小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算方法（16篇）

【第1篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算方法

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2023年，我國實施小微企業(yè)和個體工商戶起征點政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。

【第2篇】小微企業(yè)融資的概念是怎么樣的

小微企業(yè)融資的概念是金融機構(gòu)針對中小企業(yè)推出的定制化融資解決方案，由現(xiàn)有企業(yè)籌集資金并完成項目的投資建設，無論項目建成之前或之后，都不出現(xiàn)新的獨立法人。

【法律依據(jù)】

根據(jù)《中央企業(yè)支持配合監(jiān)事會依法開展當期監(jiān)督工作規(guī)則》第五條，企業(yè)和監(jiān)事會應當加強工作聯(lián)系、溝通，建立工作聯(lián)系制度，明確聯(lián)系人員和方式，協(xié)商確定有關(guān)支持配合事項。

【第3篇】小微企業(yè)免征教育費附加嗎

財政部國家稅務總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規(guī)定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。

所以小微企業(yè)是否免征教育附加稅，主要看企業(yè)的不含稅收入是否月度超過十萬，季度超過三十萬來進行確認。

【第4篇】小微企業(yè)如何交稅

小微企業(yè)不等于小規(guī)模納稅人，如果是一般納稅人按銷項稅減進項稅交納增值稅，另外還要按當?shù)囟悇站忠罄U納地稅;按實際利潤乘稅率交企業(yè)所得稅。所得稅一般是按季度或按月預繳，然后次年三、四月份時再進行匯算清繳。

交稅又稱納稅，是自然人或法人向國家稅務機構(gòu)交納稅款的行為和過程。 國家雄厚的經(jīng)濟基礎(chǔ)，主要來源就是稅收。不能說老百姓百分之百的享受到了國家的福利，但在某些層面上對我國公民確實有一定的益處。稅收是國家財政收入的主要途徑之一，但稅收同樣是取之于民，用之于民。

【第5篇】小微企業(yè)是一般納稅人嗎

首先這是兩個不同的概念，互不影響的，所以一般納稅人可以是小微企業(yè)，但并不是說小微企業(yè)就一定是一般納稅人。

小型企業(yè)標準是依據(jù)工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號《中小企業(yè)劃分開標準規(guī)定》，不是稅務局批準，如果符合條件，印花稅在營業(yè)稅金及附加核算，與一般納稅人無關(guān)。

而一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

【第6篇】小微企業(yè)如何申報

小微企業(yè)網(wǎng)上申報流程如下：

1、打開ie瀏覽器，小規(guī)模企業(yè)申報大廳輸入納稅人識別號，再點擊注冊碼輸入按鈕，輸入查詢到的注冊碼，點擊確定后進入密碼維護界面，設置本單位的登陸口令，并牢記該口令，點擊保存按鈕后系統(tǒng)自動返回登陸界面，輸入稅號和設定的密碼進入申報系統(tǒng)。

2、依次點擊報表填寫，增值稅申報表，增值稅納稅申報表填寫申報表并保存。

3、依次點擊報表填寫，財務報表，分別填寫利潤表和資產(chǎn)負債表并保存。

4、在確保數(shù)據(jù)完全正確后，依次點擊申報處理，上傳申報數(shù)據(jù)，增值稅申報表申報進行上傳申報。

5、稍等片刻后再點擊申報處理，反饋信息查詢，進行申報情況和劃款金額查詢。

6、打開報表填寫，分別點擊消費稅申報表，企業(yè)所得稅申報表或年度申報表，即可進入相應的報表。

7、申報數(shù)據(jù)上傳后，相關(guān)數(shù)據(jù)自動導入到重點稅源信息采集系統(tǒng)。

8、用戶申報成功后，進入查詢打印模塊，打印本月的納稅申報表即可。

【第7篇】金融業(yè)是中小微企業(yè)嗎

1、金融業(yè)是中小微企業(yè)。統(tǒng)計上大中小微企業(yè)劃分標準(2011)是在統(tǒng)計工作上劃分大中小微企業(yè)的標準，是為貫徹落實工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部制定了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》，用來規(guī)范中小企業(yè)。

2、該文件已于2023年12月28日被國家統(tǒng)計局廢止，執(zhí)行文件為‘關(guān)于印發(fā)《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法(2017)》的通知’國統(tǒng)字〔2017〕213號。

【第8篇】小微企業(yè)面臨哪些困難

1、小微企業(yè)融資渠道相對單一。由于小微企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模限制，缺少上市、債券等融資渠道，其融資方式主要以銀行貸款和民間借貸為主。

2、發(fā)展難，成本壓力大。企業(yè)發(fā)展中受制因素諸多，原材料價格上漲、用工成本增加、人才匱乏等問題。

【第9篇】小微企業(yè)普惠性減免政策課程

今年年初，國務院常務會議確定推出新的小微企業(yè)普惠性減稅措施，涉及增值稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，覆蓋企業(yè)經(jīng)營的各個方面，小微企業(yè)迎來“套餐式”減稅降費優(yōu)惠。隨著《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》等一系列文件的下發(fā)，普惠性減稅降費政策進入落地實施階段。近日，國家稅務總局12366納稅服務平臺針對納稅人關(guān)注的熱點問題，發(fā)布《小微企業(yè)普惠性稅收減免政策100問》，我們將分“增值稅政策”“企業(yè)所得稅政策”“地方稅種和相關(guān)附加減征政策”三個部分陸續(xù)為大家發(fā)布。

增值稅政策

1. 2023年提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準適用于哪些小微企業(yè)?

答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)和《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元；以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標準，政策的適用對象是年應稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人。

2. 如何理解增值稅按次納稅和按期納稅?

答：按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務登記或者臨時稅務登記作為劃分標準。凡辦理了稅務登記或臨時稅務登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元(按季納稅的小規(guī)模納稅人，為季度銷售額未超過30萬元，下同)的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務登記或臨時稅務登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則關(guān)于按次納稅的起征點有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達到500元的免征增值稅，達到500元的則需要正常征稅。對于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

3. 增值稅免稅政策是否只針對按月納稅的小規(guī)模納稅人?

答：該規(guī)定不僅針對按月納稅月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人，也適用于按季納稅季銷售額未超過30萬元的小規(guī)模納稅人。

4. 小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬是否免征增值稅?

答：如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，可以按規(guī)定享受免稅政策。

5. 增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，代開專用發(fā)票需繳稅，自開專用發(fā)票如何繳稅?

答：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對應的稅額需要計算繳納增值稅。

6. 納稅人月銷售額超過10萬，是超過部分納稅還是全額納稅?

答：按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計算繳納增值稅。

7. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，1月份銷售額23萬，2月和3月辦理了停業(yè)登記，能否享受按季30萬元免征增值稅政策?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，按季納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。所以，如果一季度銷售額合計未超過30萬元，可以享受免征增值稅政策。

8. 小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元以后，保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務是否可以適用新的免稅標準?保險企業(yè)為保險代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票時，能否適用免稅政策?

答：小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元這項政策，同樣適用于個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務。同時，保險企業(yè)仍可按照《國家稅務總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第45號)相關(guān)規(guī)定，向主管稅務機關(guān)申請匯總代開增值稅發(fā)票，并可按規(guī)定適用免稅政策。

9. 以預收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都可在租賃期分攤?分攤后的月租金收入未超過10萬元的，是否免稅?

答：以預收款形式收取租金和到期一次性收取租金都屬于采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

10. 在同一預繳地有多個項目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標準確定?

答：建筑業(yè)納稅人在同一預繳地主管稅務機關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個項目的，按照所有項目當月總銷售額判斷是否超過10萬元標準。

11. 光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策?

答：《國家稅務總局關(guān)于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第32號)規(guī)定的光伏發(fā)電項目發(fā)電戶，銷售電力產(chǎn)品時可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

12. 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，按規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)免稅政策。在確認小規(guī)模納稅人免稅政策的銷售額時，是否計算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的銷售額?

答：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人以所有增值稅應稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn))合并計算銷售額，判斷是否達到免稅標準。因此，計算銷售額時應包括轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)等免稅銷售額。

13. 增值稅免稅標準提高后，其他個人發(fā)生銷售不動產(chǎn)如何處理?

答：《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)明確其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行政策規(guī)定征免增值稅。比如，如果其他個人銷售住房滿2年符合免稅條件的，仍可繼續(xù)享受免稅;如不符合免稅條件，則應按規(guī)定納稅。

14. 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》是否有調(diào)整?

答：《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》欄次沒有變動，但部分欄次填寫口徑有變化?！秶叶悇站挚偩株P(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)規(guī)定，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

15. 小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填報增值稅申報表?

答：對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務機關(guān)申請代開的增值稅普通發(fā)票，月代開發(fā)票金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示***的情況，應分以下情況填報增值稅申報表：

若小規(guī)模納稅人當期銷售額超過10萬元(按季30萬元)，則應當按照相關(guān)政策確認當期銷售額適用的征收率，準確填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》對應欄次。

若小規(guī)模納稅人當期銷售額未超過10萬元(按季30萬元)，則應當按照《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)規(guī)定，將當期銷售額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷售額相關(guān)欄次。

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當期若發(fā)生銷售不動產(chǎn)業(yè)務，以扣除不動產(chǎn)銷售額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標準。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標準。

16. 按季納稅的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓了一間商鋪，剔除商鋪的銷售額后可享受免征增值稅政策，請問在申報時應注意什么?

答：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當期若發(fā)生銷售不動產(chǎn)業(yè)務，以扣除不動產(chǎn)銷售額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)。納稅人在申報過程中，可按照申報系統(tǒng)提示據(jù)實填報不動產(chǎn)銷售額，系統(tǒng)將自動提示是否超過月銷售額(季度銷售額)標準及填報注意事項。

17. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，現(xiàn)要轉(zhuǎn)讓一間廠房，在申報過程中，除了按照申報系統(tǒng)提示填報不動產(chǎn)信息以外，還需要填報申報表相關(guān)欄次嗎?

答：需要填報。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，除了按照申報系統(tǒng)提示填報不動產(chǎn)信息以外，還應根據(jù)政策適用情況據(jù)實填寫小規(guī)模納稅人申報表相關(guān)欄次，完整申報當期全部銷售額。

18. 增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元是否需要預繳?

答：自2023年1月1日起，實行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人凡在預繳地實現(xiàn)的季度銷售額未超過30萬元的，當期無需預繳稅款。

19. 按季納稅的小規(guī)模納稅人第一季度銷售收入分別為：1月11萬、2月9萬、3月9.5萬，那么，第一季度需要繳納增值稅嗎?

答：按季納稅的小規(guī)模納稅人，如果季度銷售額不超過30萬元，當季均可按規(guī)定享受免稅政策。按照問題中的納稅人1-3月收入情況，一季度銷售額為29.5萬元，未超過30萬元，可以按規(guī)定享受免稅政策。

20. 在預繳地的季度銷售額未超過30萬元時，預繳稅款可否退還?

答：自2023年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人凡在預繳地實現(xiàn)的季度銷售額未超過30萬元的，當期無需預繳稅款。已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關(guān)申請退還。

21. 小規(guī)模納稅人的納稅期限是否可以自由選擇?

答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

22. 納稅期限變更需要什么資料和流程?

答：小規(guī)模納稅人可向主管稅務機關(guān)申請變更納稅期限，無需提供資料。

23. 2023年以后轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人有無時間要求?

答：無時間要求。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月(季度)平均銷售額估算累計銷售額，確定是否符合轉(zhuǎn)登記的條件。

24. 營改增和服務業(yè)一般納稅人是否可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?

答：轉(zhuǎn)登記不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的營改增一般納稅人可以辦理轉(zhuǎn)登記；服務業(yè)一般納稅人符合條件可以辦理轉(zhuǎn)登記。

25. 轉(zhuǎn)登記中的累計銷售額是否包括免稅銷售額?

答：《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)第五條規(guī)定的一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人條件中“累計銷售額未超過500萬元”，累計銷售額包括免稅銷售額。

26. 納稅人在2023年3月份從按月申報改為按季申報，需要提供什么資料?對享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響?

答：納稅人可以直接向主管稅務機關(guān)申請變更納稅期限，無需提供資料。如果在3月份申請從按月申報變更為按季申報，將從4月份的稅款所屬期生效，二季度(4-6月份)的納稅申報在7月申報期辦理。如果季度銷售額不超過30萬元，繼續(xù)免征增值稅。但納稅人此次變更納稅期限后，至2023年12月31日不得再變更納稅期限。

需要注意的是，納稅人變更納稅期限的實際申請時間不同，其變更后納稅期限的生效時間不同：如在季度第一個月內(nèi)申請變更納稅期限的，可自申請變更的當季起按變更后的納稅期限申報納稅；在季度第二、三個月內(nèi)申請變更納稅期限的，申請變更的當季內(nèi)仍按變更前的納稅期限申報納稅，自下季度起按變更后的納稅期限申報納稅。

如按月申報納稅的小規(guī)模納稅人，在季度第一個月內(nèi)申請變更為按季申報納稅，可自申請變更的當季起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準；如在季度第二、三個月內(nèi)申請變更為按季申報納稅的，在申請變更的當季仍按月申報納稅，適用月銷售額不超過10萬元的免稅標準，自下季度起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準。

27. 按季納稅的小規(guī)模納稅人從2023年3月1日起成為了一般納稅人，那么一季度如何申報，如何享受免稅政策?

答：納稅人需要在4月份征期內(nèi)辦理兩項申報業(yè)務：一是辦理3月稅款所屬期的一般納稅人申報；二是辦理1-2月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報，小規(guī)模納稅人申報可以按季度銷售額不超過30萬元的標準來確定是否享受免稅政策。對于納稅人在季度中間由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人、小規(guī)模納稅人納稅期限核定為按季的，納稅人對應屬期申報銷售額均統(tǒng)一以季度銷售額30萬元的標準來判斷是否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

28. 適用增值稅差額征稅政策的勞務派遣公司，目前是一般納稅人，如果2023年辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，累計銷售額該如何計算?

答：累計應稅銷售額計算，應按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號公布)的規(guī)定執(zhí)行，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。而銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。此外，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

29. 2023年9月注冊成立的公司，10月登記為一般納稅人，截至目前銷售額未超過500萬元，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可在2023年12月31日前選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月(季度)平均應稅銷售額估算累計應稅銷售額。因此，納稅人可以根據(jù)實際經(jīng)營期月(季度)平均應稅銷售額估算出12個月(4個季度)的應稅銷售額，來判斷是否適用轉(zhuǎn)登記政策。

30. 一家商貿(mào)企業(yè)，2023年已經(jīng)辦理過一次轉(zhuǎn)登記,后來由于業(yè)務量擴大,銷售額達到一般納稅人標準,又登記為一般納稅人，2023年還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?

答：可以。部分納稅人在2023年先申請轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記成為一般納稅人。在2023年內(nèi)，只要符合轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的條件，仍可以由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但是只允許辦理一次。

31. 營改增小規(guī)模納稅人銷售額曾經(jīng)達到500萬元，申請登記為一般納稅人，若在2023年申請轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月銷售額未達500萬元，還可以申請轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。這里可辦理轉(zhuǎn)登記的一般納稅人，既包括原增值稅納稅人，也包括營改增納稅人。所以，如果納稅人符合以上條件，都是可以辦理轉(zhuǎn)登記的。

32. 如何理解《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第18號)第八條中的“自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)12個月”?是否包含轉(zhuǎn)登記日之前月份的銷售額?

答：《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第18號)第八條規(guī)定，“自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記?！逼渲?，“自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)12個月”是指如果某一般納稅人自2023年3月轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，自轉(zhuǎn)登記日下期起連續(xù)12個月，是指2023年4月-2023年3月,不包括轉(zhuǎn)登記日之前月份的銷售額。

33. 小規(guī)模納稅人免征增值稅政策調(diào)整后，自開專用發(fā)票的標準是否同步提高?

答：為了進一步便利小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，自2023年3月1日起，自行開具增值稅專用發(fā)票試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。

34. 月銷售額不超10萬元的未使用稅控系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，是否可以去稅務機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票?

答：可以。對于月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人，原則上不納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)推行范圍。

35. 月銷售未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?

答：免征增值稅政策調(diào)整后，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具發(fā)票，也可以自愿不再使用稅控設備開具增值稅發(fā)票。

36. 月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示?

答：月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務機關(guān)申請代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。

37. 一名創(chuàng)業(yè)大學生開辦了一個提供科技研發(fā)服務的公司，是小規(guī)模納稅人，月銷售額未達到10萬元，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?

答：為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展，稅務總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。目前已經(jīng)將住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術(shù)服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。

提供科技研發(fā)服務的小規(guī)模納稅人屬于科學研究和技術(shù)服務業(yè)，符合自行開具增值稅專用發(fā)票的條件，可以向稅務機關(guān)申請領(lǐng)用并自行開具專用發(fā)票。

38. 使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元，此次免征增值稅政策調(diào)整后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具發(fā)票?

答：納稅人可以根據(jù)自身情況自愿選擇，既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備自行開具發(fā)票，無需繳銷現(xiàn)有稅控設備及發(fā)票;也可以不再使用稅控設備，改由其他符合稅收管理規(guī)定的方式開具發(fā)票。

39. 《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)第八條規(guī)定的“增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后”怎么理解?專用發(fā)票開具后對方公司已認證，再追回還能退稅嗎?

答：銷售方納稅人開具專用發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，但因購買方已將該張專用發(fā)票進行認證，無法作廢的，可由購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并做進項稅額轉(zhuǎn)出。在此之后，銷售方納稅人便可以開具紅字專用發(fā)票并向稅務機關(guān)申請退還該張專用發(fā)票已繳納的稅款。

40. 《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)第八條關(guān)于“聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票”的規(guī)定，是必須在當期進行處理，還是后期也可以進行處理?

答：《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)第八條規(guī)定，“小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關(guān)申請退還?！痹鲋刀愐话慵{稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字專用發(fā)票。稅務機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。相關(guān)規(guī)定沒有對納稅人開具紅字專用發(fā)票的時限進行限制。

41. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，2023年1月向稅務機關(guān)申請代開了一張銷售額為10萬元的增值稅普通發(fā)票，并繳納了3000元增值稅。現(xiàn)在小規(guī)模納稅人免稅標準提高后，之前代開發(fā)票所繳納的增值稅能否向稅務機關(guān)申請退還?

答：如果納稅人2023年一季度銷售額未超過30萬元，1月份代開增值稅普通發(fā)票時繳納的增值稅，可在2023年一季度增值稅納稅申報時，向主管稅務機關(guān)申請退還。

42. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，2023年2月向稅務機關(guān)申請代開了一張銷售額為20萬元的增值稅專用發(fā)票和一張銷售額為15萬元的增值稅普通發(fā)票，已繳納了增值稅。3月1日，因發(fā)生銷貨退回，購買方把金額為20萬元的專用發(fā)票退回，該張發(fā)票購買方尚未申報抵扣。請問，對于這張專用發(fā)票，應當如何處理?代開發(fā)票時已經(jīng)繳納的增值稅能否向稅務機關(guān)申請退還?

答：對于第一個問題，因跨月不符合發(fā)票作廢條件，如果購買方尚未用于申報抵扣，納稅人可以在購買方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回后，向稅務機關(guān)申請代開紅字專用發(fā)票。對于第二個問題，稅務機關(guān)代開紅字專用發(fā)票后，納稅人可以向稅務機關(guān)申請退還代開專用發(fā)票所繳納的增值稅。此外，如果納稅人2023年一季度的銷售額未超過30萬元，前期代開15萬元普通發(fā)票時繳納的增值稅也可以在申報本季度增值稅時，向主管稅務機關(guān)申請退還。

轉(zhuǎn)載：國家稅務總局

【第10篇】小微企業(yè)信貸融資建立良好的信用記錄有什么作用

很多小微企業(yè)在融資時經(jīng)常選擇銀行貸款，為了能夠成功融資，這些企 業(yè)竭盡全力和銀行打交道，期望通過自身的不懈努力來獲得貸款，態(tài)度雖然可 取，但結(jié)果常常不盡如人意，以碰壁告終。而失敗的重要原因就是小微企業(yè)對 自己的現(xiàn)狀缺乏基本的認識，也沒有做到真正了解銀行。

所以，小微企業(yè)在融 資的時候一定要對企業(yè)自身及銀行有足夠多的了解，才能有針對性地調(diào)整方 法，最終獲得資金。一般來說，企業(yè)會經(jīng)歷創(chuàng)業(yè)、發(fā)展、成熟與衰退階段。一些小微企業(yè)沒有 認識到自己企業(yè)目前所處的階段，有資金需求時便向銀行進行融資，要知道銀 行信貸所關(guān)注的是企業(yè)的發(fā)展階段與成熟階段，也就是說，在正常情況下，只 有處于這兩個階段的企業(yè)才會獲得銀行貸款。

如果企業(yè)只是處于創(chuàng)業(yè)階段或已進人衰退期，無法向銀行拿出像樣的財 務指標供銀行評估時使用，也沒有良好的有變現(xiàn)能力的可抵押資產(chǎn)如房產(chǎn)等， 則想獲得銀行貸款就很困難。因此，企業(yè)在向銀行進行信貸融資時首先要知 己，即明確自己處在發(fā)展中的哪個階段，這樣才會有一個清晰的標準，明白 自己的項目通過銀行融資的可能性有多大，或者采用其他的更適合企業(yè)當前 狀況的融資形式。

即使可以獲得銀行融資，也要拿出正確的融資方案與銀行 進行有效接觸。企業(yè)如果想通過銀行來進行融資，一定要做到知彼，要了解銀行。如果對銀行的規(guī)則與特點不了解，那企業(yè)就不可能有效地利用銀行來為自己服 務。銀行的借貸屬于債權(quán)融資，特點是租借本金，是靠回收貸款利息來獲得收 益。

貸款的利息與貸款本金相比，較為微薄。也就是說，一旦企業(yè)出現(xiàn)一筆不 良借貸，銀行的貸款本金無法收回，那么就會對銀行一年的營業(yè)收益造成很大 的影響，若干優(yōu)良的借貸利潤會因此被一筆勾銷，因此，銀行放貸是非常謹慎 的。銀行為了規(guī)避風險、保證獲利，確定了選擇放貸企業(yè)的標準。

企業(yè)了解銀 行的這個標準，就可以與自己進行對照，如果與標準差距較大，那么企業(yè)還把 精力與希望都寄托在銀行上就很不明智了。每個銀行都有其放貸的出發(fā)點、側(cè)重點，不同銀行的標準不盡相同。比如 目前，隨著外資銀行在我國經(jīng)濟領(lǐng)域的日漸深人，不少企業(yè)把目光瞄準了外資 銀行。

因為外資銀行在對待企業(yè)的觀念上與我國國內(nèi)銀行有所不同，所以很多 企業(yè)便認為外資銀行的標準會比國內(nèi)銀行的標準低，但事實上恰恰相反，外資 銀行有著更加嚴格的信貸體系與放貸標準。因此，企業(yè)只把降低放貸標準的希 望寄托在外資銀行身上，也并不現(xiàn)實。企業(yè)與銀行資金之間是一個長期依存的關(guān)系。

一個企業(yè)需要資金支持可能 出現(xiàn)在任何時候，但不能在急需資金時才想到去找銀行。只有平時多接觸，讓 銀行對企業(yè)有所了解，這樣，在企業(yè)出現(xiàn)需要時，才能更容易、更順利地獲得 銀行資金的支持。如何才能與銀行多接觸呢？企業(yè)管理者首先要在銀行建立良 好的信用記錄，只有這樣，才能在銀行和企業(yè)之間搭起一座暢通的大橋。

信用 記錄，簡單說就是一份個人和企業(yè)信用行為的報告。信用記錄由具有公信力的 第三方機構(gòu)將個人和企業(yè)的信用信息采集、整理、保存起來，建立數(shù)據(jù)豐富的 數(shù)據(jù)庫。人民銀行是由國務院賦權(quán)，行使管理征信業(yè)，推動建立社會信用體 系職能的法定單位，目前已組織建設了全國聯(lián)網(wǎng)運行的企業(yè)和個人信用信息 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。

截至2023年12月，央行的征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫已為8。2億自然人和 1 800多萬戶企業(yè)建立了信用檔案。如今的中國正逐步邁向信用經(jīng)濟時代，擁有良好的信用記錄可為我們貸款 帶來諸多便利，一個信用記錄良好的人和企業(yè)，即便在沒有任何抵押物的前提 下，也能夠申請?筆無抵押貸款。

不過信用記錄并不會憑空產(chǎn)生，必須要靠個 人和企業(yè)用心去建立。

【第11篇】中小微企業(yè)融資方式主要有哪一些

中小微企業(yè)融資方式主要有：

1. 無形資產(chǎn)擔保貸款。

2. 自然人擔保。

3. 典當融資。

4. 綜合授信。

5. 信用擔保貸款。

6. 買房貸款。

【法律依據(jù)】

根據(jù)《中華人民共和國擔保法》規(guī)定，依法可以轉(zhuǎn)讓的商標專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)都可以作為貸款質(zhì)押物。

【第12篇】分公司不能享受小微企業(yè)政策嗎？

分公司不能享受小微企業(yè)政策。

現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

【第13篇】小微企業(yè)怎么注冊登記

小微企業(yè)注冊登記方法：

1、核名，注冊公司的時候，要先把公司名字上報工商局進行名字核查，看是否有重名的公司存在。只有核名通過后，才能繼續(xù)下一步的注冊流程。

2、注冊提交材料分為線上和線下。線上就是把所有的材料拍照或者掃描在相關(guān)網(wǎng)站提交，線下就是帶著相關(guān)材料到工商行政局進行提交。

3、審核通過領(lǐng)證，提交的材料審核通過之后，需攜帶當時準予設立登記的通知書和本人身份證到工商局領(lǐng)取公司營業(yè)執(zhí)照。

4、刻章備案，拿到營業(yè)執(zhí)照之后，需攜帶持《營業(yè)執(zhí)照》副本原件和復印件一份、法人身份證復印件一份、經(jīng)辦人身份證原件及復印件一份。

5、公司銀行開戶，在營業(yè)執(zhí)照和公章成功辦理后可攜帶營業(yè)執(zhí)照正本、副本,公司章程,法定代表人身份證原件及復印件,合伙人或股東身份證復印件,經(jīng)辦人身份證原件及復印件，五章，當?shù)劂y行要求提供的其他材料前往銀行進行開戶。

【第14篇】個體工商戶屬于小微企業(yè)嗎？

個體工商戶不屬于小微企業(yè)。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。我國對小微企業(yè)的認定標準是通過對企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結(jié)合具體行業(yè)特點認定。

小微企業(yè)的認定標準：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1. 工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。

2. 其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。綜上，小微企業(yè)在不同行業(yè)有不同的認定標準，行業(yè)涉及農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運輸業(yè)，倉儲業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)，軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，物業(yè)管理，租賃和商務服務業(yè)等。

【第15篇】小微企業(yè)什么進行貸款授信額度

小微企業(yè)貸款是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營的需要，向銀行或其他金融機構(gòu)按照規(guī)定利率和期限的一種借款方式。小微企業(yè)的貸款主要是用來進行固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造等大額長期投資。

目前企業(yè)貸款可分為：流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、信用貸款、擔保貸款、股票質(zhì)押貸款、外匯質(zhì)押貸款、單位定期存單質(zhì)押貸款、黃金質(zhì)押貸款、銀團貸款、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、買方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)、有追索權(quán)國內(nèi)保理、出口退稅賬戶托管貸款。

【第16篇】小微企業(yè)資產(chǎn)總額標準

根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。