企業(yè)所得稅怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象所征 收的一種稅。所得稅的征收方式有兩種 查賬征收和核定征收。如果屬于 核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。如果屬于查賬征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的 稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)付稅款法是指將本期稅前賬面收益與應(yīng)稅收益之間的差異造成的納 稅影響額直接計(jì)人當(dāng)期損益的會(huì)計(jì)方法。這種方法簡(jiǎn)單明了，但違背了財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則——權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，容易造成企業(yè)各期凈 利潤(rùn)劇烈波動(dòng)。

【第2篇】稅法中企業(yè)所得稅有哪些特點(diǎn)

以所得額為課稅對(duì)象，稅源大小受企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響，企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象是總收人扣除成本費(fèi)用后的凈所得額。凈所得額的大小決定著稅源的多少，總收人相同的納稅人，所得額、繳納的所得稅不一定相同。征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。企業(yè)所得稅以所得額為課稅對(duì)象，所得稅的負(fù)擔(dān)輕重與納稅人所得的多少有著內(nèi)在聯(lián)系。所得多、負(fù)擔(dān)能力大的多征，所得少、負(fù)擔(dān)能力小的少征，無(wú)所得、沒(méi)有負(fù)擔(dān)能力的不征，體現(xiàn)稅收公平的原則。稅法對(duì)稅基的約束力強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)家稅收法規(guī)抵觸的，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算納稅。企業(yè)所得稅的征收一般是以全年的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)的，實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收辦法。對(duì)經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足1年的企業(yè)，要將實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間的所得額換算成1年的所得額計(jì)算繳納所得稅。

【第3篇】計(jì)提企業(yè)所得稅怎么算

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納的。

應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。

企業(yè)所得稅的稅額，一般都是按利潤(rùn)的25%繳納。

會(huì)計(jì)分錄計(jì)提時(shí)：借，所得稅；貸，應(yīng)交稅金，應(yīng)交所得稅。

繳納時(shí)：借，應(yīng)交稅金，應(yīng)交所得稅；貸，銀行存款。

期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借，本年利潤(rùn)；貸，所得稅。

【第4篇】企業(yè)所得稅是按年交嗎？

企業(yè)所得稅不是按年交的，是每季度預(yù)繳，即一年交四次，年終后全年匯算清繳。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

【第5篇】農(nóng)業(yè)合作社交企業(yè)所得稅嗎

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：

1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；

2．農(nóng)作物新品種的選育；

3．中藥材的種植；

4．林木的培育和種植；

5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

6．林產(chǎn)品的采集；

7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

8．遠(yuǎn)洋捕撈。

【第6篇】法拍房要交企業(yè)所得稅嗎

法拍房要不要交企業(yè)所得稅取決于合同上有沒(méi)有規(guī)定這個(gè)稅由誰(shuí)來(lái)繳納。房產(chǎn)的所得稅，是指購(gòu)房房產(chǎn)的價(jià)值與拍賣成交價(jià)之間的差額的20%，因此跟企業(yè)的盈利狀況并沒(méi)有關(guān)系。法拍房的稅費(fèi)一般由買家承擔(dān)，但企業(yè)所得稅一般由企業(yè)承擔(dān)。

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。

二手房買賣時(shí)，個(gè)人所得稅應(yīng)該由賣方承擔(dān)，但目前的現(xiàn)狀一般是雙方在合同內(nèi)約定，錢由買方來(lái)出，這企業(yè)所得稅也是一樣，按理的確應(yīng)該是企業(yè)出，但合同約定了，個(gè)人也是可以承擔(dān)的，所以在合同簽訂的時(shí)候，一定要注意看好合同上的細(xì)節(jié)，大家是要提前進(jìn)行充分的了解，熟知公告或者合同內(nèi)的各項(xiàng)條款，避免出現(xiàn)理解的偏差，給自己造成損失。

【第7篇】分公司還需要申報(bào)企業(yè)所得稅嗎？

一般需要的。分公司的流轉(zhuǎn)稅，必須在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)核算繳納，這個(gè)是流轉(zhuǎn)稅的基本原則。也就是到地稅申報(bào)繳納。現(xiàn)在基本上所有的城市國(guó)稅地稅申報(bào)都是網(wǎng)上申報(bào)，未開通網(wǎng)上申報(bào)的公司，可以憑借稅務(wù)登記證（正本副本）營(yíng)業(yè)執(zhí)照，基本行開戶許可證。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào))的規(guī)定，匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

擴(kuò)展資料

以總公司和符合獨(dú)立核算條件的各級(jí)分公司為就地預(yù)交所得稅的成員企業(yè)；匯總納稅的銀行保險(xiǎn)企業(yè)，以分行(分公司)、支行及相當(dāng)于支行一級(jí)的辦事處(分理處)，為就地預(yù)交所得稅的成員企業(yè)。

匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)需要進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)。匯算清繳時(shí)，分支機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（只填列部分項(xiàng)目）外，還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

【第8篇】企業(yè)所得稅計(jì)算原理是什么

所得稅等于應(yīng)納稅所得額乘以稅率。應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入，減去免稅收入，減去各項(xiàng)扣除，再減去以前年度虧損。企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

【第9篇】企業(yè)所得稅不緩征說(shuō)明怎么填

現(xiàn)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)候，默認(rèn)緩征，如果不想緩征，要怎么填寫說(shuō)明呢？下面一起來(lái)看看：企業(yè)所得稅不緩征說(shuō)明怎么填？

前提或條件

電子稅務(wù)局

步驟或流程

1

進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅。

2

之后點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納。

3

選擇企業(yè)所得稅（月季報(bào)）。

4

填寫報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)，是否延緩繳納所得稅，選擇否。

5

不緩征說(shuō)明，填寫稅款金額較小，或企業(yè)資金充足，選擇不緩征。

6

填寫好之后，應(yīng)補(bǔ)所得稅額就會(huì)顯示當(dāng)期應(yīng)繳納的金額了。

【第10篇】關(guān)于企業(yè)所得稅廣告費(fèi)的扣除問(wèn)題

納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過(guò)銷售收入2%的，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。糧食類白酒廣告費(fèi)不得在稅前扣除。納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出應(yīng)與贊助支出嚴(yán)格區(qū)分。納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：

1、廣告是通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；

2、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；

3、通過(guò)一定的媒體傳播。

【第11篇】注銷要交企業(yè)所得稅嗎？

注銷要交企業(yè)所得稅，企業(yè)注銷清算期間作為一個(gè)完整的納稅期間，繳納所得稅。

企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。

【第12篇】企業(yè)所得稅稅率怎么計(jì)算

企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率。我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定如下所述。

1. 基本稅率基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與 機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

2. 低稅率低稅率為20%。適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。但實(shí)際征 稅時(shí)適用10%的稅率。

【第13篇】企業(yè)所得稅報(bào)表營(yíng)業(yè)成本怎么填

企業(yè)所得稅申報(bào)表中營(yíng)業(yè)收入是財(cái)務(wù)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本是財(cái)務(wù)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本。和財(cái)務(wù)報(bào)表中的一致即可，不包括管理費(fèi)用的。

利潤(rùn)總額是按照你本期預(yù)繳所得稅/0.25倒推出來(lái)的數(shù)。這個(gè)可以和財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)總額不一致。和申報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本也沒(méi)有勾稽關(guān)系的。

實(shí)務(wù)中，首先測(cè)算出你本期預(yù)繳的所得稅，然后倒推出來(lái)利潤(rùn)總額即可。

【第14篇】地稅的企業(yè)所得稅怎么報(bào)

納稅人按季度申報(bào)納稅，年終辦理匯算清繳。納稅人于每季度終了后十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并提交以下納稅申報(bào)資料：

1. 企業(yè)所得稅（季度）納稅申報(bào)表或外商投資及外國(guó)企業(yè)所得稅（季度）納稅申報(bào)表。

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表。

以上納稅申報(bào)資料各一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料的完整性審核后簽收，將申報(bào)數(shù)據(jù)錄入電腦，在申報(bào)表上加蓋“征收章”。同時(shí)將納稅申報(bào)資料退還一份給納稅人。

【第15篇】企業(yè)所得稅法定不征稅收入有哪些

企業(yè)所得稅不征稅收入有財(cái)政撥款（針對(duì)事業(yè)單位和社團(tuán)）；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金（實(shí)施公共管理過(guò)程中向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理）；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入（針對(duì)企業(yè)）；專項(xiàng)用途財(cái)政性資金。

財(cái)政撥款是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

免稅收入主要包含以下內(nèi)容：

（1）國(guó)債利息收入；

（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入——非營(yíng)利組織的非營(yíng)利收入。

【第16篇】企業(yè)單位交通補(bǔ)助繳個(gè)人所得稅嗎

《關(guān)于2023年度稅收自查有關(guān)政策問(wèn)題的函》中，國(guó)稅總局大企業(yè)司明確指出，對(duì)于企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)為員工報(bào)銷的燃油費(fèi)，計(jì)算企業(yè)所得稅可以計(jì)入工資總額，按照計(jì)稅工資或工效掛鉤工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除。

但是企業(yè)采用報(bào)銷私家車燃油費(fèi)等方式向職工發(fā)放交通補(bǔ)貼的行為，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。