【第1篇】沒有發(fā)票的銷售費用
企業(yè)購買商品或勞務(wù)過程中，如果發(fā)生的相關(guān)的支出，沒有取得發(fā)票，列入成本費用或資產(chǎn)時，很難被稅務(wù)機關(guān)認可，也就是說很難在稅前扣除。
如果企業(yè)不能及時解決，可能會面臨巨大的損失和處罰。當企業(yè)支出之后卻取不到發(fā)票，結(jié)果到年底一核算，公司利潤虛高，導(dǎo)致公司要支付一大筆的企業(yè)所得稅，這無形中給企業(yè)帶來很重的負擔。
想要降低企業(yè)的整體成本支出，解決實際已經(jīng)支出了，卻無法取得發(fā)票怎么處理的問題，可以通過以下方式來解決。
1、企業(yè)利潤類型
設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相適應(yīng)的個人獨資企業(yè)。原公司承接業(yè)務(wù)后，分包部分由個人獨資企業(yè)完成。個人獨資企業(yè)享受稅務(wù)園區(qū)批準的征收政策，個人所得稅稅率為0.5%-2.1%。小規(guī)模增值稅3%；附加稅0.18%。
2、靈活用工平臺
利用靈活用工平臺提供的外包服務(wù)解決發(fā)票問題。企業(yè)通過與比安財穗靈活用工平臺合作，在平臺上進行不同項目的服務(wù)外包，利用平臺上的200多項發(fā)票服務(wù)，有效地解決企業(yè)支出費用無法獲得發(fā)票的問題，這樣就能夠幫助企業(yè)進行成本抵減，從而大幅度降低企業(yè)成本，減輕壓力。
比安財穗平臺尤其擅長為科技、物流、商貿(mào)、廣告、文化傳媒、企業(yè)管理、工程管理、設(shè)計、文化教育、服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)、人力資源等領(lǐng)域的一般納稅人企業(yè)解決用工及財稅難題，能夠根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，量身制定靈活用工解決方案、核定征收落地方案。平臺的成功案例多，經(jīng)驗豐富，降本幅度大，深受企業(yè)信賴。
3、高級管理層和股東分紅
高級管理人員、股東和員工的股息或傭金也可以通過設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相匹配的個人獨資企業(yè)以業(yè)務(wù)形式獲得；個人獨資企業(yè)享受經(jīng)批準的個人所得稅征收政策。
發(fā)票在我國社會經(jīng)濟活動中具有極其重要的意義和作用。
1.發(fā)票具有合法性、真實性、統(tǒng)一性、及時性等特征，是最基本的會計原始憑證之一;
2.發(fā)票是記錄經(jīng)濟活動內(nèi)容的載體，是財務(wù)管理的重要工具;
3.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù);
4.發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護經(jīng)濟秩序，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段。
【第2篇】沒有發(fā)票直接入費用
財務(wù)工作中最容易與業(yè)務(wù)起沖突的窗口有兩個：一是費用報銷窗口，另一是開發(fā)票的窗口（開不合規(guī)、多次開等）。費用報銷時發(fā)生沖突很大程度上是因為發(fā)票的問題：
一是發(fā)票不合規(guī)。這個很多原因，如替代發(fā)票，發(fā)票與具體業(yè)務(wù)實質(zhì)不符，發(fā)票本身不合規(guī)（已過時作廢發(fā)票）……
二是沒有發(fā)票。如：零售店無法開具發(fā)票、零星采購、餐飲小店、娛樂業(yè)等無法開具發(fā)票，另外公司不方便開發(fā)票等業(yè)務(wù)。
開票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開票條件。財務(wù)或許有理，但這兩個窗口都直接面向業(yè)務(wù)，關(guān)乎財務(wù)的形象，要時刻提醒自己戒急用忍。
沒有發(fā)票如何報銷，這可能是大多數(shù)會計人都碰到過的問題。企業(yè)的《費用報銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報銷費用”，這一規(guī)定并非財務(wù)部門嚴苛，主要是為了迎合稅務(wù)的“以票控稅”的要求。沒有發(fā)票，相應(yīng)費用稅務(wù)不允許其在所得稅前扣除。
不可否認，現(xiàn)實中確實存在費用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢？如果一味強調(diào)憑票報銷，難免膠柱鼓瑟。憑票報銷如果影響到了業(yè)務(wù)的正常開展，該如何應(yīng)對？
舉個例子，公司到偏遠山區(qū)做項目，沒有賓館、飯店，只能吃住在當?shù)乩相l(xiāng)家，持續(xù)兩三個月。工程結(jié)束了，為表示感謝，封伍仟元現(xiàn)金送給老鄉(xiāng)。這樣的費用，如何取得發(fā)票，沒有發(fā)票就不合理嗎？
站在正常邏輯思考這個問題，條件所限不能取得發(fā)票“情”，費用因公發(fā)生是“理”，沒有發(fā)票不能稅前扣除是“法”，上述案例“情理法”出現(xiàn)了矛盾。面對這樣的困境，會計人有兩點是一定要把握的：
（1）首先應(yīng)該遵從的是“法”，要遵照稅務(wù)的要求。這一點不以我們的個人意志為轉(zhuǎn)移，也不能因個別企業(yè)的具體情況為轉(zhuǎn)移。
（2）會計人員要站在企業(yè)角度，維護企業(yè)的利益，據(jù)理力爭。
替票報銷。碰到這種情形，很多企業(yè)會采用替票報銷，即用a發(fā)票來報銷b費用。先聲明，這種方式是不合規(guī)、不合法的。會計人員不能提議如此操作，也不應(yīng)縱容這種操作。費用報銷應(yīng)盡可能做到“四統(tǒng)一”，即分錄、會計摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會計做賬更規(guī)范，另一方面可規(guī)避稅務(wù)風險。會計人員要堅持一點：只認發(fā)票，不聽解釋。
費用發(fā)生了，沒有發(fā)票怎么辦？譬如，業(yè)務(wù)人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來報銷。還有，給客戶傭金、回扣、好處費了，無從正常做賬。碰到這種情況怎么辦？
如果財務(wù)強調(diào)憑票報銷，否則從工資中扣款，這樣強勢而為很容易激化矛盾，顯然不是有效的溝通。怎么解決呢？提醒財會人員注意幾點：
（1）不要被業(yè)務(wù)人員的氣勢所壓倒。首先說明一點，業(yè)務(wù)說的聽起來似有道理，實際并不占理。你們公司碰到的問題，別的公司同樣也會碰到，只要別的公司能規(guī)范操作，你們也應(yīng)該可以。
（2）怎么規(guī)范呢？光有財務(wù)推動是不夠的，因為財務(wù)沒有足夠的權(quán)威。真打算規(guī)范，必須得到一把手的支持，把相應(yīng)的風險告訴一把手，讓一把手施壓。
很多業(yè)務(wù)人員有個錯誤觀點：費用發(fā)生了沒有發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)該想辦法解決。財務(wù)人員是沒有辦法可想的。誰請款就應(yīng)該由誰提供發(fā)票報銷，這是個起碼的道理。財務(wù)人員應(yīng)對費用報銷履行監(jiān)督職能，千萬不可越殂代皰找發(fā)票平賬。
沒有發(fā)票也可報銷
長期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬，建議如下：
（1）由責任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司認可這筆費用的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應(yīng)說明作為證據(jù)。暫估入賬的費用在納稅申報時要做調(diào)整，不能在所得稅前扣除。
（2）如果無法證明費用真實發(fā)生了，其他應(yīng)收款又確定收不回來，可以計提壞賬準備。當然壞賬準備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個概念：①沒有發(fā)票能不能報銷；②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒有發(fā)票沒關(guān)系，會計都應(yīng)將之作為費用處理。稅務(wù)要求更嚴格，不僅要求費用必須真實發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。
做個總結(jié)吧！如果費用真實發(fā)生了，即便沒有發(fā)票，會計做賬可以作為費用處理，但不得在所得稅前扣除。
費用報銷，一項沒有被重視的重要工作。它是會計人員日常處理最多的事務(wù)，因為規(guī)范性強、重復(fù)度高、操作難度小，因而財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對此多不重視。有沒有想過呢，費用報銷占到了會計憑證量的70%以上，但凡會計能把費用報銷做規(guī)范了，基礎(chǔ)賬務(wù)工作的質(zhì)量很大程度就可放心了。
企業(yè)當年實際發(fā)生費用未能及時取得有效憑證，能稅前扣除嗎
一、取得有效憑證的時間規(guī)定1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號 )第六條“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題”規(guī)定：
企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十三條規(guī)定：
企業(yè)應(yīng)當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當在當年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十五條規(guī)定：
匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。 二、實際發(fā)生與有效憑證的理解
1.實際發(fā)生，應(yīng)該是會計上已經(jīng)計入當期損益，同時已經(jīng)實際支付。如果只是會計上進行計提，只是計入了損益，但是并未實際支付的，不能算作實際支付。對于工資有特殊規(guī)定，只要是在次年的5月31日前發(fā)放的，也可以算作上年度的實際支付。其他費用，沒有工資一樣的特殊規(guī)定，不能隨便套用。
2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。
【第3篇】活動費用沒有發(fā)票
會計人員做賬都是“憑票入賬”，但是往往會出現(xiàn)其他的情況，比如：公司業(yè)務(wù)已發(fā)生，但是沒有票據(jù)的情況，或者說沒有發(fā)票，那么，這種情況也如何處理呢？
“公司宣傳推廣，找人做了個ppt，方案做完了要付款。財務(wù)讓你拿發(fā)票報賬，但是這個人是業(yè)務(wù)兼職干這個ppt的，沒辦法提供發(fā)票，怎么辦？”
財務(wù)人員遇到這類的情況的時候，要求個人勞務(wù)項目提供發(fā)票確實很難。做賬一般都是以會計準則、會計制度來做的。會計需要知道準則是怎么規(guī)定的，需要知道稅法和準則的差異所在，千萬不能把稅法規(guī)定當準則來做賬。
一、憑發(fā)票做賬，法律是怎樣規(guī)定的？
《稅收征管法》第二十一條規(guī)定：“單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票?！?/p>
《發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定：“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收?！?/p>
這兩條稅法條文是直接針對發(fā)票的規(guī)定。從條文的意思來分析，只是規(guī)定了在各種經(jīng)營活動中，“應(yīng)當”取得發(fā)票，同時強調(diào)的是發(fā)票的合規(guī)性。符合規(guī)定的發(fā)票，可以作為財務(wù)報銷憑證，反之則不能。
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定：“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證?！?/p>
這一條規(guī)定比較明確，那就是在特定情況下，要以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
但同時，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第二條規(guī)定：“本辦法所稱稅前扣除憑證，是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證?！?/p>
從該規(guī)定可以看到，從稅法的角度，發(fā)票僅僅是“各類憑證”中的一種而已。
二、哪些業(yè)務(wù)可以沒有發(fā)票？
通常，企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù)、以及收付款業(yè)務(wù)，都不需要發(fā)票就可以直接做賬，比如以下這些業(yè)務(wù)都不需要發(fā)票：
1、工資計算和發(fā)放
2、稅金計算
3、折舊計提
4、無形資產(chǎn)攤銷
5、各種往來業(yè)務(wù)
6、生產(chǎn)成本核算
7、銷售成本核算
8、低值易耗品核算
9、獎金、補助、節(jié)假日禮金等發(fā)放
10、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
11、年末處理
【第4篇】費用沒有發(fā)票是否可稅前扣除
小張小張，遇事不慌，最近他卻犯了愁，公司買的消毒液拿不到增值稅發(fā)票，這可怎么在企業(yè)所得稅稅前扣除？
01稅前扣除的憑證主要有哪些？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第九條的規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星營業(yè)業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
02無法取得發(fā)票如何稅前列支？
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第28號）第十四條規(guī)定， 企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；
（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；
（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；
（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
注意：前款第一項至第三項為必備資料。
因此，若能夠提供對方工商注銷的資料、相關(guān)合同及付款憑證，即使沒有取得發(fā)票，也可以稅前列支。
相關(guān)規(guī)定：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57 號）第十條規(guī)定，企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
溫馨提示：
無票列支在有些情況下也可以稅前扣除，但有兩點需注意：
1.提供相關(guān)的稅前扣除憑證
稅前扣除憑證，按來源其實可以分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
員工工資薪金、差旅津貼支出、個人 500 元以下零星支出等，都是無票稅前扣除最常見的場景。
2.企業(yè)內(nèi)控
這是企業(yè)管理層設(shè)計和建立的用來保護企業(yè)合法、有效經(jīng)營的制度安排，也是我們向稅局證明業(yè)務(wù)支出發(fā)生真實性的有效證據(jù)之一。
來源：中稅答疑新媒體知識庫
【第5篇】食堂費用沒有發(fā)票怎么辦
昨天，剛畢業(yè)的王會計因為買菜發(fā)票的事，和食堂阿姨吵起來了。
食堂阿姨只拿了收據(jù)來報銷，沒有發(fā)票。小會計犯了難，沒有發(fā)票如何是好？
在實務(wù)中，很多企業(yè)為了方便員工就餐，都會開設(shè)員工食堂。采購人員為了節(jié)省買菜費用，以及買到更新鮮的食材，常常貨比三家，從菜市場小販處采購食材。那么問題來了，菜市場買菜很難取得發(fā)票。
菜市場小販聽說要發(fā)票，都搖頭擺手說，“成本太高了，要去稅局代開，交通費貴得很，只能開收據(jù)?！?/p>
其實，按現(xiàn)行政策規(guī)定，對于企業(yè)小額零星支出（不超過500元），即使沒有發(fā)票，只要同時滿足以下兩點條件，就能以收據(jù)作為稅前抵扣。
1. 對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
2. 收款單據(jù)注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
注意：小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。
總之，支付給個人的款項，必須符合稅法要求，才能以收據(jù)作為稅前抵扣憑證。
不合規(guī)的票據(jù)不能在稅前抵扣，否則，在今后的稅務(wù)檢查中，將做所得稅應(yīng)納稅調(diào)增處理，并予以處罰。
企業(yè)食堂采購，如果是500元以下的，可以不要發(fā)票，按相關(guān)規(guī)定，憑票據(jù)入賬。但長期以往，白條入賬，沒有合規(guī)發(fā)票入賬，可能會給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。
針對企業(yè)食堂買菜沒有發(fā)票的情況，小五整理了3條解決方案，供老板參考。
第一條：食堂外包，承包商開票入賬
企業(yè)可以將食堂整體承包給食堂承包商，由承包商為企業(yè)員工準備午餐，企業(yè)按期支付費用，并向承包商索取發(fā)票入賬。
第二條：選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司、農(nóng)業(yè)個體戶采購食材
這些企業(yè)免增值稅，他們會提供發(fā)票。
第三條：發(fā)放伙食補貼，無票可入賬
企業(yè)以發(fā)放伙食補貼的形式，把每月預(yù)算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”，并把計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)茫缓?，飯?zhí)镁涂梢杂檬盏降目铐棽少徥巢摹?/p>
因為這筆費用已計入職工薪酬，所以，不用再取得發(fā)票，同時，工資低于起征點無須交個稅。
現(xiàn)在，不少企業(yè)都設(shè)立了內(nèi)部食堂，但多數(shù)企業(yè)食堂采購都沒有取得發(fā)票。而涉及到發(fā)票問題，老板和會計應(yīng)該謹慎再謹慎。
所以，對于企業(yè)食堂，企業(yè)要引起重視，盡可能的去規(guī)范，取得合規(guī)發(fā)票再入賬，因為一不小心，就會給企業(yè)帶來更大的損失。
【第6篇】食堂費用沒有發(fā)票可以稅前列支嗎
問：墨子老師，您好！我們企業(yè)食堂很多的食材是跟個人購買的，說實話很難取得發(fā)票，能以收據(jù)作為稅前扣除憑證嗎？
答：感謝您的提問！根據(jù)《企業(yè)所得稅扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證；對方如果為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。據(jù)此，如果銷售方為小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，購買的金額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定起征點的話，可以以收款憑證和內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。注意思的是，對于無固定納稅期限的個人，這里的“起征點”指的是按次納稅的，為每次（日）銷售額300－500元的起征點幅度。
【第7篇】公司沒有發(fā)票的費用怎么處理
企業(yè)在經(jīng)營過程中，可能會存在一些無票支出，也就是真實發(fā)生了業(yè)務(wù)，也支付了費用，但沒有獲得發(fā)票。這樣就會導(dǎo)致企業(yè)成本發(fā)票欠缺，沒辦法進行稅前抵扣，企業(yè)就要承擔高額的稅負。那么公司開銷沒有發(fā)票怎么辦？已付款無發(fā)票怎么處理呢？
有的企業(yè)就會通過虛開發(fā)票來解決發(fā)票問題，買票、虛開發(fā)票這些都是違法的行為，一旦被稅局查到，不僅要補稅，還要被罰款、滯納金、列入不誠信黑名單，嚴重的還要判刑。下面比安財穗給大家看一個案例：
2023年11月高某華、劉某章、何某、張某、郭某莎等五人在沒有貨物購銷的情況下，利用所控制的20余家公司，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，行為均已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。
依照規(guī)定，以虛開增值稅專用發(fā)票罪分別對高某華等五人判處有期徒刑3年至有期徒刑10年6個月、緩刑3年的刑罰，并相應(yīng)處以 5萬元至15萬元的罰金；沒收高某華等人的違法所得4,407,905元，上繳國庫。
從這個案例我們可以知道，虛開發(fā)票的懲罰是很嚴重的，不僅僅是面臨稅務(wù)罰款，更重要的是，會因此背負上刑事責任，用虛開發(fā)票的方式來降低稅負，風險及代價是很大的。那么傳統(tǒng)方法已經(jīng)行不通， 企業(yè)財務(wù)人員又該如何在解決企業(yè)財稅難題的同時， 又能保證自己職業(yè)生涯安全呢？
合法合規(guī)的方案還是有的，企業(yè)可以從源頭開始規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，通過和比安財穗靈活用工平臺合作，在合規(guī)范圍內(nèi)重新搭建企業(yè)的用工模式，這也是目前很多企業(yè)降本增效的做法。
比安財穗擁有技術(shù)過硬的智能化靈活用工結(jié)算系統(tǒng)，財稅結(jié)算管理滿足企業(yè)與個人的一切要求，批量支付、集中開票、業(yè)務(wù)合規(guī)、風險防控有保障。平臺通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)代征代繳，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流，發(fā)票流、信息流五流合一，破解平臺企業(yè)的靈活用工風險，促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第8篇】公司食堂費用沒有發(fā)票
1
@yy* 問：公司食堂買菜沒發(fā)票怎么處理？
答：建議從工資里面提現(xiàn)：根據(jù)每月預(yù)算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”，上述計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)镁涂梢?，飯?zhí)糜檬盏降目铐椯徺I食品材料，但這難免是把工資提高達到起征點，所以這個會計還是要控制下。
2
@ y *問：根據(jù)租房合同，租房發(fā)票稅錢由公司出，如果從公司轉(zhuǎn)賬給中介代開稅票怎么走賬？
答：
轉(zhuǎn)款的時候
借 其他應(yīng)收款-中介
貸 銀行存款
收到發(fā)票入相應(yīng)科目沖其他應(yīng)收款-中介。
3
@x? *問： 公司招聘兼職人員后，工資高于起征點，且這個人另外有工作的地方發(fā)了工資，也是高于起征點的。那我這怎么發(fā)？合并嗎？
答：僅就本公司發(fā)放的工資做個稅納稅申報，該職工個人再做合并申報。
4
@ 大臉**問：現(xiàn)在教育費附加目前免征收，那怎么做賬務(wù)處理呢？
答：
計提時:
借 營業(yè)稅金及附加
貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
結(jié)轉(zhuǎn):
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
貸 營業(yè)外收入-減免稅額
5
@小*問：員工旅游費或公司聚餐等活動是入管理費用-福利費嗎？謝謝！需計入工資繳個稅么？
答：員工旅游費或公司聚餐等活動憑發(fā)票入管理費用-福利費(前提是必須取得發(fā)票)，不需要計入工資繳個稅。
6
@李木* 問：資產(chǎn)負債表中出現(xiàn)預(yù)付賬款如何處理？
答：資產(chǎn)負債表中預(yù)付賬款項目數(shù)據(jù)=預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款科目所屬明細科目借方余額-相應(yīng)計提的壞賬準備填列。
7
@紅*問：年終匯算清繳怎么做，流程是怎樣，需要向哪些部分提交什么材料？
答：納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，自己計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在都可以在網(wǎng)上進行匯算清繳的，上面有要填的報表，一般是年度納稅申報表及附表，附表是納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等還有財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料。
8
@堂吉訶*問：公司固定電話，只能采取充值的模式，因為每月有話費賬單郵寄過來，所以充值時不提供發(fā)票，報銷時這筆業(yè)務(wù)怎么處理更合適？
答：
報銷充值先掛預(yù)付賬款，收到發(fā)票再沖往來，
報銷時
借 預(yù)付賬款
貸 銀行存款。
收到發(fā)票
借 管理費用等-固定電話
貸 預(yù)付賬款
9
@君*問：建筑業(yè)取得材料專用發(fā)票但當期不做認證抵扣，還怎么做分錄？
答：
借 原材料等、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅
貸 銀行存款等
10
@ 唐志 *問：小規(guī)模季報，銷售額不超9萬，免征增值稅需要備案嗎？
答：不需要備案，正常按規(guī)定申報就可以享受免稅政策。
以上內(nèi)容由會計網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā) *答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請?zhí)岢鲋刚?/p>
【第9篇】沒有發(fā)票可以入費用嗎
公司出賬沒有發(fā)票怎么辦？無票費用怎么做賬務(wù)處理？其實發(fā)生真實支出無法取得發(fā)票是很多企業(yè)存在的問題，但是有的企業(yè)就會通過買賣、虛開發(fā)票的手段來處理。虛開發(fā)票是重罪，無論是自己給別人虛開，還是別人給自己虛開的發(fā)票，都屬于虛開的行為。
無票費用怎么做賬務(wù)處理
上月，上海稅務(wù)稽查局聯(lián)合上海市公安局經(jīng)偵總隊，成功偵破上海首例騙取留抵退稅的案件。
該案件是虛開團伙關(guān)聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，利用收取開票費用的方式，在沒有發(fā)生真實交易的情況下，大量對外開具增值稅專用發(fā)票，以此幫助收票企業(yè)騙取留抵退稅?？傆嬌嫦犹撻_發(fā)票價稅55.87億，下游企業(yè)40多戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅1500多萬。
此類案件在網(wǎng)上也有過不少報道，這也說明用此種辦法來解決公司出賬沒有發(fā)票怎么辦以及無票費用怎么做賬務(wù)處理這些問題已經(jīng)行不通，而且還會構(gòu)成犯罪，企業(yè)相關(guān)負責人切勿明知故犯。
今年的稅務(wù)稽查格外的嚴格，金稅四期系統(tǒng)上線后，直接就是“以數(shù)治稅”，在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下，所有的稅務(wù)都是透明化的。但企業(yè)降本增效勢在必行，合規(guī)的解決辦法還是有的，比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。
靈活用工即為企業(yè)提供專業(yè)而靈活的用工服務(wù)，以有效應(yīng)對企業(yè)季節(jié)性、臨時性、周期性的發(fā)展變化。主要有兩種運營模式，第一種模式是平臺直接承攬用工企業(yè)的服務(wù)、勞務(wù)，再將服務(wù)分拆后轉(zhuǎn)包給一個或者多個自由職業(yè)者，其業(yè)務(wù)本質(zhì)是采購服務(wù)再銷售。第二種模式是靈活用工平臺企業(yè)，僅提供業(yè)務(wù)外包服務(wù)，為用工企業(yè)和自由職業(yè)者提供交易平臺和通道，只收取服務(wù)費。
比安財穗靈活用工平臺屬于第二種，即為企業(yè)打造合法合規(guī)靈活用工解決方案。比安財穗靈活用工平臺是中國靈活用工行業(yè)典范品牌，獲國家一級靈活用工管理服務(wù)企業(yè)資質(zhì)，在資金安全保障方面，有中國人保、平安保險提供雙重保險。
平臺通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)代征代繳完稅開票，個稅、企業(yè)所得稅以及增值稅合理籌劃，破解平臺企業(yè)的靈活用工風險，促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第10篇】當月發(fā)生的費用沒有發(fā)票
導(dǎo)讀：一般情況下，本月一旦有費用發(fā)生，但是還沒有收到發(fā)票的這種情況下，也是可以先入賬處理的。所以，本月費用發(fā)生了發(fā)票沒開來怎么做賬?我們來看看會計學(xué)堂是怎么來解答這個問題的!
本月費用發(fā)生了發(fā)票沒開來怎么做賬
答：這種情況，一般可以不體現(xiàn)本期收入，賬務(wù)處理過程中視同在庫未發(fā)出，即不再當期登記或申報銷項稅，在發(fā)票開出的會計期間確認收入，核算并申報增值稅;
或者，賬面不處理，仍視為庫存，而在增值稅申報時，在附表一中'未開票銷售'那一欄填報相關(guān)信息，于發(fā)貨當期申報增值稅;而正式開票時，在申報表相關(guān)欄次用紅字沖，然后根據(jù)開票內(nèi)容填寫。
如要賬面及申報的同時處理，申報同上，會計處理如下：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅;
費用增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?
企業(yè)經(jīng)營費用支出，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅。
借：管理費用(或銷售費用)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款等)
好了，本月費用發(fā)生了發(fā)票沒開來怎么做賬?這種情況，一般可以不體現(xiàn)本期收入，賬務(wù)處理過程中視同在庫未發(fā)出，即不再當期登記或申報銷項稅，發(fā)票到了之后再做稅務(wù)處理!
【第11篇】公司費用沒有發(fā)票
很多企業(yè)都會面臨有實際開銷卻缺少發(fā)票的情況，這種缺票現(xiàn)象會給企業(yè)帶來很大的財稅負擔。費用票不夠怎么辦？公司開銷沒有發(fā)票怎么辦呢？發(fā)票主要是作為企業(yè)的稅前抵扣憑證而存在的，在繳稅前可以憑借發(fā)票抵扣一部分稅款，如果沒有發(fā)票，會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅不說，還會因為一些違規(guī)開票行為讓企業(yè)陷入風險的境地。
費用票不夠怎么辦
公司大量費用沒有發(fā)票案例分析
公司因大量費用支出沒有取得發(fā)票，然后采用不合規(guī)手段獲取發(fā)票，會對企業(yè)的影響有多大？比安財穗帶大家來看一個實際發(fā)生的案例：
某建筑企業(yè)b老板為降低成本，低價從供應(yīng)商手中購買了價值300萬元的河沙，因無發(fā)票無法入賬。于是b老板聯(lián)系袁某進行“代開發(fā)票”，以票面金額的1.5%向袁某購買了300萬元的增值稅普通發(fā)票入賬材料成本，逃避繳納企業(yè)所得稅。后袁某被抓，由此查出了b老板讓他人為自己虛開發(fā)票的違法事實。最終，b因虛開發(fā)票被稅務(wù)機關(guān)處以行政處罰并移交公安部門追究刑事責任。
由此案例看出，部分企業(yè)抱著稅務(wù)機關(guān)不會監(jiān)管等僥幸心理接受虛開發(fā)票，但是在稅務(wù)機關(guān)日益嚴密的數(shù)據(jù)情報監(jiān)控下，虛開違法無所遁形，鋌而走險最終得不償失。那么費用票不夠怎么辦？公司開銷沒有發(fā)票怎么辦？最安全的方式還是在源頭上解決發(fā)票的問題。
公司開銷沒有發(fā)票怎么辦
很多企業(yè)會通過使用比安財穗靈活用工平臺重新搭建企業(yè)的用工模式來杜絕缺票問題的發(fā)生。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生前，利用比安財穗平臺的互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)進行業(yè)務(wù)規(guī)劃，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流、發(fā)票流、信息流五流合一，破解平臺企業(yè)的支出無票難題，促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
