月收入10萬以下免征（5篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數(shù)：52

月收入10萬以下免征

【第1篇】月收入10萬以下免征

3月28日下午，國務院聯(lián)防聯(lián)控機制召開新聞發(fā)布會，介紹恢復商品流通和商業(yè)秩序工作情況。數(shù)據(jù)顯示，3月份以來，糧油、肉禽蛋、蔬菜等必需品的價格全面回落，大型連鎖超市和品牌便利店的銷售額均超過去年同期水平。

大型連鎖超市和品牌便利店銷售額超去年同期餐飲企業(yè)復工率達八成

商務部消費促進司負責人王斌：截至27日，農產品批發(fā)市場的復工率達99.4%，經營商戶復工率達97.6%，交易量比2月初增加了50%以上；大型連鎖超市、品牌便利店的復工率分別達到99.5%和95.4%，銷售額已超過去年同期水平。

電商平臺全部開工營業(yè)，平臺商戶復工率達到84.5%，比2月底提升了14個百分點；百貨商場的復工率達到了95.8%，比2月底提升了35個百分點，銷售額恢復到去年同期的約50%。

餐飲、住宿、家政等企業(yè)的復工率分別達到了80%、60%和40%，銷售額恢復到去年同期的35%左右。

肉禽蛋、蔬菜等必需品價格3月以來全面回落

王斌：3月份以來，糧油、肉禽蛋、蔬菜等必需品的價格全面回落，27日蔬菜批發(fā)價格比2月底回落16.5%，豬肉價格比2月中旬高點回落了7.4%。3月中旬，商務部重點監(jiān)測零售企業(yè)銷售額比2月中旬增長了7%，一些電商平臺的銷售額增長30%以上。

2至6月一般工商業(yè)電價降低5%提前執(zhí)行淡季天然氣價格

王斌：2月至6月，一般的工商業(yè)電價降低5%，提前執(zhí)行淡季的天然氣價格。有關部門減免國有物業(yè)租金，鼓勵地方對讓利中小微企業(yè)和個體工商戶的私有用房業(yè)主、平臺企業(yè)給予補貼；全國收費公路疫情期間免收通行費，允許困難企業(yè)申請緩繳住房公積金，對小微企業(yè)工會經費實行全額返還。

對月收入10萬以下、季收入30萬以下的小店免征增值稅

國家稅務總局政策法規(guī)司副司長王世宇：國家明確，生活服務業(yè)在一定時期內取得的收入免征增值稅。

餐飲、住宿等受疫情嚴重影響的困難行業(yè)，虧損結轉年限由5年延長至8年，虧損結轉年限延長3年；

年經營額在500萬元以下的經營主體，3月到5月，湖北省境內的小規(guī)模納稅人免征增值稅，其他省份的增值稅征收率由3%降為1%；

月收入10萬元以下，季收入在30萬元以下免征增值稅等。

來源：新聞聯(lián)播央廣新聞

【第2篇】提供勞務取得勞務收入10萬元

小李子，多才多藝，加上現(xiàn)在疫情也放開了，每月身兼多職，上午直播賣貨，下午休息，晚上則又在ktv打碟，周未還會去兼職平面模特，這樣一個月下面，一個月兼職了好幾份工作，分別從不同地方取得了不同的勞務收入。那么小李子，對于他每月從不同的地方取得的勞務收入，如何繳納個人所得稅呢？

勞務報酬所得屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

他在多處提供不同項目的勞務分別取得勞務報酬所得，預扣預繳稅款時，分別以收入減除費用后的余額為收入額計算應預扣預繳稅額。

但在每年的3月份，辦理上年度綜合所得匯算清繳時，將勞務報酬所得并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。

歡迎關注、評論、收藏，以備不時所需。

【第3篇】按月申報小規(guī)模納稅人1月份剔除轉讓商鋪收入后銷售額在10萬元以下，能否享受免征增值稅政策？

問：我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月6日轉讓一間商鋪，剔除轉讓商鋪的銷售額后，預計1月份銷售額在10萬元以下，全部開具增值稅普通發(fā)票，請問我公司可以享受免征增值稅政策嗎，申報時應注意什么？

答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

你公司在辦理1月稅款所屬期增值稅納稅申報時，應在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的填報界面，準確錄入“本期銷售不動產的銷售額”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動計算扣除不動產銷售額后的本期銷售額。若扣除后的銷售額未超過10萬元，則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報時，應將扣除后的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關欄次。

來源：國家稅務總局

責任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第4篇】一般納稅人月收入10萬

增值稅是我國財政稅收收入的重要來源之一，其影響范圍甚廣。營改增之后，增值稅幾乎囊括了所有行業(yè)，在所有稅種中與增值稅相關的稅收政策，無疑是最多也是最為復雜的。但是越復雜的政策，就越有籌劃的空間，今天就來講講納稅人的身份該如何選擇吧。

增值稅法將增值稅納稅人按會計核算水平和經營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類納稅人，分別采取不同的登記管理辦法。

簡單來說，現(xiàn)行政策規(guī)定：小規(guī)模納稅人是指年應征增值稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)，一般納稅人是指財務核算健全且年應征增值稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)。

看到這里，很多老板可能又要問了，既然增值稅法主要是按照銷售額來劃分納稅人身份，那為什么不將小規(guī)模納稅人之外的企業(yè)叫成“中規(guī)模納稅人”或者“大規(guī)模納稅人”呢？考慮到現(xiàn)階段的實際稅收情況，稅收主體大多是能夠進行進項稅抵扣的一般納稅人；而小規(guī)模納稅人由于應稅收入少，稅收優(yōu)惠多，一般構不成大量的財政收入。那些具有抵扣條件的一般納稅人才是具有普遍性的納稅主體，因此將除小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人統(tǒng)一稱作一般納稅人了。

配圖

下面我們來說說小規(guī)模納稅人和一般納稅人到底有什么不同，我們應該如何選擇？（以下內容均是增值稅法中的簡單情形，由于篇幅有限，不考慮復雜情形和特殊業(yè)務）

稅額計算方法不同

小規(guī)模納稅人：應納增值稅額＝不含稅銷售額 × 征收率

一般納稅人：應納增值稅額＝不含稅銷售額*稅率－稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額

現(xiàn)行增值稅法在稅收實踐中采取的是“以票控稅”的方法，即一般納稅人可以進行進項抵扣，但必須是以取得的增值稅專用發(fā)票、海關專用繳款書或農產品采購發(fā)票這類“專用”發(fā)票為抵扣依據(jù)，取得普通發(fā)票的不準許抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人不允許抵扣，對其而言沒有進行稅額一說。注意了，即便是小規(guī)模納稅人取得了增值稅專用發(fā)票也不允許抵扣進項稅額（這是在實務中，很多老板咨詢我的問題之一，今天也算是統(tǒng)一做了解釋）。

舉個例子，a是小規(guī)模納稅人，b是一般納稅人，他們10月份的不含稅銷售額均為人民幣20萬元，并且都取得了對方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的進項稅額為1.3萬元。本月，a應納增值稅額＝20 × 3%（征收率）=0.6萬元，b應納增值稅額＝20 × 13%（稅率）－1.3＝1.3萬元。（只是個例子，并不代表所有情形下，小規(guī)模納稅人的應納增值稅額均小于一般納稅人，下面會繼續(xù)進行闡述。）

適用的稅率或征收率不同

小規(guī)模納稅人適用的征收率要比一般納稅人在一般計稅辦法下適用的稅率要低?，F(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%兩檔；一般納稅人在一般計稅辦法下適用的稅率現(xiàn)階段有三檔，分別是13%，9%和6%。應當注意的是，選擇低稅率的小規(guī)模納稅人，雖然稅率低，并不意味著稅負低，這和銷售額與購進額的大小都有關系。

注：稅負＝實際繳納的增值稅稅額÷不含稅銷售額

納稅申報周期不同

一般納稅人的納稅申報周期是以月為單位。

小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報或者按季度申報，在實踐中，稅務局在認定稅種時，小規(guī)模納稅人大多都會選擇按季申報，一來小規(guī)模納稅人一般來說銷售收入少，享受的優(yōu)惠政策多，財政收入對其的依賴并不高；二來按季度申報能減輕企業(yè)的納稅操作頻率，提高財務工作效率。

總的來說，一般納稅人和小規(guī)模納稅人最主要的不同點就是以上三點了。接下來就來講講在實務中如何利用納稅人身份進行增值稅稅務籌劃吧。

配圖

首先，稅法和稅務規(guī)章制度及相關政策對于增值稅不同納稅身份的轉換是有嚴格限制的：

第一，小規(guī)模納稅人可以轉為一般納稅人：年應稅銷售額超過規(guī)定標準（500萬元）的應當向主管稅務機關提出轉登記為一般納稅人（在金三征管系統(tǒng)下，一旦超過標準，稅務機關會收到警示提醒）。即使沒有超過規(guī)定標準，只要會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

第二，一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人：這在修改500萬應稅標準前，是不允許一般轉小規(guī)模的，但是提高了500萬標準后，原來的一般納稅人可能達不到應稅標準了，這時候是允許一般納稅人轉登記為小規(guī)模的納稅人的，但是按照現(xiàn)行政策，轉換日期只截止到2023年12月31日。

接下來，我們就通過例子的方式來說明下，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在何種情況下應該做何種轉換。

乙公司作為一家小規(guī)模納稅人，當期不含稅銷售額為a，征收率為3%，則乙公司的應納增值額稅額＝a × 3%。若乙公司為一般納稅人，適用稅率為13%，不含稅進項額為b，則乙公司的增值率為c=(a-b)÷a，增值稅為a×13%-b×13%即a×c×13%。

建立等式，a × 3%＝a×c×13%，得出c＝23.08%。

顯而易見，當增值率為23.08%時，小規(guī)模納稅人和一般納稅人繳納的增值稅相同，無需刻意選擇；當增值率＞23.08%時，小規(guī)模納稅人的稅負要低于一般納稅人，這時應當繼續(xù)維持小規(guī)模納稅人的身份，若是一般納稅人的，應當在年底前轉換成小規(guī)模納稅人，稅負更低；當增值率＜23.08%時，小規(guī)模納稅人的稅負要高于一般納稅人，這時顯然選擇一般納稅人更為“合算”，建議盡快健全會計核算制度，選擇登記為一般納稅人。（增值率也可理解為銷售業(yè)務的毛利率）

當然，以上的例子不具有全面性。正如前文所說，增值稅不同稅目所對應的稅率不同，23.08%的數(shù)據(jù)僅適用于銷售或進口貨物，以及提供加工、修理修配勞務的情形，顯然并不適用于所有行業(yè)。但是計算方法大同小異，大家可以按照實際情況自行計算。當然，這一比例的計算是需要以長期數(shù)據(jù)的統(tǒng)計為基礎的，僅僅因為某一期的增值率符合管理要求就去轉換身份，那是絕對不理智的。

對于絕大多數(shù)初創(chuàng)企業(yè)來說，我還是建議大家不要輕易將納稅身份轉為一般納稅人（特殊行業(yè)有要求除外），一般來說初創(chuàng)企業(yè)收入很低，業(yè)務來源很不穩(wěn)定，沒有固定的供應商，很難及時獲取專用發(fā)票，財務制度不健全，轉為一般納稅人反而會使成本增加。另一方面，國家有很多相應的稅務優(yōu)惠和扶持政策來幫助初創(chuàng)企業(yè)正常經營，為了享受國家的紅利，繼續(xù)保持小規(guī)模納稅人的身份更為有利。

專業(yè)的事情要交給專業(yè)的人去做，才能最大程度的做到降本增效，建議老板們應當將財稅相關業(yè)務交給專業(yè)的財會人員去做，這樣才能用有限的資源創(chuàng)造最大的效益，不是嗎？

配圖

【第5篇】10萬收入小微企業(yè)稅率是10%

隨著國家經濟的增長，企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，國家卓雅放眼于企業(yè)的減費降稅上來，要跑的快，就要卸下身上的負重。這兩年國家也出臺了很多小微企業(yè)，以及一般納稅人的稅收優(yōu)惠，支持企業(yè)的健康發(fā)展。但是因為疫情的原因財政緊縮，對于企業(yè)的稅收幫扶也沒有落下腳步。

早在2023年就對一般納稅人的增值稅做出了讓步，增值稅從原來的16%稅率直接下降到13%，10%檔位也降低到了9%。除了一般納稅人的稅率降低外，對小微企業(yè)企業(yè)所得稅也是給出了優(yōu)惠，應納稅所得額不超過100萬部分，稅率降至5% ，100-300萬部分降至10%。今年兩會后，政策繼續(xù)擴大，不超過100萬部分，減半征收，稅率又從5%降至了2.5%

此外，小微企業(yè)更優(yōu)惠！

小微企業(yè)的力度空前加大，除了上面的一些政策外，小微企業(yè)的增值稅也有優(yōu)惠，開始時月銷售額不超過10萬（季度銷售額不超過30萬）免征增值稅，兩會后調整至月銷售額不超過15萬（度銷售不超過45萬）免征增值稅。

由此可以看出，國家對于小微企業(yè)是十分關注的

這就完了嗎？當然我們不是！為了應對疫情，小規(guī)模納稅人從稅率3%降低為1%，政策一直持續(xù)到2023年12.31日

那么我們對于我國中小企業(yè)，還有哪些政策呢？

除了這一廣泛的包容性政策，我們還可以選擇地方稅收政策。在一些相對困難和不發(fā)達的地方，為了吸引投資，鼓勵企業(yè)在當?shù)丶{稅，還出臺了一些政策，如：激勵政策，企業(yè)入駐到園區(qū)納稅

增值稅：獎勵地方留存50％—90％給企業(yè)

企業(yè)所得稅：獎勵地方留存50％—90％給到企業(yè)

個人通過獨資公司企業(yè)：核定征收，增值稅+附加+個人進行所得稅，綜合稅負3％以內。

舉例：

一家網絡公司，公司一年的利潤約1000萬（假設其他都有進項專票）

增值稅13％；需繳納1000 w*13％=130萬