地稅稅收風險典型案例（7篇）

【第1篇】地稅稅收風險典型案例

引言

房地產行業(yè)一直是稅務稽查、稅收專項檢查的關注重點。房地產商成為偷稅大戶，早已不是什么新聞。從法律實踐看，房地產企業(yè)偷稅手法五花八門，有的少結轉商品房銷售收入，有的虛列拆遷補償費計入開發(fā)成本，有的多列財務費用、多開支成本，少繳企業(yè)所得稅；有的少申報繳納房地產稅，有的則不按規(guī)定申報或采取虛假納稅申報和隱匿收入等手段少申報繳稅。偷稅行為因其嚴重程度不同可能面臨行政處罰或者追究刑事責任。本文從對兩則案例的研究入手，對房地產企業(yè)因偷稅行為構成逃稅罪的情況進行分析，供各房地產企業(yè)引以為戒，提高警惕。

一、房地產公司逃稅罪案例分析

（一）稅務機關未處罰直接向公安機關移送案件的逃稅案

1、案情簡介：衡水某房地產開發(fā)有限公司于2006年10月17日取得稅務登記證，由倪某彪擔任法定代表人并實際經營管理。該公司自2008年至2023年在衡水市休閑廣場北側開發(fā)“中央花園”項目期間，應納稅款共計25828894.67元，采取虛假申報、不申報的方法逃避繳納稅款共計5850494.08元，逃稅比例占應納稅額的22.65%。案發(fā)后，被告單位將所欠稅款全部補繳。

2023年1月19日，被告人倪某彪主動到公安機關投案，并如實供述了上述事實。

2、法院觀點：衡水某房地產開發(fā)有限公司作為納稅義務人，采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上，其行為已構成逃稅罪；被告人倪某彪作為被告單位直接責任人，對單位實施的逃稅行為負有直接責任，其行為亦構成逃稅罪。

案發(fā)后，被告人倪某彪作為被告單位直接管理人員主動到公安機關投案，如實供述單位的犯罪事實，被告單位及被告人倪允彪均系自首，依法均可予從輕處罰。

被告單位主動補繳全部稅款，對被告單位及被告人倪允彪依法均可酌情從輕處罰；被告人倪允彪有悔罪表現(xiàn)。

3、判決：一、被告單位衡水某房地產開發(fā)有限公司犯逃稅罪，判處罰金一百萬元（已繳納）。二、被告人倪某彪犯逃稅罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣二十萬元。

4、分析：本案中，衡水某房地產開發(fā)公司虛假申報、不申報的方法逃避繳納稅款的行為兼具行政違法與刑事違法性。稅務機關稽查中未做行政處罰，直接將案件移送公安機關，故因不滿足逃稅罪不予追究刑事責任的前提條件，房地產企業(yè)及其直接管理人均構成逃稅罪而受到刑事處罰。

（二）稅務機關強制執(zhí)行稅款、滯納金和罰款仍要承擔刑事責任案

1、案情簡介：2023年4月至2023年12月間，綏濱縣某房地產開發(fā)有限公司在沒有取得預售許可的情況下，違規(guī)銷售公司建設的綏濱縣某小區(qū)樓房，先后與綏濱縣居民王x、謝xx等44名購房者簽訂了房屋認購書，以購借建筑款的收款方式向購房者收取售樓款共計人民幣4548221.63元。該公司在取得預售樓房收入后，沒有向綏濱縣地方稅務局如實申報，不依法履行納稅義務，逃稅金額共計人民幣378497.49元。案發(fā)后，綏濱縣某房地產開發(fā)有限公司交納稅金等款項人民幣71399.23元，審理過程中又交納稅金、滯納金等款項人民幣467871.20元。

2、辯護人的意見：該房地產開發(fā)有限公司是向有購房意向的人借款，不是銷售，不應納稅，且稅務機關已對吉濱房地產開發(fā)有限公司做出強制執(zhí)行決定，故不應再做犯罪處理，被告人無罪。

3、法院觀點：認購書載明了出賣人、買受人、所購房屋基本情況、計價方式與價款、面積確認及差異的處理、交付期限、裝修標準、出賣人逾期交房的違約責任等內容，完全不是借款內容。且該房地產開發(fā)有限公司給購房者出具的收據雖標注了”購借建筑款”字樣，但上面也都載明了認購的樓房位置、價款、面積、交款方式等內容，有的收據上還有被告人欒xx簽的”如2023年8月20日不開工，返回此款，保留定金一萬元，以后價格不變”內容。因此，被告單位和被告人的行為不能認定為借款。

稅務機關認為被告單位在有收入的情況下進行零申報，逃稅數(shù)額較大，涉嫌犯罪，于15日屆滿后的第三日將案件移送公安機關，沒有剝奪被告單位的權利。移送案件并不須以行政處罰程序結束為條件。

辯護人關于稅務機關已下強制執(zhí)行決定，應以拍賣款抵繳稅款的辯護意見，經調查稅務機關，由于該房地產開發(fā)有限公司沒有售樓許可，且被告人欒xx不向綏濱房產處提供明確房源，無法備案，造成執(zhí)行決定沒有執(zhí)行，同時稅務機關認為對該房地產開發(fā)有限公司下達強制執(zhí)行決定不影響移送犯罪，故辯護人的辯護意見不能成立。

4、判決：被告單位某房地產開發(fā)有限公司犯逃稅罪，判處罰金人民幣80萬元（已繳納27萬元，折抵行政罰款29138.90元，其余罰金于判決生效后二個月內繳納）；被告人欒xx犯逃稅罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣20萬元（已繳納）。

5、分析：本案中，被告某房地產開發(fā)有限公司錯誤理解逃稅罪中不予追究刑事責任的前提條件的規(guī)定，以致獲刑。

二、逃稅罪相關法律問題分析

（一）逃稅罪法律規(guī)定

1、《中華人民共和國刑法》第二百零一條 納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數(shù)額計算。

有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，5年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予2次以上行政處罰的除外。

2、最高人民檢察院、公安部關于印發(fā)《最高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》的通知第五十七條 [逃稅案（刑法第二百零一條）]逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：（一）納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上，經稅務機關依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；（二）納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的；（三）扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的。

納稅人在公安機關立案后再補繳應納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責任的追究。

（二）逃稅罪與偷稅行政違法行為比較分析

（1）從前述法律規(guī)定可以看出，逃稅數(shù)額、比例仍然是認定偷逃稅屬于行政違法行為還是刑事犯罪行為的重要界限。

（2）刑法中逃稅罪的規(guī)定將逃稅的手段概括規(guī)定為“采用欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報和不申報”，而《稅收征管法》仍然與原刑法條款保持一致，采用列舉式規(guī)定。顯然，在偷逃稅手段方面，逃稅罪的刑法規(guī)定是更為周延的。

（3）某行為是否構成稅收違法行為之偷稅行為，只看客觀還是要考慮主觀，稅法實踐中仍然存在爭議。而某一行為要構成逃稅罪，行為人必須存在主觀故意。

（三）行政處罰與刑事處罰相銜接的問題

1、對于“不予追究刑事責任”的稅收行政違法案件稅務行政機關是否仍需要報送

根據《中華人民共和國行政處罰法》第二十二條、《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十七條、《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（中華人民共和國國務院令第310號）第三條、第十一條規(guī)定可知，對同一涉稅違法行為又構成犯罪的，行政機關與司法機關均享有追訴權與處罰權。

存在疑問的是，稅務行政機關對于“涉嫌構成犯罪”但根據逃稅罪的法律規(guī)定，依法不需要追究刑事責任的案件，需要向公安機關報送嗎？目前各地的實踐并不統(tǒng)一。持肯定觀點的認為：為了更好地實現(xiàn)司法對稅收管理秩序的最終保障和監(jiān)督作用，稅務行政機關對符合逃稅罪規(guī)定，但“不予追究刑事責任”的案件，也應當向公安機關報送。原因主要在于：某一行為是否構成逃稅罪，以及是否應受刑事處罰，應以司法機關的判斷為準，并且對于是否存在五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰的情況也是司法機關掌握的信息，稅務機關并不清楚。

2、案件移送前，是否先行處罰，稅務機關決定

根據《行政處罰法》第二十八條第二款、《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定（中華人民共和國國務院令》（第310號）第十一條、及《稅務稽查工作規(guī)程》第六十條規(guī)定，稅務機關在將涉嫌犯罪案件移送公安機關立案偵查前，依法享有行政處罰權。稅務機關的行政處罰權并不會因為納稅人涉稅行為觸犯刑法需要移交公安機關而喪失，稅務機關可在移送前對納稅人作出稅務行政處罰決定。同時需要強調的是，稅法實踐中，稅務機關也有可能直接移送公安機關而不作稅務行政處罰決定。本文第一部分中衡水的案例，就是這種情況。

（四）逃稅罪不予追究刑事責任的前提條件

根據《中華人民共和國刑法》第二百零一條規(guī)定，“經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，5年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予2次以上行政處罰的除外?！?/p>

“經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰”，是指納稅義務人要按照稅務機關有關稅務處理和處罰的規(guī)定去把應該繳納的稅金及時補繳上，要求繳納的滯納金和罰款也要及時的按照稅務機關的規(guī)定足額繳納。補繳稅金和滯納金要求納稅義務人、扣繳義務人要在規(guī)定的期限內履行完畢，受到的行政處罰也要在法定期限內執(zhí)行。因此，前述案例二中，因為納稅義務人未按時足額繳納稅款、滯納金、罰款，因此不滿足逃稅罪不予追究刑事責任的規(guī)定。

“稅務機關給予2次以上行政處罰”包含以下幾種情況：1、兩次以上的行政處罰在國地稅合并前可能是有國稅或者地稅機關作出的；2、兩次以上的行政處罰的對象必須是同一主體；3、稅務機關對行為人作出行政處罰的依據必須是因為行為人逃避繳納稅款，而不是因為違反其他稅收法律法規(guī)。（關于該行為是《刑法》逃稅罪要求的逃避繳納稅款行為，還是《稅收征收管理法》六十三條規(guī)定的偷稅行為，稅法實踐中仍存在較大爭議）4、兩次行政處罰所針對的行為不能是同一行為。

“五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰”其中“五年內”應理解為從刑罰執(zhí)行完畢之日起計算不超過五年。

三、房地產企業(yè)應正確理解逃稅罪

從前文分析可以看出，刑法關于逃稅罪的規(guī)定中雖然規(guī)定了不予追究刑事責任的情形，但是切不可誤解為只要偷稅行為系初犯都不會被追究刑事責任，從已有案例來看，確實存在由于無法適用不予追究刑事責任的前提條件而被追究刑事責任的情形。

其一，當稅務機關不進行行政處罰，直接將案件移送公安機關，逃稅人沒有辦法適用不予追究刑事責任的規(guī)定免于刑事處罰。

其二，如果行為被稅務機關認定為偷稅違法行為進行行政處理或處罰時，未按期足額繳納稅款、滯納金、罰款，也被追究逃稅罪的刑事責任。

華稅稽查組建議，房地產企業(yè)若因逃避繳納稅款而被稽查時，一定要及時尋求稅法專業(yè)服務，以免被認定為逃稅罪而需要承擔刑事責任。

【第2篇】國地稅共同防范稅收風險

國地稅合并后的稅務征管

國地稅合并后的稅務征管

1、利好方面

便利納稅，避免多頭跑(聯(lián)合辦公)

政策統(tǒng)一，避免執(zhí)行口徑混亂：所得稅匯算清繳，國地稅由之前的不同，合并之后統(tǒng)一

減少稽查，徹底避免重復檢查

避免劣幣驅逐良幣現(xiàn)象

2、“利空”方面

稅務風險擴散化：稅務系統(tǒng)內部之間數(shù)據交換非常頻繁

稅務風險實時化：稅務系統(tǒng)與其他部門之間數(shù)據交換(個人所得稅專項扣除)

稅務懲戒機制社會化

(1)稅務曬名單

①、對法人或者其他組織：公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號， ， 法定代表人、負責人或者經法院判決確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼段，下同)，經法院判決確定的負有直接責任的財務人員的姓名、性別及身份證號碼;

②、對自然人：公布其姓名、性別、身份證號碼;

(2)聯(lián)合懲戒(納稅d級信用后果)

①、按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開d級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為d級;

②、增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

③、加強出口退稅審核;

④、加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料;

⑤、列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內的最低標準;

⑥、將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業(yè)任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止;

⑦、d級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為a級;

3、國地稅合并后的稅務征管——金稅三期(大數(shù)據)

4、國地稅合并后的稅務征管——增值稅管理信息系統(tǒng)

增值稅管理信息系統(tǒng)不屬于金三系統(tǒng);之前的系統(tǒng)只能抓取數(shù)字信息，不識別漢字信息，現(xiàn)在漢字用數(shù)字編碼，便可以識別漢字。

國地稅合并后的稅務風險及防范

1、放棄偷漏稅的想法，建立風險防控體系

與老板積極溝通，丑話說前頭：該繳納的老老實實繳納，該節(jié)省的不折不扣節(jié)省

先行建立自己企業(yè)的稅務風險控制指標體系、

(1)財務稅務指標建立

(2)積極向業(yè)務前端積極打點，預先干預，建立流程制度：商務談判、合同簽訂、投融資、業(yè)務切換遷移

2、合法合理進行稅務籌劃

關注稅法

借助專業(yè)人士和機構的幫助

簡單介紹

(1)企業(yè)規(guī)模變小一點

(2)商業(yè)模式復雜一點

【第3篇】縣地稅局稅收風險應對措施

4月份以來，通渭縣地稅局扎實推進稅收風險管理工作，加強組織領導，規(guī)范文書流程，不斷提升風險信息采集能力，多措并舉，保障房地產、建筑、金融、生活服務四大行業(yè)稅收風險應對。

一是加強組織領導，明確部門職責。規(guī)范各部門的工作職責，扎實推進稅收風險管理工作。綜合業(yè)務科作為牽頭單位，認真組織協(xié)調各成員單位開展稅收風險應對，由法規(guī)、稅政負責政策輔導解釋，信息科負責提供信息化應用支撐，綜合業(yè)務科對158戶次企業(yè)專項納稅評估，各分局負責本次不予評估的523戶調查巡查風險應對，征收服務分局負責及時組織稅款入庫。

二是嚴格規(guī)程操作，規(guī)范文書流程。要求各單位嚴格按照規(guī)范流程和文書使用開展工作。對照風險納稅人所存在的風險點進行評估核實，逐條做好工作記錄，并結合企業(yè)實際進行情況進行綜合評估，評估結束后，工作過程中的工作記錄、文書等紙質資料，嚴格按檔案保管要求進行歸檔管理。

三是注重數(shù)據處理，提升風險信息采集能力。該局發(fā)揮數(shù)據、技術和人力優(yōu)勢，實現(xiàn)數(shù)據集成處理，建立兩級稅收風險分析機制，實施數(shù)據分層級、分環(huán)節(jié)、分部門的分析利用，提高了各類涉稅數(shù)據的綜合利用效能。

四是加強業(yè)務培訓，提高稅務人員應對能力。組織科所長和風險應對處理人員，參加省市局組織的稅收風險分析、稅收風險應對培訓會，提高風險管理意識。組織業(yè)務骨干集中培訓，根據風險管理平臺操作手冊，結合稅收風險管理人員操作實際，對稅收風險管理系統(tǒng)的特點及操作流程等內容進行了全面講授。對此次系統(tǒng)提取的17個稅收風險指標的內容進行了分解剖析，有重點地對具體實施過程中可能出現(xiàn)的問題進行了培訓講解，提高稅務人員風險應對能力。

五是加強績效考核，建立透明考評監(jiān)控機制。全面監(jiān)控各崗位風險應對進度，應對程序，應對方式，檢查風險應對的質量，杜絕敷衍應付，增強各崗位風險應對的責任意識，科學客觀地反映風險識別和應對的績效，加強各環(huán)節(jié)風險管理過程及效果的跟蹤、監(jiān)督和控制，保證稅收風險管理工作的陽光運行。

【第4篇】地稅稅收風險指標

國地稅合并的稅收風險如何應對?

國地稅已正式合并，全國36個省級新稅務機構在6月15日上午進行了統(tǒng)一掛牌亮相。在這樣的背景下，如何進行企業(yè)涉稅風險排查、根據政策合理合法地進行節(jié)稅籌劃，是眾多企業(yè)將要面臨的問題。

1、加強稅收風險管控，提高稅法遵從度。企業(yè)將內功練好，指標對比再多也不怕!

2、做好事前籌劃，合法籌劃，充分享受稅收優(yōu)惠。有企業(yè)說，我們風險管理的好，稅局從來沒找過我。但是你有沒有想過，也可能是平時多繳稅了，所以稅局才不找企業(yè)。而隨著國地稅合并，服務力度加強，稅收優(yōu)惠政策落地障礙將無限趨近于0，辦事容易了，就更要充分享受優(yōu)惠，做好稅收創(chuàng)效。

3、積極維護企業(yè)合法權益，做好爭議溝通解釋。將來執(zhí)法口徑統(tǒng)一后，爭議少了不說，即使有一些需要溝通解釋的工作，企業(yè)做起來也相對更容易一些，積極維護企業(yè)合法權益，依法納稅。

國地稅合并有什么好處?

1、改革國稅地稅征管體制，將省級和省級以下國稅地稅機構合并。納稅人通過一個窗口納稅，不需要兩頭跑，可以更加方便，一次性辦完業(yè)務。

2、國地稅合并后，可以解決辦稅“多頭跑”、政策“多口徑”、執(zhí)法“多頭查”的問題。

3、促使征管口徑一致，減少爭議。

4、在目前“分稅制”的框架下，納稅人需應對兩套征稅體系感覺很麻煩，另外，國稅局、地稅局有時候爭搶稅源，不僅產生利益沖突，也造成納稅人和稅務部門之間的矛盾。合并后，可以大大減少納稅人和稅務部門之間的矛盾。

5、大大減少稅務管理成本。國稅、地稅稅收體系復雜，稅種繁多，兩套機構重復配置相同的資源，包括辦公場所、設備、后勤、以及職員的工資、福利等，這些都是稅務管理成本。

6、國地稅的合并，必須將會大大降低稅收征管成本。

7、避免重復稅務檢查，可以有效規(guī)范稅收行政處罰行為，促進行政處罰的公平、公正，保護納稅人合法權益。

合并后，稅務局可以一次對所有稅種統(tǒng)一檢查，避免了以往對非本單位的稅收風險覺得事不關己高高掛起，選擇視而不見;在對于企業(yè)所得稅這種共管戶問題上，以往經常有國地稅執(zhí)法口徑不一互不入賬的情況，合并后再統(tǒng)一地區(qū)的稅收執(zhí)法口徑，是一個聲音了。

8、國地稅合并方便了納稅人申報及應對稅務機關檢查，減少了企業(yè)的稅收合規(guī)成本。

9、國地稅合并后，便于統(tǒng)一開展宣傳。

在宣傳重點、宣傳口徑、宣傳方式等方面可以統(tǒng)一了。

10、國地稅合并將更加有利于我國的財稅改革走向深化。合并后，稅務征收系統(tǒng)對內部門的工作量會因此減少，這樣一來，從事對外業(yè)務的人員數(shù)量會有所增長，可以有更多力量為納稅人服務。

11、國地稅合并，有利于稅務人員全面掌握稅收業(yè)務。

12、國稅和地稅合并后，征稅系統(tǒng)可以對人員進行更好的配置，強化最需要加強的部門，提高稅收征收的整體效率。比如說，一方面，可以加大力量建設統(tǒng)一的稅收電子信息系統(tǒng)，有效整合增加技術人員;另一方面，為應對偷稅漏稅等問題，可以整合更多的一線征管人員，提高征收效率。

針對國地稅合并的稅收風險如何應對的這一問題，文中已作出詳細的解答，自94年分稅制改革，國地稅分手24年后終于又復合了，國稅和地稅它們分別是指國家稅務局系統(tǒng)和地方稅務局系統(tǒng)，詳情請關注會計學堂榮老師。

【第5篇】地稅大企業(yè)稅收風險管理

建筑行業(yè)相對于一般的行業(yè)來說要復雜一些，自然涉稅的風險更大一些。同時，還要面臨國家日益嚴格的“稅務稽查”，提前做好稅收風險管理就更加重要了。

建筑企業(yè)稅收風險有哪些？

風險1：收入不能準確核算

建筑行業(yè)施工周期長、結賬期跨度大導致收入不能及時準確核算，記賬收入與完工后的實際收入有較大出入，有的建筑企業(yè)甚至會通過完工工程款掛往來款、有意隱瞞開票收入等方法來少繳所得稅稅款。

風險2：成本核算問題較多

成本核算不規(guī)范會導致建筑企業(yè)成本核算失真，建筑企業(yè)的工程一般采用項目經理負責制，但虛增成本的情況時有發(fā)生。

建筑企業(yè)在人員工資的確定上也存在困難，常常出現(xiàn)虛增人員工資少交所得稅的現(xiàn)象，甚至有些建筑勞務公司會在開票金額加上管理費后開具發(fā)票，虛增了需票方的成本。

風險3：發(fā)票使用問題較多

發(fā)票涉稅問題幾乎存在于各行各業(yè)，建筑企業(yè)中尤為嚴重，包括：建筑企業(yè)在成本、費用列支中的假票現(xiàn)象；代開、虛開增值稅發(fā)票；專用發(fā)票票面信息不合規(guī)，如未加蓋發(fā)票專用章、單位信息不完整等不合規(guī)情形；發(fā)票票面信息與背后隱藏的經濟事實不相符等。

建筑企業(yè)如何做好稅收風險管理？

第一步：重視財稅信息的獲取更新

對于中央/地方發(fā)布的財稅規(guī)定始終要保持高度敏感，及時了解并解讀最新法律法規(guī)。將從財政部門、政府交易中心、交通、建設等相關部門獲取的相關信息核實、對比并運用。

每個納稅年度至少一次就營業(yè)稅申報數(shù)據信息、個人所得稅申報數(shù)據信息、地稅項目辦開票信息、開具《外出經營稅收管理證明》信息等向地稅部門采集相關信息。

第二步：加強企業(yè)相關制度的管理

一是，加強企業(yè)管理制度，規(guī)范合同等各項材料的登記、保管、歸檔、備查流程；制定合理的人工費用方案；規(guī)范企業(yè)資產的管理，規(guī)范發(fā)票管理，從源頭上防范和控制建筑企業(yè)涉稅風險。

二是，完善財務會計管理制度，規(guī)范財務工作。正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，確保各項核算數(shù)據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化。

第三步：制定合理科學的稅籌計劃

即算是同一行業(yè)，單個建筑企業(yè)的自身情況也是不盡相同的，因此在進行稅務籌劃時一定要根據自身情況及各個工程項目的情況具體制度合理科學的方案，才可真正有助于企業(yè)稅收優(yōu)化。

第四步：利用第三方專業(yè)解決方案

合理利用第三方解決方案資源進行稅收風險管理效果更佳，企業(yè)省心又省力。專注建筑勞務行業(yè)的云蟻企服平臺，會根據每個企業(yè)的實際情況為其量身定制解決方案。

通過云蟻的靈活用工解決方案，企業(yè)可以獲得這些收益：

【安全轉型】云蟻平臺為建筑企業(yè)制定專業(yè)的靈活用工解決方案，助力企業(yè)安全高效地完成用工轉型。

【優(yōu)化稅收】平臺解決建筑企業(yè)支出無票增加的稅負，平臺豐富的園區(qū)資源和稅收優(yōu)惠還可同時實現(xiàn)企業(yè)和個人的稅收優(yōu)化。

【規(guī)避風險】平臺的薪酬代發(fā)方案規(guī)避建筑企業(yè)違規(guī)轉賬、虛開發(fā)票等涉稅風險，且平臺專業(yè)稅務研究團隊第一時間解讀法律法規(guī)，最大程度上降低企業(yè)財稅風險。

第五步：定期做好風險方案評估

經濟在發(fā)展，財稅政策不斷變化，自然風險管控方案也不可一成不變。方案實施過程中要做好數(shù)據記錄，從獲取的數(shù)據中對現(xiàn)有的風險管理方案進行評估，結合最新的稅法條規(guī)進行調整和優(yōu)化，最終打造一套完整的風險管理體系。

風險管理是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展不可或缺的部分，涉稅風險大的建筑企業(yè)要尤為重視。若企業(yè)對風險管控缺乏專業(yè)的認知，建議借助靈活用工平臺的專業(yè)解決方案，有效優(yōu)化風險管理和稅籌方案，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

警惕！建筑企業(yè)常見的16個涉稅風險點！

建筑作為國民經濟的支柱性行業(yè)，建筑施工企業(yè)對國民生產總值的貢獻一直較高，其經營發(fā)展關系著國計民生。

但由于項目施工周期長、資金占用額大，涉及的環(huán)節(jié)和業(yè)務事項等相對較多，意味著建筑企業(yè)在市場經濟環(huán)境下尋求利益的過程中，面臨的涉稅風險也更大。

想要在競爭激烈的市場經濟中獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展，建筑企業(yè)必須圍繞涉稅風險點進行深層次的探索和分析，找到問題積極尋求解決方法。

建筑企業(yè)常見涉稅風險點

【收入與核算方面】

風險1：建筑勞務收入確認不及時

風險2：兼營與混合銷售未分別核算

【發(fā)票管理方面】

風險3：取得虛開增值稅發(fā)票的風險

風險4：缺失合法有效的稅前扣除憑證

風險5：取得虛開、代開的普通發(fā)票列支成本費用的風險

【企業(yè)納稅方面】

風險6：列支跨期費用的風險

風險7：注冊資本多而實際未到位

風險8：取得預收款項未按規(guī)定預繳稅款

風險9：跨省項目人員未辦理全員全額扣繳

風險10：發(fā)生納稅義務未及時申報繳納增值稅

風險11：施工過程中產生揚塵未按規(guī)定繳納環(huán)境保護稅

風險12：計提未取得發(fā)票便進行成本所得稅前扣除的風險

風險13：以電子形式簽訂的各類應稅憑證未按規(guī)定繳納印花稅

【計稅方法選擇方面】

風險14：簡易計稅項目取得增值稅專用發(fā)票并申報抵扣

風險15：承租建筑施工設備取得發(fā)票的項目稅率易出錯

風險16：未按規(guī)定適用簡易計稅方法及留存?zhèn)洳橘Y料

解決方法：云蟻企服靈活用工方案

1.建筑勞務公司/建筑企業(yè)與云蟻企服簽訂服務協(xié)議，并在平臺發(fā)布服務；包工頭（或工人）與平臺簽訂自由職業(yè)者合作協(xié)議，在平臺領取并完成任務。

2.建筑勞務公司/建筑企業(yè)支付服務費給云蟻企服，云蟻企服為建筑勞務公司/建筑企業(yè)開具建筑勞務、建筑服務、設備租賃的專票。

3.云蟻企服平臺持有建筑勞務資質和稅務委托代征資質，支付費用給包工頭（或工人），為其代征個稅，并提供完稅證明。

云蟻企服專注建筑勞務行業(yè)，為企業(yè)提供靈活用工服務。通過云蟻企服的薪酬代發(fā)方案，企業(yè)可從平臺合法獲取專票，重點解決建筑企業(yè)發(fā)票管理不當引發(fā)的涉稅風險。

【第6篇】國地稅聯(lián)合稅收風險分析

今年以來，蘭州高新區(qū)地稅局保障“四個度”，加強國地稅聯(lián)合稅收分析。

一是保障稅收分析高度，服務高新區(qū)經濟發(fā)展。蘭州高新區(qū)地稅局堅持“跳出稅收、放眼經濟”的理念，堅持國地稅聯(lián)合協(xié)作，圍繞高新區(qū)經濟稅收運行規(guī)律，開展稅收形勢、稅收風險、政策效應等多種形式的聯(lián)合稅收分析，全面反映轄區(qū)內稅源、稅收、產業(yè)、企業(yè)的變化情況，深入分析區(qū)域內經濟稅收特點、稅收增減趨勢、組織收入困難，提出后階段組織收入工作科學合理的措施與建議，形成有參考價值的分析報告。從稅收角度看經濟發(fā)展、產業(yè)結構升級情況，切實發(fā)揮稅收分析的“火眼金睛”作用，為高新區(qū)經濟發(fā)展提供了有力的參考依據。提交的聯(lián)合分析報告多次收到管委會領導肯定性批示。

二是保障數(shù)據分享頻度，提升分析成果時效。國地稅部門按月聯(lián)合召開稅收分析會議，交換組織收入數(shù)據，共同分析稅收發(fā)展形勢，共同研究組織收入措施。按季交換稅收分析及相關數(shù)據材料，由兩局輪流執(zhí)筆，根據轄區(qū)內稅收、稅源、行業(yè)等變化情況，形成一篇高質量的聯(lián)合稅收分析報告，為區(qū)局各階段組織收入提供保障，為高新區(qū)經濟有序發(fā)展提供稅收依據。按年開展稅收調查專題分析。采用“統(tǒng)一布置、統(tǒng)一調查、統(tǒng)一會審”的工作模式，共享調查信息和結果，切實減輕納稅人和基層負擔。依據主要稅種、重點行業(yè)、重點領域，選擇課題，共同完成了9篇專題分析報告，及時有效反映當年轄區(qū)內稅收經濟形勢。

三是保障合作團隊強度，發(fā)揮組織統(tǒng)籌領導。與高新區(qū)國稅局聯(lián)合組建稅收分析工作小組，國稅、地稅分管領導任組長，小組成員分別由國地稅稅收分析業(yè)務骨干組成，雙方明確聯(lián)絡人負責聯(lián)合收入數(shù)據分析，國地稅一把手共同簽發(fā)，為聯(lián)合稅收分析提供了組織保障。

四是保障工作目標準度，聚焦稅收熱點效應。結合四大行業(yè)“營改增”政策后的企業(yè)稅負變化，著眼蘭白國家自主創(chuàng)新示范區(qū)營商環(huán)境優(yōu)化，聯(lián)合開展實地調研，對轄區(qū)內重點稅源企業(yè)、技術創(chuàng)新企業(yè)進行實地走訪，了解企業(yè)生產經營情況，輔導最新稅收政策，預測企業(yè)稅負變化。從高新區(qū)創(chuàng)新發(fā)展的角度出發(fā)，由點及面，在產業(yè)集群培育，產城融合發(fā)展，科技融合創(chuàng)新項目上挖掘稅收效應，有效對接經濟發(fā)展與稅收形式。（通訊員徐建華）

【第7篇】地稅稅收風險應對措施

前言

一個企業(yè)，從注冊開始，一直到注銷或者破產，在企業(yè)的生命周期中，都是在跟“稅”打交道。

稅收環(huán)境的變化，給企業(yè)帶來了理念的變化，稅務的架構設計，因此變得更為重要。

01、什么是金稅三期？

金稅三期系統(tǒng)是我國稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。也就是企業(yè)涉稅信息的收集、處理和分析系統(tǒng)！

認識金稅三期工程、以及運用數(shù)據管稅的趨勢

運用先進稅收管理理念和信息技術，做好總體規(guī)劃；

統(tǒng)一全國征管數(shù)據標準和口徑

實現(xiàn)全國數(shù)據大集中

統(tǒng)一國地稅征管應用系統(tǒng)版本

統(tǒng)一規(guī)范外部信息交換和納稅服務系統(tǒng)

試行遵從風險管理

加強管理決策

支持個人稅收管理

強化數(shù)據質量管理

金稅三期工程應用架構（稅務局）

核心征管業(yè)務需求（稅務局）

特殊風險信息采集（稅局監(jiān)管系統(tǒng)）

特殊風險信息采集（稅局監(jiān)控系統(tǒng)）

02、金稅三期對企業(yè)的影響

2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

2023年1月起，開票軟件增加商品編碼，單位編碼的增加應該也不會遠了。這些政策的實施，都是為了讓金三電子底賬系統(tǒng)廣泛收集發(fā)票信息，更好的進行全面數(shù)據監(jiān)測比對。

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國地稅合并，金稅三期對企業(yè)的影響到底有多大？

不敢虛開增值稅發(fā)票

庫存賬實要一致

不敢偷逃增值稅

不敢偷逃企業(yè)所得稅

不敢偷逃個人所得稅和社保

關注企業(yè)收入，通過企業(yè)成本和費用來比對利潤是否異常

企業(yè)成本費用，通過核對企業(yè)的每一筆支出、產品及對應的發(fā)票，判斷有無異常

企業(yè)庫存，作為一個又相對穩(wěn)定的周期性波動數(shù)據，可以通過比對供應鏈上、下游企業(yè)的數(shù)據，檢查有無異常

企業(yè)銀行賬戶，通過比對應收賬款的金額，判斷是否異常

企業(yè)應納稅所得額，若企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配、企業(yè)期末存貨與留底稅額不匹配；判斷異常

稅務登記信息

評估納稅人的稅號下，進項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關性、統(tǒng)一法人相關性、同一地址相關性、數(shù)量相關性；

銀行將企業(yè)開戶行賬戶信息推送給稅務機關；

社保及五險一金將納入金稅三期系統(tǒng)進行比對；

企業(yè)經營各類資質第三方指標比對監(jiān)控規(guī)則。

增值稅發(fā)票監(jiān)控對象

稅總發(fā)[2015]122號 國家稅務總局關于加強增值稅發(fā)票數(shù)據應用 防范稅收風險的指導意見

對以下幾類納稅人，主管稅務機關可以嚴格控制其增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）發(fā)放數(shù)量及最高開票限額。

1.“一址多照”、無固定經營場所的納稅人。

2.納稅信用評價為d級的納稅人。

3.其法人或財務負責人曾任非正常戶的法人或財務負責人的納稅人。

4.其他稅收風險等級較高的納稅人。

取得增值稅發(fā)票的監(jiān)控

公司名稱稅號的發(fā)票，無關會計是否入賬是否審核都實時體現(xiàn)在電子底賬系統(tǒng)里：

哪些品名和編碼的貨物，房，車，辦公用品，住宿費，餐飲消費，洗浴招待？

即使公司和會計審核不通過沒有入賬，沒有進行稅前扣除，對方單位出問題或者數(shù)據評估分析出問題，照樣找到你單位；哪怕進行說明沒有入賬，仍然認為你們單位有在外開具不合規(guī)發(fā)票的事實，進而要求檢查近一年或三年的所有發(fā)票來源，涉稅風險劇增！

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03、企業(yè)應對風險的措施

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