怎樣計算企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】怎樣計算企業(yè)所得稅

1、應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目。

2、收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。

3、準(zhǔn)予扣除項目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

4、企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第2篇】云計算對于企業(yè)有什么作用

中小型企業(yè)在國內(nèi)市場份額中發(fā)揮著很重要的作用，正確實施信息化，可以幫助中小企業(yè)起到四兩撥千斤的效果；然而，建設(shè)成本、維護(hù)成本、系統(tǒng)升級等諸多問題制約著中小企業(yè)的發(fā)展壯大。

中小企業(yè)處于發(fā)展階段的時候，往往不愿意花更多錢的用于信息化建設(shè)，更沒有專業(yè)的人才幫助小企業(yè)利用信息化手段迅速擴(kuò)展起來。

然而云時代的到來，改變了中小企業(yè)的觀念；所以表示越來越多的企業(yè)對云計算表示出了濃厚興趣，使得中小企業(yè)則可以更多地借助公共云服務(wù)提供商的力量，來獲得比現(xiàn)在更高效、更經(jīng)濟(jì)的計算資源。

【第3篇】企業(yè)職工死亡喪葬費(fèi)怎么計算

喪葬補(bǔ)助金為6個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資。喪葬費(fèi)是指用于職工因工死亡或因工殘廢退職后死亡時喪葬事宜的一次性費(fèi)用。由原工作單位支付。國家機(jī)關(guān)工作人員死亡時，所辦理喪事的有關(guān)費(fèi)用支出，不論職工級別，按規(guī)定的數(shù)額一次發(fā)給，由家屬掌握使用。

【法律依據(jù)】

《社會保險法》第38條，因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用，按照國家規(guī)定從工傷保險基金中支付：

(一)治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用和康復(fù)費(fèi)用；

(二)住院伙食補(bǔ)助費(fèi)；

(三)到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費(fèi)；

(四)安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用；

(五)生活不能自理的，經(jīng)勞動能力鑒定委員會確認(rèn)的生活護(hù)理費(fèi)；

(六)一次性傷殘補(bǔ)助金和一至四級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼；

(七)終止或者解除勞動合同時，應(yīng)當(dāng)享受的一次性醫(yī)療補(bǔ)助金；

(八)因工死亡的，其遺屬領(lǐng)取的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和因工死亡補(bǔ)助金；

(九)勞動能力鑒定費(fèi)。

【第4篇】企業(yè)所得稅計算原理是什么

所得稅等于應(yīng)納稅所得額乘以稅率。應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入，減去免稅收入，減去各項扣除，再減去以前年度虧損。企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

【第5篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算

企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

如果符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是5%，應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%。如果不符合小型微利企業(yè)條件，所得稅稅率是25%。

【第6篇】企業(yè)勞動生產(chǎn)率怎么計算

企業(yè)勞動生產(chǎn)率=工業(yè)增加值/全部從業(yè)人員平均人數(shù)，勞動生產(chǎn)率指員工在生產(chǎn)勞動過程中從事勞動的效率，即活勞動效率。

勞動生產(chǎn)率(labourproductivity)是指勞動者在一定時期內(nèi)創(chuàng)造的勞動成果與其相適應(yīng)的勞動消耗量的比值。勞動生產(chǎn)率水平可以用同一勞動在單位時間內(nèi)生產(chǎn)某種產(chǎn)品的數(shù)量來表示，單位時間內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量越多，勞動生產(chǎn)率就越高;也可以用生產(chǎn)單位產(chǎn)品所耗費(fèi)的勞動時間來表示，生產(chǎn)單位產(chǎn)品所需要的勞動時間越少，勞動生產(chǎn)率就越高。

【第7篇】企業(yè)利潤率計算方法有哪些？

企業(yè)利潤率的計算方法，最直觀最有效的方式，就是通過利潤表作為依據(jù)計算。

前提或條件

思考，決策。

步驟或流程

1

首先，先了解下利潤表的構(gòu)成，它分別由主營業(yè)務(wù)利潤，經(jīng)營利潤，利潤總額，和凈利潤構(gòu)成。

2

于是，我們就可以根據(jù)自己對不同企業(yè)運(yùn)營階段的利潤需求，來選擇參照依據(jù)。

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以筆者經(jīng)驗來看，在說到企業(yè)利潤率的內(nèi)容上，往往是對凈利潤的考量。

4

那么就用企業(yè)當(dāng)期的凈利潤/當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入，也就可以算出企業(yè)當(dāng)期的利潤率。

5

如果朋友們想對一個產(chǎn)品，推算其利潤率的話，那么我們可以按照如下方式嘗試計算。

6

這種方式只能算某一種產(chǎn)品的單位利潤率，而且是估算，因為這其中的許多因素都不確定。

某一款產(chǎn)品的銷售價格-產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=產(chǎn)品毛利，用產(chǎn)品毛利-產(chǎn)品毛利*x%（估算的費(fèi)用）=產(chǎn)品估算利潤/單位產(chǎn)品銷售價格=估算產(chǎn)品利潤率。

【第8篇】小微企業(yè)分段計算方法

先來看一下條件：1.屬于小規(guī)模納稅人2.月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）、季度銷售額30萬元以下（含本數(shù)）。

同時滿足上述條件就是增值稅上的小微企業(yè)，享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

政策依據(jù)

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項通知如下：一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

實際操作：

a公司是小規(guī)模納稅人，按季度申報增值稅，2023年第一季度，公司實現(xiàn)銷售收入20萬元，均自開了增值稅普通發(fā)票。

那么4月份申報增值稅時候，直接填寫在增值稅納稅申報表的第9行、10、17、18行，如下圖。然后保存申報即可。

注意：這里舉例的數(shù)據(jù)都是不含稅金額。

02

企業(yè)所得稅中的小型微利企業(yè)

小型微利企業(yè)首先需要同時滿足下面4項條件：

1、從事國家非限制和禁止行業(yè)。

2、年度應(yīng)納稅所得額<=300萬元

3、從業(yè)人數(shù)<=300人

4、資產(chǎn)總額<=5000人

對于同時滿足上述條件的納稅人就可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，具體來說年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 財稅〔2019〕13號

實際操作：

滿足條件的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅是分段計算，無需備案，在預(yù)繳和匯算清繳通過填寫申報表相關(guān)內(nèi)容即可享受。

所謂分段就是說對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。

舉例說明，2023年一個年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè)，如果滿足其他的條件，那么企業(yè)所得稅=100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元。

03

殘保金中的小微企業(yè)

在職職工人數(shù)30人（含）以下。所以，職工人數(shù)30人以下的，從2023年開始，暫免征收殘保金。

政策依據(jù)：

發(fā)改價格規(guī)[2019]2015號關(guān)于印發(fā)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案》的通知規(guī)定，暫免征收小微企業(yè)殘保金。對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。

實際操作：

a公司2023年工資總額210萬，職工人數(shù)31人，四川省要求的殘疾人就業(yè)安排比例是1.6%，實際公司安排殘疾人0人，安置比例小于1%（實際安置比例為0%），那實際我們就只按照應(yīng)納費(fèi)額的90%繳納，相當(dāng)于減免了10%的費(fèi)用。

又比如：a公司2023年工資總額710萬，職工人數(shù)80人，四川省要求的殘疾人就業(yè)安排比例是1.6%，實際公司安排殘疾人1人，安置比例小于1.6%，但是大于1%（實際是1.25%），那實際我們就只按照應(yīng)納費(fèi)額的50%繳納，相當(dāng)于減免了50%的費(fèi)用。

如果是30人以下的公司，按減免費(fèi)額為100%。

所以最新的申報表在第8列“本期減免費(fèi)額”項中，增加3個減免費(fèi)額計算公式。其實就是對這個減免比例的設(shè)定，10%，50%，100%。

04

個體戶也免征社保費(fèi)

2月起就能享受

個體工商戶按單位參保企業(yè)職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險的，參照中小微企業(yè)享受減免政策。

人社部發(fā)【2020】11號明確：

一、自2023年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)（以下統(tǒng)稱?。┛筛鶕?jù)受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費(fèi)部分，免征期限不超過5個月。

二、自2023年2月起，湖北省可免征各類參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費(fèi)部分，免征期限不超過5個月。

也就是說，全國的個體工商戶，按單位參保企業(yè)職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險的，2月到6月，單位繳費(fèi)都能免征。

【第9篇】企業(yè)所得稅計算方法是什么

《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十六條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額，公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

【第10篇】計算機(jī)軟件開發(fā)企業(yè)的成本是什么

計算機(jī)軟件開發(fā)企業(yè)的成本主要指軟件開發(fā)過程中所花費(fèi)的工作量及相應(yīng)的代價。

不同于傳統(tǒng)的工業(yè)產(chǎn)品成本，軟件的成本不包括原材料和能源的消耗，主要是人的勞動的消耗即直接人工工資。另外，軟件也沒有一個明顯的制造過程，它的開發(fā)成本是以一次性開發(fā)過程所花費(fèi)的代價來計算的。因此，軟件開發(fā)成本的，是從軟件計劃、需求分析、設(shè)計、編碼、單元測試、集成測試到認(rèn)證測試，整個開發(fā)過程所花費(fèi)的各種費(fèi)用。

【第11篇】餐飲小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算

所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。

計算公式： 應(yīng)交所得稅等于收入總額乘以稅務(wù)核定固定比例再乘以所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式： 應(yīng)交所得稅等于利潤總額乘以所得稅稅率。

3、所得稅稅率： 一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第12篇】退休企業(yè)年金計算器

老齡化社會越來越近，漸進(jìn)式養(yǎng)老方案必將實施，80后、90 后們60歲以后退休已幾乎板上釘釘。

2023年中國60歲及以上老年人約2.6億，約占總?cè)丝诘?8.7%；預(yù)計到2050年時，中國60歲及以上老年人約4.8億，約占總?cè)丝诘?3%。

這么大的退休人口基數(shù)，等到我們60歲退休時到底能不能拿到退休金，逐年通貨膨脹下拿到的退休金夠不夠能不能維持現(xiàn)在的生活水準(zhǔn)，甚至能不能保證基本溫飽生活?這是我們心中想到未來時的最大焦慮來源。

今天我們就來聊一聊養(yǎng)老金到底有哪幾種？企業(yè)年金又發(fā)揮什么作用？

養(yǎng)老一般來說有三大支柱，第一支柱是基本養(yǎng)老保險，就是到法定退休年齡時能按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金。第二支柱就是企業(yè)年金，官方說法是，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。第三支柱就是個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險。

舉個例子，來計算一下基本養(yǎng)老保險到退休時的工資替代率。小楚，2023年30歲，2023年所在城市平均工資和小楚個人工資基數(shù)都是6000元，小楚每年工資增長率增長率為5%，平均工資增長率都是3%，則2051年平均工資約為14500元。

當(dāng)小楚60歲（2051年）退休時，他每月能拿多少錢呢？答案是5800元（可以自己使用養(yǎng)老金計算器計算），大家是不是覺得還挺高的，但是再算一下平均工資替代率（退休金/當(dāng)期社保平均工資）為40%，也就相當(dāng)于現(xiàn)在每個月拿2400元退休金。

基本退休金40%平均工資替代率只夠溫飽呀，企業(yè)年金能補(bǔ)充多少平均工資替代率呢？

企業(yè)年金也分為個人賬戶和企業(yè)繳納賬戶，與基礎(chǔ)養(yǎng)老保險最大的不同是，年金企業(yè)賬戶的金額是可以轉(zhuǎn)入個人賬戶的，一般只要滿足特定的服務(wù)年限就可以。一般只要在公司工作超過10年以上，年金企業(yè)繳納賬戶的錢就全部歸個人了。

企業(yè)年金一般委托基金公司專門打理，辭職也不能取出，員工達(dá)到法定年齡后按月領(lǐng)取，一般除以120個月，10年后還有余額的一次性取出。

還以小楚同學(xué)為例，如果其所在企業(yè)設(shè)立了企業(yè)年金，按作者所在國企繳納標(biāo)準(zhǔn)，本人繳納2%，公司繳納8%（國家規(guī)定合計繳納上線不能超過工資總額的12%），小楚每月個人賬戶繳納120元，企業(yè)繳納480元，合計每月600元，按每年2%的投資收益率算，小楚2051年退休時企業(yè)年金賬戶共44萬元，每月退休年金可拿3600元，平均工資替代率為25%(當(dāng)期平均工資14500元)。也就相當(dāng)于現(xiàn)在每個月多拿1500元退休金。

綜上，基本養(yǎng)老退休金的工資替代率約為40%-50%，而企業(yè)年金的工資替代率可達(dá)20%-30%。

企業(yè)年金絕對是非常好的政策，尤其是企業(yè)繳納年金在達(dá)到服務(wù)年限歸為個人賬戶的政策，是非常有利的。

正在找工作的小伙伴們，如果有企業(yè)提供企業(yè)年金，不要猶豫，趕緊投簡歷吧！

我是小楚，專注分享與社保相關(guān)、和生活貼近的財經(jīng)內(nèi)容，歡迎關(guān)注【小楚說財】，咱們下期見！

【第13篇】怎么樣計算企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，但很多朋友是不知道企業(yè)所得稅的結(jié)算方法，那怎樣計算企業(yè)所得稅？

1. 應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目。

2. 收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。

3. 準(zhǔn)予扣除項目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

4. 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第14篇】企業(yè)的印花稅應(yīng)該怎么樣計算

印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。

1. 印花稅是按實收資本繳納的，按萬分之五稅率計算應(yīng)交印花稅。應(yīng)該繳納的印花稅=實收的資本數(shù)*0.05%

2. 印花稅的會計分錄為。借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款。

3. 《國家稅務(wù)局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1994〕25號)第一條規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行'兩則'后，其'記載資金的賬簿'印花稅的計稅依據(jù)改為'實收資本'與'資本公積'兩項的合計金額。適用稅率為萬分之五。

4. 按照有關(guān)規(guī)定。企業(yè)在核算繳納印花稅時，不需要通過'應(yīng)交稅金'賬戶核算，而是于購買印花稅票或者以繳款書匯總繳納印花稅時，直接借記'管理費(fèi)用'等有關(guān)費(fèi)用賬戶，貸記'銀行存款'、'現(xiàn)金'等有關(guān)賬戶。

5. '應(yīng)交稅金'賬戶雖然是核算企業(yè)向國家繳納的各種稅金。但并不是所有應(yīng)向國家繳納的稅金都必須通過'應(yīng)交稅金'賬戶核算。只有必須預(yù)計應(yīng)交稅金數(shù)額，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生清算或結(jié)算關(guān)系的應(yīng)交稅金，才需要通過'應(yīng)交稅金'賬戶核算，而企業(yè)繳納的印花稅，是由納稅人根據(jù)規(guī)定，按自行計算應(yīng)納稅額、自行購買并一次貼足印花稅票的方法繳納的。

6. 在一般情況下。企業(yè)需要預(yù)先購買印花稅票，待發(fā)生應(yīng)稅行為時，再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，將已購買的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷，辦理完稅手續(xù)。

7. 可見。企業(yè)繳納的印花稅，既不發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計應(yīng)納稅金額;也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問題，即使采取匯貼或者匯繳辦法繳納印花稅，也是如此。

【第15篇】企業(yè)稅務(wù)成本怎么計算

核算方法：

1. 正確劃分各種費(fèi)用支出的界限，如收益支出與資本支出、營業(yè)外支出的界限，產(chǎn)品生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用的界限，本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限，不同產(chǎn)品成本的界限，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本的界限等。

2. 認(rèn)真執(zhí)行成本開支的有關(guān)法規(guī)規(guī)定，按成本開支范圍處理費(fèi)用的列支。

3. 做好成本核算的基礎(chǔ)工作，包括：建立和健全成本核算的原始憑證和記錄、合理的憑證傳遞流程；制定工時、材料的消耗定額，加強(qiáng)定額管理；建立材料物資的計量、驗收、領(lǐng)發(fā)、盤存制度；制訂內(nèi)部結(jié)算價格和內(nèi)部結(jié)算制度。

4. 根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，選擇適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，確定成本計算對象、費(fèi)用的歸集與計入產(chǎn)品成本的程序、成本計算期、產(chǎn)品成本在產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的劃分方法等。方法有品種法、分批法和分步法，此外還有分類法、定額法等多種。

【第16篇】企業(yè)所得稅怎么計算

應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

企業(yè)所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳：年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。