所得稅會計分錄怎么做（16篇）

【第1篇】所得稅會計分錄怎么做

交納企業(yè)所得稅分錄：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

一般情況下，按季度申報企業(yè)所得稅的，在每季度末計提所得稅費用，下月初申報期內(nèi)交納，計提時。

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

同時將所得稅費用結轉至本年利潤，所得稅費用科目無余額。

借：本年利潤

貸：所得稅費用

【第2篇】會計所得稅費用怎么算

會計所得稅費用有兩種計算方法：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)*25%。會計中所得稅費用計算是按照會計的規(guī)定計算的，所得稅費用作為費用核算，在核算中設置“所得稅費用”科目進行核算。所得稅是根據(jù)稅法要求，算出的企業(yè)承擔的納稅義務，會計上把這個數(shù)額，用應交稅費-應交所得稅科目核算。

【第3篇】所得稅匯算清繳會計分錄怎么做

所得稅匯算清繳會計分錄的做法：借：以前年度損益調整；貸：應交所得稅。

會計分錄亦稱'記帳公式'。簡稱'分錄'。它根據(jù)復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱'單項分錄'。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱'多項分錄'。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。

【第4篇】企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄。

借：所得稅。

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅。

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅。

貸：銀行存款。

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額時，編制會計分錄。

借：所得稅。

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅。

【第5篇】企業(yè)所得稅怎樣進行會計核算

企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征 收的一種稅。所得稅的征收方式有兩種 查賬征收和核定征收。如果屬于 核定征收的，按收入計算繳納所得稅。如果屬于查賬征收的，按利潤計算繳納所得稅。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的 稅率征收企業(yè)所得稅。應付稅款法是指將本期稅前賬面收益與應稅收益之間的差異造成的納 稅影響額直接計人當期損益的會計方法。這種方法簡單明了，但違背了財 務會計的基本原則——權責發(fā)生制原則和配比原則，容易造成企業(yè)各期凈 利潤劇烈波動。

【第6篇】公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄

一、工資計提時：

借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本（等）

貸：應付職工薪酬

二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）

庫存現(xiàn)金/銀行存款（此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了）

三、繳納個人所得稅時：

借：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）

貸：銀行存款

【第7篇】企業(yè)所得稅的會計處理方法

可采用應付稅款法或納稅影響法：

1、應付稅款法的會計處理，應付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。 在采取應付稅款法的情況下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅；

2、納稅影響法的會計處理，納稅影響法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的時間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以后各期。

【第8篇】所得稅會計是什么

所得稅會計是研究處理會計收益和應稅收益差異的會計理論和方法，是稅務會計的一個分支，是反映企業(yè)所得稅的確認、計量和報告的一整套會計原理、程序和方法。 它誕生于西方的會計學領域，最早出現(xiàn)于20世紀初的美國。1953年，美國會計師協(xié)會宣布采用應付稅款法，這開啟了所得稅會計的歷史進程。從那以后至今，所得稅會計核算方法已經(jīng)歷了遞延法、利潤表債務法、資產(chǎn)負債表債務法，經(jīng)長期研究和實踐已發(fā)展得較為成熟，我國所得稅會計還處于起步發(fā)展階段。 企業(yè)所得稅的基本要素包括納稅人、征稅對象和稅率三項。企業(yè)所得稅的納稅人為實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)，以及其他有經(jīng)營收入的組織。企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的每一納稅年度內(nèi)的生產(chǎn)和經(jīng)營所得和其他所得。企業(yè)所得稅率采用33%的比例稅率，普遍適用于設在我國境內(nèi)的一切內(nèi)資企業(yè)。

【第9篇】企業(yè)所得稅會計處理方法有哪一些

會計所得與應稅所得額，由于存在永久性和時間性的差異，因此，應采用不同的會計處理方法。

應付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異，如在本期發(fā)生，而在以后期間不能轉回的，在計算所得稅時，按稅規(guī)定計算的應繳所得稅額，列作當期的利潤分配。

納稅影響會分法。企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異，如果在本期發(fā)生，而在以后期間可以轉回的，這種時間性差異對所得稅產(chǎn)生的影響，應按照企業(yè)本期會計所得計算的應繳所得稅列作利潤分配，同時將時間性差異額，作為遞延稅款，設置“遞延稅款”科目，會計處理方法分為遞延法和債務法。遞延法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。債務法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的預計遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。

所得稅會計處理方法有資產(chǎn)負債表債務法。資產(chǎn)負債表債務法是從暫時性差異產(chǎn)生的本質出發(fā)，分析暫時性差異產(chǎn)生的原因及其對期末資產(chǎn)負債表的影響。

【第10篇】建筑工程企業(yè)所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅核算應采用資產(chǎn)負債表債務法。企業(yè)應根據(jù)所得稅準則的規(guī)定，對當期應交所得稅加以調整計算后，確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過所得稅費用科目核算。 分以下兩種情況：

第一，無遞延所得稅的情況：

1、計算。借：所得稅費用，貸：應交稅費減應交所得稅。

2、交納。借：應交稅費減應交所得稅，貸：銀行存款。

3、結轉入本年利潤。借：本年利潤，貸：所得稅費用。

第二，有遞延所得稅的情況：

所得稅費用等于當期所得稅加遞延所得稅

【第11篇】所得稅費用與會計利潤的關系

所得稅費用與會計利潤的關系為永久性差異和暫時性差異。永久性差異如國債利息收入和罰款等，暫時性差異會隨著時間的流逝而消失。 所得稅費用于會計利潤率關系公式： 所得稅費用＝（會計利潤－永久性差異）×所得稅稅率 在會計利潤與應納稅所得額之間，存在兩項差異，其一是永久性差異，如國債利息收入、罰款等；其二是暫時性差異，也就是時間性差異，這部分差異會隨著時間的流逝而消失。為了符合期間原則和配比原則，新準則強調確認暫時性差異對當期所得稅費用的影響，像待攤和預提費用一樣，將之分配到其所屬的期間。 而永久性差異因為不可能對以后的所得稅費用產(chǎn)生影響，因此不予考慮。對一個企業(yè)的財務事項，只要會計和稅法規(guī)定存在差異，會計利潤與稅法利潤之間就存在這兩項差異，所得稅費用就永遠不簡單地等于會計利潤×所得稅稅率。

【第12篇】所得稅匯算清繳與會計處理技巧

1、準備齊全整年的財務報表，納稅申報表，各類相關的合同，這年里發(fā)生過的重要事務的資料。

2、找一家靠譜的會計師事務所，讓他們?nèi)ネ瓿梢幌盗械纳陥蠊ぷ?，你要做的就是說服老板這錢不能省，這比什么都輕松，而且還不會有后遺癥。作為財務人員你的責任可小好多呀！

3、作為老板你難道不想知道你的會計有沒有給你多花錢交稅了嗎？還有可能通過事務所的清繳把多交的稅金退回到你的口袋喲！

【第13篇】所得稅屬于什么會計科目

所得稅屬于損益類科目，期末要結轉到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計提的所得稅，貸方登記轉入本年利潤的所得稅。

屬于所得稅的具體科目如下：

1、屬于企業(yè)所得稅的具體科目有所得稅費用、應交稅費中的應交所得稅；

2、屬于個人所得稅的科目有其他應付款中的代扣個人所得稅。

【第14篇】所得稅退稅會計賬務怎么處理

如果在本年度退回的情況：

(1)收到退稅款借：銀行存款貸：所得稅費用

(2)結轉所得稅

借：所得稅費用貸：本年利潤

如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅;貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整貸：利潤分配——未分配利潤

1、企業(yè)所得稅主要退稅類型

根據(jù)初步統(tǒng)計，當前常見的增值稅退稅有以下幾種：出口企業(yè)退稅、軟件企業(yè)退稅、福利企業(yè)退稅、模具，數(shù)控機床，鑄鍛件退稅等等。

【第15篇】繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

上交時：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

【第16篇】企業(yè)所得稅減免的會計分錄

增值稅根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的增值稅時，應借記：“銀行存款”，貸記：“補貼收入”；如果是國家有關稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免的增值稅，則應作借記：“應交稅金，應交增值稅”，貸記：“補貼收入”的會計處理。消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，企業(yè)實際收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅時，如果屬于當年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“營業(yè)稅金及附加”；如果是屬于以前年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“以前年度損益調整”。如果是國家有關稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免的則不作賬務處理。