可以變?yōu)楣餐?cái)產(chǎn)，所以夫妻婚前財(cái)產(chǎn)，婚后加名，是夫妻之間關(guān)于財(cái)產(chǎn)的一種處分行為，是夫妻之間對(duì)財(cái)產(chǎn)關(guān)系作出的一個(gè)約定，并不代表產(chǎn)權(quán)的變更，不是一般意義上所講的普通的贈(zèng)與關(guān)系。因此，按照現(xiàn)行規(guī)定，不屬于《印花稅暫行條例施行細(xì)則》第五條規(guī)定的征稅范圍，不需要繳納印花稅。

電子賬本繳納印花稅

根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)法規(guī)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)，需要根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，這里的賬簿主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助性賬簿。

根據(jù)《印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)法規(guī)規(guī)定，稅目稅率表中的記載資金的賬薄，是指載有固定資產(chǎn)原值和自有流動(dòng)資金的總分類賬薄，或者專門設(shè)置的記載固定資產(chǎn)原值和自有流動(dòng)資金的賬薄。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問(wèn)題的通知》中規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位在執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計(jì)稅依據(jù)要修改為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。

另外還有規(guī)定，企業(yè)執(zhí)行“兩則”啟用新賬簿后，其“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花資金的，需要根據(jù)增加的部分補(bǔ)貼印花。

【第4篇】建筑安裝工程印花稅計(jì)稅依據(jù)

有網(wǎng)友問(wèn)到：建筑施工合同繳納印花稅計(jì)稅依據(jù)？

山西省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：建筑安裝工程承包合同按承包金額0.3‰貼花，若合同分別列明承包金額及增值稅額，僅就承包金額計(jì)算印花稅;若承包金額中含有增值稅額，則直接承包金額計(jì)算印花稅，不再扣除增值稅。（答復(fù)完）

那么如果工程承包合同金額列示為：

不含稅價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅額90萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)1090萬(wàn)元。

該如何繳納印花稅？有人認(rèn)為“合同分別列明承包金額及增值稅額”應(yīng)該按照1000萬(wàn)元計(jì)算繳納印花稅；也有人認(rèn)為合同中1090萬(wàn)元“承包金額中含有增值稅額”，應(yīng)該按照1090萬(wàn)元計(jì)算繳納印花稅.您支持哪個(gè)觀點(diǎn)？

【第5篇】建筑安裝印花稅稅率

★★印花稅稅目及稅率

一 、稅目

1、合同類——包括：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、借款合同（包括融資租賃合同）、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同。

【提示1】電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同征收印花稅；電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。

【提示2】融資租賃合同屬于借款合同。

【提示3】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同、技術(shù)服務(wù)合同以及作為合同使用的單據(jù)。其中：

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同：包括專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

（2）技術(shù)咨詢合同：是對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，不包括一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同。

2.書據(jù)類——具體包括：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等合同。

【特別關(guān)注】技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目的劃分。

3.賬簿類——包括記載資金的賬簿和其他賬簿。

【特別關(guān)注】

（1）記載資金的賬簿：是指反映企業(yè)資本金數(shù)額增減變化的賬簿。

（2）銀行系統(tǒng)的營(yíng)業(yè)賬簿中的內(nèi)部備查賬簿，屬于非營(yíng)業(yè)賬簿，不征收印花稅。

4.證照類——包括：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。（四證一照）

二 、稅率——比例稅率和定額稅率

1.比例稅率（4檔）：0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰，適用于：合同類、書據(jù)類、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿類。

2.定額稅率：固定稅額為每件5元。適用于：營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿和證照類。

【特別關(guān)注】

（1）在上海證券交易所、深圳證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈(zèng)與優(yōu)先股所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，均依書立時(shí)實(shí)際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計(jì)算繳納證券（股票）交易印花稅。

（2）香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買賣、繼承、贈(zèng)與上交所上市a股，按照內(nèi)地現(xiàn)行稅制規(guī)定繳納印花稅；內(nèi)地投資者通過(guò)滬港通買賣、贈(zèng)與、繼承聯(lián)交所上市股票，按照香港特別行政區(qū)現(xiàn)行規(guī)定繳納印花稅。

【例題1·單選題】下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。

a.商標(biāo)注冊(cè)證

b.企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿

c.某企業(yè)與某會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同

d.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

【答案】a

【解析】選項(xiàng)b：產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿不屬于印花稅的征稅范圍，不貼印花；選項(xiàng)c：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不貼印花；選項(xiàng)d：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

【例題2·單選題】下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）。

a.會(huì)計(jì)咨詢合同

b.法律咨詢合同

c.技術(shù)咨詢合同

d.審計(jì)咨詢合同

【答案】c

【解析】技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

【例題3·多選題】依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”貼花的有（ ）。

a.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

b.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

c.專利實(shí)施許可合同

d.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

【答案】ad

【解析】專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目貼花；選項(xiàng)bc按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目貼花。

【例題4·多選題】下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅貼花的有（ ）。

a.土地使用權(quán)出讓合同

b.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

c.商品房銷售合同

d.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購(gòu)售電合同

【答案】abc

【解析】選項(xiàng)d：按購(gòu)銷合同貼花。

【例題5·多選題】下列各項(xiàng)合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的有（ ）。

a.委托代理記賬合同

b.財(cái)稅咨詢合同

c.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

d.工程設(shè)計(jì)合同

【答案】cd

【解析】財(cái)稅咨詢合同、委托代理記賬合同不屬于應(yīng)征收印花稅的合同。

【例題6·多選題】下列合同應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有（ ）。

a.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

b.作為正本使用的印花稅應(yīng)稅合同副本

c.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

d.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的租賃合同

【答案】bd

【解析】選項(xiàng)b：副本視同正本使用的應(yīng)稅合同應(yīng)貼印花；選項(xiàng)d：對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同才能免征印花稅。

【例題7·單選題】下列行為中，屬于印花稅列舉應(yīng)稅合同范圍的是（ ）。

a.某銀行向另一銀行簽訂的拆借50000萬(wàn)元人民幣的合同

b.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同

c.某公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的管理咨詢合同

d.科技公司簽訂的技術(shù)服務(wù)合同

【答案】d

【解析】印花稅相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定：借款合同中的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合同，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同，技術(shù)服務(wù)合同中的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律咨詢合同不屬于印花稅規(guī)定的列舉征稅范圍。

【例題8·單選題】下列不屬于印花稅購(gòu)銷合同列舉范圍的是（ ）。

a.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

b.采煤?jiǎn)挝缓陀妹簡(jiǎn)挝婚g的供應(yīng)合同

c.以貨易貨合同

d.預(yù)購(gòu)合同

【答案】a

【解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征印花稅。

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第6篇】建筑企業(yè)印花稅稅率

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

作者：會(huì)計(jì)網(wǎng)老師

1、請(qǐng)問(wèn)，預(yù)支款項(xiàng)給員工（管理層）1000，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)后，員工拿發(fā)票1200來(lái)報(bào)銷，發(fā)票金額比報(bào)銷金額大，（想把多余款項(xiàng)掛在這個(gè)人的往來(lái)），該怎么做分錄呢？

答：報(bào)銷時(shí)發(fā)生應(yīng)付未付的款項(xiàng)計(jì)入其他應(yīng)付款。這里還需結(jié)合預(yù)支款計(jì)入的明細(xì)科目。

2、問(wèn)一下我的利潤(rùn)表里的累計(jì)凈利潤(rùn)+資產(chǎn)負(fù)債表里的年初未分配利潤(rùn)不等于資產(chǎn)負(fù)債表里未分配利潤(rùn)的期末余額是怎么回事啊，而且差的那個(gè)數(shù)正是我做的合伙人提取利潤(rùn)的那個(gè)分錄？

答：合伙人提取利潤(rùn)導(dǎo)致期末扣期初未分配利潤(rùn)不等于利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)。

3、建筑企業(yè)稅率是多少？

答：9%。

4、小規(guī)模食品加工業(yè)，核定3%的征收率，去稅務(wù)代開發(fā)票，稅率是多少？

答：按核定3%的征收率開票。

5、印花稅是要進(jìn)入到哪個(gè)賬戶里？

答：稅金及附加。

6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何計(jì)提？

答：工資總額的2%。

7、計(jì)算個(gè)體戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，收入是含稅的，還是不含稅的？

答：不含稅。

本文為會(huì)計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)，作者：會(huì)計(jì)網(wǎng)老師。如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。

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【第7篇】建筑行業(yè)印花稅怎么算

導(dǎo)讀：印花稅是我國(guó)稅種中的小稅種，稅額小，涉及面廣。簽訂特定合同需要繳納印花稅，辦理證書等需要繳納印花稅，當(dāng)然還有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用賬簿等。那么建筑行業(yè)印花稅怎么算？

建筑行業(yè)印花稅怎么算

現(xiàn)行印花稅法規(guī)中并無(wú)代扣代繳印花稅的規(guī)定，除非經(jīng)地稅部門明確委托，否 則均應(yīng)由合同當(dāng)事雙方自行貼花完稅。

《印花稅暫行條例》規(guī)定，建筑安裝工程承包合同，以合同所載承包金額的0.3%0繳 納印花稅。同時(shí)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》(國(guó)稅地字〔1988〕25號(hào))第 七條指出：不兌現(xiàn)或不按期兌現(xiàn)的合同，是否貼花?依照印花稅暫行條例規(guī)定，合同簽訂時(shí)即應(yīng)貼花，履行完稅手續(xù)。因此，不論合同是 否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都一律按照規(guī)定貼花。第九條指出：某些合同履行后，實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，是否補(bǔ)貼印花?依照印花稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)在合同簽訂時(shí)按合同所載金額計(jì)稅貼花。因此， 對(duì)已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補(bǔ)貼印花。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄“會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理”中的規(guī)定， 按規(guī)定計(jì)算確定的印花稅，直接記人“管理費(fèi)用”科目，不需分?jǐn)偂?/p>

為什么印花稅不必通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算?

為什么印花稅不必通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算-----因?yàn)橛』ǘ惒恍枰A(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金。

根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南》的通知附錄會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理規(guī)定：應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)(保險(xiǎn))按規(guī)定應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金，也通過(guò)本科目核算。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

建筑行業(yè)印花稅怎么算？上文談到建筑行業(yè)印花稅的計(jì)算方法以及為什么印花稅為什么不用通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。希望能幫助有這方面困擾的同行。

【第8篇】建筑施工合同印花稅稅率

大家對(duì)各類合同交多少印花稅比較懵逼，大家來(lái)看看下面這表。

另外，2023年還出了個(gè)規(guī)定，對(duì)資金賬簿印花稅有優(yōu)惠哦！

資金賬簿印花稅減半征收

自2023年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。

文件依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財(cái)稅〔2018〕50號(hào)）

【第9篇】建筑業(yè)印花稅納稅地點(diǎn)

導(dǎo)讀：印花稅是我國(guó)稅種中的小稅種，稅額小，涉及面廣。簽訂特定合同需要繳納印花稅，辦理證書等需要繳納印花稅，當(dāng)然還有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用賬簿等。那么建筑行業(yè)印花稅怎么算？

建筑行業(yè)印花稅怎么算

現(xiàn)行印花稅法規(guī)中并無(wú)代扣代繳印花稅的規(guī)定，除非經(jīng)地稅部門明確委托，否 則均應(yīng)由合同當(dāng)事雙方自行貼花完稅。

《印花稅暫行條例》規(guī)定，建筑安裝工程承包合同，以合同所載承包金額的0.3%0繳 納印花稅。同時(shí)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》(國(guó)稅地字〔1988〕25號(hào))第 七條指出：不兌現(xiàn)或不按期兌現(xiàn)的合同，是否貼花?依照印花稅暫行條例規(guī)定，合同簽訂時(shí)即應(yīng)貼花，履行完稅手續(xù)。因此，不論合同是 否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都一律按照規(guī)定貼花。第九條指出：某些合同履行后，實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，是否補(bǔ)貼印花?依照印花稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)在合同簽訂時(shí)按合同所載金額計(jì)稅貼花。因此， 對(duì)已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補(bǔ)貼印花。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄“會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理”中的規(guī)定， 按規(guī)定計(jì)算確定的印花稅，直接記人“管理費(fèi)用”科目，不需分?jǐn)偂?/p>

為什么印花稅不必通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算?

為什么印花稅不必通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算-----因?yàn)橛』ǘ惒恍枰A(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金。

根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南》的通知附錄會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理規(guī)定：應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)(保險(xiǎn))按規(guī)定應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金，也通過(guò)本科目核算。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

建筑行業(yè)印花稅怎么算？上文談到建筑行業(yè)印花稅的計(jì)算方法以及為什么印花稅為什么不用通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。希望能幫助有這方面困擾的同行。

【第10篇】建筑工程印花稅稅率

最全印花稅稅目稅率表，它來(lái)啦??！

圖片來(lái)源i小羊兒

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你有不傷別人的教養(yǎng)，確缺少一種不被人傷害的氣場(chǎng)，若沒(méi)有人護(hù)你周全，就請(qǐng)你善良中帶點(diǎn)鋒芒，為自己保駕護(hù)航。

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作者介紹：

小羊兒，小會(huì)計(jì)一枚，職場(chǎng)奔波人，專注于工商財(cái)稅知識(shí)分享，做自己喜歡的事，慢慢來(lái)。

【第11篇】印花稅建筑安裝合同類

導(dǎo)讀：有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員對(duì)于合同的印花稅一定都很熟悉了，但是有部分會(huì)計(jì)初學(xué)者對(duì)于這方面的財(cái)務(wù)知識(shí)可能了解的不夠多，下面會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編就簡(jiǎn)單的為你們解析建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎？歡迎閱讀！

建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎?

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第11號(hào))附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定:包括建筑、安裝工程承包合同.立合同人按承包金額萬(wàn)分之三貼花.

印花稅中,建筑安裝工程承包合同不含增值稅.建筑安裝工程承包合同,包括建筑、安裝工程承包合同,按承包金額0.3‰貼花,由立合同人負(fù)責(zé)繳納.

1、貼花法.由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額,購(gòu)買印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上,并在每枚稅票與憑證交接在騎縫處蓋戳注銷或畫銷.

2、采用繳款書代替貼花法.一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過(guò)五百元的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)用繳款書或者完稅證完稅,并將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花.

3、按期匯總繳納法.同一種類應(yīng)納稅憑證,需頻繁貼花的,納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式.匯總繳納的期限為一個(gè)月.采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān).繳納方式一經(jīng)選定,一年內(nèi)不得改變.

4、代扣代繳法.

工程施工合同印花稅由誰(shuí)繳納,是甲方還是乙方?

印花稅的稅率有兩種形式,即比例稅率和定額稅率.其中,比例稅率分為5個(gè)檔次,分別是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰、4‰;定額稅率適用于'權(quán)利、許可證照'和'營(yíng)業(yè)賬簿'稅目中的其他賬薄,均為按件貼花,稅額為5元.此外納稅人還應(yīng)對(duì)印花稅中幾點(diǎn)特殊情況加以重視:首先,應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)納稅義務(wù)即已產(chǎn)生,應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅額并貼花.所以,不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),均應(yīng)貼花.其次,同一憑證載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率,如分別記載金額的,應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額,相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計(jì)稅貼花.對(duì)這一點(diǎn)尤其要牢記,因?yàn)橥ㄟ^(guò)分別記載、分別核算能達(dá)到節(jié)稅的效果.根據(jù)以上幾點(diǎn)來(lái)看,應(yīng)稅人應(yīng)該是雙方(對(duì)分包而言,應(yīng)稅人是總承包方和分包方),即合同的甲、乙方繳納.

建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎?通過(guò)閱讀上述文章中會(huì)計(jì)學(xué)堂的整理和介紹后,你們對(duì)于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)該已經(jīng)有了自己的收獲和理解.更多精彩的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注更新!

【第12篇】建筑安裝工程承包合同印花稅

導(dǎo)讀：有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員對(duì)于合同的印花稅一定都很熟悉了，但是有部分會(huì)計(jì)初學(xué)者對(duì)于這方面的財(cái)務(wù)知識(shí)可能了解的不夠多，下面會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編就簡(jiǎn)單的為你們解析建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎？歡迎閱讀！

建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎?

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第11號(hào))附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定:包括建筑、安裝工程承包合同.立合同人按承包金額萬(wàn)分之三貼花.

印花稅中,建筑安裝工程承包合同不含增值稅.建筑安裝工程承包合同,包括建筑、安裝工程承包合同,按承包金額0.3‰貼花,由立合同人負(fù)責(zé)繳納.

1、貼花法.由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額,購(gòu)買印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上,并在每枚稅票與憑證交接在騎縫處蓋戳注銷或畫銷.

2、采用繳款書代替貼花法.一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過(guò)五百元的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)用繳款書或者完稅證完稅,并將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花.

3、按期匯總繳納法.同一種類應(yīng)納稅憑證,需頻繁貼花的,納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式.匯總繳納的期限為一個(gè)月.采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān).繳納方式一經(jīng)選定,一年內(nèi)不得改變.

4、代扣代繳法.

工程施工合同印花稅由誰(shuí)繳納,是甲方還是乙方?

印花稅的稅率有兩種形式,即比例稅率和定額稅率.其中,比例稅率分為5個(gè)檔次,分別是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰、4‰;定額稅率適用于'權(quán)利、許可證照'和'營(yíng)業(yè)賬簿'稅目中的其他賬薄,均為按件貼花,稅額為5元.此外納稅人還應(yīng)對(duì)印花稅中幾點(diǎn)特殊情況加以重視:首先,應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)納稅義務(wù)即已產(chǎn)生,應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅額并貼花.所以,不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),均應(yīng)貼花.其次,同一憑證載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率,如分別記載金額的,應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額,相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計(jì)稅貼花.對(duì)這一點(diǎn)尤其要牢記,因?yàn)橥ㄟ^(guò)分別記載、分別核算能達(dá)到節(jié)稅的效果.根據(jù)以上幾點(diǎn)來(lái)看,應(yīng)稅人應(yīng)該是雙方(對(duì)分包而言,應(yīng)稅人是總承包方和分包方),即合同的甲、乙方繳納.

建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎?通過(guò)閱讀上述文章中會(huì)計(jì)學(xué)堂的整理和介紹后,你們對(duì)于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)該已經(jīng)有了自己的收獲和理解.更多精彩的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注更新!