【第1篇】直接費用就是直接計入費用
1…公司購入汽車繳納的車輛購置稅，需要并入汽車的價值一并計入固定資產(chǎn)科目嗎？行車記錄儀費用、延保服務費等也要記入嗎。
答：外購車輛的車輛購置稅，可計入固定資產(chǎn)成本中。
但是行車記錄儀費用、延保服務費用不屬于能使車輛達到預訂可使用狀態(tài)的必要支出，直接計入當期費用相對合理。
2…我公司與a公司簽的承包合同，b公司給開的發(fā)票，付款也付給b公司，需要走個什么手續(xù)才能讓業(yè)務合規(guī)？
答：只能是跟b方簽訂合同，才能保持三流一致。
3…我們公司增值稅稅負率太高，但是又是真實的，成本確實少，會引起稅務局關注嗎？做駐場服務的，成本只有極少的人工，極少的人工，機器前期已折舊完畢，怎樣可以增加進項呢？
答：如果業(yè)務真實，沒關系。
增加進項，你得有進項業(yè)務發(fā)生，比如辦公費，車輛費，咨詢費等等，朝著日常的費用去。
【第2篇】沒有發(fā)票直接入費用
財務工作中最容易與業(yè)務起沖突的窗口有兩個：一是費用報銷窗口，另一是開發(fā)票的窗口（開不合規(guī)、多次開等）。費用報銷時發(fā)生沖突很大程度上是因為發(fā)票的問題：
一是發(fā)票不合規(guī)。這個很多原因，如替代發(fā)票，發(fā)票與具體業(yè)務實質(zhì)不符，發(fā)票本身不合規(guī)（已過時作廢發(fā)票）……
二是沒有發(fā)票。如：零售店無法開具發(fā)票、零星采購、餐飲小店、娛樂業(yè)等無法開具發(fā)票，另外公司不方便開發(fā)票等業(yè)務。
開票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開票條件。財務或許有理，但這兩個窗口都直接面向業(yè)務，關乎財務的形象，要時刻提醒自己戒急用忍。
沒有發(fā)票如何報銷，這可能是大多數(shù)會計人都碰到過的問題。企業(yè)的《費用報銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報銷費用”，這一規(guī)定并非財務部門嚴苛，主要是為了迎合稅務的“以票控稅”的要求。沒有發(fā)票，相應費用稅務不允許其在所得稅前扣除。
不可否認，現(xiàn)實中確實存在費用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢？如果一味強調(diào)憑票報銷，難免膠柱鼓瑟。憑票報銷如果影響到了業(yè)務的正常開展，該如何應對？
舉個例子，公司到偏遠山區(qū)做項目，沒有賓館、飯店，只能吃住在當?shù)乩相l(xiāng)家，持續(xù)兩三個月。工程結(jié)束了，為表示感謝，封伍仟元現(xiàn)金送給老鄉(xiāng)。這樣的費用，如何取得發(fā)票，沒有發(fā)票就不合理嗎？
站在正常邏輯思考這個問題，條件所限不能取得發(fā)票“情”，費用因公發(fā)生是“理”，沒有發(fā)票不能稅前扣除是“法”，上述案例“情理法”出現(xiàn)了矛盾。面對這樣的困境，會計人有兩點是一定要把握的：
（1）首先應該遵從的是“法”，要遵照稅務的要求。這一點不以我們的個人意志為轉(zhuǎn)移，也不能因個別企業(yè)的具體情況為轉(zhuǎn)移。
（2）會計人員要站在企業(yè)角度，維護企業(yè)的利益，據(jù)理力爭。
替票報銷。碰到這種情形，很多企業(yè)會采用替票報銷，即用a發(fā)票來報銷b費用。先聲明，這種方式是不合規(guī)、不合法的。會計人員不能提議如此操作，也不應縱容這種操作。費用報銷應盡可能做到“四統(tǒng)一”，即分錄、會計摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會計做賬更規(guī)范，另一方面可規(guī)避稅務風險。會計人員要堅持一點：只認發(fā)票，不聽解釋。
費用發(fā)生了，沒有發(fā)票怎么辦？譬如，業(yè)務人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來報銷。還有，給客戶傭金、回扣、好處費了，無從正常做賬。碰到這種情況怎么辦？
如果財務強調(diào)憑票報銷，否則從工資中扣款，這樣強勢而為很容易激化矛盾，顯然不是有效的溝通。怎么解決呢？提醒財會人員注意幾點：
（1）不要被業(yè)務人員的氣勢所壓倒。首先說明一點，業(yè)務說的聽起來似有道理，實際并不占理。你們公司碰到的問題，別的公司同樣也會碰到，只要別的公司能規(guī)范操作，你們也應該可以。
（2）怎么規(guī)范呢？光有財務推動是不夠的，因為財務沒有足夠的權(quán)威。真打算規(guī)范，必須得到一把手的支持，把相應的風險告訴一把手，讓一把手施壓。
很多業(yè)務人員有個錯誤觀點：費用發(fā)生了沒有發(fā)票，財務人員應該想辦法解決。財務人員是沒有辦法可想的。誰請款就應該由誰提供發(fā)票報銷，這是個起碼的道理。財務人員應對費用報銷履行監(jiān)督職能，千萬不可越殂代皰找發(fā)票平賬。
沒有發(fā)票也可報銷
長期掛賬的其他應收款怎么平賬，建議如下：
（1）由責任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司認可這筆費用的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應說明作為證據(jù)。暫估入賬的費用在納稅申報時要做調(diào)整，不能在所得稅前扣除。
（2）如果無法證明費用真實發(fā)生了，其他應收款又確定收不回來，可以計提壞賬準備。當然壞賬準備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個概念：①沒有發(fā)票能不能報銷；②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒有發(fā)票沒關系，會計都應將之作為費用處理。稅務要求更嚴格，不僅要求費用必須真實發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。
做個總結(jié)吧！如果費用真實發(fā)生了，即便沒有發(fā)票，會計做賬可以作為費用處理，但不得在所得稅前扣除。
費用報銷，一項沒有被重視的重要工作。它是會計人員日常處理最多的事務，因為規(guī)范性強、重復度高、操作難度小，因而財務領導對此多不重視。有沒有想過呢，費用報銷占到了會計憑證量的70%以上，但凡會計能把費用報銷做規(guī)范了，基礎賬務工作的質(zhì)量很大程度就可放心了。
企業(yè)當年實際發(fā)生費用未能及時取得有效憑證，能稅前扣除嗎
一、取得有效憑證的時間規(guī)定1.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第34號 )第六條“六、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題”規(guī)定：
企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2023年第28號發(fā)布)第十三條規(guī)定：
企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2023年第28號發(fā)布)第十五條規(guī)定：
匯算清繳期結(jié)束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應當按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關資料。 二、實際發(fā)生與有效憑證的理解
1.實際發(fā)生，應該是會計上已經(jīng)計入當期損益，同時已經(jīng)實際支付。如果只是會計上進行計提，只是計入了損益，但是并未實際支付的，不能算作實際支付。對于工資有特殊規(guī)定，只要是在次年的5月31日前發(fā)放的，也可以算作上年度的實際支付。其他費用，沒有工資一樣的特殊規(guī)定，不能隨便套用。
2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。
【第3篇】固定資產(chǎn)直接計入費用
企業(yè)購置車輛可能會涉及車輛的價款、車輛購置稅、上牌費、保險費、車船稅、內(nèi)飾裝飾費等，那么，哪些可以計入固定資產(chǎn)，哪些只能記費用呢？下面我們來簡單梳理一下。
首先，既然想要計入固定資產(chǎn)，就要先了解固定資產(chǎn)的定義。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，成本能夠可靠地計量，與該資產(chǎn)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)的有形資產(chǎn)。從這個定義來說，時間上超過一年的費用有：車輛的價款、車輛購置稅、上牌費、內(nèi)飾裝飾費。
其次，我們來了解一下費用的定義。費用是企業(yè)日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。購車并不是日?；顒樱囕v購置稅是隨購車活動而產(chǎn)生的，所以也不是日?；顒?，車輛的保險費和車船稅是每年都要買或者繳的，應該屬于日?；顒印?/p>
最后，會計分錄。
①借：固定資產(chǎn)——車輛
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款 ——購車款
銀行存款 ——車輛購置稅+上牌費
②借：管理費用——保險費
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款——保險費
【第4篇】直接計入費用的有
最近接近年前了，很多企業(yè)和個人開始購物卡送禮，請問能否計入費用稅前扣除？哪些項目可以稅前扣除？哪些可以優(yōu)惠？今天一起和聯(lián)貝小編一起來了解下，希望能幫到大家。
若是確實用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，實際支出的，憑借購買預付卡時取得的發(fā)票或者復印件以及相關的贈送明細，可以按照業(yè)務招待費的標準在企業(yè)所得稅前扣除。但是與取得收入無關的不得稅前扣除。
稅前扣除的基本要求：真實、合法；與取得收入無關的支出不得扣除。
稅前扣除的原則：權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。
需注意的地方：
1、無償贈送客戶的購物卡，別忘記按照“偶然所得”代扣20%個人所得稅。
2、扣繳義務人若是沒有扣繳個稅，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
3、“偶然所得”的扣繳申報有兩種方式，即明細申報和匯總申報，但是如果想采用匯總申報需要先到辦稅服務廳開通此方式。等開通之后，就可以進行匯總申報了，可以根據(jù)情況選擇適用的所得項目。
因此，對于在業(yè)務宣傳、廣告、開業(yè)慶典等營銷活動中給予個人的禮品或者網(wǎng)絡紅包，無法獲得個人信息的，可以采用“匯總申報”方式按“其他偶然所得”項目進行匯總申報。
絡紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
稅法有扣除標準的費用項目
包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、公益性捐贈支出等。
(一)原則上遵照稅法規(guī)定的扣除范圍和標準進行抵扣，避免進行納稅調(diào)整，增加企業(yè)稅負。
(二)區(qū)分不同費用項目的核算范圍，使稅法允許扣除的費用標準得以充分抵扣，并用好、用足、用活。
(三)搞好費用的合理轉(zhuǎn)化，將有扣除標準的費用通過納稅籌劃，轉(zhuǎn)化為沒有扣除標準的費用，加大扣除項目金額，降低應納稅所得額。
稅法沒有扣除標準的費用項目：
包括工資薪金、勞動保護費、辦公費、差旅費、董事會費、咨詢費、訴訟費、租賃及物業(yè)費、車輛使用費、長期待攤費用攤銷、會員費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等。
稅法給予優(yōu)惠的費用項目
研究開發(fā)費用：是指企業(yè)在一個納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝的各種費用。
以上是對“購物卡送禮能否計入費用稅前扣除 稅前扣除原則有哪些？ ”這一問題的具體解答。感謝您的瀏覽，以上信息由聯(lián)貝小編為大家提供，現(xiàn)在很多用戶都找正規(guī)的相關機構(gòu)進行納稅業(yè)務辦理。想要進行納稅的公司或企業(yè)可向聯(lián)貝咨詢。
