個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率（5篇）

【第1篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率

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由于疫情一系列原因的影響，我國(guó)的小規(guī)模企業(yè)受到了一系列的影響，一部分的企由于扛不住壓力，都紛紛注銷.

因此，國(guó)家對(duì)于這一情景，出臺(tái)了許多針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的扶持性政策。去年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率由原本的3%下調(diào)至1%；從今年4月份起，對(duì)于小規(guī)模納稅人，年銷售利潤(rùn)不超過500萬的，開普票，免征增值稅，開專票由原來的1%回調(diào)到3%。

個(gè)體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，個(gè)體工商戶不僅能夠享受國(guó)家推出的一系列稅收優(yōu)惠政策，還能享受地方政府所推出的一系列的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合種種稅收優(yōu)惠政策，能大大的減輕個(gè)體工商戶的稅收壓力。

在山東，河南，重慶等地區(qū)都有稅收洼地，這些稅收洼地都是由地方政府所打造出來的稅收優(yōu)惠園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)體工商戶，經(jīng)過核定后，核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率為0.75%。

例如：企業(yè)一個(gè)月銷售額為200萬，需要繳納的稅費(fèi)

在園區(qū)內(nèi)的個(gè)體工商戶：

增值稅：不需要繳納

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：200萬×0.75%＝1.5萬

個(gè)體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，因此，企業(yè)有200萬的利潤(rùn)需要納稅，在園區(qū)的個(gè)體工商戶就只需要繳納1.5萬的稅。相比較于其他而言，這個(gè)能大大的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)體工商戶，全程不需要法人到場(chǎng)，只需要提供相應(yīng)的基本信息即可。

【第2篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表

我國(guó)有數(shù)量巨大的個(gè)體工商戶人群，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)市場(chǎng)主體總量突破1.5億戶 ，個(gè)體工商戶突破1億戶。那么這類主體個(gè)人所得稅的類型有哪些？以及它們分別又是如何計(jì)算的，下面我來解釋和說明。

個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。

對(duì)于不具備設(shè)置賬簿條件的，在一開始稅務(wù)登記的時(shí)候可以申請(qǐng)定期定額方式，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你的營(yíng)業(yè)面積、人數(shù)、租金、路段等作為定稅依據(jù)給你核定一個(gè)每月收入（比方說一個(gè)月應(yīng)納稅所得額30000）和稅率（比如個(gè)人所得稅稅率為0.003），同時(shí)你可以向稅務(wù)局申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)。通過之后可以節(jié)省征納雙方的時(shí)間，降低納稅成本。對(duì)于這個(gè)核定的金額只在當(dāng)年有用，第二年會(huì)重新核定你的每月收入。

有些個(gè)體工商戶在電子稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記的時(shí)候會(huì)申請(qǐng)查賬征收，這個(gè)類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣，要進(jìn)行正常的做賬報(bào)稅（按季度），要有建賬的能力，個(gè)體工商戶并不進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)，而是要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

核定征收通常是你設(shè)置了 賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，這個(gè)時(shí)候稅務(wù)局會(huì)給你核定，這是一種事后的核定，這是和定期定額方式最大的不同。

那么這3種經(jīng)營(yíng)所得稅計(jì)算方式有什么不同？

1.定期定額征收：例如稅局給你一個(gè)月核定的收入是3萬，稅率是0.003，按照季度報(bào)稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進(jìn)行匯算清繳。這是現(xiàn)在大部分個(gè)體工商戶采取的方式。

2.核定稅率征收：例如稅局給你核定的稅率是10%，如果你是一個(gè) 季度收入是30萬，就相當(dāng)于你的利潤(rùn)是30*10%=3萬，這3萬就是你的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得。按照五級(jí)超額累進(jìn)稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）

3.查賬征收，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

同時(shí)國(guó)家稅務(wù)總局在2023年發(fā)布了一項(xiàng)政策對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。也就是說上面3種方式均可在計(jì)算結(jié)果上再乘以50%。

個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。下面舉2個(gè)例子.

【例1】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元(適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500)，同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元(適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500)，同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。不同的類型導(dǎo)致了這3種經(jīng)營(yíng)所得稅計(jì)算和申報(bào)方式的不同，同時(shí)又要關(guān)注新的個(gè)人所得稅政策來綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法，歡迎留言討論和指正。

【第3篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅減免

關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年3月26日

來源：財(cái)政部微信

【第4篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅

隨著個(gè)稅所得法的出臺(tái)，個(gè)人所得稅的申報(bào)也越來越方便了。以前是需要登錄網(wǎng)頁電子稅務(wù)局去申報(bào)，現(xiàn)在已經(jīng)合并至自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端里面了，那么在自然人電子稅務(wù)扣繳客戶端怎么填寫？請(qǐng)跟我一起往下看。

要報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅，首先你得是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，然后登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息看看有沒有稅種。

個(gè)體工商戶：

常見征收方式為定期定額征收，個(gè)體戶登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息中可以查看核定信息，如圖：

圖中，我們可以看見核定有效期，核定應(yīng)納稅所得額等有效信息。

如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的核定信息，則我們可以進(jìn)入定期定額自行申報(bào)表完成個(gè)稅申報(bào)，根據(jù)不同行業(yè)，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查詢不到核定信息，核定頁面是空白的，則說明企業(yè)為查賬征收，則應(yīng)該登陸自然人稅收管理系統(tǒng)（報(bào)工資軟件），完成申報(bào)。

如果是首次登陸自然人稅收管理系統(tǒng)，還需要先下載個(gè)人所得稅app注冊(cè)，在個(gè)人中心，企業(yè)辦稅權(quán)限中重置一下企業(yè)登陸密碼，才能登陸自然人稅收管理系統(tǒng)。

查賬征收企業(yè)登陸之后是這樣的，需要根據(jù)企業(yè)收入，成本等實(shí)際情況，填寫報(bào)表，如圖：

在完成季報(bào)之后，每年還需要在3月31日之前進(jìn)行匯算，點(diǎn)擊左邊“年度匯算申報(bào)”

計(jì)算方法

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(工資、薪金所得適用)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。

【第5篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表

首先帶大家先了解園區(qū)入駐，園區(qū)的的存在，是地方政府為了拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)，給園區(qū)帶來稅收的同時(shí)也為本地人民帶來了就業(yè)機(jī)會(huì)。我們可以在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，無需實(shí)體辦公，入駐無需本人到場(chǎng)方便快捷，當(dāng)然業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致。

注冊(cè)個(gè)體工商戶能為我們經(jīng)營(yíng)者減輕很重的稅收負(fù)擔(dān)，特別是在相關(guān)稅收?qǐng)@區(qū)能享受更多的稅收優(yōu)惠政策。我們?cè)诙愂諆?yōu)惠園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體工商戶只要全年的開票收入不超過500萬，符合小規(guī)模納稅人身份就可以申請(qǐng)核定征收。核定后沒有企業(yè)所得稅的稅收壓力，只需要繳納0.6%左右的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，再只需繳納1%的增值稅和0.06%的附加稅。綜合起來最低稅率可達(dá)1.66%?。?！

某新入駐個(gè)體工商戶，年收入500萬，核定征收后納稅情況如下：

增值稅：500萬*1%=5萬

附加稅：5萬*6%=0.3萬

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬*0.6%=3萬

總計(jì)稅費(fèi)：8.3萬

現(xiàn)在，已有很多不同行業(yè)的企業(yè)都選擇在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，沒有了25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅，降低了企業(yè)的綜合稅負(fù)，使利潤(rùn)最大化。當(dāng)然也適合我們新的創(chuàng)業(yè)者，入駐流程簡(jiǎn)單快速，不用開設(shè)銀行賬戶，創(chuàng)業(yè)初期成本低。

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