費用發(fā)票可以抵扣嗎（16篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數(shù)：50

費用發(fā)票可以抵扣嗎

【第1篇】費用發(fā)票可以抵扣嗎

發(fā)票，是納稅人在買賣業(yè)務(wù)，提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營活動中而開票。

發(fā)票如此重要！作為財務(wù)人員，以下幾點問題來一起看看！

1. 這3大常規(guī)發(fā)票也是最有力的憑證！2. 易錯！這4種情形只能開普票不能開專票！3. 發(fā)票丟了！專票普票不同處理！4. 注意！這11種費用發(fā)票不能再報銷5. 收票時，一定要重點檢查7個方面6. 記?。∵@20個發(fā)票涉稅風(fēng)險點！7. 善用發(fā)票查驗真假+開票詳細(xì)步驟8. 注意！發(fā)票常見的問題

這3大種常規(guī)發(fā)票也是最有力的憑證！日常生活中，每個人都離不開發(fā)票。發(fā)票也是維護(hù)消費者權(quán)益的最有力證據(jù)之一。那發(fā)票的種類有哪些呢？三圖明了，如下：

易錯！這4種情形只能開普票不能開專票！切記！即使業(yè)務(wù)屬于真實交易的，這4種情形是不能開專票，只能開普票的。如下：1、向消費者個人銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的。2、銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。3、部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：1）一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。2）納稅人銷售舊貨，按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。3）納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。注意：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按按3%繳納增值稅，并可開專票。4、法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

發(fā)票丟了！專票普票不同處理！有小伙伴急忙的問，發(fā)票丟了怎么辦？要去大廳辦理嗎？現(xiàn)在是不需要的，可以直接在電子稅務(wù)局辦理。具體路徑如下：【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【特定涉稅信息報告】-【發(fā)票遺失、損毀報告】。專票丟失還要登報嗎？專票部分聯(lián)次丟失如何處理？1）發(fā)票丟失時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅局，并提交《發(fā)票掛失損毀報告表》不需要登報聲明作廢。 2）同時丟失已開專票或機(jī)動車發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。普票丟失如何處理？有無證明不同處理！發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，提交《發(fā)票掛失損毀報告表》，不需要登報聲明作廢。1）可與取得證明時：取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。2）無法取得證明時：例如火車、輪船飛機(jī)票等，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

注意！這11種費用發(fā)票不能再報銷普票只有名稱，沒有納稅號，開票信息不齊的，都不能再報銷了！還有哪些費用發(fā)票也不能再報銷了呢？往下看：1、沒有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票，不能報銷！自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，取普票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。2、發(fā)票與實際業(yè)務(wù)不相符，如沒有購進(jìn)直接虛開，不能報銷！3、收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷！4、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷！如蓋章錯誤(蓋得財務(wù)章或是公章)、蓋章模糊、或未蓋發(fā)票專用章等。不能報銷！5、發(fā)票適用稅率錯誤的，不能報銷！6、生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開票必須備注，否則不能報銷！7、收到一張印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票，不能報銷。新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的呢？新版如圖：

8、沒有編碼簡稱的發(fā)票，不能報銷！9、品名籠統(tǒng)的名稱內(nèi)容沒有具體明細(xì)，不能報銷！注意：不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容，開具不實的發(fā)票，不能報銷。10、收到發(fā)票附清單，不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印的，不能報銷。（注意：自行ａ４紙打印不可報銷。11、成品油發(fā)票沒有“成品油”這三個字；“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯；不通開票新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具，統(tǒng)統(tǒng)不能報銷！

收票時，一定要重點檢查7個方面除了以上11種費用發(fā)票不能報銷外，無論是費用發(fā)票還是專票其他發(fā)票，財務(wù)還要掌握這7個方面來自查！收票時，一定要檢查！1、發(fā)票沒有填寫購買方“納稅人識別號”，一律不行！2、適用稅率錯誤，一律不行！3、發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不相符，一律不行！4、籠統(tǒng)的開辦公用品、食品等名稱發(fā)票，一律不行！5、發(fā)票章蓋的不規(guī)范的，一律不行！6、開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，外加蓋上發(fā)票專用章，a4紙自行打印的，一律不行！例如：在文具店里，買了一些簽字筆、筆記本和書架什么的。發(fā)票上必須把商品名稱、型號、數(shù)量都打印出來才行！7、開具培訓(xùn)會議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章，其它途徑開具的清單，一律無效！

【第2篇】費用沒有發(fā)票是否可稅前扣除

小張小張，遇事不慌，最近他卻犯了愁，公司買的消毒液拿不到增值稅發(fā)票，這可怎么在企業(yè)所得稅稅前扣除？

01稅前扣除的憑證主要有哪些？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第九條的規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星營業(yè)業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

02無法取得發(fā)票如何稅前列支？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第28號）第十四條規(guī)定，企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

注意：前款第一項至第三項為必備資料。

因此，若能夠提供對方工商注銷的資料、相關(guān)合同及付款憑證，即使沒有取得發(fā)票，也可以稅前列支。

相關(guān)規(guī)定：

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57 號）第十條規(guī)定，企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

溫馨提示：

無票列支在有些情況下也可以稅前扣除，但有兩點需注意：

1.提供相關(guān)的稅前扣除憑證

稅前扣除憑證，按來源其實可以分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

員工工資薪金、差旅津貼支出、個人 500 元以下零星支出等，都是無票稅前扣除最常見的場景。

2.企業(yè)內(nèi)控

這是企業(yè)管理層設(shè)計和建立的用來保護(hù)企業(yè)合法、有效經(jīng)營的制度安排，也是我們向稅局證明業(yè)務(wù)支出發(fā)生真實性的有效證據(jù)之一。

來源：中稅答疑新媒體知識庫

【第3篇】食堂費用沒有發(fā)票怎么辦

昨天，剛畢業(yè)的王會計因為買菜發(fā)票的事，和食堂阿姨吵起來了。

食堂阿姨只拿了收據(jù)來報銷，沒有發(fā)票。小會計犯了難，沒有發(fā)票如何是好？

在實務(wù)中，很多企業(yè)為了方便員工就餐，都會開設(shè)員工食堂。采購人員為了節(jié)省買菜費用，以及買到更新鮮的食材，常常貨比三家，從菜市場小販處采購食材。那么問題來了，菜市場買菜很難取得發(fā)票。

菜市場小販聽說要發(fā)票，都搖頭擺手說，“成本太高了，要去稅局代開，交通費貴得很，只能開收據(jù)。”

其實，按現(xiàn)行政策規(guī)定，對于企業(yè)小額零星支出（不超過500元），即使沒有發(fā)票，只要同時滿足以下兩點條件，就能以收據(jù)作為稅前抵扣。

1. 對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

2. 收款單據(jù)注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

注意：小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。

總之，支付給個人的款項，必須符合稅法要求，才能以收據(jù)作為稅前抵扣憑證。

不合規(guī)的票據(jù)不能在稅前抵扣，否則，在今后的稅務(wù)檢查中，將做所得稅應(yīng)納稅調(diào)增處理，并予以處罰。

企業(yè)食堂采購，如果是500元以下的，可以不要發(fā)票，按相關(guān)規(guī)定，憑票據(jù)入賬。但長期以往，白條入賬，沒有合規(guī)發(fā)票入賬，可能會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

針對企業(yè)食堂買菜沒有發(fā)票的情況，小五整理了3條解決方案，供老板參考。

第一條：食堂外包，承包商開票入賬

企業(yè)可以將食堂整體承包給食堂承包商，由承包商為企業(yè)員工準(zhǔn)備午餐，企業(yè)按期支付費用，并向承包商索取發(fā)票入賬。

第二條：選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司、農(nóng)業(yè)個體戶采購食材

這些企業(yè)免增值稅，他們會提供發(fā)票。

第三條：發(fā)放伙食補貼，無票可入賬

企業(yè)以發(fā)放伙食補貼的形式，把每月預(yù)算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”，并把計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)?，然后，飯?zhí)镁涂梢杂檬盏降目铐棽少徥巢摹?/p>

因為這筆費用已計入職工薪酬，所以，不用再取得發(fā)票，同時，工資低于起征點無須交個稅。

現(xiàn)在，不少企業(yè)都設(shè)立了內(nèi)部食堂，但多數(shù)企業(yè)食堂采購都沒有取得發(fā)票。而涉及到發(fā)票問題，老板和會計應(yīng)該謹(jǐn)慎再謹(jǐn)慎。

所以，對于企業(yè)食堂，企業(yè)要引起重視，盡可能的去規(guī)范，取得合規(guī)發(fā)票再入賬，因為一不小心，就會給企業(yè)帶來更大的損失。

【第4篇】企業(yè)費用開個人發(fā)票可否稅前扣除

一、可以稅前扣除的個人抬頭發(fā)票

1、機(jī)票

2、火車票

3、出差乘坐交通工具人身意外保險費

4、員工出差產(chǎn)生的財政收據(jù)簽證費

5、職業(yè)技能報名費，必須是符合職工教育經(jīng)費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費支出

6、員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費票據(jù)

7、核酸檢測費

8、水電費，公司租個人房屋辦公，租賃合同約定水電費由承租方承擔(dān)

9、外籍人員實報實銷的房屋租金

二、不可以稅前扣除的個人抬頭發(fā)票

1、餐費

2、住宿費

3、加油費

4、車輛保險費

5、車輛維修費

6、非外籍人員報銷房屋租金

三、個人抬頭的通訊費發(fā)票能否稅前扣除

1、與企業(yè)取得收入相關(guān)的支出，即因公通訊費，需要證明，可以稅前扣除，作為企業(yè)的工資薪金支出，可以稅前扣除

2、可以作為職工福利費，按規(guī)定的工資薪金的14%限額扣除

3、與取得收入無關(guān)，也不是工資福利支出，不允許稅前扣除

四、個人抬頭的醫(yī)藥費發(fā)票稅前扣除的條件

1、必須是公司職工

2、必須是公司實際發(fā)生的支出

3、單位沒有實現(xiàn)醫(yī)療統(tǒng)籌

【第5篇】收入發(fā)票費用發(fā)票嗎

發(fā)票是會計入賬的最佳憑證，但在會計實操的過程中，有些業(yè)務(wù)，即使取得了發(fā)票，也不一定入賬。如果強行入賬，很可能給公司帶來稅務(wù)風(fēng)險。這些業(yè)務(wù)都觸及到了會計實操中的敏感科目。也是稅務(wù)稽查通告中常出現(xiàn)的科目。這些業(yè)務(wù)發(fā)票的入賬，一定要有充足的輔助證明，才能讓企業(yè)安枕無憂。下面跟隨小編一起來了解下這些業(yè)務(wù)發(fā)票。

1、會議費

會議費是稅務(wù)部門管理最嚴(yán)格的一項科目。因消費的內(nèi)容與不可抵扣進(jìn)項稅的餐飲、住宿、旅游有關(guān)。想要列支會議費，一定要讓會議費無懈可擊。單單只憑一張發(fā)票，估計連申報都過不去，更不要說后面的稽查階段。

列支“會議費”除發(fā)票外還需要的憑證

①、《會議通知》，證明這個會議的存在②、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)參加會議的批示，表示是單位同意參會的③、參會人員名單及簽名④、會議照片，盡量保留照片。雖然不是必要內(nèi)容。但有會議照片是應(yīng)對稽查最好的證據(jù)。⑤、會議記錄。證明會議的內(nèi)容真實，且屬于公司比較支出，而不是職工福利。

被稽查案例

該企業(yè)稅前列支的會議費不符合稅收規(guī)定，被定性為偷稅13204.53元，被處罰款和滯納金。

如果你細(xì)心在各地市的稅務(wù)稽查通告里翻找，總能找到各地因為會議費列支，而被定性虛假業(yè)務(wù)的通告。

2、差旅費

差旅費能夠報銷的發(fā)票有：車票、餐飲、住宿、交通費、無需扣個稅的出差補助等；這些發(fā)票和支出都屬于敏感的發(fā)票或者支出。餐飲發(fā)票，是最容易取得，也是經(jīng)常用于業(yè)務(wù)招待費的發(fā)票，車票是一些中小企業(yè)經(jīng)常湊成本票的選擇，出差補助可以逃避個稅。看到來這么多敏感的信息，作為會計，一定要知道這是稅務(wù)稽查的一個重點，差旅費報銷中，除必要發(fā)票還需要以下憑證：

①出差申請單。必須員工提出書面申請，由公司制度規(guī)定的相應(yīng)人簽字。②出差報銷單。員工提出報銷，經(jīng)經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后作為記賬憑證。

3、業(yè)務(wù)招待費

會計最不愿意列支的一個會計科目，既有稅前扣除的雙限額。又是稅務(wù)部門重點稽查對象，一不小心就會被認(rèn)定贈予，需要代繳個人所得稅。業(yè)務(wù)招待費除必要發(fā)票外，還需以下憑證：

①、招待申請審批單。要證明業(yè)務(wù)招待的合理性，規(guī)格要符合公司與稅務(wù)部門的要求。②、帶有金額的消費明細(xì)清單。③、員工待支付的業(yè)務(wù)招待費需要員工付款證明。④、用于贈送的禮品出庫單。

4、租金發(fā)票

租金發(fā)票，入賬前要判斷。第一判斷租金發(fā)票是否有對應(yīng)的合同，有對應(yīng)合同，按合同金額繳納印花稅，合并轉(zhuǎn)款憑證，形成發(fā)票、合同、現(xiàn)金三流合一，入賬處理。如果沒有合同，則視作永續(xù)合同。雙方按付款期每次續(xù)約，如一方不續(xù)約提前一個月通知對方。印花稅按每次實際支付的金額計提印花稅。

特別注意：房屋租賃發(fā)票的備注欄應(yīng)填寫不動產(chǎn)及該房屋的詳細(xì)地址.未在'備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址'的發(fā)票,都屬于不符合規(guī)定的發(fā)票.

5、加油票

油票是個人獲取發(fā)票的最佳手段，由于很多員工都會駕駛車輛。個人拿到油票沒有什么用，直接就送給公司或者賣給公司。但實際上并不是所有油票拿過來就能抵稅與稅前扣除。加油發(fā)票想要報銷，要公司有車或公司租入車輛才能報銷。這樣就給加油票報銷設(shè)置了兩個前提條件：

①、公司有車。加油票的報銷，不能超過公司車輛里程數(shù)。②、公司無車。加油票報銷，需要同時有《用車申請單》、《車輛租賃合同》、租車付款證明。（可向個人租賃）

6、超額的電費發(fā)票

這個是很多工業(yè)會計頭疼的問題。因為稅務(wù)稽查系統(tǒng)中有一項叫做“電費與收入不匹配”。如果被認(rèn)定不匹配，系統(tǒng)會督促稅管員加強對企業(yè)監(jiān)督，甚至引發(fā)查賬。電費與收入不匹配，依靠企業(yè)的具體數(shù)據(jù)申報入稅務(wù)局系統(tǒng)后，系統(tǒng)會自動提示配比與同行業(yè)的平均水平相比存在異常，提示稅務(wù)專管人員該企業(yè)有疑點加強監(jiān)管，并不是一定就指出企業(yè)存在問題。但我們做會計的都知道，一但被盯上，哎~~！

【第6篇】費用發(fā)票是普通發(fā)票嘛

票樣

發(fā)票是什么？簡單的來說就是證明，詳細(xì)的證明，從發(fā)生日期，發(fā)生時的價格，地點，經(jīng)辦人員等都有據(jù)可查的證明。發(fā)票也是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。

對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。

更專業(yè)具體的解釋就是：發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項是否收付。

常見發(fā)票的種類：

1、增值稅專用發(fā)票，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣進(jìn)項稅額的憑證。

2、普通發(fā)票，增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，通過增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。

3、機(jī)動車專用發(fā)票，凡從事機(jī)動車零售業(yè)務(wù)的單位和個人，在銷售機(jī)動車（不包括銷售舊機(jī)動車）收取款項時開具的發(fā)票。

4、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

5、電子發(fā)票，同普通發(fā)票一樣，采用稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放的形式給商家使用，發(fā)票號碼采用全國統(tǒng)一編碼，采用統(tǒng)一防偽技術(shù)，分配給商家，在電子發(fā)票上附有電子稅局的簽名機(jī)制。

6、增值稅普通發(fā)票（卷票）

普通發(fā)票的稅率，一般納稅人的為17%和13%，小規(guī)模納稅人的工業(yè)一般是6%，商業(yè)一般是4%，小規(guī)模納稅人如果給一般納稅人，無論是開普通發(fā)票還是申購專用發(fā)票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對一般納稅人稅率還是17%（或13%）。營業(yè)稅項目，稅率是可能是3%、5%、20%。農(nóng)業(yè)行業(yè)的屬于免稅項目的，稅率是0 %。

鋒向財稅提醒只要明白了發(fā)票的類型和不同的用途，才能更好的財務(wù)工作中發(fā)光發(fā)熱游刃有余。

票樣

發(fā)票日常管理的注意事項：

(1) 開票方在整本發(fā)票使用前,要認(rèn)真檢查有無缺面、銷號、發(fā)票聯(lián)無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象,如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

(2) 整本發(fā)票開始使用后，應(yīng)做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚,全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致。

(3) 填開的發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀。

(4) 開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限、逐欄填寫，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

(5) 填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

(6) 開票方應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具發(fā)票，不準(zhǔn)買賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開。

(7) 票要全聯(lián)一次填寫。無論有幾聯(lián)發(fā)票，都必須把全部聯(lián)次放在一起,一次性復(fù)寫或打印，以保證各聯(lián)填開的內(nèi)容、金額等保持一致。嚴(yán)禁開具“大頭小尾”發(fā)票。

(8) 發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用。

電子發(fā)票

以上就是全部的內(nèi)容希望對大家有所幫助。

【第7篇】購買發(fā)票費用入賬

發(fā)票，是企業(yè)財稅處理證據(jù)鏈條中的關(guān)鍵一環(huán)。未及時取得發(fā)票，是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要成因。前不久，國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局運用大數(shù)據(jù)開展風(fēng)險分析，發(fā)現(xiàn)某制造企業(yè)a公司未及時索取發(fā)票、長期掛賬，最終核減其以前年度虧損1200余萬元，補征企業(yè)所得稅及滯納金600余萬元。

癥狀：應(yīng)付賬款與銷售收入不匹配

a公司屬于制造業(yè)企業(yè)。稅務(wù)人員通過金稅三期信息系統(tǒng)、風(fēng)險模型，比對a公司歷年財務(wù)報表、申報表數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)a公司資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款近年來呈增長態(tài)勢，而a公司的銷售收入自2023年起呈逐步下降的趨勢。系統(tǒng)風(fēng)險提示：企業(yè)數(shù)據(jù)不正常，存在虛假列支成本或少計收入的風(fēng)險。

診斷：存貨暫估款未及時跟蹤處理

針對上述風(fēng)險提示，稅務(wù)人員前往a公司了解情況。查閱企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)，其“應(yīng)付賬款—存貨暫估款”科目余額較大，且年年遞增，存貨暫估款存在長期掛賬的情形。

稅務(wù)人員就該問題向企業(yè)詢問，a公司財務(wù)人員解釋稱：公司的“應(yīng)付賬款—存貨暫估款”，是根據(jù)倉管部門的出入庫數(shù)據(jù)進(jìn)行核算的，將暫未取得發(fā)票的貨物計入該科目。存貨暫估款長期掛賬，是由于部分存貨一直沒有取得發(fā)票導(dǎo)致的，期末余額5400余萬元，其中長期掛賬金額3200余萬元。

隨后，稅務(wù)人員向a公司的采購人員作了進(jìn)一步了解。a公司采購部門負(fù)責(zé)人解釋道，貨物雖然早已使用，但由于與供應(yīng)商存在糾紛，貨物金額未確定，因此一直未能取得發(fā)票。

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。第十五條規(guī)定，匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

根據(jù)以上規(guī)定，稅務(wù)人員告知a公司相關(guān)負(fù)責(zé)人，a公司計提的長期掛賬的存貨暫估款，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)取得發(fā)票入賬，否則應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補繳企業(yè)所得稅。a公司財務(wù)人員表示，長期掛賬的存貨暫估款暫時無法取得發(fā)票入賬。最終，a公司核減以前年度虧損1200余萬元，補繳稅款和滯納金近600萬元。

處方：財務(wù)人員應(yīng)參與企業(yè)管理

本案例中，a公司發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險，主要原因在于財務(wù)人員僅根據(jù)票據(jù)來記賬，并未深度參與企業(yè)管理，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)存在的問題沒能追根究底。同時反映出公司財務(wù)人員對稅收政策、財務(wù)知識的學(xué)習(xí)和更新不夠及時，沒有按照新會計準(zhǔn)則，采用資產(chǎn)負(fù)債表法計算企業(yè)所得稅，導(dǎo)致在企業(yè)所得稅匯算清繳時計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差異未調(diào)整。因此，建議企業(yè)財務(wù)人員深度參與企業(yè)管理，及時跟蹤處理異常的數(shù)據(jù)，加強財務(wù)和稅收政策的學(xué)習(xí)，并借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強對納稅申報數(shù)據(jù)的分析，幫助企業(yè)升級財稅管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。

本文刊發(fā)于《中國稅務(wù)報》2023年9月6日b4版

作者：劉立群岑禹許蒙亞，國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局

來源：中國稅務(wù)報

責(zé)任編輯：張越 (010)61930078

【第8篇】費用收到發(fā)票未認(rèn)證

問題描述：認(rèn)證逾期可以開紅沖發(fā)票嗎？

答：

不，但是可以申請逾期抵扣。

納人申請辦理逾期抵扣時，應(yīng)報送如下資料：

（一）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》；

（二）值稅扣稅憑證逾期情況說明；

三）客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明。

【第9篇】沒收到發(fā)票能計費用嗎

發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營過程中的重要財務(wù)憑證，轉(zhuǎn)眼11月又快到年底了，一些企業(yè)財務(wù)會發(fā)現(xiàn)，一年下來有些發(fā)票還沒收到。無法取得發(fā)票的成本費用可以列支嗎？實務(wù)中都有哪些熱點問題呢？

問題一：公司今年購進(jìn)了一批材料，款項已經(jīng)支付了，但還未取得發(fā)票。如果年底前還未取得發(fā)票，還能在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

答：1.企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

2.企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

問題二：匯算清繳結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)部分已稅前扣除的支出未取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證，企業(yè)如何處理？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號) 第十五條規(guī)定：

匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。

問題三：如果對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，稅前扣除憑證有什么特殊規(guī)定嗎？

答：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。

問題四：如果對方已經(jīng)失聯(lián)，或者破產(chǎn)、注銷，無法取得發(fā)票怎么辦？

答：企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

1.無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料)；

2.相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

3.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

4.貨物運輸?shù)淖C明資料；

5.貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

6.企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

(第1項至第3項為必備資料。)

問題五：如果企業(yè)取得填寫不規(guī)范的發(fā)票，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。

問題六：如果取得了發(fā)票，是不是對應(yīng)的合同和付款單據(jù)等資料就不需要留存了？

答：企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實稅前扣除憑證的真實性。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）

【第10篇】一般納稅人費用發(fā)票都是哪幾種

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

tips

年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。

tips

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（現(xiàn)行為超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請為一般納稅人。

區(qū)別

計稅方式不同

一般納稅人

適用增值稅一般計稅方法。（一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。）

小規(guī)模納稅人

適用簡易計稅方法。

一般計稅方法的應(yīng)納稅額

#指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。

#應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

舉個栗子：

# 一般納稅人a #

2023年1月取得銷售貨物收入100萬元（不含稅），貨物適用稅率13%，

當(dāng)月購進(jìn)貨物80萬元（不含稅），貨物適用稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票。

銷項稅額=100×13%=13萬元

進(jìn)項稅額=80×13%=10.4萬元

應(yīng)納稅額=13-10.4=2.6萬元

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額

#指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。

#應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

舉個栗子：

# 一般納稅人b #

2023年1月取得銷售貨物收入100萬元（不含稅），當(dāng)月購進(jìn)貨物80萬元（不含稅）。

應(yīng)納稅額=100×3%=3萬元

稅率和征收率不同

一般納稅人

適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務(wù)可以按簡易計稅方法，簡易計稅方法適用征收率3%、5% 。

小規(guī)模納稅人

適用增值稅征收率3%、5%。

增值稅納稅期限不同

一般納稅人

以月為納稅期限，特殊情況除外。

小規(guī)模納稅人

可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。一經(jīng)選定，一個會計年度內(nèi)不得變更。

增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人

銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡易計稅方法下按征收率開具。

小規(guī)模納稅人

銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動產(chǎn)除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。

賬務(wù)處理不同

一般納稅人

應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人

只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅外的明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費用，不通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目核算。

小規(guī)模納稅人是否可轉(zhuǎn)為一般納稅人？

當(dāng)然是可以的，主要有以下兩種方式：

一是自愿申請，只要滿足有固定場所和依法建賬這兩個前提條件，就可以自愿申請認(rèn)定為一般納稅人。

二是被動申請，如果納稅人在連續(xù)的12個月內(nèi)的銷售收入達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)（不同行業(yè)有所不同，幾十萬到數(shù)百萬不等），就必需去申請認(rèn)定為一般納稅人。

那么一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嘛？

這個目前是不可以的。

注冊公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票（即使可以稅局代開專票，但很多大公司都需要13個點或者9個點的增值稅專用發(fā)票用來抵扣），這樣建議直接認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

查看公司所在行業(yè)能否享受銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還，或者農(nóng)產(chǎn)品等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

·匯用薪為共享經(jīng)濟(jì)靈活用工平臺，為企業(yè)提供共享經(jīng)濟(jì)綜合服務(wù)；

·企業(yè)可通過匯用薪平臺發(fā)布任務(wù)、驗收、支付，在線查看銀行回單、發(fā)票等結(jié)算憑證。

您身邊的一站式靈活用工解決方案服務(wù)商

河南首家國有靈活用工平臺

更多內(nèi)容可關(guān)注公眾號：匯融恒生

【第11篇】電子發(fā)票平臺費用

根據(jù)稅局最新通知，4月1日起，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級！

這也就意味著要開始嚴(yán)查發(fā)票了

發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營過程中的有效憑證，與購銷方業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，對企業(yè)的成本和稅收有著重要的影響。

目前，紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票是混合著用的，隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，以及電子發(fā)票自身的便利性，越來越多的人使用電子發(fā)票，電子發(fā)票雖然具有方便性，但同時也具備著諸多涉稅風(fēng)險。

電子發(fā)票有哪些涉稅風(fēng)險？

1.發(fā)票重復(fù)入賬抵稅

有些企業(yè)會有這樣的錯誤認(rèn)知：可以將電子發(fā)票重復(fù)打印入賬抵稅，稅務(wù)局查不出來。

這種想法過于天真，目前是金稅四期，再加上全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺已經(jīng)開通，只要發(fā)票信息不對稱，數(shù)據(jù)有異樣，稅局都能查得明明白白。

2.企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭

不直接對接消費者的企業(yè)，個人抬頭發(fā)票長期大量開具并報銷入賬的，是稅務(wù)稽查的重點關(guān)注對象。

3.發(fā)票增量、增額異常

實際經(jīng)營與開票量嚴(yán)重不符；與同行業(yè)相比變動異常大等等。

4.費用發(fā)票異常

加油費、差旅費、培訓(xùn)費等存在發(fā)票異常，與實際的經(jīng)營情況存在出入。

5.開具的發(fā)票內(nèi)容與實際不符

企業(yè)賣的是服飾，開具的卻是首飾；賣貨是50個，開票卻是100個；應(yīng)該開給a公司抬頭確是b公司等，這些行為都不可取。

6.買發(fā)票

缺少成本費用的企業(yè)，往往會想到買發(fā)票。買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，是違法行為，情節(jié)嚴(yán)重會背上刑事責(zé)任，為了省那么一點稅，不值得。而且就算走了賬，簽了合同，但是貨物流程卻是沒辦法一致的，這樣更加容易被稽查到。

以上都是電子發(fā)票的涉稅風(fēng)險，現(xiàn)在電子發(fā)票服務(wù)平臺升級，稅局開始嚴(yán)查發(fā)票，存在這些行為的企業(yè)趕緊改正補救，不要抱有僥幸心理。

電子發(fā)票服務(wù)平臺升級變化：

1.發(fā)票信息和設(shè)計全面簡化

對發(fā)票的票面信息和發(fā)票的版式進(jìn)行了簡化，電子化的管理模式涵蓋了全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素。版式上少了收款人和復(fù)核人，只需要在購銷方的信息欄里填寫納稅人名稱和識別號即可。

2.開票流程簡化

小微企業(yè)開張就可開票，企業(yè)開票沒有稅控設(shè)備、票種票量核定的限制并且企業(yè)在確定開票額度后就能開票，額度還可以進(jìn)行動態(tài)調(diào)整

3.關(guān)于重復(fù)入賬的報銷

會計在發(fā)票報銷入賬后，可以進(jìn)入平臺對該發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識，以防發(fā)票重復(fù)入賬。

雖然目前還沒有在全國普及數(shù)字化電子發(fā)票，但是試點地區(qū)以外的企業(yè)查詢重復(fù)發(fā)票也很簡單。

有兩種查重方式：一是會計拿到員工提交的發(fā)票直接用《發(fā)票小工具》的掃碼審核功能，掃描發(fā)票上的二維碼進(jìn)行查重；

二是會計可以開啟員工預(yù)填，員工可以《發(fā)票小工具》上傳發(fā)票，在上傳發(fā)票的同時系統(tǒng)會自動進(jìn)行查重發(fā)票。

發(fā)票自動交付

在開具電子發(fā)票時不需要購銷方雙方面對面溝通，電子發(fā)票升級后可實現(xiàn)發(fā)票自動交付，自動交付渠道有二維碼、電子郵件等。

總結(jié)：稅務(wù)信息在金稅四期大數(shù)據(jù)的大環(huán)境下監(jiān)管越來越嚴(yán)格，對于不合規(guī)的發(fā)票稅務(wù)部門的審查力度也在不斷加大，電子發(fā)票的涉稅風(fēng)險多，注意做好防范措施，合法經(jīng)營，依法納稅，才是企業(yè)生財之道。

有任何稅務(wù)疑問、知識產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問題可在評論區(qū)討論或問我哦！

如果你喜歡這篇文章，歡迎評論、分享、收藏！更多精彩內(nèi)容就在下一期~

▍ 聲明：

1、本文素材來源于網(wǎng)絡(luò)，由“投知界稅稅念”編輯整理發(fā)布，僅供學(xué)習(xí)交流使用；

2、除原創(chuàng)內(nèi)容及特別說明外，推送稿件及圖片均來自網(wǎng)絡(luò)及各大主流媒體。版權(quán)歸原作者所有。除非無法確認(rèn)，我們都會標(biāo)明作者及出處，如有侵權(quán)，請及時后臺聯(lián)系處理，謝謝！

【第12篇】沒有發(fā)票直接入費用

財務(wù)工作中最容易與業(yè)務(wù)起沖突的窗口有兩個：一是費用報銷窗口，另一是開發(fā)票的窗口（開不合規(guī)、多次開等）。費用報銷時發(fā)生沖突很大程度上是因為發(fā)票的問題：

一是發(fā)票不合規(guī)。這個很多原因，如替代發(fā)票，發(fā)票與具體業(yè)務(wù)實質(zhì)不符，發(fā)票本身不合規(guī)（已過時作廢發(fā)票）……

二是沒有發(fā)票。如：零售店無法開具發(fā)票、零星采購、餐飲小店、娛樂業(yè)等無法開具發(fā)票，另外公司不方便開發(fā)票等業(yè)務(wù)。

開票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開票條件。財務(wù)或許有理，但這兩個窗口都直接面向業(yè)務(wù)，關(guān)乎財務(wù)的形象，要時刻提醒自己戒急用忍。

沒有發(fā)票如何報銷，這可能是大多數(shù)會計人都碰到過的問題。企業(yè)的《費用報銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報銷費用”，這一規(guī)定并非財務(wù)部門嚴(yán)苛，主要是為了迎合稅務(wù)的“以票控稅”的要求。沒有發(fā)票，相應(yīng)費用稅務(wù)不允許其在所得稅前扣除。

不可否認(rèn)，現(xiàn)實中確實存在費用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢？如果一味強調(diào)憑票報銷，難免膠柱鼓瑟。憑票報銷如果影響到了業(yè)務(wù)的正常開展，該如何應(yīng)對？

舉個例子，公司到偏遠(yuǎn)山區(qū)做項目，沒有賓館、飯店，只能吃住在當(dāng)?shù)乩相l(xiāng)家，持續(xù)兩三個月。工程結(jié)束了，為表示感謝，封伍仟元現(xiàn)金送給老鄉(xiāng)。這樣的費用，如何取得發(fā)票，沒有發(fā)票就不合理嗎？

站在正常邏輯思考這個問題，條件所限不能取得發(fā)票“情”，費用因公發(fā)生是“理”，沒有發(fā)票不能稅前扣除是“法”，上述案例“情理法”出現(xiàn)了矛盾。面對這樣的困境，會計人有兩點是一定要把握的：

（1）首先應(yīng)該遵從的是“法”，要遵照稅務(wù)的要求。這一點不以我們的個人意志為轉(zhuǎn)移，也不能因個別企業(yè)的具體情況為轉(zhuǎn)移。

（2）會計人員要站在企業(yè)角度，維護(hù)企業(yè)的利益，據(jù)理力爭。

替票報銷。碰到這種情形，很多企業(yè)會采用替票報銷，即用a發(fā)票來報銷b費用。先聲明，這種方式是不合規(guī)、不合法的。會計人員不能提議如此操作，也不應(yīng)縱容這種操作。費用報銷應(yīng)盡可能做到“四統(tǒng)一”，即分錄、會計摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會計做賬更規(guī)范，另一方面可規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。會計人員要堅持一點：只認(rèn)發(fā)票，不聽解釋。

費用發(fā)生了，沒有發(fā)票怎么辦？譬如，業(yè)務(wù)人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來報銷。還有，給客戶傭金、回扣、好處費了，無從正常做賬。碰到這種情況怎么辦？

如果財務(wù)強調(diào)憑票報銷，否則從工資中扣款，這樣強勢而為很容易激化矛盾，顯然不是有效的溝通。怎么解決呢？提醒財會人員注意幾點：

（1）不要被業(yè)務(wù)人員的氣勢所壓倒。首先說明一點，業(yè)務(wù)說的聽起來似有道理，實際并不占理。你們公司碰到的問題，別的公司同樣也會碰到，只要別的公司能規(guī)范操作，你們也應(yīng)該可以。

（2）怎么規(guī)范呢？光有財務(wù)推動是不夠的，因為財務(wù)沒有足夠的權(quán)威。真打算規(guī)范，必須得到一把手的支持，把相應(yīng)的風(fēng)險告訴一把手，讓一把手施壓。

很多業(yè)務(wù)人員有個錯誤觀點：費用發(fā)生了沒有發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)該想辦法解決。財務(wù)人員是沒有辦法可想的。誰請款就應(yīng)該由誰提供發(fā)票報銷，這是個起碼的道理。財務(wù)人員應(yīng)對費用報銷履行監(jiān)督職能，千萬不可越殂代皰找發(fā)票平賬。

沒有發(fā)票也可報銷

長期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬，建議如下：

（1）由責(zé)任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司認(rèn)可這筆費用的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應(yīng)說明作為證據(jù)。暫估入賬的費用在納稅申報時要做調(diào)整，不能在所得稅前扣除。

（2）如果無法證明費用真實發(fā)生了，其他應(yīng)收款又確定收不回來，可以計提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備同樣不能在所得稅前扣除。

普及兩個概念：①沒有發(fā)票能不能報銷；②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒有發(fā)票沒關(guān)系，會計都應(yīng)將之作為費用處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格，不僅要求費用必須真實發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。

做個總結(jié)吧！如果費用真實發(fā)生了，即便沒有發(fā)票，會計做賬可以作為費用處理，但不得在所得稅前扣除。

費用報銷，一項沒有被重視的重要工作。它是會計人員日常處理最多的事務(wù)，因為規(guī)范性強、重復(fù)度高、操作難度小，因而財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對此多不重視。有沒有想過呢，費用報銷占到了會計憑證量的70%以上，但凡會計能把費用報銷做規(guī)范了，基礎(chǔ)賬務(wù)工作的質(zhì)量很大程度就可放心了。

企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生費用未能及時取得有效憑證，能稅前扣除嗎

一、取得有效憑證的時間規(guī)定1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號 )第六條“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題”規(guī)定：

企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十三條規(guī)定：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十五條規(guī)定：

1.實際發(fā)生，應(yīng)該是會計上已經(jīng)計入當(dāng)期損益，同時已經(jīng)實際支付。如果只是會計上進(jìn)行計提，只是計入了損益，但是并未實際支付的，不能算作實際支付。對于工資有特殊規(guī)定，只要是在次年的5月31日前發(fā)放的，也可以算作上年度的實際支付。其他費用，沒有工資一樣的特殊規(guī)定，不能隨便套用。

2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。

【第13篇】除了發(fā)票還有那些可以做費用抵扣

2020-02-07

請根據(jù)自身業(yè)務(wù)真實情況來，以免被稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控成為廢票后期補繳稅款跟滯納金。

案例如：軟件開發(fā)公司銷售 100萬快遞費發(fā)票 80萬稅務(wù)局要求出具合理解釋。

案例如：貿(mào)易銷售公司銷售100萬成本發(fā)票只有 10萬服務(wù)費發(fā)票90萬稅務(wù)局要求出具合理解釋。

請從實際真實業(yè)務(wù)場景出發(fā)考慮下。

可抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票

1、培訓(xùn)費：培訓(xùn)費發(fā)票、培訓(xùn)費收據(jù)（國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位專用）、資料費發(fā)票。

（只能抵扣社保工資的8% 多了沒用案例社保工資10萬只能8000元）

2、業(yè)務(wù)招待費：本地餐飲業(yè)發(fā)票、本地住宿費發(fā)票、禮品發(fā)票銀泰購物等、食品費。（收入的千分之五多了沒用）

3、廣告、宣傳費：廣告費發(fā)票（合同）（只能抵扣收入的15% 多了沒用）

4、福利費：禮品卡、食品、超市卡、餐飲費、娛樂發(fā)票（工資的14%多了沒用）

下面基本沒有限額，請根據(jù)自身業(yè)務(wù)真實情況來，以免被稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控成為廢票后期補繳稅款跟滯納金。

5、通訊費：電話費發(fā)票（開公司抬頭的才能用）。

6、網(wǎng)絡(luò)費：網(wǎng)絡(luò)費發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)票。

9、咨詢費：咨詢費發(fā)票（含咨詢報告）。

10、會議費：會議費發(fā)票（會議決議）11、運費：運輸業(yè)專用發(fā)票、裝卸費發(fā)票。12、辦公費：辦公用品發(fā)票（帶明細(xì)）、配件、耗材。13、技術(shù)服務(wù)費：開具的技術(shù)服務(wù)費。14、快遞費：郵電業(yè)專用發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票。15、燃油費：加油費發(fā)票。（發(fā)票都要開工公司抬頭)16、制作費（含印刷）

17、房租發(fā)票、裝修辦公室的裝修費，裝修材料等

18、停車費

19、維修費：修理費發(fā)票

20、保險費：車輛保險、人身保險

21、差旅費：非本地火車票、飛機(jī)票、長途汽車票、訂票費發(fā)票、外地住宿費發(fā)票、外地餐飲發(fā)票、外地打車票、外地地鐵票、外地加油票、過路過橋費、外地租車費。

（請注意發(fā)票都為實名身份證認(rèn)證的發(fā)票 出現(xiàn)姓名的，報銷人只能為股東或繳納社保的員工，特別是沒有名字的連號發(fā)票基本為假的發(fā)票，還有出租車基本連號買的這種入賬的后期有問題會被剔除導(dǎo)致全額補稅加滯納金跟發(fā)票）

發(fā)票為稅務(wù)監(jiān)制章和公司抬頭。

提示（業(yè)務(wù)過少沒有開展可以累計多個月份計入當(dāng)年賬本）

平常需要注意的就是：

1、股東往公司賬戶打錢一般用途寫投資款

2、公司往股東賬戶轉(zhuǎn)錢用途可以寫備用金或其他合法款項

3、若公司的支出從公司賬戶付錢給對方，則需要對方開具相應(yīng)金額的發(fā)票

成本費用舉例：

1、成本費用例如賣電腦的發(fā)票開電子設(shè)備進(jìn)貨成本發(fā)票基本為電子設(shè)備

公司主營業(yè)務(wù) 成本費用電子產(chǎn)品應(yīng)該占到一半以上，其他成本為其他費用。

2、銀行單據(jù)：如提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、貸記憑證、電匯、進(jìn)賬單、借款單等；

客戶辦理銀行回單卡后我們每個月會去銀行拉取。

（部分銀行沒任意銀行通用打印回單，只能客戶每月到該銀行柜臺網(wǎng)點拉取郵寄給我們）

3、繳納社保企業(yè) 提供：員工信息：公司員工姓名、性別、身份證號碼、月工資額等；

社保變化后請及時與我們聯(lián)系。

4、本月公司開具的稅務(wù)發(fā)票記賬聯(lián)。

標(biāo)注現(xiàn)付或銀行對公賬戶收款(未來對公收款未來現(xiàn)金收款)

提醒：缺成本票費用票，就按下找發(fā)票

畢竟企業(yè)所得稅=凈利潤（收入－成本－費用）×稅率

?公司年度凈利潤100萬以內(nèi)所得稅率5%

?100-300萬，10%

?300萬以上，25%

【第14篇】支付一半的費用發(fā)票未收到

導(dǎo)讀：一般情況下,預(yù)付了費用就會收到發(fā)票,然后再進(jìn)行入賬.如果發(fā)生未收到發(fā)票需要入賬的情況在會計上應(yīng)該怎么處理?小編在此解答,應(yīng)該先做預(yù)付款處理,等收到發(fā)票后在進(jìn)行入賬.請看下文的詳細(xì)內(nèi)容.

預(yù)付費用未收到發(fā)票怎樣走賬?

1、已付款,但是未收到發(fā)票.一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理.出納根據(jù)會計做的會計憑證,登記日記賬,做銀行支出.

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

2、收到發(fā)票,材料驗收入庫后.

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:預(yù)付賬款

相關(guān)知識:

成本核算的方法根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的特點來定:主要看產(chǎn)品是否是多步驟生產(chǎn)(生產(chǎn)工藝的特點);半成品是否有銷售的情況(如果有銷售,可能需要采用分步核算,以便準(zhǔn)確核算半成品的成本);工作(成本/生產(chǎn))中心是按照產(chǎn)品來分還是工藝來分.

如何核算成本:首先歸集產(chǎn)品的材料成本,一般都需要技術(shù)部門提供產(chǎn)品的bom(物料清單),以確保按訂單或者生產(chǎn)計劃生產(chǎn)的時候領(lǐng)料的準(zhǔn)確.(一般會問生產(chǎn)線出現(xiàn)來料不良和損壞怎么處理:退倉并補領(lǐng)即可,損壞部分需要當(dāng)月預(yù)提計入制費,損壞材料報廢的時候,沖預(yù)提,并將報廢材料的價值從原材料科目轉(zhuǎn)出,來料不良屬于供應(yīng)商的責(zé)任,退返供應(yīng)商有退貨和換貨兩種處理方式).

接下來是直接人工的分?jǐn)?選擇投入工時或者完成工時來分?jǐn)偖?dāng)月的人工費.在線是否分?jǐn)側(cè)斯?可根據(jù)公司的在線是否比例小,而且在線的量較穩(wěn)定,一般公司都希望不要將費用分?jǐn)偨o在制品,如果核算在制品的人工,可以根據(jù)投入工時、完工程度、投料的比重作為依據(jù)來分?jǐn)?

制費的分?jǐn)?選擇投入工時或者完成工時或者機(jī)器工時來分?jǐn)偖?dāng)月的制費,也可選擇人工工時和機(jī)器工時并行的辦法(部分費用采用機(jī)器工時分?jǐn)?部分采用人工工時分?jǐn)?.在線是否分?jǐn)?同直接人工的做法.

【第15篇】核定征收企業(yè)研發(fā)費用無發(fā)票

對于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)而言，一般是根據(jù)收入總額和應(yīng)稅所得率來確定應(yīng)納稅所得額，然后按照適用稅率計算應(yīng)納稅額。這種情況下，成本費用不是應(yīng)納稅所得額的決定因素，但是并不代表核定征收的企業(yè)不用做賬。一方面，根據(jù)會計法的規(guī)定，單位尤其是公司依法設(shè)置賬簿進(jìn)行會計核算是法定義務(wù)，另一方面，現(xiàn)行稅收政策也對企業(yè)建賬有要求，比如，核定征收所得稅的企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，資產(chǎn)總額的確定就是會計指標(biāo)，不建賬如何能準(zhǔn)確確定資產(chǎn)總額呢？再比如，核定征收所得稅的企業(yè)如果是一般納稅人，增值稅政策還要求企業(yè)的會計核算要健全，否則不得抵扣進(jìn)項稅額。

目前，絕大多數(shù)的企業(yè)都是查賬征收企業(yè)所得稅，查賬征收模式下，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年28號公告的規(guī)定，未取得發(fā)票（以及其他合規(guī)稅前扣除憑證，下同）的支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。但是沒有發(fā)票并不代表不能在會計上進(jìn)成本費用，企業(yè)所得稅和會計核算是兩個系統(tǒng)，不能混為一談。

有些管理不規(guī)范的企業(yè)，財務(wù)人員是憑票做賬，有發(fā)票的支出進(jìn)成本費用，進(jìn)利潤表，沒有發(fā)票的支出就掛往來，進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債表，導(dǎo)致應(yīng)該費用化的計入了資產(chǎn)。長此以往，這些企業(yè)的資產(chǎn)總額越來越大，費用少計造成企業(yè)利潤虛增，未分配利潤相當(dāng)可觀，財務(wù)信息不僅歪曲了企業(yè)的實際資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果，也不利于企業(yè)享受小型微利稅收優(yōu)惠。

我們都知道，整個財務(wù)會計體系，核心的問題就是兩個，一個是損益確定，一個是資產(chǎn)定價。支出會形成費用，也會形成資產(chǎn)，一筆支出發(fā)生了，符合資產(chǎn)定義的，應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)負(fù)債表項目，不符合資產(chǎn)定義的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)期費用化，計入利潤表項目。

資產(chǎn)是如何定義的？資產(chǎn)首先是一個會計概念，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，這是資產(chǎn)的核心定義。費用已經(jīng)發(fā)生，僅僅因為沒有發(fā)票，就計入資產(chǎn)，顯然不符合資產(chǎn)的定義。

因此，不符合資產(chǎn)定義的支出，無論是否取得發(fā)票，均應(yīng)當(dāng)期費用化，是什么費用就進(jìn)什么費用；符合資產(chǎn)定義的支出，無論是否取得發(fā)票，均應(yīng)當(dāng)期資本化，該計提折舊照計提折舊，至于原始憑證的問題，可以用企業(yè)支付時的審批單、貨物的驗收單、銀行轉(zhuǎn)賬憑證乃至于對方出具的收據(jù)等作為會計核算的附件。

已經(jīng)計入利潤表的無票支出，減少了企業(yè)的利潤總額，在季度/月度預(yù)繳時，可以作為預(yù)繳企業(yè)所得稅的依據(jù)，匯算清繳時，未取得發(fā)票等合規(guī)扣稅憑證的，相應(yīng)支出和折舊費用在a105000系列表做納稅調(diào)增即可。如此操作，既符合會計準(zhǔn)則的精神，又不違反稅法的規(guī)定，何樂而不為？

我們財務(wù)人員要記住一點：根據(jù)國家財稅法規(guī)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算和納稅申報是財務(wù)人員的職責(zé)，根據(jù)公司制度對業(yè)務(wù)支出取得發(fā)票是經(jīng)辦部門的職責(zé)，各司其職，天下太平。

本文來源公眾號何博士說稅