【第1篇】運輸費用的抵扣問題
企業(yè)在發(fā)展的過程中，經常會因為各種業(yè)務的產生而繳納稅費，其中最常見的就是增值稅。那么增值稅一般納稅人購進旅客運輸服務，能否抵扣進項稅額呢？則需要分為兩種情況。
問：增值稅一般納稅人購進國際旅客運輸服務，能否抵扣進項稅額？
答：不能。納稅人提供國際旅客運輸服務，適用增值稅零稅率或免稅政策。相應地，購買國際旅客運輸服務不能抵扣進項稅額。
問：增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，能否抵扣進項稅額？
答：可以。自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
問：是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進項稅抵扣憑證？
答：是的。按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）的規(guī)定，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進項稅抵扣憑證。
因此要想進行旅客運輸服務進項稅抵扣，不僅要區(qū)分國內和國際，還要有注明旅客身份信息的客票才可以。
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【第2篇】運輸費用進項稅額抵扣
問1：可以作為國內旅客運輸服務進項稅額抵扣的憑證有哪些種類？
答：增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，可以作為進項稅額抵扣的憑證有：
增值稅專用發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票
注明旅客身份信息的航空運輸電子
客票行程單
注明旅客身份信息的鐵路車票
注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票；
問2：作為國內旅客運輸服務進項稅額抵扣的憑證如何計算抵扣？
答：表格
問3：xx公司取得的長途客運手撕客票能否抵扣進項稅額？
答：不能。
按照《財政部稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號）的規(guī)定，一般納稅人納稅人購進國內旅客運輸服務，除取得增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票外，需憑注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其它客票抵扣進項稅額，未注明旅客身份信息的其他票證（手寫無效），暫時不允許作為扣稅憑證。因此納稅人不能憑長途客運手撕票抵扣進項稅額。
問4：是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進項稅額抵扣憑證？
答：是的。
按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）的規(guī)定，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其它客票，作為進項稅額抵扣憑證。
問5：xx公司準備購買15張機票用于獎勵公司優(yōu)秀員工團隊，請問購票支出對應的進項稅額，是否可以從銷項稅額中抵扣？答：不能。
納稅人購買用于貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，用于集體福利或者個人消費項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
而xx公司用于獎勵員工的15張機票，屬于集體福利項目。因此所對應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
問6：公司因為員工的出差計劃取消，支付給航空代理公司收取的退票費，并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。請問可以抵扣該筆進項稅額嗎？
答：可以。
按照現(xiàn)行政策，航空代理公司收取的退票費，屬于現(xiàn)代服務的征稅范圍，應按照6%稅率計算繳納增值稅。
因公務支付的退票費，屬于可以抵扣的進項稅額范圍。因此其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，是可以從銷項稅額中抵扣的。
問7：可抵扣的進項稅額的票據(jù)，其行程必須是在國內嗎？
答：是的。
行程必須是在國內，國際旅客運輸服務不得抵扣。
問8：出租車發(fā)票是否可以計算抵扣可抵扣的進項稅額？
答：不可以。
因為出租車發(fā)票上面沒有旅客的姓名信息，所以不能抵扣。
問9：取得增值稅電子普通發(fā)票，比如說網約車開具的旅客運輸電子普通發(fā)票，是否可以抵扣？
答：可以。
國家稅務總局明確，一般納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發(fā)票的，暫允許按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅額。
問10：通過旅行社和航空票務代理機構辦理票務的，取得電子普通發(fā)票上注明的稅額是否可以抵扣？
答：不可以。
根據(jù)稅務總局發(fā)布的《2023年減稅降費政策答復匯編》的問題答復中：納稅人取得旅行社、航空票務代理等票務代理機構依6%稅率開具的代理旅客運輸費用電子普通發(fā)票，是購進'現(xiàn)代服務-商務輔助服務'，不屬于購進國內旅客運輸服務，不適用稅法規(guī)定的計算抵扣的規(guī)定。
按照現(xiàn)行進項稅額抵扣的有關規(guī)定，納稅人取得上述電子普通發(fā)票，不能作為抵扣憑證。
問11：xx公司邀請講課專家來我司培訓時支付的旅客運輸費用，是否可以抵扣進項稅額？
答：不可以。
納稅人為非雇員支付的旅客運輸費用，不能納入抵扣范圍。
問12：xx公司取得的注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，哪些項目可以抵扣？
答：只允許抵扣票價和燃油附加費。
除此之外的項目均不允許抵扣。例如民航發(fā)展基金，因為民航發(fā)展基金屬于政府性基金，不計入航空運輸企業(yè)的銷售收入，不征收增值稅，因此民航發(fā)·展基金不允許抵扣。
問13：xx公司取得的運輸貨物的增值稅電子普通發(fā)票，是否可以抵扣？
答：不可以。
運輸貨物屬于“非旅客運輸服務”，取得的增值稅電子普通發(fā)票不得抵扣。
問14：目前，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅（2023年7號公告），那么在計算公路旅客運輸進項抵扣時，抵扣率需要調整嗎？
答：不需要。
根據(jù)國家稅務總局答復規(guī)定，3%稅率（預征率）相關調整事項，不影響納稅人按照2023年39號公告的規(guī)定，憑取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票計算抵扣旅客運輸進項稅額，仍然按照3%計算抵扣。
（一）案例解析---可抵扣進項稅額計算
案例背景：a公司為一般納稅人，2023年4月份發(fā)生以下業(yè)務，假設均為國內旅客運輸服務，且不考慮其它情況。案例解析：
（1）2023年4月取得1份客運增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額為2000 元，增值稅稅額為180元，則可抵扣的進項稅額為：180元。
（2）2023年4月份取得1份旅客運輸增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額1000元，增值稅稅額90元，則可抵扣的進項稅額為：90元。
（3）2023年4月份取得5份旅客運輸增值稅電子普通發(fā)票（公交卡充值發(fā)票），發(fā)票上注明不含稅金額3000元，稅率欄為'不征稅'，增值稅稅額0元，則可抵扣的進項稅額為：0元。
（4）2023年4月取得1份注明旅客信息的航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價4950元，燃油附加費50元，機場建設費20元，合計金額為5020元，則可抵扣的進項稅額為：（4950+50）÷（1+9%）×9%=412.84元。
【注意：機場建設費不可以計算抵扣進項稅】。
（5）2023年4月份取得5份注明旅客信息的高鐵票，票上注明金額3500元，則可抵扣的進項稅額為：
3500÷（1+9%）×9%=288.99元。
（6）2023年4月份取得15份客運大巴的發(fā)票，發(fā)票上注明金額2000元，其中有500元的客運大巴的發(fā)票沒有旅客身份信息，則可抵扣的進項稅額為：
（2000-500）÷（1+3%）×3%=43.69元。
【第3篇】運輸費用進項稅額轉出
進項稅額轉出什么意思？進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。進項稅額轉出是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況。
應交稅金進項稅額轉出在貸方表示什么意思？
應交稅金屬于負債類科目，貸方表示增加、借方表示減少；進項稅轉出是應交稅金的增加，因而是在貸方，表示可抵扣的進項稅減少即應交稅金增加。
抵扣進項稅與進項稅轉出有什么區(qū)別？
進項稅是你可以在應該繳納的增值稅銷項稅中可以抵扣的，是減項，這就是抵扣進項稅；進項稅越多，你需要繳納的銷項稅就越少。而進項稅轉出是按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅，是進項稅的減項、應交稅的增加項，即進項稅轉出越多，你的進項稅就越少，相應的需要繳納的增值稅就越多。兩者之間具有本質的區(qū)別。
什么情況下進項稅額轉出可為負數(shù)？
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
轉出的不可能為負數(shù)。轉出負的就是增加進項了，可能是你當初做錯賬了。
進項稅額轉出和銷項稅額的區(qū)別
進項稅額轉出和銷項稅額的最大區(qū)別反映的經濟業(yè)務不一樣即進項稅是購買活動的經濟業(yè)務，而銷項稅則是銷售活動的經濟業(yè)務。
進項稅轉出是指企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
銷項稅額是指 增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。屬于財務過程中的一個環(huán)節(jié)。
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【第4篇】運輸費用增值稅稅率
導讀：在營增改之后，國家為了大規(guī)模的減稅，其交通運輸行業(yè)的稅費也有所下降，本文為大家介紹交通運輸業(yè)稅率有什么調整？在2023年4月1日起，交通運輸業(yè)稅費降到了9%，下面會計學堂小編為大家介紹相關內容，歡迎閱讀！
交通運輸業(yè)稅率有什么調整？
為實施更大規(guī)模減稅，深化增值稅改革，2023年4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變。
交通運輸業(yè)的企業(yè)所得稅怎么交？按月預繳嗎？
交通運輸業(yè)的企業(yè)所得稅的征稅對象是交通運輸業(yè)的納稅人取得的交通運輸收入所得和其他所得。
基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額，應納所得稅=應納稅所得額×稅率。
交通運輸業(yè)的企業(yè)所得稅一般是按季預繳的。
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)（企業(yè)所得稅核定征收辦法）（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]030號）規(guī)定：
采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率
實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經營多業(yè)的，無論其經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率。主營項目應為納稅人所有經營項目中，收入總額或者成本（費用）支出額或者耗用原材料、燃料、動力數(shù)量所占比重最大的項目。
上述文件還規(guī)定，交通運輸業(yè)應稅所得率為7~15%。
因此，主管稅務機關可以依據(jù)上述規(guī)定，結合企業(yè)具體情況在7％~15％的范圍內確定交通運輸企業(yè)的應稅所得率。
交通運輸業(yè)稅率有什么調整？上文小編介紹了這個內容是有多少稅率的，這個是有10%降到了9%，至于是什么時候繳納的呢？這個是按照季度預繳的，其應納稅額的計算公式上文也簡單介紹了
【第5篇】代理運輸費用怎么繳納印花稅
導讀：代理進口合同如何繳納印花稅?如何繳納之前先要確定需不需要繳納印花稅，會計學堂小編查閱了相關的資料，得出的結論是代理費不屬于印花稅納稅憑證的列舉范圍，所以是不需要教案印花稅的，具體的內容請看下文！
代理進口合同如何繳納印花稅?
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條下列憑證為應納稅憑證:
1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;
2.產權轉移書據(jù);
3.營業(yè)賬簿;
4.權利、許可證照;
5.經財政部確定征稅的其他憑證.
《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》第十條規(guī)定'印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅'.你公司收取代理費不屬于列舉范圍,所以不用繳納印花稅.
外貿代理合同如何繳印花稅?
《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》國稅發(fā)[1991]155號在代理業(yè)務中,代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同,凡僅明確代理事項,權限和責任的,不屬于應稅憑證,不貼印花.
代理進口合同如何繳納印花稅?上文小編介紹了這個內容是怎么處理的，關于這個內容是不需要繳納印花稅的，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！
【第6篇】運輸費用可以抵扣進項稅額
根據(jù)財政部 稅務總局 海關總署《關于深化增值稅改革有關政策的公告》2023年第39號文，對國內旅客運輸服務進項稅額的抵扣有如下規(guī)定：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額： 鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
抵扣條件
1.注明旅客身份信息的票據(jù)才可抵扣，比如出租車發(fā)票（的士），客運定額發(fā)票（公交車票）等未注明旅客身份信息，不得抵扣。
2.購進國內旅客動輸服務才能抵扣，國際旅客運輸適用增值稅0稅率或免稅政策，因而不能抵扣。
3.要符合抵扣的一般規(guī)定，用于簡易計稅項目，免稅項目、集體福利或個人消費的客運服務，不得抵扣。
4.哪家公司報銷，哪家公司抵扣。
5.抵扣期限應該是360天，建議當月作賬當月申報抵扣，保持賬務與稅務處理的一致性。
6.4月1日起取得的票據(jù)方可抵扣，具體以票據(jù)開具時間為準。
會計處理
增加 ”應交稅費-應交增值稅-進項稅額-國內旅客運輸服務“科目核算處理分錄如下： 借：管理/制造/銷售/研發(fā)費用-差旅費 應交稅費-應交增值稅-進項稅額-國內旅客運輸服務
貸：銀行存款等
注意點
1.納稅人購進國內旅客運輸服務，才可以計算抵扣增值稅。
2.票據(jù)取得日期為4月1日后的才可以抵扣增值稅。
3.對于專門用于福利、招待、免稅項目活動的出差客票不得計算抵扣。
4.車票取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅。
5.對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計算抵扣。
6.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額，航空運輸電子客票行程單可抵扣的信息是票價+燃油附加費。民航發(fā)展基金不計入航空企業(yè)銷售收入，不得作為增值稅進項稅額抵扣計算依據(jù)。
7.車票抵扣不是按照車票的全額，而是先換算為不含稅金額，再乘以適用增值稅征收率。
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【第7篇】運輸費用交印花稅嗎
很多人都以為，只要簽訂合同就要交印花稅，其實這是對印花稅的誤解哦，合同只是印花稅的應收憑證之一，但并不是所有的合同都交印花稅。下列是不需要征收印花稅的：
1、與快遞公司簽訂的快遞服務合同不屬于貨物運輸合同，不征收印花稅。但凡直接辦理承、托運的，運費結算憑證的雙方均為貨運憑證印花稅的納稅人，按貨物運輸合同稅目繳納。
2、非廣告性質的繪畫服務合同不屬于印花稅征稅范圍。
3、保潔服務合同不屬于印花稅征稅范圍。4、物業(yè)管理合同不屬于印花稅征稅范圍。5、簽訂包工包料的建筑安裝合同，如果有分別記載金額，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
6、人身保險合同不屬于印花稅征稅范圍。7、技術開發(fā)合同僅載明研究開發(fā)經費，不需要繳納印花稅;如合同載明按研究開發(fā)經費的一定比例確定報酬，應按一定比例的報酬金額計稅貼花，待后續(xù)金額確定后再補充申報。
8、司機提供開車服務的合同非印花稅應稅憑證，不征收印花稅。
9、劃撥形式取得土地使用權所簽訂的書據(jù)不屬于印花稅列舉的應稅憑證，不需要繳納印花稅。
10、在購銷活動中，有時供需雙方只填制訂單，不再簽訂購銷合同，此時訂單作為當事人之間建立供需關系、明確供需雙方責任的業(yè)務憑證，根據(jù)國稅函[1997]505號文規(guī)定，該訂單具有合同性質，需按照規(guī)定貼花。但在既有訂單，又有購銷合同情況下，只需就購銷合同貼花，訂單對外不再發(fā)生權利義務關系，僅用于企業(yè)內部備份存查，根據(jù)〔1988〕國稅地字第025號文規(guī)定，無需貼花。
11、銀行與其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同需要繳納印花稅，和非金融性質的企業(yè)或個人簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。企業(yè)向股東貸款是企業(yè)進行融資的常見方式，和股東所簽訂的借款合同，如果雙方都不屬于金融機構，無需貼花。
12、企業(yè)應根據(jù)每年'實收資本'與'資本公積'兩項合計增加的部分金額，按照適用稅率計算繳納印花稅，若實收資本和資本公積在本年度沒有變化則不需要繳納印花稅。
13、實繳出資時才需要按照資金賬簿稅目繳納印花稅，認繳出資時不需要繳納印花稅。提醒：認繳注冊登記時不作賬務處理，待實際收到投資：借：銀行存款、原材料等科目貸：實收資本
14、股權投資協(xié)議是投資各方在投資前簽訂的協(xié)議，只是一種投資的約定，不屬于印花稅征稅范圍，無需貼花。
15、企業(yè)所簽訂的已貼花合同到期，但因合同所載權利義務關系尚未履行完畢，需繼續(xù)執(zhí)行合同所載內容，即繼續(xù)使用已到期合同，只要該合同所載內容和金額沒有增加，無需再重新貼花。但如果合同所載內容和金額增加，或者就尚未履行完畢事項另簽合同的，需要按照《印花稅暫行條例》另行貼花。
16、代理單位和委托方簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項、權限和責任的，根據(jù)國稅發(fā) [1991]第155 號文規(guī)定，不屬于應稅憑證，無需貼花。
17、根據(jù)（89）國稅地字第034號文規(guī)定，一般的法律、法規(guī)、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。18、企業(yè)向銀行辦理商業(yè)承兌匯票等商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)，從銀行取得資金，但貼現(xiàn)業(yè)務并非是向銀行借款，在貼現(xiàn)過程中不涉及印花稅。
19、如果已按規(guī)定貼花的合同在履行后，實際結算金額和合同所載金額不一致，根據(jù)（88）國稅地字第025號文規(guī)定，不再補貼花，也不退稅。
20、企業(yè)簽訂的各類培訓合同，只有屬于技術培訓合同的，才需要按照“技術合同”貼花，其他的培訓合同，不屬于印花稅征稅范圍，不需貼花。根據(jù)（89）國稅地字第034號文規(guī)定，技術培訓合同是當事人一方委托另一方對指定的專業(yè)技術人員進行特定項目的技術指導和專業(yè)訓練所訂立的技術合同。對各種職業(yè)培訓、文化學習、職工業(yè)余教育等訂立的合同，不屬于技術培訓合同，不貼印花。
21、企業(yè)發(fā)生合并、分立、聯(lián)營等變更，若不需要重新進行法人登記，企業(yè)原有的已貼花資金賬簿，根據(jù)國稅發(fā)[1991]第155號文規(guī)定，貼花繼續(xù)有效，無需重新貼花。企業(yè)發(fā)生兼并，根據(jù)（88）國稅地字第025號文規(guī)定，并入單位的資產已按規(guī)定貼花的，接收單位無需對并入資產補貼花。
22、在印花稅稅目表的“財產租賃合同”稅目中并沒有列舉土地使用權租賃項目，因此土地租賃合同不屬于應稅憑證，無需貼花。
23、承包經營合同在印花稅稅目中并沒有列舉，不屬于印花稅應稅憑證。（88）國稅地字第025號文則進一步明確規(guī)定，企業(yè)和政府、上級主管部門簽訂的承包經營合同，以及企業(yè)內部實行的承包、租賃合同，不屬于財產租賃合同，無需貼花。
24、修理合同屬于“加工承攬合同”，但對于委托商店、門市部的零星修理而開具的修理單，根據(jù)（88）國稅地字第025號文規(guī)定，無需貼花。另外在實務中非常常見的財稅咨詢、法律咨詢、管理咨詢、鑒證、評估、代理記賬、物業(yè)管理、酒店住宿、會議會展、餐飲、勞務外包、業(yè)務外包、文體演出、經紀代理等合同均無需繳納印花稅。
你可能多交了印花稅
【第8篇】銷售免稅貨物的運輸費用進項稅不可抵扣
攝影：漢風
作者：小薇老師
增值稅一般納稅人，一般情況下購進貨物的進項稅是可以抵扣的，但是下列項目就屬于特殊情況，不得抵扣！
1. 購進固定資產、不動產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）僅用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費不可以抵扣。
這也就意味著上述項目是兼用的情況就可以抵扣。
注：其他權益性無形資產指的是基礎設施資產經營權，公共事業(yè)特許權，經營權，經銷權，代理權，肖像權，轉會費，會員權，席位權等。那么其他權益性無形資產無論是專用于上述項目，還是兼用于，均可以抵扣。
2. 購進的材料僅用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費不得抵扣進項稅。
3. 購進的特定業(yè)務：旅客運輸服務、貸款服務（包括直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等）、餐飲服務、居民日常服務。
4. 購進的兼營簡易計稅項目、免稅增值稅項目無法劃分的不得抵扣進項稅。
不得抵扣的進項稅=無法劃分的進項稅*（當期簡易計稅銷項稅額+當期免征增值稅銷項稅額）/當期全部銷項稅額
因此，小伙伴們無論如何都要劃分哦。
上述1-4項的會計處理為：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
5. 非正常損失的購進貨物，以及相關加工修理修配勞務和交通運輸?shù)倪M項稅。
6. 非正常損失的不動產，以及不動產所耗購進貨物、設計服務和建筑服務的進項稅。
上述5-6項的會計處理為：
借：營業(yè)外支出
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
7. 失控發(fā)票或異?？鄱悜{證
購進的走逃失聯(lián)企業(yè)的失控發(fā)票，一律暫不得抵扣進項稅，要作進項稅轉出處理。如果能證明自己是善意取得，那么是可以計入成本，并與其貨物的成本一同作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證，如果不能證明是善意取得，那么所有成本全部轉出，企業(yè)所得稅作納稅調增處理，該發(fā)票也不能作為取得貨物的憑證。
因此企業(yè)在取得發(fā)票時要仔細辨別是否屬于不可抵扣的情形。
【第9篇】運輸公司的進項費用
現(xiàn)今很多年輕朋友為了提高收入，也是逐漸會考慮創(chuàng)業(yè)的方式。大家也會逐漸發(fā)現(xiàn)，其實現(xiàn)在各種公司也是比較多的，大家也都愿意自己當老板。但是想要運營一個公司其實也并不容易，期間往往也是會出現(xiàn)各種不同的問題。
比如，很多公司會面臨的一個問題便是缺少進項票，導致這個原因也是有很多的。但是最終會造成的情況便是企業(yè)的稅務壓力增大。那么對于缺進項票怎么解決？運輸公司如何合理降本這些問題怎么合理解決? 下面和比安財穗來看看吧。
缺進項票怎么解決
注冊個人獨資企業(yè)核定征收
關于運輸公司沒有進項票的問題，之所以會出現(xiàn)這樣的情況，通常是因為供應商大多都是小規(guī)模納稅人，讓供應商開票也是很麻煩的。需要詳細核實進項票是在哪個環(huán)節(jié)缺少的，比如材料費、采購費以及差旅費等等。想要解決這個問題，其實是可以注冊個人獨資企業(yè)，采取核定征收的方式進行征稅。
這樣一來，當然也是能夠降低稅負壓力的，核定征收，稅負往往是以4%的稅率來計稅的。因此，也就可以享受稅收優(yōu)惠政策。
注意及時評估企業(yè)納稅情況
除了前面我們所介紹的，運輸公司缺少進項票如何稅務籌劃，這對于企業(yè)來講，當然也是要注意及時評估整體的納稅情況，從而從采取合適的方式來處理沒有進項票的問題。比如，可以通過第三方來解決，像比安財穗平臺就很不錯。
比安財穗可以合法合規(guī)開具57類270項現(xiàn)代服務發(fā)票，完全可以滿足用戶需求。平臺提供的籌劃方案，由財稅專家根據(jù)企業(yè)實況，定制針對性企業(yè)降本落地方案，有效解決企業(yè)無社保用工、無票支出、企業(yè)利潤過高等財稅難題，降本幅度高達95%。
關于企業(yè)缺進項的問題就講到這，更內容持續(xù)更新中，敬請關注！
【第10篇】運輸發(fā)票抵扣地稅費用
導讀：發(fā)票抵扣是一般納稅人不同于小規(guī)模納稅人之處，勞務費發(fā)票可以抵扣嗎？哪些發(fā)票不能抵扣呢？通過學習會計學堂的小編為大家梳理的本文，你會發(fā)現(xiàn)對于這個問題的處理將是一目了然的。
勞務費發(fā)票可以抵扣嗎？
答：一、增值稅一般納稅人支付的勞務費用取得勞務費用開具的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣增值稅的。
二、根據(jù)營改增實施辦法規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
如果發(fā)生的勞務費不是屬于上述不得抵扣情形，則可以正常抵扣。
營改增后勞務費發(fā)票的稅率是多少？
營改增后個人開勞務費發(fā)票稅率是3%。個人勞務到稅務局開增值稅發(fā)票，除了交增值稅外，超過減除額的還交個人所得稅，另外，還要交附加稅。
其稅率：1.增值稅：開票額/（1+3%）*3%；
2.個稅：根據(jù)開票額大小，開票額較大的才交；
3.城建稅：增值稅*7%或%；
4.教育費附加：增值稅*3%；
5.地方教育費附加：增值稅*2%；
6.地方水利建設基金：增值稅*1%.個人按照3%征收率征收增值稅。
個人需要開具發(fā)票的，可以向國稅局申請代開，按照3%征收率開具發(fā)票，并繳納增值稅，繳納地稅局征收的附加稅如城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等，繳納地稅局征收的個人所得稅。
增值稅起征點幅度如下：（一）按期納稅的，為月銷售額5000元～20000元（含本數(shù)）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300元～500元（含本數(shù)）。
勞務費發(fā)票可以抵扣嗎？只要不是用于上述七個不能抵扣的情形，都是可以抵扣的。關于勞務費的處理還有許多明文規(guī)定，小編只是列舉了其中一部分在上文，想要獲取全部的內容還需要詢問會計學堂的答疑老師，在線為你免費提供哦。
【第11篇】運輸費用抵扣進項稅額
答：根據(jù)《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第31號)規(guī)定：“
一、關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣
(一)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號)第六條所稱“國內旅客運輸服務”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國內旅客運輸服務。
(二)納稅人購進國內旅客運輸服務，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。
(三)納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2023年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額。以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2023年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。
......
本公告第一條、第二條自公告發(fā)布之日起施行。”
【第12篇】運輸費用增值稅
在企業(yè)的正常運轉中，在我們會計朋友的日常業(yè)務中，可能都會遇到有關運輸費用的問題，現(xiàn)就一般納稅人運輸費用的增值稅問題整理如下，希望能幫到大家！
如果我們是購買運輸服務的企業(yè)，也就是索取運輸發(fā)票的一方：
1.我們取得增值稅專用發(fā)票符合可以作為進項稅額抵扣條件的情況下，可做進項稅額抵扣：
進項稅額=支付不含稅運輸費×10%
2.我們取得增值稅專用發(fā)票，但是如果非正常損失造成所購進貨物或生產出在產品、產成品受到非正常損失不能抵扣的，其相關的運輸服務也不能抵扣（這兩種不能抵扣的情況，我們在以前的文章中重點提及過哦）
進項轉出稅額=支付不含稅運輸費×10%
如果我們是提供運輸服務的企業(yè)，也就是開具運輸發(fā)票的一方：
1. 我們開具增值稅專用發(fā)票要并入到銷售額中計算銷項稅的，那么這個計稅依據(jù)有兩種情況，直接收取單純就是運輸費的：
銷項稅額=收取運輸費÷1.10×10%
2. 我們先來看一下銷售額的定義，銷售額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時向購買方收取的全部價款和價外費用（即價外收入，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費等）。如果我們收取的運輸費用是包含在價外收入中的，那么運輸費就要換算為不含稅再并入銷售額中計算銷項稅，并且這時的稅率可不是10%，而是16%：
銷項稅額=收取價外收入÷1.16×16%
