企業(yè)出口退稅流程（16篇）

【第1篇】企業(yè)出口退稅流程

出口退稅太難？一般在會計工作中，我們經常會發(fā)現生產型企業(yè)是經常會涉及到出口退稅的業(yè)務！對于出口退稅的賬務處理和出口退稅流程不清楚的，今天小編主要在這里匯總了：生產型企業(yè)出口退稅的賬務處理及申報流程，不清楚的，下面是詳細的內容！

完整版2023年生產企業(yè)出口退稅全流程（含賬務處理）

生產型企業(yè)出口退稅涉及的主要內容目錄詳情

第一章節(jié)：生產型企業(yè)免抵退稅的相關政策規(guī)定和辦理出口退稅的條件

一、出口退稅的規(guī)定

二、出口退稅應具備的條件

三、出口退稅額的計算公式

四、生產型企業(yè)自營出口貨物出口退稅的基本內容

五、生產企業(yè)會計辦理出口退稅的整體流程

第二章節(jié)：生產型企業(yè)會計辦理免抵退稅的申報流程

出口退稅涉及申報表的填寫

第三章節(jié)：生產型企業(yè)出口退稅憑證管理相關規(guī)定和管理辦法

第四章節(jié)：生產型企業(yè)辦理出口退稅的會計核算方法

……受篇幅限制，生產企業(yè)出口退稅的工作其實不是太難處理，大家按照賬務處理流程和申請出口退稅流程進行處理即可！

【第2篇】生產企業(yè)出口退稅分錄

對于生產企業(yè)來說，最重要的就是免抵退的相關優(yōu)惠政策了，下面具體為大家介紹生產企業(yè)出口退稅的計算及賬務處理，歡迎大家閱讀！

生產企業(yè)出口退稅的計算方法

（一）當期應納稅額的計算

當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（二）免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅

（三）當期應退稅額和免抵稅額的計算

1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期免抵退稅額

當期免抵稅額＝０

當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

（四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

會計分錄：

不予免征和抵扣稅額：

借：主營業(yè)務成本（出口銷售額fob×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額）

貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

應退稅額：

借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）

貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）

免抵稅額：

借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）

貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）

收到退稅款：

借：銀行存款

貨：應收補貼款-出口退稅

為了便于大家更好理解，下面為大家列舉一些生產企業(yè)出口退稅典型例題：

例1：某具有進出口經營權的生產企業(yè)，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業(yè)2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下：

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產品外銷時，分錄為：

借：應收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務收入 2400

（3）內銷產品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務收入 300

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 51

（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）

借：產品銷售成本 48

貨：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 48

（5）計算應納稅額

本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額 上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85 5-48）=9（萬元）

結轉后，月末“應交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為9元。

（6）實際繳納時

借：應交稅金——未交增值稅 9

貨：銀行存款 9

（7）計算應免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 360

貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 360

例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務處理如下：

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產品外銷時，分錄為：

借：應收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務收入 2400

（3）內銷產品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務收入 300

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 51

（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）

借：產品銷售成本 48

貨：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 48

（5）計算應納稅額

本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額 上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85 5-48）=9（萬元）

結轉后，月末“應交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為9元。

（6）計算應納稅額或當期期末留抵稅額

本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額 上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140 5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）

由于應納稅額小于零，說明當期“期末留抵稅額”為46萬元。

（7）計算應退稅額和應免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46（萬元）

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額=360-46=314（萬元）

借：應收出口退稅 46

應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 314

貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 360

（8）收到退稅款時，分錄為：

借：銀行存款 46

貸：應收出口退稅 46

例三：引用例一的資料，如本期外購貨物進項稅為460萬，其他資料不變賬務處理如下：

（1） 外購貨物

借：原材料 460÷0.17

應交稅費——應交增值稅-進項稅額 460

貸：銀行存款 460+460÷0.17

（2）外銷

借：應收外匯賬款 2400

貸：主營業(yè)務收入 2400

（3）內銷

借：銀行存款 351

貸：主營業(yè)務收入 300

應交稅費——應交增值稅-銷項稅額 51

（4）月末 ，計算當月出口不得抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率） =2400×（17%-15%）=48萬

借：主營業(yè)務成本 48

貸：應交稅費——應交增值稅-進項稅額轉出 48

（5）計算應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額 +上 期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（460+5-48）=-366萬

期末留抵稅額為366萬

（6）免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360萬

當期期末留抵稅額366萬元＞當期免抵退稅額360萬元時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額=360萬

借：應收出口退稅 360

貸：應交稅費——應交增值稅-出口退稅 360

本期期末留抵結轉下期稅額=366-360=6萬

例四：引用例一的資料，如本期進口免稅材料100萬，其他資料不變賬務處理如下

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產品外銷時，分錄為：

借：應收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務收入 2400

（3）內銷產品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務收入 300

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 51

（4）進口材料

借：原材料 100

貸：銀行存款 100

（5）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）=100×（17%-15%）=2萬

不得免征和抵扣稅額=2400 ×（17%-15%）-2=46萬

借：產品銷售成本 46

貨：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 46

（6）計算應納稅額

本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額 +上期留抵稅 款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-46）=7（萬元）

結轉后，月末“應交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為7元。

（7）實際繳納時

借：應交稅金——未交增值稅 7

貨：銀行存款 7

（8）計算應免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 360

貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 360

【第3篇】生產型企業(yè)出口退稅分錄

【導讀】：國家為了鼓勵生產企業(yè)出口，企業(yè)采取出口退稅的優(yōu)惠稅收優(yōu)惠政策，出口退稅的稅收優(yōu)惠政策可以讓企業(yè)在出口的時候享受到出口退稅的優(yōu)惠。很多會計新手其實并不是很明白，出口退稅賬務處理如何進行。本文將給于詳細介紹。

生產企業(yè)出口退稅賬務處理

答：一、應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：

借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金———未交增值稅

借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

二、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

三、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款 應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

四、生產企業(yè)出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業(yè)出口自產貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

1，當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；

2，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；

3，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

本文詳細介紹了生產企業(yè)出口退稅賬務處理如何進行，也介紹了什么是出口退稅。很多新手會計，一定要搞清楚出口退稅的政策下，企業(yè)如何進行出口退稅。如果你作為一名會計人員，不是很明白出口退稅政策，那么可以閱讀一下 本文內容

【第4篇】生產企業(yè)出口退稅單證備案資料

出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。

1.外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

2.出口貨物裝貨單；

3.出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證）?！?/p>

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理。

上述依據：

《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）第八條第四項

但在實際出口業(yè)務中有些出口企業(yè)并未簽訂書面購銷合同，而是簽訂口頭合同、電子合同，這種情況要怎么進行單證備案呢？不要擔心，今天稅小夏就來帶大家學習備案單證屬于電子數據或無紙化的應如何備案。

對于出口企業(yè)備案的單證是電子數據或無紙化的，可以采取以下兩種方式其中之一進行備案：

（一）對于出口企業(yè)沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規(guī)定的，出口企業(yè)將電子合同打印、口頭合同由出口企業(yè)經辦人書面記錄口頭合同內容并簽字聲明記錄內容與事實相符，加蓋企業(yè)公章后備案。

對于其他單證的備案，如為國家有關行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業(yè)無法取得紙質單證或企業(yè)自制電子單證等情況，出口企業(yè)可采取將有關電子數據打印成紙質單證，加蓋企業(yè)公章并簽字聲明打印單證與原電子數據一致的方式予以備案。

（二）除口頭合同外，對于出口企業(yè)訂立的電子購銷合同、國家有關行政部門采取無紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等，出口企業(yè)可提出書面申請并經主管稅務機關批準后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數據的方式備案有關單證。出口企業(yè)應保證電子單證備案的真實性，定期將有關電子數據進行備份，在稅務機關按規(guī)定調取備案單證時，應按稅務機關要求如實提供電子數據或將電子數據打印并加蓋企業(yè)公章的紙制單證。

?課后小結?

所以外貿企業(yè)注意即使是口頭合同也要及時按照規(guī)定進行備案，以免影響后續(xù)退稅哦~

【第5篇】企業(yè)出口應稅消費品不得辦理消費稅退稅的有

為了鼓勵出口，國家有了出口退稅的獎勵措施，但并不是所有出口的貨物都可以享受退稅政策，需要滿足出口退稅條件的才可以。

一、外貿企業(yè)出口退稅的條件

1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物

增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

2、必須是報關離境出口的貨物

所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。

凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規(guī)定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經核銷的貨物

按照現行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

注意：申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業(yè)的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。

二、外貿企業(yè)出口退稅網上申報流程

1、下載外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息設置。

2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數據的錄入、審核。

3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內，在“發(fā)票認證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票信息認證。

4、通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數據的錄入、審核。

5、通過系統(tǒng)中“數據處理”的“進貨出口數量關聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預申報數據。

6、網上預申報和察看預審反饋。

7、在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數據。

8、預審通過后，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。

9、打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份；并生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關代碼。

10、準備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅；（需要在出口日期算起90天內進行正式申報）。

11、稅款的退還

稅務局得到退稅的批復之后，會將數據上傳到稅網，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。

企業(yè)看到后，可以到“數據管理”―“退稅批復”欄目中查看。

點擊某條批復的數據，顯示注意事項。點擊“下一步”,會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內容，企業(yè)應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。

根據注意事項的相關內容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫。

三、國家明確不予退稅的出口產品類型

1、出口的原油；

2、援外出口產品；

3、國家禁止出口的產品；

4、出口企業(yè)收購出口外商投資的產品；

5、來料加工、來料裝配的出口產品；

6、軍需工廠銷售給軍隊系統(tǒng)的出口產品；

7、軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍；

8、對鉆石加工企業(yè)用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業(yè)出口；

9、齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；

10、未含稅的產品；

11、個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。

【第6篇】外貿企業(yè)出口退稅所需資料

承接上期跟大家聊聊，企業(yè)出口退稅所需資質及文件

企業(yè)出口退稅所需資質及文件

首先，企業(yè)需辦理以下資質：

（1）增值稅一般納稅人登記 并辦理 出口退（免）稅備案；

（2）進出口收發(fā)貨人備案 及申請開通 電子口岸；

（3）對外貿易經營者備案；

（4）辦理外匯賬戶及外管局備案。

其次，辦理退稅必備文件：

（1）出口貨物報關單；

（2）外貿企業(yè)購進出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票。

除此之外，還需將《外貿合同》、《內銷合同》、收結匯憑證、提/運單等資料留存，以備稅務局核查。那么，《外貿合同》涉及的關鍵要素有哪些呢？歡迎小伙伴們留言互動。

【第7篇】外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)下載

單機版系統(tǒng)

大家接觸的比較多的是單機版系統(tǒng),單機版系統(tǒng)是指通過稅務局或者登陸出口退稅咨詢網,下載并安裝在電腦中的申報軟件。

在電腦下載安裝后, 需要錄入企業(yè)的基本信息,并且在系統(tǒng)中錄入明細等相關數據,生成申報數據后,需要通過出口退稅綜合服務平臺上傳,進行數據的自檢,沒有疑點后最終確認申報。

離線版申報系統(tǒng)

大連和廣東(除深圳外)地區(qū)已經正式上線新版退稅申報系統(tǒng),其中,離線版是大家聽得最多的,那么究竟什么是離線版呢?

單從系統(tǒng)的截圖,我們可以看到,離線版其實也是安裝在電腦端,進行出口退稅申報的軟件,準確的來說,是單機版系統(tǒng)在金稅三期系統(tǒng)整合升級后,名字變更為了離線版。因此，離線版系統(tǒng)跟單機版系統(tǒng)-樣,都是需要通過下載安裝,錄入申報的數據等內容,生成申報數據,然后通過網上申報的平臺進行數據的上傳自檢及確認申報。隨著離線版系統(tǒng)在各地的逐步上線使用,單機版將退出歷史舞臺。

在線版

在線申報,則是與單機版系統(tǒng)、離線版系統(tǒng)不同的,在線申報是可以一站式完成的,不需要下載安裝系統(tǒng)在電腦端,可以直接通過在線申報的界面進行數據的錄入,生成,然后進行數據的自檢和確認申報。目前常見的分電子稅務局和單一窗口兩種。

問：電子稅務局和單一窗口有什么區(qū)別呢?

電子稅務局和單一窗口都是在線版申報方式。其中，電子稅務局是指登錄各地區(qū)的電子稅務局后，進入里面的出口退稅模塊，可以實現出口退稅的在線申報。而單一窗口是指通過國際貿易單一窗口網站進入后，在里面的出口退稅申報模塊進行出口退稅在線申報。注意，使用的前提是所在地已開通相關的功能。

在線版與單機版申報系統(tǒng)的區(qū)別主要是通過在線版錄入數據后，可以直接上傳審核。而單機版申報系統(tǒng)需要通過出口退稅綜合服務平臺上傳數據。

問：系統(tǒng)可以切換使用嗎?

答：可以。只要同步數據后即可使用。其中，外貿企業(yè)即使沒有前期申報的數據也并不影響后期的申報;但是生產企業(yè)是必須有前期的申報數據才能正常申報的，一般建議生產企業(yè)至少獲取兩個以上年度的數據。

①如果使用的是單機版，需要切換到在線版，可以在登錄在線申報系統(tǒng)后，點擊“退稅審核結果下載”，之后點擊申請下載，輸入申報年月或者年度獲取審核通過的歷史數據。

②如果使用的是在線版，需要切換到單機版?？梢酝ㄟ^在線版申報系統(tǒng)或者出口退稅綜合服務平臺下載數據，然后通過“稅務機關反饋信息讀入”讀入到出口退稅申報系統(tǒng)，生產企業(yè)還需要做“稅務機關反饋信息處理”。

注：各地區(qū)具體使用哪個申報版本以各地區(qū)稅務局要求為準。

山東省目前已經推行在線版申報，現在使用在線版，感覺比單機版方便多了

【第8篇】外貿企業(yè)出口退稅

著各個企業(yè)開始走出口貿易，跨境電商，出口退稅成了會計人員提升自己的會計途徑。也不要把它想的很難，看完流程就知道出口退稅操作其實沒有那么復雜了。出口退稅涉及的查詢相符發(fā)票信息、出口退稅申報、出口退稅操作流程、所需資料以及出口退稅收匯核銷操作流程等等，有不清楚的下面是詳細的流程操作整理，希望給各位財務人員帶來幫助。

章節(jié)一：生產企業(yè)出口退稅申報操作手冊

一、生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)涉及的功能說明

二、生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)上資格信息報告的操作流程

三、生產企業(yè)出口退稅系統(tǒng)備案申報具體操作流程圖

四、生產企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅業(yè)務的具體操作步驟帶圖解流程

章節(jié)二：外貿企業(yè)出口退稅申報實操手冊

上述有關外貿企業(yè)和生產企業(yè)出口退稅的全部內容，就先到這里了。對于出口退稅業(yè)務操作不理解的財務人員，詳細的操作流程整理了文檔，希望幫助大家進一步掌握出口退稅的操作。

【第9篇】企業(yè)出口退稅的條件

外貿企業(yè)出口退稅，需要具備的條件，以下簡單以四點概況：

外貿企業(yè)出口退稅，需要具備的條件

第一、企業(yè)是增值稅一般納稅人，區(qū)別于小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)不能退稅。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

一般納稅人企業(yè)是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

第二、企業(yè)辦理進出口權及辦理出口退稅備案登記。簡單的說就是企業(yè)要申請進出口權和辦量退稅備案。

第三、出口貨物的報關單，產品要有出口這個流程，報關單作為出口的憑證.

第四、外貿企業(yè)購進出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，也就是生產貨物的廠家，或者是廠家供應商要提供增值稅專用發(fā)票。

以上就是外貿企業(yè)出口退稅，需要具備的條件。

【第10篇】外貿企業(yè)出口退稅資料裝訂

外貿企業(yè)出口退稅流程

第一部分 商檢、報???關資料

1、發(fā)票

2、裝箱單

3、合同

4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）

5、涵蓋表（即用特殊材料證明）

1) 用材料明細

2) 出口貨品素備案書涵蓋產品表

3) 出口貨品素備案書

6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

7、出口收匯核銷單：電子口岸網——口令——出口收匯

8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關5100）——確認——成功

9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關資料

注： 代理商檢提供通關單或轉證憑條（深圳出關）

將以上資料交報關公司辦理報關

貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關公司取回相關單證，到外管局辦理核銷。

第二部分 核銷操作流程

1、 出口收匯核銷網上報審系統(tǒng)——批次報審——新建

2、 單證回來后的操作

a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單

b、 電子口岸——出口退稅——數據報送——選擇報送

c、 查詢——數據查詢——狀態(tài)查詢

2、 核銷系統(tǒng)

a、 核銷系統(tǒng)——數據交換——數據提取——全部——開始

b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）

c、 批次報審——新建——貿易方式——一般貿易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

d、 保存——預覽打印——放入待報郵箱

e、 數據交換——數據報送——核銷數據報送——開始

第三部分 出口退稅操作

進入外貿出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：

2 外貿企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、 基礎數據采集——出口明細申報數據錄入——增加

1) 關聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001 逐筆

5) 報關單號：海關編號后9位加三位商品序號，共12位

6) 出口日期：報關單出口日期

7) 美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）

8) 核銷單號：

9) 商品代碼：報關單上的商品編號

10) 出口數量

11) 審核認可

2、 基礎數據采集——進貨明細申報數據錄入——增加

1) 關聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001

5) 發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼

6) 發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼

7) 進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼

8) 發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期

9) 商品代碼：報關單商品編號

10) 稅率：進貨發(fā)票稅率

11) 審核認可

3、 數據加工處理：按順序逐項檢查

4、 生成預申報數據：保存e盤

5、 預審反饋處理——確認正式申報數據

6、 退稅正式申報——查詢本次申報數據——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份

7、 打印必須要在擴展功能處打印——打印excel

8、 打印報表：

1) 外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份

2) 外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份

3) 外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份

9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內容不用填

10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數據或生成第二只軟盤

1) 審核反饋處理——已申報出口明細數據查詢——篩選——填寫關聯(lián)號——確定——認可申報

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關報表、封面、封底要求：

1） 進貨增值稅發(fā)票

2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

3) 報關單

4) u盤

6) 外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份

7) 出口收匯批次核銷信息登記表

8) 外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份

外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份

裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。

更多退稅問題，請留言!

【第11篇】生產企業(yè)出口退稅

出口退稅的辦理很復雜嗎？其實出口退稅工作的處理還是比較簡單的。出口退稅涉及的企業(yè)一般是外貿企業(yè)和生產企業(yè)，對出口退稅的流程以及相關的會計實務處理不清楚的，接下來是外貿企業(yè)和生產企業(yè)出口退稅的全流程，會計人員在辦理出口退稅時，可做參考！

外貿企業(yè)和生產企業(yè)出口退稅全流程

（文末抱走）

一、外貿企業(yè)出口退稅

二、生產企業(yè)出口退稅全流程

外貿企業(yè)出口退稅詳情

1、外貿企業(yè)免退稅的原理圖

2、外貿企業(yè)自營出口業(yè)務的退稅條件

3、申報業(yè)務

4、外貿企業(yè)出口退稅的賬務處理

生產企業(yè)出口退稅詳情

1、生產企業(yè)出口退稅流程

2、生產型企業(yè)免抵退稅的申報流程

……

篇幅限制，出口退稅的內容比較多，在此不詳細地介紹了。已經整理了，希望能夠給大家辦理出口退稅工作有幫助。

【第12篇】生產企業(yè)出口退稅需要哪些資料

2023生產企業(yè)出口退稅該怎么申報？賬務處理如何做？一文讓你搞懂

出口退稅其實不難，難就難在流程復雜，涉及方面太多了，報關、收款、結匯、稅務等等一系列的事情就很繁瑣，難者不會，會者不難，只要接觸多了慢慢就熟練了。

2023生產企業(yè)出口退稅該怎么申報？賬務處理如何做？憑證管理該怎么做？詳細的解答都整理在下方了，一文讓你搞懂，感覺來學習學習吧??！

2023生產企業(yè)出口退稅詳細講解

生產企業(yè)退稅政策

免抵退稅的計算步驟

自營出口貨物退稅的特點及退稅規(guī)定

退稅的流程

免抵退稅的申報

主要環(huán)節(jié)流程如下：

收入申報

申報表

出口退稅申報期限

申報表

出口退稅賬務處理的流程

.......內容太多了，篇幅有限就不一一展示了~~

【第13篇】生產企業(yè)出口退稅申報流程

本文為各位會計整理的是：生產企業(yè)出口退稅全流程，不懂得出口退稅的小伙伴，近日就跟隨著小編一起看看吧。今天從4個方面來闡述生產企業(yè)出口退稅全過程：一，生產型企業(yè)的免抵退稅，二、生產型企業(yè)免抵退稅的申報，三、生產型企業(yè)出口退稅的憑證管理，四是生產型企業(yè)的出口退稅賬務處理。

第一、看生產型企業(yè)免抵退稅的基本政策

1、生產型企業(yè)免抵退稅的計算步驟

2、自營出口貨物的退稅特點和退稅的規(guī)定

3、生產型企業(yè)出口退稅的整個流程

第二，生產型企業(yè)免抵退稅的申報流程

1、出口電子數據的傳輸詳細環(huán)節(jié)流程

2、生產企業(yè)出口的收入申報

3、收入申報的申報表主表的填寫（一般納稅人適用）

申報表附表一的填寫

生產型企業(yè)出口的退稅申報

申報表附表二的填寫

……

第三，生產型企業(yè)出口退稅憑證管理

第四，生產型企業(yè)出口退稅的賬務處理

生產型企業(yè)出口退稅的賬務處理流程

……

受篇幅限制，今天有關生產型企業(yè)出口退稅的全流程就先和大家分享到這里了。若在工作中對出口退稅的處理有疑問的，可以參考上述內容。

【第14篇】生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

在稅務實操中，出口退稅申報系統(tǒng)分為單機版和在線版兩種。單機版需要通過出口退稅咨詢網下載“出口退稅申報系統(tǒng)”軟件安裝包，在軟件上進行數據錄入申報。在線版不需要下載，可直接在網頁上進行申報。在線申報不用擔心電腦系統(tǒng)安裝問題，也不要擔心申報系統(tǒng)和商品碼庫版本升級問題，較為方便。以下以福建省外貿企業(yè)為例，闡述在電子稅務局申報出口退稅的具體操作步驟。 一、登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，點擊“在線申報”進入申報界面。如下圖所示：

二、進行明細數據采集。外貿企業(yè)的數據主要包括報關單和進項發(fā)票，根據報關單錄入出口貨物明細數據，根據對應的進項發(fā)票錄入進貨明細數據。 需要特別注意:關聯(lián)號的編寫規(guī)則：申報年月+申報批次+流水號。每一張報關單對應一個關聯(lián)號，相應的進貨發(fā)票關聯(lián)號與報關單關聯(lián)號保持一致，這樣才可以把出口明細和進貨明細關聯(lián)起來，形成對應關系。如下圖所示：

三、進行數據檢查。點擊“退稅申報”—“數據申報”—“數據檢查”，系統(tǒng)自動進行進貨出口數量關聯(lián)檢查和換匯成本檢查。檢查通過方可進行下一步操作，如果提示數量或者數據錯誤可返回上一步修改；如果是換匯成本高，需要做情況說明錄入。如下圖所示：

四、一鍵生成匯總、生成申報數據。如下圖所示：

五、數據申報。點擊“遠程申報”，先進行“數據自檢”，接收反饋信息進行疑點處理。若有疑點需修改數據的，可以撤銷數據，退回到數據采集模塊進行修改。若審核通過，可點擊“直接申報”確認正式申報。如下圖所示：

六、報表打印。正式申報后，選擇要打印的報表（支持批量打印，一次打印選中的所有報表）如有疑點需提交材料的，可作為正式的紙質申報文件提交稅務局。無需提交的，企業(yè)自己留存?zhèn)洳椤Ｈ缦聢D所示：

【第15篇】生產企業(yè)出口退稅收匯政策

在外貿行業(yè)來說，相信絕大部分的企業(yè)朋友應該都知道這個行業(yè)是有一個出口退稅的優(yōu)惠政策的，也是許多出口企業(yè)在日常經營中常會涉及到的一項工作，不過出口退稅的工作并不簡單，并且企業(yè)想要出口退稅也是需要企業(yè)達到一定條件才可以，所以這里小編就為大家介紹一下出口退稅對企業(yè)的有要求，以便于各位企業(yè)朋友方便申請該項政策。

一、出口退稅對企業(yè)的要求

1、真實的外貿出口貿易報關的相關資料。

2、企業(yè)具備增值稅一般納稅人的資格。

3、出口前企業(yè)的商品已經辦理出口退免稅的認定手續(xù)。

4、企業(yè)已經辦理了進出口權整套手續(xù)并在相關機構進行登記。

二、出口退稅對企業(yè)的貨物需要滿足的要求

1、增值稅、消費稅的征收范圍

包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

2、必須是報關離境出口的貨物是否報關離境出口

確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要依據之一，出口退稅是針對出口貨物而言的。在國內銷售，或沒有進行報關離境的貨物，除另有規(guī)定外，不論是以外匯還是以人民幣進行結算，也不論出口企業(yè)采取何種賬務處理方式，都不得將其視為出口貨物予以退稅。

對收取外匯但實際在境內銷售的貨物（如賓館、飯店等收取外匯的貨物）因其不符合離境出口條件，故不能給予出口退（免）稅。

3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規(guī)定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經核銷的貨物

按照現行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

其次生產企業(yè)（包括有進出口經營權的生產企業(yè)、委托外貿企業(yè)代理出口的生產企業(yè)、外商投資生產企業(yè)）如果申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業(yè)的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。

以上就是出口退稅對企業(yè)的要求，需要注意的是外貿企業(yè)如果需要出口退稅，除了需要滿足企業(yè)需要符合的條件之外，還需要企業(yè)的貨物滿足出口退稅的條件。這兩個條件缺一不可，任何一家外貿企業(yè)想要辦理出口退稅都是需要滿足以上條件的。

【第16篇】生產型企業(yè)出口退稅流程

出口生產企業(yè)與外貿企業(yè)會計的納稅申報退稅流程分別是什么樣的呢？快來學習一下吧！

1.出口生產企業(yè)會計納稅申報退稅流程

注意事項：

1. 生產企業(yè)無出口時無須進行納稅申報，無信息時不申報，報送稅務機關（15日之前報送）,。

2.事前材料報送、裝訂順序：免抵退申報匯總表、免抵退申報匯總表附表、免抵退出口貨物明細表、免抵退稅申報資料表、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)、海關出口貨物報關單。（無紙化申報企業(yè)留存）

3.事后備案資料：打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據（含：海運提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運收據、郵政收據等、承運人出具的貨物收據）、外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同、包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等）、銀行收匯水單。

2.出口外貿企業(yè)會計納稅申報退稅流程

注意事項：

1.事前材料報送、裝訂順序：外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表、外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表、外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)、海關出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。 （無紙化申報企業(yè)留存）

2.事后備案資料：打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據（含：海運提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運收據、郵政收據等、承運人出具的貨物收據）、外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同、包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等）、銀行收匯水單。

3.外貿企業(yè)申報退稅有出口有申報，沒出口沒申報，無信息沒申報，一個月的征期內可以多次預申報，多批正申報。

最后給大家補充一個知識點，讓我們能更好地進行納稅申報，看看出口退稅貨物應具備的條件包括哪些？

出口退稅貨物應具備的條件包括

(1)必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物

(2)必須是報關離境的貨物

(3)必須是在財務上做銷售處理的貨物

(4)必須是出口收匯并已核銷的貨物