企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法

就從企業(yè)的稅收來說，如今企業(yè)面臨比較大的稅種主要則是企業(yè)所得稅以及增值稅兩個稅種，相較于其他稅種來說，這兩種稅種的稅負要高不少。因此對于許多的企業(yè)來說，如何合理地去減少這兩種稅種的稅負就成為了企業(yè)的問題，這里小編就為各位朋友介紹3中關于企業(yè)所得稅稅務籌劃的方法。

一、利用稅收優(yōu)惠政策

在稅務籌劃里，最為常見的籌劃方法就是利用優(yōu)惠政策，我國根據不同的地區(qū)，不同的行業(yè)是有許多的不同的優(yōu)惠政策，因此對于企業(yè)稅務籌劃這方面，可以多多的從優(yōu)惠政策的方面來考慮，具體的一些優(yōu)惠地區(qū)選擇方向如下。

1、產業(yè)投資優(yōu)惠政策

對于優(yōu)惠政策來說，產業(yè)投資優(yōu)惠政策最為常見，比如說高新技術企業(yè)，是有減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，在農林牧漁行業(yè)也是有優(yōu)惠政策，環(huán)保、節(jié)能安全生產等專用設備有是有許多的所得稅減免政策。

2、地區(qū)性優(yōu)惠政策

還有許多的地方也是有優(yōu)惠政策， 部分地區(qū)政府為了招商引資會設立不少的優(yōu)惠政策條件，也常常被稱為稅收洼地，比如北京前海地區(qū)的現代服務業(yè)，是享有許多的優(yōu)惠政策，還有西部大開發(fā)政策，在西部地區(qū)的生產企業(yè)都是可以享受到優(yōu)惠政策。

二、合理的公司控股結構

對于許多的公司來說，都是以公司控股合伙企業(yè)在控股公司進而獲得一系列的稅收減免，在如今的一些企業(yè)結構是非常的常見，當然根據不同的情況也有公司控股公司、企業(yè)控股公司、自然人控股公司控股企業(yè)控股公司這類的情況，經過不同的企業(yè)情況，設計不同的企業(yè)結構，從而獲得一定的稅收優(yōu)惠。

當然也有分支機構企業(yè)的選擇，在企業(yè)的分支機構，子公司和分公司的決定，也是可以決定公司后期的收益，因此在建立分支機構的時候，就需要對公司的情況具體的分析，選擇合適的分支機構。

三、企業(yè)內部的會計核算

其實在稅務籌劃中，企業(yè)內部合理的會計核算也是可以幫助公司大大地減少稅費的產生，往往在許多的企業(yè)中，因為自身對于企業(yè)內部會計的核算并不重視，所以對許多細節(jié)上的一些處理不夠重視，比如說就業(yè)務的拆分計算，因為不同的業(yè)務與服務稅率不同，而企業(yè)在計算收入的時候，統一計算，那么在核算稅費的是根據其中最高稅率服務或業(yè)務計算，也就導致企業(yè)的稅費成本的增加。所以企業(yè)在內部會計核算的時候，注意采用一些合理的方法，也是可以幫助企業(yè)減少稅費的支出， 比如固定資產折舊、企業(yè)遞延繳納等等，都是對企業(yè)稅費支出的幫助。

以上就是小編為各位朋友準備的3種企業(yè)所得稅稅務籌劃的方法，對于企業(yè)來說隨著自身的發(fā)展，完全可以考慮多方面的進行稅務籌劃的活動，特別是企業(yè)的一些會計核算方面，在企業(yè)的長期積累中，往往給企業(yè)帶來過多的一些稅費支出。

【第2篇】企業(yè)所得稅不征稅收入的確定

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：每一年5月30日之前收入總額包括應稅收入+免稅收入+不征收收入特殊銷售：商業(yè)折扣后，現金折扣前租金收入（有形資產）、特許權使用費收入（無形資產）、轉讓財產收入（不區(qū)分有形/無形）

收入確認時間分期收款、利息、租金、特許權使用費收入（合同約定日期）接受捐贈收入（實際收到捐贈資產日期）產品分成收入（分得產品日期）利息、紅利收入（被投資方作出利潤分配決定日期）

不征稅收入養(yǎng)老基金投資收入、社會保障基金投資收入不征稅收入vs免稅收入（必須分清）不征稅收入：是不應列入征稅范圍的收入，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時應扣除【對應的費用、折舊、攤銷一般不得在計算應納稅所得額時扣除】免稅收入：是應列入征稅范圍的收入，只是國家出于特殊考慮給予稅收優(yōu)惠，在一定時期有可能恢復征稅【對應的費用、折舊、攤銷一般可以在計算應納稅所得額時稅前扣除】

免稅收入股息、紅利收入【非居民企業(yè)取得（征稅）】【補充】境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利收入（免稅）居民企業(yè)取得：非上市（免稅）/上市，持股1年以上（免稅）但1年以下（征稅）

稅前扣除項目（成本、費用、稅金、損失）準予稅前扣除的損失不包括：各種行政性罰款、沒收違法所得、刑事責任附加刑中的罰金、沒收財產企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部或部分收回時，應計入當期收入

三項經費（實發(fā)工資）職工福利費14%、工會經費2%、職工教育經費8%（可結轉以后年度扣除）

社會保險費四險一金（據實扣除）、補充養(yǎng)老和醫(yī)療分別工資總額5%（其他商業(yè)保險不得扣除）

利息費用不超過同期同類貸款利息準予扣除【準予扣除的借款費用和借款利息不包括資本化部分】

投資者未繳足其應繳資本，企業(yè)對外借款利息，差額中應由投資者負擔部分，不得在計算應納稅所得額時扣除

公益性捐贈利潤總額12%，先扣以前年度后扣當年的（超出部分3年內結轉扣除）

目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出（據實扣除）公益性捐贈（通過縣級以上人民政府及其部分）

捐贈過程中發(fā)生的相關支出：凡納入公益性捐贈票據記載的數額中，作為公益性捐贈支出在稅前扣除凡未納入票據記載數額中，作為企業(yè)相關費用在稅前扣除

業(yè)務招待費（雙限額）銷售收入千分之五和發(fā)生額60%，二者孰低扣除籌建期間（實際發(fā)生額60%）

廣告費和業(yè)務宣傳費合計銷售收入15%（超過部分結轉以后年度）企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣宣費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造：銷售收入30%（超過部分結轉以后年度）【煙草企業(yè)一律不得扣除】

手續(xù)費及傭金保費收入扣除退保金額18%（超過部分結轉以后年度）從事代理服務、主營業(yè)務收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)（據實扣除）其他企業(yè)：按與具有合法經營資格中介服務機構和個人所簽訂合同確認收入金額5%

其他準予扣除項目環(huán)境保護專項資金（據實扣除）：提取后改變用途（不得扣除）保險費：財產保險（據實扣除）企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險（據實扣除）

租賃費經營租賃：租賃期限均勻扣除融資租賃：計提折舊扣除

國有企業(yè)和非公有制企業(yè)的黨組織工作經費實際支出不超過職工年度工資總額1%（據實扣除）

不得扣除項目【重點掌握】向投資者支付的股息、紅利等權益性收益企業(yè)所得稅稅款稅收滯納金罰金、罰款和被沒收財務的損失（國家懲罰）簽發(fā)空頭支票，銀行處以罰款屬于行政性罰款，不允許稅前扣除非廣告性質的贊助支出未經核定的準備金支出企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

【第3篇】計入企業(yè)所得稅收入

我們在給企業(yè)辦理報稅業(yè)務的時候，經常遇到申報增值稅的金額和所得稅的金額不一致的問題。這是財務在申報時出錯了嗎？

如果因為這個問題遭遇稅務機關的問詢，企業(yè)無需緊張，只要寫明公司的開票情況和實際收入情況就可以了，因為以下幾種情況，都可能造成增值稅和企業(yè)所得稅申報金額的差異！

一、職工福利：很多企業(yè)外購貨物之后，并不用于銷售，而是作為福利發(fā)放給職工，這部分支出在企業(yè)所得稅上就視同銷售確認收入，但因為是計入“職工福利費”，所以在增值稅上是可以稅前扣除的，所以不計入增值稅收入。

二、企業(yè)所得稅、增值稅中視同銷售的業(yè)務

《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》規(guī)定，用于市場推廣或者銷售、交際應酬、職工獎勵或福利、股息分配、對外捐贈的轉移資產，以及其他改變資產所有權屬的用途，以上六種企業(yè)移送資產的情況，視同銷售，需要計入企業(yè)所得稅收入。

值得注意的是，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中有八種行為，被視同銷售貨物；《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中還有三種行為，被視同銷售服務、無形資產或者不動產，都是需要計入增值稅收入。

其中，有兩種行為是確定了增值稅收入，但暫不確定企業(yè)所得稅收入的：

第一種是委托代銷貨物，第二種是一次性收取的跨期租金、服務費等。

還有兩種行為，是先確定了企業(yè)所得稅收入，但暫不確定增值稅收入的：

第一種是托收承付，即根據購銷合同，由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據合同對單位對證驗貨后，向銀行承認付款的一種結算方式。

第二種是簽訂工期超過12個月的建造合同。

總之，增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一樣是很常見的情況，而且現在的報稅系統還不能自行比對兩種稅目收入，所以不存在預警問題，稅務機關人員問詢時，只要實事求是地說明情況就可以了。如果您還有解決不了的財稅難題，歡迎關注或聯系印心哦！

【第4篇】稅收返還是否繳納企業(yè)所得稅

業(yè)務是流程，財稅是結果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。今天是2023年7月1日，首先熱烈慶祝建黨101年，香港回歸25年，百年征程，我們國家經歷了許多的苦難，歷經70余年的拼搏終于有了成果，人民的生活蒸蒸日上，國家也是越來越富強了，企業(yè)也是越辦越多，發(fā)展企業(yè)是國家的基本，企業(yè)發(fā)展起來才會納稅，稅收是國家的根本。

今年也是疫情的第三個年頭了，這次雖然對經濟的沖擊很大，特別是旅游，對外進出口貿易，高新芯片等，國家在這么困難的時期也出臺了相應的稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)渡過難關，如果企業(yè)的稅負壓力太大了，怎么辦呢？

稅收洼地園區(qū)返稅優(yōu)惠；減輕企業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅的壓力。

總部經濟的稅收洼地園區(qū)目前的優(yōu)惠政策扶持是比較大的，對于入駐的企業(yè)，增值稅與企業(yè)所得稅都可以進行返還獎勵，一般是在地方留存上返還增值稅與企業(yè)所得稅30%-80%，即企業(yè)實繳納稅中返還20%-40%，是可以有效的減輕企業(yè)的稅負壓力的。

如果企業(yè)一年實際繳納稅100萬元，入駐到園區(qū)內繳稅，就可以享受到20萬到40萬的一個稅收獎勵補貼。

核定征收政策；解決無票收入問題。

核定征收政策大家應該都不會陌生了，今年主要是針對個人獨資企業(yè)與個體工商戶的核定了，年初核定征收其實已經再次收緊一次，但是也不會影響整體情況，目前在重慶園區(qū)是可以進行大額的個體個獨企業(yè)的核定征收，年開票500萬，個稅核定在0.6%，綜合稅負是比較低的，能夠很好的解決企業(yè)無票支出，成本，利潤等問題。了解更多稅收優(yōu)惠政策請移步關注《稅了吧》

【第5篇】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策清單

關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第6號

為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現將有關稅收政策公告如下：

一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財政部 稅務總局

2023年3月26日

國家稅務總局

關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告

國家稅務總局公告2023年第5號

為貫徹落實《財政部 稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號），進一步支持個體工商戶發(fā)展，現就有關事項公告如下：

一、對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

二、個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

三、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）

四、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日終止執(zhí)行。2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經繳納經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。

特此公告。

國家稅務總局

2023年3月26日

解讀

關于《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》的政策解讀

根據《財政部?稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號）的規(guī)定，稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（以下簡稱《公告》）?，F解讀如下：

一、為什么要制發(fā)《公告》？

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，支持個體工商戶發(fā)展，財政部和稅務總局聯合下發(fā)《財政部?稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號），將個體工商戶減半征稅的個人所得稅優(yōu)惠政策（以下簡稱減半政策）延期到2024年12月31日。為及時明確政策執(zhí)行口徑，確保減稅政策落實到位，個體工商戶應享盡享，我們制發(fā)了此項《公告》。

二、稅收優(yōu)惠政策的適用范圍是什么？

個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。

三、享受稅收優(yōu)惠政策的程序是怎樣的？

個體工商戶在預繳和匯算清繳個人所得稅時均可享受減半政策，享受政策時無需進行備案，通過填寫個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關欄次，即可享受。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將自動為其提供申報表和報告表中該項政策的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

四、取得多處經營所得的個體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？

按照現行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經營所得的，應當選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。舉例如下：

【例1】納稅人張某同時經營個體工商戶a和個體工商戶b，年應納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么張某在年度匯總納稅申報時，可以享受減半征收個人所得稅政策的應納稅所得額為100萬元。

五、減免稅額怎么計算？

為了讓納稅人準確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計算公式：

減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）

舉例說明如下：

【例2】納稅人李某經營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】納稅人吳某經營個體工商戶d，年應納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實際上，這一計算規(guī)則我們已經內嵌到電子稅務局信息系統中，稅務機關將為納稅人提供申報表和報告表預填服務，符合條件的納稅人準確、如實填報經營情況數據，系統可自動計算減免稅金額。

六、個體工商戶今年經營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個體工商戶今年經營所得已經繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經繳納當年經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。

來源：大眾網臨沂

【第6篇】企業(yè)所得稅不征稅收入

企業(yè)所得稅：不征稅收入包括：

一、財政撥款

納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金。

二、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

三、其他不征稅收入

1、企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金。

2、財政性資金，指企業(yè)取得的來源于縣級以上人民政府及有關部門的財政補助、補貼貸款貼息， 以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但 不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

3、財政性資金，會計核算“營業(yè)外收入”、“其他收益”、“遞延收益”，需區(qū)分征稅與不征稅。不征稅的財政性資金，如果已計入會計損益，做納稅調減。

4、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

5、專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理的具體規(guī)定：有特定的來源和具體管理要求，單獨進行核算。

a、 企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；

b、 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

c、 企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

6、專項用途財政性資金作不征稅收入處理后，5 年內（60 個月）未發(fā)生支出、也未繳回的， 計入取得資金第 6 年的應稅收入總額。

例：甲企業(yè) 2021 年獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金 500 萬元，已取得財政部門正式文件，并從中支出 400 萬元。

解：

會計做收入的500萬元，在企業(yè)所得稅匯算清繳時應調減應納稅所得額500萬元。

會計做支出的400萬元，在企業(yè)所得稅匯算清繳時應調增應納稅所得額400萬元。

理由：符合規(guī)定的不征稅收入不計入企業(yè)所得稅的收入總額，其形成的支出也不得在企業(yè)所得稅稅前列支。

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【第7篇】企業(yè)所得稅的稅收籌劃

市場經濟環(huán)境與國內稅收政策改革在逐漸變化，使得企業(yè)生產經營活動需要面臨更大的挑戰(zhàn)和困難。投資關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，是企業(yè)經營活動中的重中之重。

合理可行的投資方案，不但能夠幫助企業(yè)的取得收益，還能夠大大降低納稅人的實際稅收負擔，以及規(guī)避掉稅收風險而不被稅務部門處罰。

讓我們一起來看看有哪些方式可以作為籌劃方向吧！

一、投資地點的籌劃

國家為了適應各地區(qū)不同的情況，針對一些地區(qū)制定了不同的稅收政策。例如，現行稅法中規(guī)定的享受減免稅優(yōu)惠政策的地區(qū)主要包括國務院批準的 “老、少、邊、窮”地區(qū)、阿部地區(qū)、東北老工業(yè)基地、經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)、沿海千放城市、保礦區(qū)旅游度假區(qū)這些優(yōu)惠的稅收政策為企業(yè)進行注冊地選擇的稅收籌劃提供了空間。企業(yè)在設立之初或為擴大經營進行投資時，可以選擇低稅負的地區(qū)進行投資，以享受稅收優(yōu)惠的好處。

案例：

某投資者想在西部地區(qū)投資創(chuàng)辦一個新公司，兼營公路旅容運輸業(yè)務和其他業(yè)務，預計全年公路旅客運輸業(yè)務收入為 500萬元，其他業(yè)務收入為300 萬元，利潤率均為25%。

該項目的企業(yè)所得稅額：（500+300）*25%*25%=50萬元，如何籌劃企業(yè)所得稅？

建議：

可以選擇分別投資兩個企業(yè)，一個從事公路旅客運輸業(yè)務，二個從事其他業(yè)務。從事公路旅客運輸業(yè)務的收入為企業(yè)的總收入，占比為100%，超過了70％的此例，可享受減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

應納所得稅=500×25%×15%+300×25%×25%=37.50（萬元）

根據地方稅收優(yōu)惠政策，可以將企業(yè)業(yè)務進行調整從而達到節(jié)約稅費的目的。

二、投資方向的籌劃

《企業(yè)所得稅法》是以“產業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”作為稅收優(yōu)惠導向的。無論是初次投資還是追加投資，都可以根據稅收優(yōu)惠政策加以選擇，充分享受產業(yè)的稅收優(yōu)惠率征收政策。

（1）選擇減免稅項目進行投資

第一，投資于農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。投資于高收益的農、林、牧、漁業(yè)項目，如花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，可以減半征收企業(yè)所得稅。

第二，投資于公共基礎設施項目及環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，從項目取得第一筆經營收入所屬納稅年度起實行“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對外投資的籌劃

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。抵扣應納稅所得額是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

案例：甲公司屬于創(chuàng)業(yè)投資有限責任公司，于2023年采取股權投資方式投入資本2000萬元，在某高新技術開發(fā)區(qū)設立a高新技術企業(yè)（小型），職工人數120人，a企業(yè)主要從事軟件開發(fā)，已取得軟件企業(yè)資質并通過高新技術企業(yè)認定。當年，a企業(yè)實現利潤20 萬元，2023年實現利潤300萬元。2023年1月，甲公司將a企業(yè)的股權轉讓，轉讓價格為3500萬元。

建議：

（1）甲公司工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責任公司”，經營范圍符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》的規(guī)定，投資設立的a企業(yè)已通過高新技術企業(yè)認定，可以享受按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額的優(yōu)惠。

（2）甲公司是a企業(yè)的投資方，享有100%的股權。根據《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕8號）的規(guī)定，我國鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，經認定后，在自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。因此，a企業(yè)在前兩年免征企業(yè)所得稅，兩年共獲利500萬元，全部分配給甲公司，而甲公司從a企業(yè)分得的利潤屬于免稅收入，不必繳納企業(yè)所得稅。

（3）2023年1月，甲公司轉讓了a企業(yè)的股權，轉讓價格為3500萬元，則股權轉讓所得=3500-2000=1500（萬元）

甲公司抵扣應納稅所得額的限額=2000×70%=1400（萬元）

應繳企業(yè)所得稅=（1500—1400）×25%=25（萬元）

三、投資方式的籌劃

按投資者能否直接控制其投資資金的運用進行劃分，可將企業(yè)投資分為直接投資和間接投資。不同投資所得會面臨不同的稅收待遇，比如國債利息收入屬于免稅收入。企業(yè)應綜合考慮不同的業(yè)務收入類型所適用的所得稅政策對稅后收益率的影響，選擇稅后收益率最大的投資方案。

案例：甲公司有500萬元的閑置資金，打算近期進行投資。其面臨兩種選擇一種是選擇年利率為5%的國債投資，另一種是選擇年收益率為8%的其他債券投資，企業(yè)所得稅稅率為25%。請問從財務角度分析，哪種方式更合適？

建議：

若選擇投資國債，則 投資收益=500×5%=25（萬元）

由于稅法規(guī)定國債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以稅后收益為25萬元

若選擇投資其他債券，則投資收益=500×8%=40（萬元）稅后收益=40-40×25%=30（萬元）

因此，選擇投資其他債券更有益。

【第8篇】企業(yè)所得稅應稅收入

（應該是一致的）

（1）增值稅收入

累計銷售額，包括：按適用稅率計稅增值額+簡易法計稅銷售額+免抵退辦法出口的銷售額+免稅銷售額，還有一個檢查調增的收入

（2）企業(yè)所得稅收入

申報表上，營業(yè)收入包括：主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入（不包括營業(yè)外收入）

（3）例如，一家制造生產企業(yè)，一般納稅人甲，銷售商品給乙。2023年12月2日簽訂采購合同，合同簽訂，十天之內開具發(fā)票給乙公司，且商品于2023年1月20日交貨，合同價款合計金額113萬。

結果，2023年12月增值稅收入100萬，企業(yè)所得稅未做收入處理，請問調整一致嗎？

答：不需要調整。

先開票了，先交增值稅。

但是所得稅方面，因為當時沒有驗貨，貨物還沒有發(fā)生風險和所有者轉移。所以增值稅所得稅不一致。

【第9篇】企業(yè)所得稅稅收政策

《稅曉通》專注于稅務籌劃，通過當地產業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務負擔！

兩會后，國家在財政和稅收層面上都陸續(xù)出臺了政策，最近最受企業(yè)關注的就是關于企業(yè)所得稅和增值稅的相關公告，企業(yè)所得稅和增值稅是企業(yè)的兩大稅種，所以這兩個公告出來對于企業(yè)來說是非常重要的。

先來講解一下關于小微企業(yè)所得是優(yōu)惠政策的公告，是稅務總局公告2023年第13號文，公告的內容大概就是對于企業(yè)所得稅方面的降稅政策，也是為了進一步支持企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的壓力。

對于小微企業(yè)年納稅所得稅額超過100萬元部分但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)實際需要繳納的稅款：200萬*25%*20%=10元 10萬/200萬=5% 相當于企業(yè)年利潤超過100萬但不超過300萬，企業(yè)所得稅減按5%征收。

這樣就直接降低了企業(yè)所得稅的稅負壓力，在現在這個大環(huán)境下企業(yè)的經營本來困難，所以這樣的政策對于企業(yè)來說是非常好的，只要企業(yè)的年利潤不超過300萬，企業(yè)的稅負就能降低。但對于一下利潤較高（年利潤超過300萬）的企業(yè)依舊按照25%的所得稅繳納。

小編在來講一講關于《增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》主要就是為進一步支持中小企業(yè)現將有關增值稅政策公告如下:

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅:適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

《財政部稅務總局關干延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第7號)第一條規(guī)定的稅收

這對于小規(guī)模納稅人來說真的是天大的好消息，疫情前小規(guī)模納稅人的增值稅是3%，去年受疫情影響稅率減按1%征收，現在直接免征增值稅，也就是說小規(guī)模納稅人年營業(yè)額500萬不需要再繳納增值稅。但是如果企業(yè)開具專票依舊是3%，所以對于必須開具專票的企業(yè)稅負反而增加了，由1%提高至3%。

版權聲明：本文轉自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關注公眾號了解~

【第10篇】企業(yè)所得稅收入確認

由于增值稅有許多提前確認納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，并不完全按照是否提供貨物勞務服務來確定，因此，在同一個納稅時點，增值稅的收入和企業(yè)所得稅的收入就會不一致。

由于增值稅和企業(yè)所得稅，這兩個稅種的納稅義務發(fā)生時間不一樣，它們之間產生差異也是必然的。

粗線條地說，企業(yè)所得稅在收入確認方面大體上是遵循權責發(fā)生制的，權責發(fā)生制是根據貨物勞務服務的提供進度來確認收入的

增值稅如何確認納稅義務發(fā)生時間呢?通常來說，開發(fā)票就需要繳稅，收到錢就需要繳稅，沒收到錢但合同約定你收到錢就需要繳稅，合同沒約定沒收到錢但提供完了貨物勞務服務就需要繳稅。

我們可以看到，正因為增值稅有許多提前確認納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，并不完全按照是否據供貨物勞務服務來確定，所以，在同一個納稅時點，增值稅的收入和企業(yè)所得稅的收入就會不一致那是很正常的，我們看幾個常見的不一致的情況。

(1)提供的勞務或服務超過12個月

這種情況比如有建造大型機械設備，需要花好幾年時間，或者簽了一個長達三年的技術服務合同，但一次性先收取了三年服務費。

按照增值稅暫行條例實施細則規(guī)定，增值稅納稅義務發(fā)生時間是收到錢或者合同約定收到錢的當天。但企業(yè)所得稅是根據進度來確認收入的，收到錢，但當年肯定不能全部完工，不可能都確認收入，這個時候增值稅和企業(yè)所得稅就會有差異。

(2)委托代銷銷售貨物

委托他人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間是收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天

如果企業(yè)在發(fā)出代銷貨物滿180天之前收到代銷清單，增值稅與所得稅確認收入的時點是一致的；如果發(fā)出代銷貨物滿180天的當天及以后，企業(yè)仍未收到代銷清單及貨款的，增值稅必須確認收入申報繳納稅款，而企業(yè)所得稅則不需要確認。此時，兩個稅種的收入會有差異。

(3)先開發(fā)票后發(fā)商品

增值稅暫行條例規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。如果企業(yè)先開具發(fā)票，但沒有發(fā)出商品，并不滿足確認企業(yè)所得稅收入確認的相關條件，在企業(yè)所得稅處時不需要確認收入。

(4)增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售

舉例來說:如果企業(yè)有兩個不在同一縣市的分支機構，將貨物從一個機構移送到另一個機構增值稅是需要視同銷售，在申報表上填寫銷售收入的，而由于這是企業(yè)內部行為，商品并沒有脫離本企業(yè)的控制，在企業(yè)所得稅上是不確認收入的。這個時候顯然兩個稅種的收入是不一致的。

（5）處置固定資產

納稅人處置自己使用過的固定資產，如果資產的銷售價格是10000元，凈收入是500元，會計上記入“資產處置損益”的金額是500元。

在這種情況下，增值稅申報銷售收入是10000元，企業(yè)所得稅確認的收入是500元，兩個稅種確認的收入會不一致。

【第11篇】增值稅收入與企業(yè)所得稅收入差異分析

企業(yè)突然收到了一條稅務預警，會計直接慌了，跑來問我怎么辦。看了下風險預警主要是稅務局提示增值稅收入和企業(yè)所得稅收入不一致，應該不少人遇到過，今天就給大家一起聊聊這個問題。

說白了就是稅務局監(jiān)控到了企業(yè)的增值稅申報表上的收入跟企業(yè)所得稅申報表上的收入，有較大的差異，需要企業(yè)相關人員進行核實、說明。

本身來說，當下現狀下，收到這樣的風險提示，并不是個別、特殊現象。以數治稅和放管服的大背景下，稅務局的風控部門會通過數據分析比對各種數據，然后發(fā)現涉稅風險疑點，拿著推送過來的風險點，很多時候稅源管理部門就會找到對應的企業(yè)進行詢問、核實。

隨著稅務局各項系統的不斷建設和完善，金稅四期的上線，以及放管服的深入落實，未來可以預見的是收到這種風險預警提示的概率會越來越高。

我們回到開頭說到的問題：增值稅收入和企業(yè)所得稅收入比對不一致，是怎么回事？該怎么辦？

增值稅法 增值稅 增值稅改革

一般情況下，增值稅報表上的銷售額跟企業(yè)所得稅申報表上的收入，應該是趨同的。遇到二者不一致的情況，又收到了稅務局的風險預警，那么作為會計，其實處理方式也比較簡單：分析出差異的情況，進行反饋說明就行。

我們給大家簡單舉個例子說明：

某某公司突然接到稅務局電話，說公司的2023年12月增值稅申報表申報收入大幅小于2023年企稅匯算的營業(yè)收入，需要向稅務局書面說明情況。

某某公司會計處理方式供大家參考：

1、查詢公司相關的申報表和匯算清繳表。通過查詢發(fā)現：公司2023年全年增值稅累計銷售額為8525991678元，企業(yè)所得稅匯算申報表報送的營業(yè)收入為9801913747元，確實存在稅務局說的情況。

2、核對差異情況，并列差異明細，詳細對稅務局進行情況說明。

具體包括轉口銷售收入、銷售使用過的固定資產、提前開票和房租收入等項目產生的所得稅和增值稅差異，后文詳細進行說明。

3、稅務局對情況說明認可，這件事完結。

其實，接到稅務局的風險預警提示，也沒必要驚慌失措。一般情況下，你有合理的理由進行說明，就不會有什么事情的。

另外，在這里順便說一下上面差異明細表里的各個差異項的具體情況：

1、轉口貿易：

這個是一個比較特殊的交易方式。無論直接轉口還是間接轉口，這種貿易行為都不屬于增值稅的征收范圍，所以不需要繳納增值稅的，銷售額也無需在增值稅報表中體現。

但是，相關的收入需要填報并繳納企業(yè)所得稅。并因此，產生了差異。

2、銷售使用過的固定資產：

這個是由于轉讓收入需要全額開增值稅發(fā)票，并體現在申報表中。但是會計處理和企業(yè)所得稅上，只需要考慮差額。所以，會存在差異。

3、公司存在提前開票的情況：

先開票的，開票當天就是增值稅的納稅義務時間，但是這個地方并沒有達到所得稅的收入確認時間。時間差的緣故，產生了二者差異。

4、房租收入差異：

公司簽訂的租賃合同規(guī)定，租賃期限是2023年10月-2023年9月，租期存在跨年情形，但付款則采用一次性付款。

這種情況下2023年確認的收入則是2023年10月-12月的租金收入，但增值稅卻是以收到預收款當天為納稅義務發(fā)生時間。

企業(yè)所得稅收入分期確認，增值稅收入則一次性確認。因此，形成了差異。

增值稅收入和企業(yè)所得稅收入差異并不局限于以上幾種情況，但是分析來看多是由于特殊業(yè)務、會計核算方式等原因導致。正常情況下，這個差異存在不用過于緊張，更沒必要強行保持兩個收入額完全一致。

【第12篇】小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第6號

為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現將有關稅收政策公告如下：

一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財政部 稅務總局

2023年3月26日

丨來源：財政部微信

【第13篇】企業(yè)所得稅稅收籌劃案例

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除?！?這里的公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

一籌劃時機的把握

對捐贈在稅前扣除標準的規(guī)定，中小企業(yè)在捐贈時應充分考慮根據公司經營狀況和市場需求對當年利潤做出合理預計，根據預計利潤進行計算分析，如果捐贈額度太大，爭取將當年捐贈額度控制在一定范圍之內，分為兩個年度兩次捐贈，使捐贈達到盡可能充分扣除。選擇好捐贈時機才能做好納稅籌劃。

【案例1】a企業(yè)為樹立良好的社會形象，決定向某貧困地區(qū)捐贈價值30萬元的自產產品，2023年和2023年預計會計利潤分別為100萬元和200萬元。企業(yè)所得稅率為25％，該企業(yè)制定了兩套方案，方案一是2023年底通過省級民政部門捐贈30萬元的自產產品給貧困地區(qū)。方案二是2023年底通過省級民政部門捐贈10萬元的自產產品，2023年初通過省級民政部門捐贈20萬元的自產品。從納稅籌劃角度來分析，其區(qū)別如下：

方案1該企業(yè)2023年通過省級民政部門向貧困地區(qū)捐贈30萬元的自產品，只能在稅前扣除12萬元（100×12%），超過12萬元的部分不得在稅前扣除。

方案2該企業(yè)分兩年進行捐贈，由于2023年和2023年的會計利潤分別為100萬元和200萬元，因此兩年分別捐贈的10萬元、20萬元均沒有超過扣除限額，均可在稅前扣除。通過比較，該企業(yè)采取方案二最好。雖然對外捐贈額相同，但方案二可以節(jié)稅4.5萬元（18×25％） 。

二捐贈方式的把握

捐贈時機把握好了，還要考慮捐贈方式。捐贈有兩種：選擇捐贈貨幣資金還是實物也是企業(yè)需要考慮的。

按照稅法規(guī)定，企業(yè)將自產、委托加工的產成品和外購的商品、原材料、固定資產、無形資產和有價證券等用于捐贈，應分解為按照公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務進行所得稅處理，即稅法規(guī)定企業(yè)對外捐贈資產應視同銷售計算繳納流轉稅及所得稅。涉及的流轉稅包括：

1、增值稅。 視同銷售計稅價格的確定，按下列順序確定銷售額： (1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定； (3)按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率) 。屬于應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。公式中的成本是指，銷售自產貨物的為實際生產成本、銷售外購貨物的為實際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。

【案例2】 2023年b企業(yè)將自產產品1000件，單位成本100元，單位售價120元的非應稅消費品通過省級民政部門向某鄉(xiāng)村小學捐贈，捐贈業(yè)務發(fā)生運費1萬元。當年度不包括以上捐贈業(yè)務的利潤總額為60萬元，企業(yè)所得稅稅率25％，增值稅稅率13％，無其他納稅調整事項。

(1)企業(yè)將自產產品對外進行捐贈

對外捐贈時的賬務處理為

借：營業(yè)外支出 115600

貸：庫存商品 100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 15600

借：銷售費用——運費 9174

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）826

貸：銀行存款 10000

本年會計利潤=60—11.56—0.92=47.52(萬元)

稅法允許在稅前扣除的捐贈支出=47.52×12%=5.7(萬元) ，納稅調增額=11.56-5.7=5.86(萬元)

按照公允價值視同對外銷售納稅調增額=12-10=2(萬元)

企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅=(47.52+5.86+2)×25％=13.85(萬元)

(2)假設該企業(yè)捐贈的不是實物，而是通過簽發(fā)支票捐贈銀行存款12萬元。

對外捐贈時的賬務處理

借：營業(yè)外支出 120000

貸：銀行存款 120000

本年利潤=60—12=48(萬元) (通過簽發(fā)支票捐贈銀行存款可以節(jié)約運費)

稅法允許在稅前扣除的捐贈支出=48×12％=5. 76(萬元)

納稅調增額=12—5.76=6.24(萬元)

企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅=(48+6.24)×25％=13.56(萬元)

由此可見，選擇捐贈貨幣資金方式可以少交企業(yè)所得稅。

13.85—13.56=0.29(萬元) ，加上節(jié)省的運費一共為企業(yè)省下0.29+0.92=1.21(萬元) 。

最后，注意選擇捐贈貨幣資金方式要在企業(yè)資金比較寬裕的時候進行，否則少交的稅款不足以彌補因借款而產生的利息支出，或者影響企業(yè)正常生產經營就得不償失了。另外，捐贈自產產品可以更好的宣傳產品，提升產品的知名度和競爭力，所得到的效益可能大大超過捐贈現金所節(jié)省的稅款和費用。這就需要對捐贈可能引起的未來效益做預測了。

【第14篇】企業(yè)所得稅稅收籌劃論文

要：隨著社會經濟環(huán)境的不斷變化，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，為了更好的適應激烈的經濟環(huán)境，增加企業(yè)的經營收入，降低企業(yè)的稅收負擔，納稅籌劃作為企業(yè)重要的財務活動，可以為公司降低稅收負擔，促進公司的發(fā)展。企業(yè)所得稅在任何企業(yè)的納稅總額中都占據著相當大的比重，尤其是電力公司，因此大部分企業(yè)在考慮降低稅負，建設納稅籌劃體系的時候會首先考慮企業(yè)所得稅,文章也選擇了企業(yè)所得稅作為納稅籌劃的重點來探討，從電力公司納稅籌劃的現狀分析開始，重點介紹了電力公司企業(yè)所得稅納稅籌劃的方案，如：固定資產的納稅籌劃、捐贈的納稅籌劃、技術開發(fā)費的納稅籌劃、業(yè)務招待費的納稅籌劃等。并對納稅籌劃過程中存在的問題提出具體的對策。

關鍵詞：電力公司；企業(yè)所得稅；納稅籌劃

abstract:with the changing socio-economic environment, more and more intense competition among enterprises, in order to better adapt to the economic environment, increase the company's income from operations, reducing the tax burden on businesses, tax planning as an important financial activity, can reduce the tax burden for the company, to promote the company's development. enterprise income tax in any enterprise of tax total in the are occupy with quite big of share, especially power company, so most enterprise in consider reduced tax, construction tax planning system of when will first consider enterprise income tax, articles also ｓｅｌｅｃｔ has enterprise income tax as tax planning of focus to discussion, from power company tax planning of status analysis began, focus introduced has power company enterprise income tax tax planning of programme, as: fixed assets of tax planning, and donation of tax planning, and technology development fee of tax planning, and tax planning of business entertainment. problems in tax planning and propose concrete measures.

key words: power company; enterprise; income taxplanning

目錄

緒論....................................................................................................................... 1

1電力公司納稅籌劃理論分析................................................................. 2

1.1 納稅籌劃的內涵...................................................................................... 2

1.2納稅籌劃的原則....................................................................................... 2

1.3電力公司納稅籌劃基本思路................................................................... 3

1.4電力公司納稅籌劃背景分析................................................................... 3

2電力公司企業(yè)所得稅納稅籌劃方案.................................................. 4

2.1固定資產納稅籌劃方案........................................................................... 4

2.2捐贈的納稅籌劃....................................................................................... 4

2.3業(yè)務招待費的納稅籌劃........................................................................... 5

2.4存貨計價方式選擇的納稅籌劃............................................................... 6

2.5利用稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃........................................................... 7

3 電力公司納稅籌劃過程中存在的問題及對策建議................... 7

3.1 納稅籌劃成本較高.................................................................................. 7

3.2 隨著稅收政策的變化帶來的納稅籌劃風險.......................................... 7

3.3 納稅籌劃缺乏系統性.............................................................................. 8

3.4 納稅籌劃過程考慮不全面，僅僅重視降低稅負問題.......................... 8

3.5 缺乏專業(yè)的納稅籌劃人員...................................................................... 8

3.6 公司與稅收機關的溝通不到位.............................................................. 9

結論..................................................................................................................... 10

參考文獻........................................................................................................... 11

致謝..................................................................................................................... 12

緒論

首先，在國際大環(huán)境的影響下，我國越來越多的公司重視納稅籌劃，特別是一些大公司都有專門的稅務籌劃人員和稅務咨詢機構，企業(yè)所得稅籌劃是市場經濟制度完善和公司發(fā)展和行業(yè)競爭的必然產物，對納稅人來說是一種合理的經濟活動，是國家允許和鼓勵的行為。

稅收是國家公共財政的最主要的收入形式和來源，其本質是為了滿足國家和社會的公共需要，稅收具有強制性，無償性，固定性的特征。稅收實質上是對納稅人經營成果的無償占有，不能給企業(yè)帶來收入，所以企業(yè)都有減少稅收的意愿。但是稅收作為國家的主要財政來源，有國家法律保障，不能隨意減少，因此作為最有效的減少稅收手段，納稅籌劃越來越受重視。

電力行業(yè)作為國家的基礎能源行業(yè)，要想在競爭中取勝，必須進行有效的成本控制。電力公司的健康發(fā)展關系到國民經濟的健康發(fā)展，也與人民的生產生活，社會穩(wěn)定息息相關，而納稅籌劃對電力公司來說，不僅可以相應減少應納稅額，減輕公司稅收負擔，還可以優(yōu)化公司內部結構，所以電力公司要在稅法規(guī)定的合法范圍內，利用稅收優(yōu)惠政策，減少不必要的浪費，使稅收負擔達到最小，實現利益的最大化。

本文針對電力公司的稅收政策進行研究，一方面可以對現有的納稅籌劃理論進行補充，為電力公司具體的納稅籌劃環(huán)節(jié)提供參考。另一方面，針對電力公司的具體情況，對更多的電力公司有指導作用。稅收具有強制性，但對公司來說，科學合理的稅收籌劃活動，能讓企業(yè)更好的實現價值以及利益的最大化。

1電力公司納稅籌劃理論分析

納稅籌劃已經成為財務和會計領域的熱點話題，也是研究的新方向，電力公司在提高公司經濟效益的同時，要正確認識納稅籌劃，在原有的稅務籌劃基礎上探索發(fā)現新的籌劃空間，根據公司每個階段的具體情況，建立適合當前公司形式的納稅籌劃體系。納稅籌劃的過程，也是納稅方案的選擇過程，選擇合理科學的納稅籌劃方案可以使企業(yè)更好的企業(yè)競爭中占據優(yōu)勢地位。電力公司在進行納稅籌劃活動時，要及時密切了解稅收政策的改革和動向，適時調整納稅籌劃方案，與時俱進，取得社會效益和經濟效益的雙重最大化。

1.1 納稅籌劃的內涵

納稅籌劃又稱稅務籌劃，是指在稅收法律法規(guī)允許的條件內，通過事先的籌劃安排，進行以減輕稅負為目的的謀劃和對策。納稅籌劃不但是一種單純的稅務行為，而且與公司的日常經營活動息息相關。把公司的應納稅額控制在最佳范圍內，使公司的利益最大化。

1.2 納稅籌劃的原則

1.2.1成本效益原則

在做納稅籌劃時，不能只考慮稅收成本的降低，而是要全面考慮籌劃方案是否會引起其他方面的費用增加或降低，要綜合考慮多方面因素。因此在做納稅籌劃時，要充分考慮成本效益原則，保證籌劃后所得大于流出。

1.2.2短期目標與長期目標相互兼顧的原則

在做納稅籌劃時，既要考慮短期目標，又要考慮長期目標。如果不能同時兼顧，要以長期目標為重點。

1.2.3合法性原則

納稅籌劃的合法性是指納稅籌劃過程中，所有的納稅方案必須是合法的，凡是涉及違背稅收法規(guī)的行為，都有觸犯稅收法律法規(guī)的風險。因此所有的納稅籌劃活動都必須在法律法規(guī)允許的范圍內進行。電力公司要跟隨政策變化，學習新的稅收政策和相關的稅收法律法規(guī)，保證所有的納稅籌劃方案都符合規(guī)定，在稅法允許的范圍內開展。

1.2.4有效性原則

電力公司在進行納稅籌劃的目標是為公司爭取到最大的經濟利潤，稅收籌劃目標要與公司價值最大化目標相一致。有效性原則的最直接表現是通過納稅籌劃帶來的收益大于納稅籌劃的成本。另外，有效原則要求進行的稅收籌劃與公司的戰(zhàn)略目標相匹配，當納稅籌劃的預期結果與公司目標發(fā)生沖突時，應以公司長遠目標為重。

1.2.5及時調整原則

公司的企業(yè)所得稅納稅籌劃方案應根據公司的具體情況，在稅收法律法規(guī)的合法范圍內進行籌劃。我國目前電力行業(yè)的稅收法律體系還在不斷的完善當中，政策也在發(fā)生變化，所以電力公司在制定納稅籌劃方案時要密切關注稅收政策變化，不斷完善和修正公司的納稅籌劃方案。

1.3 電力公司納稅籌劃基本思路

1.3.1避免應稅所得的實現

電力公司的主要收入來自銷售電量，避免應稅所得并不是說要靠壓低銷量來實現，是指盡量取得不被認定為應稅所得的經濟收入。

1.3.2推遲應稅所得的實現

盡可能推遲應稅所得的實現，對納稅者來說，可以利用這筆資金進行投資，從中獲得利潤。如果納稅推遲的時間較長，利率較高，那么帶來的經濟利益就更大。

1.3.3慎重選擇籌資方式

公司籌資方式有兩種形式，即權益籌資和負債籌資，但兩種籌資方式在稅法上的處理并不相同，這為企業(yè)在籌資決策中用稅收籌劃提供了可能。不論是長期的還是短期的，都存在一定的資金成本。公司在選擇籌資方式時可以根據自身的實際情況選擇合理的方式，實現兩者的合理配合。

1.4電力公司納稅籌劃背景分析

在經濟運行的規(guī)范化、法制化以及納稅人納稅意識提高的前提下，市場主體逐漸完善，繳稅成為企業(yè)一項重要的支出，納稅籌劃也越來越受到企業(yè)的重視。納稅籌劃活動作為電力公司的財務活動之一，作為能夠有效降低公司稅收負擔的合法手段，已經成為各企業(yè)的重要組成部分。如何合理設計納稅籌劃方案以降低成本，增加利潤，實現價值最大化，無論是對電力公司還是其他公司來說，都是一個非常迫切的課題。企業(yè)從長遠利益出發(fā)，必將納稅籌劃工作重視起來。

在公司的發(fā)展經營中，如果一味去追求降低稅負而采取偷稅、漏稅等違法行為，不但會給公司帶來不好的影響，還會觸犯法律。電力公司應當對公司的稅收活動進行合理籌劃，對公司的經營活動進行科學管理，利用稅收優(yōu)惠政策進行降低企業(yè)稅負，是一種科學的方法。一個科學的納稅籌劃方案，從國家的立場看，達到了實施稅收優(yōu)惠政策的目的。從企業(yè)的立場看，不僅提高了公司納稅者的納稅籌劃意識，而且有利于降低公司的稅收負擔。稅收籌劃是構建一個健康和諧的稅收征納關系中不可或缺的潤滑劑，各行業(yè)的競爭，說到底是凈利潤的競爭，在這樣的背景下，稅收籌劃的重要性就凸顯出來。

2電力公司企業(yè)所得稅納稅籌劃方案

2.1 固定資產納稅籌劃方案

固定資產是電力公司各項經營業(yè)務開展的基礎，固定資產折舊是電力公司成本的重要組成部分。合理選擇固定資產折舊方法是電力公司降低稅負，實現價值最大化的重要方式。不同的折舊方法折舊出的折舊額也不同，因此，折舊的量會直接影響到成本的大小，直接影響公司的利潤和公司當期的企業(yè)所得稅應納稅額。按稅法規(guī)定，折舊方法有平均年限法，雙倍余額遞減法，工作量法，年數總和法，電力公司常用的折舊方法是平均年限法。

固定資產折舊是電力公司所得稅稅前扣除的重要項目，折舊額的多少直接影響到公司企業(yè)所得稅納稅金額的多少，對折舊方法的選擇，應計提折舊金額不同，直接影響電力公司的利潤水平，也直接影響電力公司企業(yè)所得稅納稅金額的多少，這就為納稅籌劃提供了可能。公司的折舊方法有多種可以選擇，稅法規(guī)定公司的固定資產因為技術進步需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者加速折舊，但最低折舊年限不能低于規(guī)定折舊年限的60%。例如：m電力公司的固定資產主要有電子設備，房屋建筑物，交通工具，大型機器設備等，按照最低折舊年限計提折舊，殘值率是5%。m公司針對公司有更新換代需求和技術進步的電子設備和大型設備折舊年限進行縮短，機器設備折舊年限可縮短至6年，電子設備折舊年限可縮短至2年，m電力公司選擇雙倍余額遞減法計提折舊，加速折舊縮短折舊年限之后，公司當年可以多計提220萬元，可少繳納所得稅33萬元。

2.2 捐贈的納稅籌劃

國家的政策鼓勵企業(yè)進行捐贈，并且推出了一系列關于捐贈的稅收優(yōu)惠政策，因此企業(yè)可以通過捐贈這種方式，對外不僅可以提高企業(yè)的知名度，達到宣傳的目的，又可以降低應稅所得，降低企業(yè)的稅負。

企業(yè)對外捐贈有多種不同的方式，有現金捐贈和實物捐贈，相應的稅收也是不同的，電力公司將公司自產，委托加工的或者購買的產品捐贈出去，看作銷售產品要繳納增值稅，企業(yè)捐贈現金不需繳納增值稅但要盡可能的將捐贈金額控制在利潤總額的12%以內。還有一種捐贈是將企業(yè)捐贈和個人捐贈結合起來，將超過扣除限額的錢平均發(fā)放給職工，由職工以個人的名義向災區(qū)捐贈，這樣電力公司的捐贈支出就轉變?yōu)楣べY薪金支出，職工個人的捐贈額不超過個人的應納稅額的30%的部分，可以在應納稅額中扣除，也不會加重職工的稅收負擔，達到雙贏的效果。

電力公司在對捐贈進行納稅籌劃時，首先是對捐贈方式的選擇，現金捐贈或者實物捐贈，個人捐贈或者公司捐贈，或者兩者均有。首先實物捐贈納稅成本最高，現金捐贈納稅成本較低。以公司員工個人名義捐贈可以全額抵扣，納稅成本最低，電力公司要對捐贈的方式進行合理選擇。例：

某電力公司作為一個有社會責任的公司，在2023年欲通過捐贈的方式為社會做一些貢獻，捐贈目標為一山區(qū)小學，欲捐贈金額為400萬元。假設該電力公司2023年的應納稅所得額為2000萬元，企業(yè)所得稅的稅率為25%，捐贈方案一共是三種。

方案一：直接捐贈。電力公司直接將現金捐贈給山區(qū)小學。直接捐贈屬于救濟性捐贈，按照稅法規(guī)定不允許稅前扣除，那么該電力公司2023年的應該繳納的企業(yè)所得稅為：（2000+400）*25%=600（萬元）

方案二：通過公益捐贈中介進行捐贈。該捐贈方案屬于公益性捐贈，捐贈金額符合條件的且在年利潤總額的12%之內的，可以在稅前扣除。采取方案二的捐贈方式，可扣除的金額為：2000*12%=240（萬元），超出的160萬元超出扣除限額不能扣除，該電力公司2023年需要繳納的企業(yè)所得稅金額為（2000+400-240）*25%=540(萬元)

方案三：通過捐贈機構分兩次進行捐贈。將捐贈分為兩次捐贈，在該電力公司2023年的利潤不2023年的情況下，可在2023年和2023年分別捐贈，捐贈金額可分成200萬和200萬來捐贈，兩次的捐贈額都可以進行扣除，這樣即達到捐贈的目的，又可以降低電力公司的稅負。

通過以上三種捐贈方案的比較， 方案一沒有為公司節(jié)省一點費用，沒有起到任何納稅籌劃的效果，方案二節(jié)約稅額60萬元（240*25%）=60(萬元)，方案三節(jié)約稅額125萬元（500*25%）=125（萬元），由此可見，方案三是最合適的捐贈方式。在捐贈金額超出限度的情況下，可以將超出抵扣限額的部分轉移到下一納稅年度，可以實現捐贈金額的完全扣除，為公司降低稅負。

2.3 業(yè)務招待費的納稅籌劃

每個公司在進行正常的經營活動中，都會產生招待費用，電力公司也不例外。業(yè)務招待費用僅僅限于與公司生產經營活動有關的招待費用，在計算電力公司的業(yè)務招待費的時候，要將業(yè)務招待費和公司的差旅費，業(yè)務宣傳費等費用分開來，但是可以將業(yè)務招待費和業(yè)務宣傳費之間進行合理的轉化進行納稅籌劃，比如可以將一部分的業(yè)務宣傳費用改成宣傳公司的贈送禮品，這樣可以降低公司的業(yè)務宣傳費用。

如：f電力公司在2023年對外銷售電力產品的收入為100000萬，過程中產生的業(yè)務招待費2000萬，廣告費和業(yè)務宣傳費18000萬，假設公司稅前利潤總額是1200萬。公司的業(yè)務招待費用按發(fā)生額的60%扣除即2000*60%=1200萬，公司營業(yè)收入的0.5%為100000萬的0.5%即100000*0.5%=500萬，按照業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入的0.5%與實際發(fā)生費用的60%孰低原則，稅前可抵扣金額為500萬，則剩余的1500萬不能抵扣。公司在2023年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費總額是18000萬，超過收入的15%即1500萬所以只能扣減1500萬。公司的應納稅所得額為1200+2000-500+1800-1500=3000萬，應納企業(yè)所得稅為3000*25%=750萬。

f電力公司成立一個獨立的對外銷售產品的y公司來承擔各項費用，先將f公司的電力產品以80000萬元銷售給y公司，y公司再以100000萬元銷售給其他公司，f公司和m公司發(fā)生的宣傳費共12000萬元，發(fā)生的業(yè)務招待費共1200萬元，y公司的業(yè)務招待費共有6000萬元。f公司的稅前利潤總額為500萬元，當年可抵扣的業(yè)務招待費是80000*0.5%=400萬元，業(yè)務宣傳費并沒有超過當年收入的15%，f公司當年應納稅所得額是500+1200-400=1300，y公司的稅前利潤為700萬元，當年可扣除招待費用100000*0.5%=500萬元，業(yè)務宣傳費用并沒有超過收入的15%，當年應納稅額為700+800-500=1000，兩個公司當年應納所得稅總額是575萬元，可為公司節(jié)省稅額750-575=175萬元。

電力公司在業(yè)務招待費列支過程中還需要注意，把握好業(yè)務招待費列支的真實性和合理性，電力公司要充分利用會議等各種形式與客戶積極溝通，減少客戶的零星接待。電力公司要想業(yè)務招待費用可以被稅務機關認同，得到順利的扣除，首先要保證業(yè)務招待費用列支的真實性，其次與稅務機關保持良好的溝通，將籌劃風險降到最低。

2.4 存貨計價方式選擇的納稅籌劃

在存貨計價方式的選擇上，企業(yè)有多種選擇。存貨計價方式有先進先出法，加權平均法，計劃成本法等。不同的存貨計價方法對公司的期末存貨成本，銷售成本的影響都不同，從而對企業(yè)的應納稅額產生影響。公司的折舊方法有多種可以選擇，稅法規(guī)定公司的固定資產因為技術進步需要加速折舊的，可以縮短折舊年限或者加速折舊，但最低折舊年限不能低于規(guī)定折舊年限的60%。企業(yè)的存貨計價方式是否合理，對企業(yè)的財務狀況和經營成果有著直接的影響，只有選擇適合企業(yè)的存貨計價方法，企業(yè)才能在原有基礎上更好的發(fā)展。。

電力公司在對存貨計價方式進行納稅籌劃時，應當考慮相應的風險。比如，存貨計價方法一經選用不得隨意變更，如需變更則需在下個納稅年度向稅務機關報備。如頻繁變更存貨計價方法會引起稅務部門的注意，接受稅務部門的檢查。存貨計價方式不同，對公司納稅影響也不一樣，從而影響電力公司的應稅利潤。存貨計價是納稅人調整應稅利潤的有力工具，電力公司在納稅籌劃時，應根據公司的具體情況，選擇最有利最合理的存貨計價方法，只有這樣才能達到節(jié)稅的目的。

2.5 利用稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃

稅收優(yōu)惠政策為電力公司納稅籌劃提供了最好的納稅籌劃空間。公司可以從官方網站報紙，機關工作人員處了解信息，從多種渠道獲取有利信息，充分利用國家的各項企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，沒有條件也要創(chuàng)造條件，為節(jié)稅的實施提供更加健康的保障和法律環(huán)境，使稅收籌劃制度健全起來，更加有利于納稅籌劃的進行。

現階段來說針對電力行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策還較少，目前來說，電力公司可以享受到的稅收優(yōu)惠政策有：對于設在西部地區(qū)的電力公司減按15%的所得稅征收，利用城市生活垃圾，風力發(fā)電的都有相應的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅稅率為25%，若被認定為高新技術產業(yè)則可享受稅率為15%的企業(yè)所得稅稅率。如：a電力公司意識到這個問題，通過加大科研力度，加大成本投入，通過合理的稅收籌劃，積極申報，最終被認定為高新技術企業(yè)，減按15%來征收，因此被認定為高新技術企業(yè)是很有優(yōu)勢的，其他電力公司也應該理解稅收優(yōu)惠政策，積極創(chuàng)造條件，做好稅收籌劃工作，爭取申請成功。

電力公司在進行納稅籌劃時，盡可能結合稅收優(yōu)惠政策，將公司資源和政策結合起來，獲得更大的優(yōu)惠。電力公司在采購設備時，相關部門可提前收集整理設備信息，根據公司的實際需求，盡可能選擇可享受稅收優(yōu)惠政策的設備。電力公司通過合理的納稅籌劃活動，可以降低電力公司的稅負，促進電力公司的發(fā)展。

3 電力公司納稅籌劃過程中存在的問題及對策建議

3.1 納稅籌劃成本較高

從目前電力行業(yè)的稅務籌劃現狀來說，納稅籌劃成本還比較高，稅務籌劃人才缺乏，稅收政策變動，公司跟進不及時，不能很好的掌握政策變化。電力公司要做到控制企業(yè)的納稅籌劃成本，注重公司的內部優(yōu)化。比如光伏電力企業(yè)，雖然得到了國家的大力支持和關注，但因為在發(fā)展經營的過程當中，稅收成本還較高，要想繼續(xù)維持良好的態(tài)勢發(fā)展，必須采取一些措施，比如企業(yè)內部的優(yōu)化，納稅成本的控制。

3.2 隨著稅收政策的變化帶來的納稅籌劃風險

目前，電力行業(yè)的競爭激烈，經濟環(huán)境也比較復雜。國家關于電力行業(yè)的政策法規(guī)也在不斷完善變化，因此在實際發(fā)展過程中會給電力公司的納稅籌劃帶來很多不確定的因素，比如因為政策變化納稅籌劃人員不能按照原定計劃進行籌劃，原來的目標不能實現，為公司帶來一定的納稅籌劃風險。

電力公司要做到在合法的前提下，隨著稅收政策的發(fā)展不斷完善籌劃體系

納稅籌劃首先應是合法的，所有的稅收活動都是在法律法規(guī)允許的前提下進行。其次，隨著經濟發(fā)展等因素，國家的政策也在不斷變化和完善，電力公司應密切關注國家關于電力行業(yè)的稅收政策的變更，及時了解動態(tài)，及時調整公司的納稅籌劃思路和方法，隨政策為公司制定完善最新的納稅籌劃制度，與國家引導倡導的政策相一致。

3.3 納稅籌劃缺乏系統性

電力公司的納稅籌劃需要公司全體人員的參與和各部門的配合，只有系統的進行納稅籌劃才能達到好的籌劃效果。但是目前有些電力公司還沒有專門的文件和制度去規(guī)范，也沒有調動所有的部門人員去參與進來，缺乏一定的系統性，電力公司應該做到把納稅籌劃變成公司的一項常規(guī)性工作，使各部門的人員都參與進來，且不斷提高公司人員的籌劃意識和參與意識。

3.4 納稅籌劃過程考慮不全面，僅僅重視降低稅負問題

在納稅籌劃的過程中不能綜合考慮，僅僅考慮降低稅負問題。納稅籌劃在降低公司稅負的同時也有可能提高公司的整體成本，降低總體收益水平。比如，負債經營就可以提高電力公司的財務杠桿，并且可以降低公司的稅收負擔，但公司的資產負債率提高并且會增加電力公司的財務風險。

電力公司在考慮納稅籌劃方案時，不能僅僅把降低稅收負擔作為唯一的目的，要綜合電力公司的各種情況，將各種可能因素都納入公司的納稅籌劃當中，為整個電力公司的納稅籌劃考慮。另外，納稅籌劃的目的是降低稅負，使得公司利益最大化，在籌劃過程中。要注意籌劃成本與效益相結合。

3.5 缺乏專業(yè)的納稅籌劃人員

電力公司的納稅籌劃水平與效果取決于納稅籌劃人員的素質和公司各部門之間的相互配合，電力公司要注重納稅籌劃人才的培養(yǎng)，對專業(yè)納稅籌劃人員定期進行專業(yè)的培訓，全面提高公司的納稅籌劃工作水平，此外可以定期聘請稅務專家對電力公司的納稅工作進行指導。在整個納稅方案執(zhí)行的過程中，需要電力公司各部分各人員主動配合，各部門人員也應樹立正確的納稅籌劃意識，掌握一定的納稅籌劃技巧，對公司的納稅籌劃制度有全面深入的了解認識，并且能貫徹落實到日常的工作當中去。

3.6 公司與稅收機關的溝通不到位

電力公司在制定納稅籌劃制度的時候，

與稅收機關的溝通不到位，導致有些納稅籌劃方案的制定與稅法機關相關法規(guī)不一致，不能達到預期的籌劃效果。

電力公司要與稅法機關保持良好的溝通，必須要有遇到相關涉稅問題向稅法機關尋求幫助的意識，在相關納稅籌劃制度上與稅法機關達成一致，在有不明確的地方，要及時向稅法機關上報了解， 通過交流，稅務機關可以更好的了解公司的稅務情況，能及時的對公司的籌劃方案提出修改意見，公司的納稅方案也能更容易被稅務機關認可，稅務機關的認可是納稅籌劃得以進行的重要保證，稅務機關的一些管理制度，政策變化時公司也能夠第一時間了解，這對公司靈活實現納稅籌劃方案很有幫助。保證優(yōu)惠政策額的享受和實施效果，達到降低公司稅負的效果。

電力公司要想在競爭激烈的環(huán)境中良好的發(fā)展下去，就要做好企業(yè)所得稅的納稅籌劃工作，促進電力行業(yè)的發(fā)展。在發(fā)展經營過程中，不斷完善電力行業(yè)的稅收籌劃政策，合理運用納稅籌劃理論，把電力行業(yè)推向更高的層次。

結論

公司的稅收籌劃目標是根據公司的整體戰(zhàn)略目標的變化而變化的，稅收籌劃的目的不僅僅是納稅金額的最小化，最重要的是實現公司價值最大化，處理好納稅籌劃與公司戰(zhàn)略目標的關系，最好的籌劃結果應該是公司，征稅機關，社會三贏的局面。

面對現階段激烈的市場競爭環(huán)境，電力行業(yè)面臨各方面的壓力比較大，市場競爭也是越來越激烈，如果沒有完整的納稅籌劃體系，不可能在經營中長久立足。電力公司要想在這樣的環(huán)境下持續(xù)發(fā)展，要不斷創(chuàng)新納稅籌劃思路 ，完善納稅籌劃方案，合理籌劃為電力公司的發(fā)展提供保障。在電力公司納稅籌劃的過程中，要以國家規(guī)定的稅收法律為基礎，以降低稅收負擔為原則，不斷創(chuàng)新新思路，在稅法規(guī)定的范圍內合理避稅，不斷優(yōu)化籌劃方案，最大力度的減少稅負，提升電力公司的市場競爭力。

做好納稅籌劃工作對電力公司來說，可以減輕公司的稅收負擔，提高公司的經營收入和公司的競爭力，促使公司價值最大化，另一方面，對國家來說，電力公司做好納稅籌劃工作，有助于促進國家關于稅收政策的實施，有助于優(yōu)化電力行業(yè)整體的產業(yè)結構，有利于國家的經濟更好的發(fā)展。

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致謝

轉眼就到了畢業(yè)季，到了要寫論文的時間了，心中多了很多感慨?；叵氪髮W四年，從剛走進大學校園的青澀懵懂，到逐漸適應大學校園，到現在走出校園，走上工作崗位，四年的大學生活，有迷茫，有開心，有苦有甜，所有的這些構成了我精彩的難以忘懷的大學生活。

在這里，我想發(fā)自內心的對我的老師和我的同學們說一聲謝謝。在我的大學生涯中，我的老師們除了傳授了我學業(yè)上的知識外，對我的價值觀，生活觀也產生了影響。我的同學們在我需要幫助的時候一直在我身邊，開心的時候一起分享，低迷的時候互相扶持，給我的大學生活帶來了太多精彩難忘的回憶。

我想特別感謝我的論文指導老師劉麗老師，從開始定論文題目到寫論文大綱，到完成論文初稿，我的論文導師在她自己上課之余，給予我耐心的指導，在整個過程中，給我提出了很多中肯的建議，使我順利完成論文的定稿，老師，謝謝您了。即將畢業(yè)，雖然離開校園，但在之后的工作當中，各位老師的教導一定謹記在心，繼續(xù)努力，在自己的工作崗位上奉獻自己的一份力量。