小規(guī)模需要企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？（16篇）

【第1篇】小規(guī)模需要企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

小規(guī)模納稅人，如果登記類型是公司性質，就需要做企業(yè)所得稅匯算清繳申報的。

企業(yè)所得稅是實行季度預交申報，年終結束5月31日之前完成年度匯算清繳申報。

只要有企業(yè)所得稅納稅義務，不管規(guī)模大小，不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要做企業(yè)所得稅匯算清繳申報的。

【第2篇】小規(guī)模企業(yè)印花稅怎么算

小規(guī)模納稅人印花稅的計算依據(jù)、稅率是一樣的。如果屬于銷售，按銷售合同記載金額的萬分之三，計算交納印花稅，不以增值稅計算。

印花稅的征稅范圍

（1）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或具有合同性質的憑證。

（2）產權轉移書據(jù)。

（3）營業(yè)賬簿。

（4）權利許可證照。

（5）經財政部確定征稅的其他憑證。

【第3篇】小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅計算

小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅等于收入總額乘稅務核定固定比例乘所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。 計算公式：應交所得稅等于利潤總額乘所得稅稅率。

3、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為百分之25，符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第4篇】小規(guī)模企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策

一、征收率為3%

國務院令第691號第十二條規(guī)定小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。

財政部 稅務總局公告2023年第15號中規(guī)定自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

國家稅務總局公告2023年第6號中第一條規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。本公告自2023年4月1日起施行。

問題：小規(guī)模征收率為5%的可以享受免征增值稅嗎？

回復：是不可以。只有征收率為3%的且開免稅普通發(fā)票才可享受免征增值稅。

從2023年4月1日起，開免稅普通發(fā)票免征增值稅，也沒有金額的限制了喲。

從2023年4月1日起征收率為3%的專票也只能開3%的，而不能選擇開1%的專票。專票是不可以享受免稅的，按實際開票稅額全額納稅。

二、征收率為5%

（一）不動產

1、非自建的不動產

財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第5點規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

2、自建的不動產

財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第6點規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3、房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人

財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第8點規(guī)定： 房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照5%的征收率計稅。

4、出租不動產

財稅〔2016〕36號附件2 第一條 第（九） 第4點規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

總結：不動產無論銷售還是出租都是征收率都是5%計征增值稅，其中只有第一條銷售非自建不動產適用差額征收。

（二）勞務派遣服務

財稅〔2016〕47號 第一條 第二款規(guī)定：納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。

（三）安全保護服務

財稅〔2016〕68號 第四條規(guī)定：納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。

（四）人力資源外包

財稅〔2016〕47號 三 其他政策中規(guī)定：納稅人提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務，照收取的價款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金等作為銷售額，按照3%的征收率計算繳納增值稅。

注意：一般差額征收是按5%的征收計征增值稅，此條是按3%的征收率計算繳納增值稅喲。

政策文件網址：國家稅務總局http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812171/n812680/c1190937/content.html

【第5篇】餐飲小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算

所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。

計算公式： 應交所得稅等于收入總額乘以稅務核定固定比例再乘以所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式： 應交所得稅等于利潤總額乘以所得稅稅率。

3、所得稅稅率： 一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第6篇】小規(guī)模企業(yè)利潤怎么算

凈利潤的計算公式為：凈利潤=利潤總額-所得稅費用。

凈利潤的多寡取決于兩個因素，一是利潤總額，其二就是所得稅費用。

所得稅計算：企業(yè)的所得稅率都是法定的，所得稅率愈高，凈利潤就愈少。

我國現(xiàn)在有兩種所得稅率，一是一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；另外就是對三資企業(yè)和部分高科技企業(yè)采用的優(yōu)惠稅率，所得稅率為15%。

當企業(yè)的經營條件相當時，所得稅率較低企業(yè)的經營效益就要好一些。

【第7篇】小規(guī)模企業(yè)稅優(yōu)惠政策

威脅著全世界人民的疫情終將會消失，疫情影響了太多行業(yè)，國家目前也在大力扶持小規(guī)模企業(yè)的正常運營發(fā)展，針對疫情給大眾帶來的損傷，出臺了一些優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策下，我們一定要好好經營自己的公司，希望每個人的公司，規(guī)模都能越來越大，希望2023年，創(chuàng)業(yè)的，守業(yè)的老板們，都能大展宏圖，開創(chuàng)出屬于自己的星辰大海！

又一個好消息！2023年小規(guī)模納稅人還可繼續(xù)享受六大優(yōu)惠政策！

作為老板你要知道這幾項優(yōu)惠政策，作為小規(guī)模企業(yè)的財務工作人員，你更要知道六大優(yōu)惠政策！

細心的朋友會在登錄開票軟件時發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)自動彈出 “自2023年1月1日起，暫繼續(xù)執(zhí)行小規(guī)模納稅人減征增值稅政策……以正式文件為準” 的消息！這就是第一項優(yōu)惠政策，

1.適用增值稅3%的征收率繼續(xù)減按1%征收率執(zhí)行。

這是增值稅小規(guī)模納稅人特有的福利：適用3%征收率的應稅銷售收入，2023年暫減按1%征收率征收增值稅；

2.季度銷售額45萬以下，免增值稅

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅；合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

3.季度銷售額45萬以下，免城建及兩個教育附加

城建及附加是以應納稅所得額計算出的納稅人實際繳納的增值稅和消費稅（15種應稅消費品要交消費稅，比如金銀珠寶，酒，煙，小汽車等）為計征依據(jù)來計算繳納，一般情況下會與增值稅一同減免。

（1）假設煙酒零售店四季度銷售額為46萬元，增值稅4500元，那這家店四季度要交城建及附加=4500*（7%+3%+2%）=540（元）

四季底要交稅=4500+540=5040（元）

（2）如果四季度的銷售額440000元，交不交這幾項稅呢？

44萬元未達起征點，是不用交稅的。

這里你可能要問，不是賣煙酒的嗎，為什么你不計算消費稅呢，煙酒零售環(huán)節(jié)是不用交消費稅的，只需要申報增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅等稅種即可

4.六稅兩費還能享受減半征收

除了增值稅小規(guī)模納稅人，個人在代開發(fā)票時也是可以享受到的。

六稅兩費：資源稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。這里要注意：印花稅不包括證券交易的印花稅。

這里需要說明一下的是印花稅

自2023年1月1日至2023年12月31日小規(guī)模納稅人資金賬簿（實收資本與資本公積）印花稅在減半的基礎上再根據(jù)各省的規(guī)定在50%幅度內減征印花稅。以山東為例，就是減半再減半。

前幾天剛交了資金賬簿的的印花稅，實收資本20萬，印花稅實際應該收20*0.0005=100元，但減半后是50元，再減半后，我只交了25元的印花稅。如果沒有優(yōu)惠政策的話，這里省了75元。

5.利潤不超過100萬元，企業(yè)所得稅率2.5%

利潤總額100萬內，應納所得稅額=應納所得額*25%*20%*50%；（最終稅率為2.5%）

利潤總額100萬-300萬之間，應納所得稅額=應納所得額*50*%*20%；

超過300萬，不符合小微企業(yè)標準，全額按照25%稅率計算。

舉個例子：如果營業(yè)利潤為180萬。100萬之內是2.5%，剩下的80萬是按10%繳納。

6.繼續(xù)執(zhí)行金融機構特定利息收入免征增值稅優(yōu)惠政策

對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）第一條、《財政部 稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）第一條

以上是我整理的2023年小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策，優(yōu)厚的政策下，2023年，注定又會是努力拼搏的一年！我是綠色aa光，與大家一同分享。

【第8篇】小規(guī)模企業(yè)怎么申報增值稅

小規(guī)模企業(yè)的話國稅季度還要申報企業(yè)所得稅預繳，年終有所得稅匯算清繳。

網上申報的話，國稅登陸國家稅務局網站網上辦稅大廳。

地稅可以登陸地方稅務局的電子辦稅服務廳。

需要登陸密碼，可以問你們代理記賬的要。

【第9篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅如何征收

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關規(guī)定，企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。即應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率。

對于小規(guī)模企業(yè)所得稅的征收來說，按照以下稅率規(guī)定進行征收：

1. 查賬征收的小型微利企業(yè)，本年度采取按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元(含10萬元)的，可以減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；本年度采取按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅款，預繳時累計實際利潤額超過10萬元的且低于30萬元(含30萬元)的，可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；本年度采取按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

2. 核定征收(按應稅所得率征收)的小型微利企業(yè)，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。

以上是我對這個問題的解答，希望對你有所幫助，謝謝。

【第10篇】小規(guī)模企業(yè)收到專票怎么做賬

小規(guī)模納稅人取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進行抵扣，這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會調查用。

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第59號)的規(guī)定，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

【第11篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算

企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

如果符合小型微利企業(yè)條件，應納稅所得額低于100萬，稅率是5%，應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%。如果不符合小型微利企業(yè)條件，所得稅稅率是25%。

【第12篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率

1、所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

2、2023年，已將“擴大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元”。

【第13篇】小微企業(yè)就是小規(guī)模納稅人嗎？

小微企業(yè)通常都是小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不一定都是小微企業(yè)。

小微企業(yè)：是指小型微利企業(yè)，可以享受所得稅優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅人：是指按稅務局管理的分類未達到一般納稅人的，按小規(guī)模納稅人管理。主要特點是只能自行開具普通發(fā)票、不得抵扣進項稅、按3%簡易征收。

【第14篇】自然人企業(yè)與小規(guī)模企業(yè)區(qū)別

認定條件不同

1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為自然人企業(yè)，100萬以下的為小規(guī)模；

2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為自然人企業(yè)，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為自然人企業(yè)。

【第15篇】小規(guī)模企業(yè)如何季報

小規(guī)模企業(yè)季度申報可以選擇網上申報，也可以填寫申報表到辦稅大廳申報。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

【第16篇】小規(guī)模企業(yè)怎么交稅

現(xiàn)在公司交稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以申報納稅。

1. 登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)。

2. 首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有辦稅服務廳登錄。進入辦稅服務廳，選擇國稅納稅人登錄。登錄進去，就可以進行納稅申報了。

3. 地稅的納稅申報。也是登錄地稅局的官網。點擊進入地稅局官網，選擇電子稅務局。電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。登錄進去就可以進行稅務申報。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定。