小規(guī)模納稅人地稅怎么申報（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人地稅怎么申報

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅務會計除了要掌握一般納稅人的納稅申報外還需要掌握小規(guī)模納稅人的 納稅申報。

實務工作中，對于小規(guī)模納稅人的納稅申報可以從三方面進行把握：一、識稅；二、算稅；三、報稅。

一、識稅

一般納稅人以外的納稅人，一般為小規(guī)模納稅人。

根據《財政部 稅務總局關于統一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）規(guī)定，自2023年5月1日起，增值 稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

二、算稅

小規(guī)模納稅人銷售貨物、應稅勞務或應稅服務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不抵扣進項。需要注 意的是，小規(guī)模納稅人的銷售額不包括按3%征收率收取的增值稅稅額，又由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能 開具增值稅普通發(fā)票，因此，小規(guī)模納稅人稅額計算的公式為： 應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額/（1+征收率）×征收率

三、報稅 納稅申報實務工作中，小規(guī)模納稅人增值稅的申報較為簡單，一般按季只要完成一張《增值稅納稅申報表》的申報和附列資 料。主表如圖4-1-1所示：

增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）由兩部分構成： （一）“計稅依據”； （二）“稅款計算” 。

（一）“計稅依據”，主要用于填寫本期應稅銷售額，經常需要填寫的欄次有： 1、“欄次1”應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額，一般根據本期銷售貨物及應稅勞務的銷售額填寫，即根據發(fā)票匯總表和 企業(yè)實際銷售業(yè)務情況進行填寫如圖4-1-2所示：

2、“欄次2”稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額，主要根據稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額填列。

3、“欄次4、6、8”實務工作中較少發(fā)生，填列方法與“欄次1、2”的類似，根據實際情況填寫即可。

（一）“稅款計算”，主要用于填寫本期應納稅額，需要填寫的欄次主要有“欄次10”本期應納稅額，根據本期不含稅銷售 額乘以3%的征收率得出的應納稅額填寫。其他欄次的填寫在一般企業(yè)并不常見，企業(yè)可根據實際情況填列，具體方法可撥打 12366咨詢，或者登陸當地國家稅務局網站查詢。

（二）“政策拓展”，銷售額小于30萬元小微企業(yè)的增值稅申報。

增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。 增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元），銷售服務、無形資產月銷 售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）的，自2023年1月，增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

課前小結：

實務工作中，對于小規(guī)模納稅人的納稅申報應從三方面進行把握：

一、識稅

應重點關注小規(guī)模納稅人的認定標準

二、算稅

主要掌握應納稅額的計算

三、報稅

小規(guī)模納稅人有一系列的減免政策，企業(yè)稅務會計應關注相關減免政策進行納稅申報。

【第2篇】小規(guī)模納稅人地稅如何申報

小規(guī)模納稅人營改增如何報稅？小規(guī)模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F在公司報稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅。

網上申報一般都是登陸當地稅務系統。首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”。進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”。輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。同理，也是登錄地稅局的官網。點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”。進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。

申報繳稅需要登錄系統，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

國稅和地稅都需要申報，地稅系統現在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。

營改增后小規(guī)模納稅人什么時候報稅？

小規(guī)模納稅人和個體戶現在是按季申報，也就是每年的1、4、7、10月為申報期，季度銷售額不超過9萬不交稅。

國家稅務總局發(fā)布《關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》明確自2023年5月1日起至2023年12月31日，按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的，免征增值稅和營業(yè)稅，不再按月核定銷售額。

小規(guī)模納稅人交通運輸業(yè)是怎么繳稅的？

按照營業(yè)稅條例規(guī)定，交通運輸業(yè)屬于營業(yè)稅征收范圍，稅率為3%，交通運輸業(yè)不分小規(guī)模和其他（一般）類型納稅人。

增值稅納稅人分增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，既然你們是小規(guī)模納稅人，只能購買增值稅普通發(fā)票，沒有資格購買增值稅專用發(fā)票。

【第3篇】7月份地稅納稅申報時間

納稅申報是每一個企業(yè)都需要進行的一個項目，在近些年里面，納稅申報的問題越來越繁重。所以今天我們釔財稅來為您介紹一下企業(yè)納稅申報時間都是什么時候？

企業(yè)納稅申報時間都是什么時候？

納稅申報期限

1、營業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限；

2、企業(yè)所得稅季后15日內（當地稅務機關確認按月繳納的，次月10日）為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月；

3、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規(guī)定期限繳納（各地一般一年兩次等規(guī)定不一）。

4、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春節(jié)、五一、十一節(jié)），按休息日順延；

5、滯納金按天加收萬分之五；

6、經稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的，稅務機關可處于罰款。

7、地稅申報

主要申報的稅金種類有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。

(1)每月7號前，申報個人所得稅。

(2)每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

(3)印花稅，年底時申報一次(全年的)。

(4)房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

(5)車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

(6)如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。

(7)納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了

8、國稅申報主要申報的稅金主有：增值稅、所得稅。

(1)每月15號前申報增值稅。

(2)每季度末下月的15號前申報所得稅。

(3)國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。由此可見，記賬報稅看似簡單，實則專業(yè)性很強，需要專業(yè)會計人員核準記賬，一旦出現錯誤，就受到相關懲罰。

擴展閱讀：企業(yè)納稅申報流程

1、準備證件，平時注意保存好相關資料?！叭C合一”之后，工商營業(yè)執(zhí)照具備稅務登記證的效力，企業(yè)使用工商營業(yè)執(zhí)照即可辦理納稅申報。在具體辦理納稅時，根據各類稅種的需要，涉及的資料可能有：會計賬簿、申報表格、合同、鑒證報告等。

2、確定自己需要繳納的稅種、稅率。一般根據企業(yè)所在的行業(yè)而確定，必要時企業(yè)應當咨詢相關專業(yè)人士。涉及的主要稅種有：增值稅、所得稅、城市維護建設稅、教育附加。

3、通過企業(yè)內部的會計核算，準確計算需要繳納的各項稅收。個體戶、小型微利企業(yè)假如不聘請會計職員，可以尋求會計代理公司、財稅公司，讓他們負責代理記賬。

4、在規(guī)定的納稅期限，及時申報，預繳、清繳。需要注意，無論企業(yè)當期是否需要納稅，都應當申報，假如無納稅額，應當填寫0，不然會受到稅務局的處罰。各個稅種的納稅期限有所差別，有些是按季度納稅，有些是按月納稅。還有部分稅種的納稅期限，需要根據地方政府的稅收規(guī)定而確定。對這些問題，最好咨詢稅務專業(yè)人士。

5、選擇適合的申報方式。常用的幾種有：實地申報、網絡申報、郵寄申報。其中，網絡申報，節(jié)約時間，成本最低；而實地申報的優(yōu)勢是若有疑問，可以當場咨詢稅務局的工作人員。

6、假如企業(yè)預期將長期停業(yè)，應當向稅務局辦理停業(yè)申請。

7、納稅人辦理納稅申報的期限最后一日，如遇公休、節(jié)假日的，可以順延。

企業(yè)納稅申報時間都是什么時候？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網絡

【第4篇】地稅預繳稅款申報表

導讀：建安企業(yè)異地預繳稅款申報表，根據規(guī)定需要向機構所在地的國稅機關填報由各省自行確定，納稅人在具體辦理時可以咨詢當地稅局，詳細內容請大家閱讀如下文章。

建安企業(yè)異地預繳稅款申報表?

根據規(guī)定，納稅人跨省(含計劃單列市，需要特別注意)外出臨時經營的，需要向機構所在地的國稅機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》;對于省內跨縣是否實施跨區(qū)域涉稅事項報驗管理，由各省自行確定，納稅人在具體辦理時可以咨詢當地稅局。

根據稅總發(fā)〔2017〕103號附件列舉的范圍，納稅人臨時外出從事建筑安裝、裝飾修飾、修理修配、加工、批發(fā)、零售、批零兼營、零批兼營及其他有關項目時，納入跨區(qū)域涉稅事項報驗管理。

因此，建安類企業(yè)異地預繳稅款后，其賬務處理如下：

繳納時作分錄：

借：應交稅費—預繳增值稅：小規(guī)模納稅人預繳的時候是借記應交稅費——應交增值稅，貸記銀行存款。最終實際開票的時候就是：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入等

應交稅費——應交增值稅

實際交稅的時候：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人則通過應交稅費——應交增值稅(已交稅金)來核算。

貸：銀行存款

申報時作賬：

借：應交稅費—未繳增值稅

貸：應交稅費—預繳增值稅

外地施工的建安企業(yè)如何扣繳個稅?

根據國家稅務總局關于印發(fā)《建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知的通知(國稅發(fā)[1996]127號)第十一條規(guī)定：

在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅。但所得在單位所在地分配，并能向主管稅務機關提供完整、準確的會計賬簿和核算憑證的，經主管稅務機關核準后，可回單位所在地扣繳個人所得稅。

第十二條規(guī)定，本辦法第三條第一款、第二款涉及的納稅人和扣繳義務人應按每月工程完工量預繳、預扣個人所得稅，按年結算。一項工程跨年度作業(yè)的，應按各年所得預繳、預扣和結算個人所得稅。難以劃分各年所得的，可以按月預繳、預扣稅款，并在工程完工后按各年度工程完工量分攤所得并結算稅款。

第十七條規(guī)定，本辦法所稱主管稅務機關，是指建筑安裝業(yè)工程作業(yè)所在地地方稅務局(分局、所)。

《國家稅務總局關于建筑安裝企業(yè)扣繳個人所得稅有關問題的批復》(國稅函[2001]505號)第一條規(guī)定：

到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個人所得稅(不管采取何種方法計算)的，機構所在地主管稅務機關不得再對在異地從事建筑安裝業(yè)務而取得收入的人員實行查帳或其他方式征收個人所得稅。但對不直接在異地從事建筑安裝業(yè)務而取得收入的企業(yè)管理、工程技術等人員，機構所在地主管稅務機關應據實征收其個人所得稅。

據此，到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個人所得稅的，機構所在地主管稅務機關不得再對在異地從事建筑安裝業(yè)務而取得收入的人員實行查帳或其他方式征收個人所得稅。

看到上面的文章，大家都知道建安企業(yè)異地預繳稅款申報表了吧，按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦!

【第5篇】地稅申報繳納稅款

問題描述：建筑業(yè)小規(guī)模，開具外管證后在當地稅務局預交了增值稅，是按照5.3.2的比例繳納的附加稅稅金，這個月申報時，城建稅還用再按照7%補繳嗎？

答：不需要補交，在工程所在地預交的增值稅就按照當地的附加稅標準繳納，進行納稅申報時增值稅主表實際繳納的增值稅按照自己所屬地區(qū)的標準繳納附加稅稅金。

【第6篇】地稅申報收入漏報

學會計，認準會計網。

個體戶也要申報、建賬！此消息一出，很多會計人、個體戶老板都慌了，紛紛留言咨詢自己的情況是否也要建賬報稅：比如沒有收入，比如收入仍符合當地的免征標準，這種情況真的需要申報嗎？

阡陌可以很確定的跟大家說：要！

沒有收入？要報！免稅？要報！不過要注意的是，免稅收入盡管是免稅，但并不等于可以零申報哦~而是要如實申報，是多少就填多少！不申報的后果阡陌此前說過，就是吊銷經營資格、被列入“非正常戶”、罰款、滯納金，到時候作為老板的你，想坐高鐵坐飛機，門兒都沒有！

不申報的后果就是這么嚴重！還沒申報的趕緊去稅局辦理！

這時候有人會問，個體戶申報應該怎么申報？

關于這點，涉及的內容太多，且面臨的狀況千變萬化，無法用一篇一千多字的文章說清，說透，建議大家可以去試試會計網的各種申報稅課程，比如這門《學稅務從零基礎到精通》（鏈接見底部）。

不過對于沒有收入的個體戶們，阡陌接下來說的內容可能能幫到你，那就是個體戶怎么零申報？

個體戶怎么零申報？

一般來說，個體戶的申報主要會涉及兩種稅，一是增值稅、二是個人所得稅。當然，有些個體戶還會涉及附加稅等稅種，第一次在稅局辦理稅務登記證的時候，稅局會進行核定的。而這些稅要怎么申報呢？

這就要看你是定額征收，還是查賬征收了。

若稅局確定你是定額征收的方式來交稅，而你又沒有收入，建議跑一趟稅局填表辦理。因為這種征收方式，是直接從你的銀行賬戶中定期扣除定額稅款的，若當期沒有收入，你又沒去辦理，就會多交稅金。

若你是查賬征收（特指原國、地稅都是查賬征收的），除了跑稅局按照填表要求如實填報，還可以到網上進行申報。

查賬征收怎么網上零申報？

以山西省為例：

增值稅及附加稅費的申報

登錄山西省稅務局官網，填入登錄信息后，點擊“待申報”或者“申報繳稅”，再點擊對應稅種，即可進入填寫界面：

對彈出來的表格如實填寫（不過沒有收入，這些銷售項目等內容會默認寫零，所以零申報就是，啥都不用填），然后點“下一步”。

接下來也是重復的步驟，點開需要填的表格，然后點“下一步”或“保存”，直到所有表都填寫完成。

個人所得稅的申報

個人所得稅方面，個體戶需要填寫的是這個《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（a表）》。

點擊上述圖標后，再左邊功能菜單中點擊“個人所得稅申報”→“生產經營投資者個人所得稅申報a表”，如實填寫后點擊“保存”即可。

最后別忘了回到首頁點擊“本月已申報”查看已申報的情況。填錯了要及時更正哦~

當然，現在不少地區(qū)的稅局也推出了簡便的一鍵零申報的方法。

手機一鍵零申報

如北京就在手機app上實現了一鍵零申報。

實名注冊后點擊“我要申報”后，就可以點擊“一鍵零申報”了！在確認申報前，一定要注意核實里面的內容信息哦~

另外需要特別說明的是，目前稅務機關推出的app的一鍵零申報功能，大多只能支持增值稅及少量其他稅種，你需要申報的一些稅種可能并不包括其中，因此，在使用這些app進行零申報的時候，務必要清楚了解app可以申報的稅種，避免漏報帶來嚴重的后果。

以上就是阡陌為大家準備的關于個體戶零申報的簡易流程了~因為各地個體戶零申報的操作流程有較大的差異，以上內容僅供參考，以個體戶所在地的稅務機關的操作流程為準哦~（就是說，最好還是跑一趟稅局了解清楚，再實行哈~）喜歡就給阡陌點個贊，也可以分享給好友哦~

部分資料圖片來源：北京朝陽稅務、太原稅務

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【第7篇】地稅申報的車輛購置稅

新地《車輛購置稅》于今年七月一日正式實施，我們還是一起了解他吧，對你買車也許會有所幫助。

中國境內地公民和居住在中國地外國人凡是通過購買，獲獎，受贈地車輛地都需要繳費，所買車輛包括轎車、電車、摩托車、掛車和運輸農用車。單位買地上述車輛也要繳費。

稅率是百分之十，計稅方式為應繳購置稅=計稅價格x稅率。我們就以買一輛10萬元地車輛為例吧。應繳車輛購置稅=10÷(l+0、17)x0、1=8547，這就是我們應繳地購置稅。4s店開專用發(fā)票里面包含了增值稅，增值稅稅率為百分之十七。計稅時是按專用發(fā)票上地價格，但是他包含車輛增值稅，要先扣除再計稅。

車輛購置稅是一次性繳清地，所以買二手車就不用再繳稅呢，但是需要向原車主索要車輛購置稅完稅證明。當你車輛因為質量問題被生產廠商召回時，你可以憑完稅證明退稅，但是你不能出示完稅證明就不能退，你所買新車需要和銷售商置換時，也需要憑完稅證明進行變更。價格比原車輛高或低，也要憑完稅證明進行補超出部分地稅或者退低出部分地稅。

以上有所不足還望見諒，希望對你買車有所幫助。

【第8篇】大廳零申報地稅需要帶什么資料

本月江蘇地稅系統對于登錄瀏覽器限制后，可忙壞了我們一大幫會計人員和稅務工作者。當我們艱難的登錄上地稅電子稅務局，填寫好申報表后，點擊提交又出現了奇怪的報錯！？！

出現以上報錯怎么辦？怎么辦？

通過小編四處尋訪了解，如會計朋友們申報提交的時候遇到上述兩個報錯提示，是因為地稅系統升級后，ca控件需要更新匹配地稅系統升級的版本。而目前ca公司的行助手并未進行匹配導致，據悉最快本周會發(fā)布新版本行助手解決該報錯。

當然如果你著急申報，目前已發(fā)布了“calibx.rar”的控件，安裝后重新關閉頁面登錄，即可完美解決該問題！

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【第9篇】地稅申報自然人為什么不顯示

自然人,不屬于公司,0,不需要申報!(在公司,公司有代扣代繳的義務)

自然人申報個人所得稅的流程是什么

【業(yè)務描述】

有個人所得稅自行納稅申報義務的自然人納稅人,依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內容,向稅務機關申報繳納個人所得稅.

地稅業(yè)務.

縣級業(yè)務.

【政策依據】

《全國人民代表大會常務委員會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號)

《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》(中華人民共和國國務院令第600號)

《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》國家稅務總局公告2023年第67號

《國家稅務總局關于發(fā)布生產經營所得及減免稅事項有關個人所得稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2023年第28號)

【報送資料】

(1)從中華人民共和國境內兩處或者兩處以上取得工資薪金所得的,或者取得應納稅所得沒有扣繳義務人的,或者符合國務院規(guī)定的其他情形的,應報送:

--《個人所得稅自行納稅申報表(a表)》3份.

--《個人所得稅基礎信息表(b表)》3份(初次申報或在信息發(fā)生變化時填報).

--個人有效身份證件原件及復印件.

--其他能夠證明納稅人收入、財產原值、相關稅費的有關資料.

(2)年所得12萬元以上的應報送:

--《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》3份.

--《個人所得稅基礎信息表(b表)》3份(初次申報或在信息發(fā)生變化時填報).

--個人有效身份證件原件及復印件.

(3)取得限售股轉讓所得已預扣預繳個人所得稅款的應報送:

--《限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表》3份.

--《個人所得稅基礎信息表(b表)》3份(初次申報或在信息發(fā)生變化時填報).

--加蓋開戶證券機構印章的交易明細記錄.

--相關完整真實的財產原值憑證.

--繳納稅款憑證或《稅務代保管資金專用收據》.

--個人有效身份證件原件.

(4)從境外取得所得的應報送:

--《個人所得稅自行納稅申報表(b表)》3份.

--《個人所得稅基礎信息表(b表)》3份(初次申報或在信息發(fā)生變化時填報).

--納稅義務人依照規(guī)定申請扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額時,應提供境外稅務機關填發(fā)的稅款繳納憑證原件.

--個人有效身份證件原件及復印件.

--主管稅務機關要求應提供的其他資料.

(5)個人將股權轉讓給其他個人或法人,屬于《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》中規(guī)定情形的,應報送:

--《個人所得稅自行納稅申報表(a表)》3份.

--《個人所得稅基礎信息表(b表)》3份

--股權轉讓合同(協議).

--股權轉讓雙方身份證明.

--按規(guī)定需要進行資產評估的,需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告.

--計稅依據明細偏低但有正當理由的證明材料.

--主管稅務機關要求報送的其他資料.

(6)《個人所得稅減免稅事項報告表》(納稅人、扣繳義務人納稅申報時存在減免個人所得稅情形的,填報本表.)

【基本規(guī)范】

(1)辦稅服務廳接收納稅人申報資料信息,核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致,符合的即時辦結;不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因.

(2)為納稅人提供申報納稅辦理指引,輔導納稅人申報納稅,提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目.

(3)納稅人可通過財稅庫銀電子繳稅系統、銀行卡(pos機)或現金等方式繳納稅款,辦稅服務廳應按規(guī)定開具完稅憑證.

(4)辦稅服務廳人員在相應納稅申報表上簽名并加蓋業(yè)務專用章,一份返還納稅人,一份作為資料歸檔,一份作為稅收會計核算的原始憑證.

【第10篇】地稅申報工會經費稅率

工會經費是根據本單位工資發(fā)放總額為依據進行申報的,如果你單位本期不發(fā)生工資額,那么你本期的工會經費計提就為零,也就是零申報.地稅工會經費必須要申報,必須按時足額提取,一般按總投資額百分之二提取.

地方稅:是中央稅的對稱.由一國地方政府征收、管理和支配的一類稅收.是依據稅收的征收管理權及收入支配權進行的分類.地方稅即屬于地方固定財政收入,由地方管理和使用的稅種.

各地地稅納稅申報沒有采用統一的申報軟件操作,工會經費代收規(guī)定也不一樣,工會經費或者工會籌備金的繳納和企業(yè)有沒有收入無關,只要你當期有工資支出,就得繳納工會經費或籌備金.

申報流程:

1)登錄地稅官網填寫申報表:沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種,網上不能申報分主附表的,先填寫并保存所有附表,然后打開主表進行編輯或直接保存,如:營業(yè)稅申報.

2)正式申報:申報表正式申報成功后,不能再進行填寫和修改.未正式申報或正式申報失敗的申報表,其包含的稅種按未申報對待.

3)增值稅、營業(yè)稅及附加稅款申報:進入系統〉'納稅申報'〉'綜合申報'〉'初始化'〉如出現征收項目為空的記錄,請重新點'初始化'直到出現的記錄的征收項目都不為空為止(此時導入的稅種取自3.0系統中管理員所鑒定的主稅稅種稅目,附稅此時不會顯示,若有任何修改變動聯系管理員重新鑒定).

【第11篇】2023年企業(yè)所得稅地稅申報

大大們是否都在為企業(yè)所得稅匯算清繳做好準備，有辦稅總動員用戶來咨詢小編，是每個單位都要做匯算清繳嗎？申報是在國稅還是地稅呢？答案跟著我往下瞧！

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅義務人

簡單的來講，如果你是申報月（季）度企業(yè)所得稅的納稅人都需要申報企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

（1）國有企業(yè)；

（2）集體企業(yè)；

（3）私營企業(yè)；

（4）聯營企業(yè)；

（5）股份制企業(yè)；

（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，避免重復征稅。

未申報涉及處罰

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

如果表單涉及稅款，每天按稅款的萬分之五繳納滯納金。

企業(yè)所得稅匯算清繳征稅機關

以2008年為基年，2008年底之前國家稅務局、地方稅務局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調整。2023年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理；應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。

企業(yè)如何鑒別企業(yè)所得稅匯算清繳在國稅申報還是地稅

首先，先核實企業(yè)月（季）度預繳的企業(yè)所得稅是在地稅還是在國稅的，則相應的匯算清繳則在相同稅局，具體可以查看企業(yè)鑒定信息。

國稅：登錄國稅申報頁面后，點擊頁面上方我的信息-我的國稅檔案-登記類-稅種登記表，里面可以看到相應的稅種鑒定。

地稅：登錄地稅申報頁面后，點擊頁面右側鑒定信息查詢，里面可以查看相應的稅種鑒定。

企業(yè)所得稅納稅人在國稅或者地稅鑒定信息中會有關于企業(yè)所得稅匯算清繳的鑒定。

下面來和小編了解辦稅群財稅問題分享！

1

增值稅輔導期納稅人時間是怎么算的？

答：根據國稅發(fā)〔2010〕40號第五條規(guī)定：“新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。”

‘其他一般納稅人’，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

（一）增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10萬元以上的；

（二）騙取出口退稅的；

（三）虛開增值稅扣稅憑證的；

（四）國家稅務總局規(guī)定的其他情形?！?/p>

2

個體工商戶，每月申報<增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）>，適用按月銷售收入不超過3萬（按季銷售收入不超過9萬）的減免政策嗎？

答：如果是小規(guī)模納稅人適用按月銷售收入不超過3萬（按季銷售收入不超過9萬）的減免政策。

增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征營業(yè)稅。

3

個體工商戶增值稅起征點是多少？

答：一、根據財政部令第65號規(guī)定：“一、將《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七條第二款修改為：‘增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：

（一）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；

（二）銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元；

（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。

……

本決定自2023年11月1日起施行。”

二、根據財稅〔2013〕106號附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“ 第四十六條 增值稅起征點幅度如下:

（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數）。

（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。

起征點的調整由財政部和國家稅務總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國家稅務局應當在規(guī)定的幅度內，根據實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部和國家稅務總局備案。

第五十三條 本辦法自2023年1月1日起執(zhí)行。

4

十月份收到一張增值稅專用發(fā)票，因為單位銷售額小就一直未認證現在還能繼續(xù)認證發(fā)票嗎？

答：未超過180天可以繼續(xù)認證發(fā)票。

國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知國稅函[2009]617號

一、增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

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【第12篇】地稅電子稅務申報流程

7月20日，全國縣鄉(xiāng)國稅地稅機構正式合并，所有縣級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)新稅務機構統一掛牌，標志著全國省市縣鄉(xiāng)四級稅務機構分步合并和相應掛牌工作，經過36天時間全部完成。國稅地稅征管體制改革第一場攻堅戰(zhàn)圓滿收官。遼寧國地稅整合后，現在系統是什么樣？今天小編帶你感受下：

一、首先我們進入個稅申報，改變還是有點變化，先發(fā)送后在申報，直接聯網。申報和往期差不多，申報的結果提醒為：

二、按照往月的慣例，填寫增值稅，附加稅的地稅亞頁面，進入一看是沒有申報的提醒：

這里小編就疑惑了，申報如何進行，看后面有附加稅選項就趕緊的進入，出現下圖頁面：

三、這時候就進入了國稅的頁面，看看國稅有什么變化：

這是后發(fā)現很多申報也頁面，直接讓我不知道怎么填寫了，看下圖：

我沒有認證，是不是不能進入了，這時候不要著急，給小窗口關掉，里面有一個實名采集：

這里面和銀聯直接聯系，也就意味著，你企業(yè)法人的資產和企業(yè)完全的聯系在一起，信息化更加的透明，也就更加的讓企業(yè)的老板情況和個人完全統一。然后直接登錄就可以進入國稅申報的環(huán)節(jié)：

然后就進行申報，結果很納悶，還是沒有申報的地方?。?/p>

這就很郁悶了，地稅無法申報，國稅也無法申報，到底是怎么回事，確實很難確定，后來我進入地稅看一個表單，我才明白，小規(guī)模企業(yè)是不用月度申報了，竟然變成了季度申報：

四、這樣的話，確實為中小企業(yè)減輕了很多的負擔，不得不為這樣的整合點贊，確實方便了申報，往日的月申報變成了季度申報，方便了大家，提高了企業(yè)的效率，更讓人大快人心的是國稅不需要ca就可以直接登錄，過去我出門不可能帶ca出門，那就無法查看信息，現在不用ca了，為了企業(yè)更一步減負，為這樣做法點贊：

這里不得不為政府在企業(yè)服務的高效方便點贊，確實方便多了，讓企業(yè)效率更高，更減輕了企業(yè)的負擔，以上是我給新版國地稅整合的申報流程發(fā)給大家分享，歡迎大家提出更好的意見和建議！

【第13篇】零申報地稅怎么報稅

小規(guī)模零申報怎么報稅，作為增值稅，小規(guī)模企業(yè)已經改為季報，零申報雖然可以但經常這樣也容易一起稅務稽查的關注，詳情如下。

小規(guī)模零申報怎么報稅?

現在小規(guī)模納稅人增值稅申報已經改為季報了，也就是10、11、12的要等到明年1月報。之前的8、9月的納稅申報可以到柜臺填寫紙質檔申報表，事先和專管員溝通當然是更好。

開始營業(yè)，利潤表可以零申報，也就是什么都不用填，直接申報。新成立的公司由于業(yè)務尚未開展，財務建賬、核算相對簡單，一般核算涉及的科目也較少;如：銀行存款、庫存現金、開辦費用、往來帳、實收資本、本年利潤等科目。由于沒有收入，納稅以0申報，所以，財務核算相對較為簡單。

只有發(fā)生的業(yè)務做帳務處理，沒有收入，就只做費用報銷的記帳憑證。納稅零申報：就是將涉及稅金的申報表各項內容填寫為0即可(如果涉及注冊資本的印花稅，上交后計入當期費用即可);但資產負債表要根據單位的實際情況填列;損益表：如果有費用只填列費用和虧損。

財務核算的財務軟件選擇，可以根據企業(yè)的實際情況，既可以選擇手工帳，也可以選擇財務軟件做帳。

小規(guī)模零申報怎么報稅相關問答

一、小規(guī)模納稅人零申報流程

稅務機關是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務關系，帳面上沒有收入稅務機關是不會報稅的。

必須按月向稅務機關送達申報表，也可零申報(一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務，有收入為止;但不能虛假申報);但送達的財務報表，不能是空白的，應為企業(yè)已發(fā)生了支出辦理手續(xù)填寫一式三份《代開增值稅專用發(fā)票申報表》，連同企業(yè)本身的稅務登記證副本復印件一份，對方稅務登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復印件各一份到稅局代開。

二、小規(guī)模納稅人報稅流程

(每月所需上交報表) 國稅要報資產負債表，損益表，增值稅申報表(適用于小規(guī)模)帶上用過的發(fā)票存根聯。

地稅報資產負債表，損益表，納稅申報表包括：城建稅、教育費附加、印花稅、個稅、水利基金的報表。 每個月月初就是10號之前報稅。(國稅：每月10日之前。 地稅：每月13日之前。)

增值稅報稅流程：(小規(guī)模納稅人)

1、先領表：小規(guī)模納稅人報稅先到稅務機關(一般是征收所或者征收大廳)去領表，小規(guī)模需要報送一份增值稅申報表的主表，和一份附表;最好是征期(每月一到十號)以前去領表，稅務人員有時間回答你問題，等征期人都排隊申報，想問個問題都沒問不上。每月中旬一般都沒什么人。

2、表格也可到國家稅務總局網站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認識地方，而是熟悉一下稅務征收窗口，因為有的征收所，是按地區(qū)或者經濟性質、有的是按是否是一般納稅人來劃分窗口的，要是不知道在哪個窗口申報，排半天的隊也算是白排!

3、領表后在每月十號前申報，推薦一、二號就來，一是有錯可以改，二是那時候人少。

小規(guī)模零申報怎么報稅?本文在回答該文之外延伸了相關信息，希望對你有用，如果這些不能解決你的問題，可以在會計學堂在線提問。

【第14篇】地稅納稅申報方式

現在公司報稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳納。

1、登陸當地稅務系統。

2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”。進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”。登錄進去，就可以進行申報納稅了。

3、地稅的納稅申報。也是登錄地稅局的官網。點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”。

電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。登錄進去就可以進行稅務申報。

【第15篇】地稅申報資料報送小累

地稅忘記申報導致未申報的情況相信大部分財務人員都是經歷過的，那么大家上月地稅未申報都是怎么處理的呢？具體請參考下文。

上月地稅未申報怎么處理?

答:納稅人上月忘記報稅應攜帶稅務登記證件、經辦人身份證明、納稅申報表前去稅局前臺補申報,及繳納罰款.

納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,經稅務機關核準,可以延期申報.

納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限,繳納或者解繳稅款.納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月.

上月地稅忘記申報會有什么影響嗎?

答:根據相關規(guī)定:

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;

情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款.

本文內容就上月地稅未申報應該怎么處理的相關問題到此結束,小編提醒大家申報的時候一定要及時申報哦！

【第16篇】地稅殘保金申報表

從2023年起，北京將實施新的殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法，征繳標準發(fā)生了重大變化，由依據上年“全市在職職工年平均工資”，調整為“企業(yè)在職職工年平均工資”，從9月份開始就需要按照新規(guī)繳納殘保金。今天小雞快務來為大家解讀關于殘保金相關問題。

什么是殘保金？

殘疾人就業(yè)保障金簡稱殘保金，是指在實施分散按比例安排殘疾人就業(yè)的地區(qū)，凡安排殘疾人達不到省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和城鄉(xiāng)集體經濟組織，根據地方有關法規(guī)的規(guī)定，繳納用于殘疾人就業(yè)的專項資金。

什么企業(yè)需要交殘保金？

殘保金是每個公司需要繳納的，但是對于小微企業(yè)有優(yōu)惠政策，北京地區(qū)：2023年10月31日（含10月31日）后在工商部門登記注冊的小型微型企業(yè)，安排殘疾人就業(yè)人數未達到在職職工總數的1.7%，且在職職工總數在20人以下（含20人）的，自工商注冊之日起免征3年保障金。

特殊情況：用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經濟損失的，可以在次年的申報繳納期內申請減免或者緩繳保障金。（用人單位申請減免或緩繳保障金的，應當先行向地稅登記地所在區(qū)的財政部門提出書面申請，由區(qū)財政部門進行審批。）

殘保金繳納時間？

每年可分兩次申報繳納，每次申報繳納全年應繳保障金的一半

征繳期為每年5月1日到5月15日和9月1日到9月15日

在自愿的原則下，用人單位可在5月15日前一次性申報繳納其全年應繳保障金。

殘保金繳納標準如何計算的？

用人單位應當按照上年本單位安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的差額人數和本單位在職職工年平均工資之積計算繳納保障金。計算公式如下：

保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數×1.7%-上年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數）×上年用人單位在職職工年平均工資。

用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務協議）的人員。上年用人單位在職職工人數，按上年本單位在職職工的年平均人數計算，結果須為整數。季節(jié)性用工應當折算為年平均用工人數。以勞務派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數。

上年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數，是指上年本單位安排殘疾人就業(yè)的實際人數，可以不滿1年，不滿1年的按月計算。

上年用人單位在職職工工資總額按照國家統計局有關文件規(guī)定口徑計算，包括計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、津貼、補貼以及特殊情況下支付的工資等項目。

上年用人單位在職職工年平均工資，按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數計算。

其他具體情況參照地稅局相關文件：

http://shiju.tax861.gov.cn/ssxc/sszt/cbj/canjiren.htm

不繳納殘保金的不良后果是什么？

企業(yè)未按規(guī)定繳納保障金，經主管稅務機關催繳后仍未繳納的，除補繳欠繳數額外，還應當自欠繳之日起（每年5月15號和9月15號），按日加收5‰的滯納金。

注意：地稅開始核查殘保金繳納情況，往年符合條件未繳納的企業(yè)需要補交，并且需要繳納滯納金。

如何繳納殘保金？

用人單位可以選擇網上申報或上門申報的方式進行保障金申報。不需繳納保障金的用人單位也要進行“零申報”。

選擇上門申報方式的用人單位已安排殘疾人就業(yè)的，應當提交《北京市用人單位安排殘疾人就業(yè)情況審核確定書》和《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》；未安排殘疾人就業(yè)的，應當提交《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》。

用人單位可以在北京市地方稅務局網站www.tax861.gov.cn自行下載《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》。

以上就是小雞快務關于殘保金相關問題的解答，希望能夠幫助到大家。如果如疑問可在下方留言，小雞快務會為您一一解答。

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