征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定（16篇）

【第1篇】征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定

一、政策理論上-個(gè)稅不征稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：

“下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：

4、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助

二、實(shí)務(wù)中個(gè)稅各地差異很大

1.當(dāng)?shù)赜胁盥觅M(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不繳納個(gè)稅，超過標(biāo)準(zhǔn)并入工資繳納個(gè)稅。

2.當(dāng)?shù)貨]有標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)務(wù)中大部分地區(qū)直接全額并入工資繳納個(gè)稅。

3.實(shí)務(wù)中部分地區(qū)如浙江、安徽，稅務(wù)認(rèn)可企業(yè)可自行制定差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理范圍內(nèi)不征個(gè)稅。

三、會(huì)計(jì)處理

例：假設(shè)某地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)100元/天，某員工出差3天，梁小餐飲公司內(nèi)部規(guī)章差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)為160元/天(不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)),出差來回火車票為800元，合計(jì)支付差旅費(fèi)1280元,梁小餐飲公司如何處理？

分析：憑證附件有800元火車票以及內(nèi)部差旅費(fèi)津貼單據(jù)160*3=480元.

備注：差旅費(fèi)津貼在報(bào)銷單體現(xiàn)，直接進(jìn)費(fèi)用，不在工資表體現(xiàn)。

當(dāng)?shù)匮a(bǔ)助限額是100*3=300元，超過當(dāng)?shù)叵揞~180元，應(yīng)該把180元并入當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)稅。

四、企業(yè)所得稅--參考冀地稅發(fā)〔2014〕第4號(hào)《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的公告》

關(guān)于差旅費(fèi)補(bǔ)貼的扣除問題納稅人支付的差旅費(fèi)補(bǔ)貼，同時(shí)符合下列條件的，準(zhǔn)予扣除。(一)有嚴(yán)格的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；(二)參照國家有關(guān)規(guī)定制定合理的差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)；(三)有合法有效憑證(包括企業(yè)內(nèi)部票據(jù))。

五、社?；鶖?shù)

《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)規(guī)定 ：

關(guān)于不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目 ：出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助。

【第2篇】個(gè)人所得稅是怎么征收的

21年年底，個(gè)稅出了一些新規(guī)。例如，廣東省稅務(wù)局通知，大幅度調(diào)低個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率；與每個(gè)人相關(guān)的年終獎(jiǎng)稅收優(yōu)惠政策延至2023年底；符合條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅等……

為此，很多同學(xué)詢問：個(gè)稅最新政策有哪些？基本算法是否有變動(dòng)？特殊算法如何看？以及22年最新的稅率表等問題。這次，小編將以上內(nèi)容更新到最新版，分享給大家。

1

個(gè)稅降了！

稅率：5%、7%、10%、20%

劃重點(diǎn)?。?！

一、調(diào)低六大行業(yè)所得率：

二、適用范圍

1、定期定額個(gè)體工商戶。

2、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人以及個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，實(shí)行核定征收的。

三、核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)，如何計(jì)算？

四、自2023年1月1日起執(zhí)行!

2

個(gè)人所得稅帶大家一次搞清楚！

那么個(gè)稅目前都有哪些類別？納稅主體有哪些？具體的計(jì)算方式是什么？今天都給大家整理出來了！快來看看吧

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【第3篇】個(gè)人所得稅征收對(duì)象

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務(wù)籌劃，通過產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

個(gè)人與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，在如今就業(yè)方式多樣化的背景下，發(fā)生的越來越多，個(gè)人需要開票的情況，也越來越多，現(xiàn)在很多企業(yè)的合作對(duì)象，已經(jīng)不單單限制在企業(yè)了，雖說增加了就業(yè)環(huán)境的多樣化發(fā)展，但個(gè)人是沒有獨(dú)立的開票資格的，所以我們常見的有兩個(gè)方案，可以解決個(gè)人開票的問題。

第一個(gè)解決方案：

當(dāng)企業(yè)支付報(bào)酬時(shí)，由企業(yè)方幫助個(gè)人進(jìn)行代扣代繳個(gè)稅，然后個(gè)人再像稅務(wù)申請(qǐng)代開發(fā)票，只繳納增值稅和附加稅，稅務(wù)就不再征收個(gè)稅了，符合相應(yīng)條件的，增值稅也是可以減免的。

這種方案，相對(duì)來說，企業(yè)代扣代繳的個(gè)稅的稅率是相對(duì)比較高的，而且因?yàn)槠髽I(yè)需要以票入賬，所以個(gè)人還需要再去稅務(wù)代開一次發(fā)票。

第二個(gè)解決方案：

企業(yè)支付給個(gè)人報(bào)酬后，個(gè)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，由稅務(wù)直接征收增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅，同樣的符合相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，免征增值稅。

個(gè)人直接到當(dāng)?shù)囟悇?wù)代開，一般的勞務(wù)報(bào)酬，將按照20%的稅率繳納個(gè)稅，不過通過享受扶持政策，代開時(shí)的個(gè)稅，可按照最低0.5%來繳納，一般綜合的稅率在2.5%左右，完稅后，稅務(wù)也會(huì)出具對(duì)應(yīng)的完稅憑證。

這兩種方案，可以根據(jù)企業(yè)的要求和報(bào)酬的金額大小來決定，如果報(bào)酬的金額過大，那直接由企業(yè)代扣代繳是最方便的，如果金額較小，那另一種代開方式就更理想，有效。

本文轉(zhuǎn)自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號(hào)，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！

【第4篇】個(gè)人所得稅經(jīng)營所得定率征收

個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)現(xiàn)目前在一些稅收優(yōu)惠地區(qū)是很好辦理核定的，而我們核定征收目前有2種方式可以進(jìn)行核定:定期定額核定、定率核定。

筆者下面會(huì)講一下2種核定征收的模式以及稅負(fù)率，我們無論是企業(yè)還是自然人都可以跟著自己的需求來選擇對(duì)應(yīng)的稅收政策以此減免自身的稅負(fù)率！

定期定額征收：

定額定額征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定時(shí)間給企業(yè)一個(gè)核定征收的稅負(fù)率，比如我們園區(qū)給到的就是在1年內(nèi)，個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資核定個(gè)稅為1.2%，我們無論是個(gè)體戶還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)我們繳納的稅費(fèi)都只有3種：增值稅、附加稅、個(gè)稅。

根據(jù)目前國家政策對(duì)小規(guī)模企業(yè)增值稅為1%的征收模式，我們小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資、個(gè)體戶的增值稅都是1%、附加稅都0.06%；

園區(qū)定期定額的稅負(fù)率：2.26%

案例分析:王總在園區(qū)成立了一家個(gè)體戶，其中個(gè)體戶的營業(yè)額為420萬，我們這家個(gè)體戶在園區(qū)需要繳納多少稅費(fèi)？

增值稅：420萬/1.01*1%=4.15萬

附加稅：420萬*0.06%=0.25萬

個(gè)人所得稅：420萬/1.01*1.2%=4.99萬

我們這家出具420萬的發(fā)票，這家個(gè)體戶總共需要9.39萬的稅費(fèi)，個(gè)體戶開完的每一張發(fā)票都是會(huì)享受核定征收！

定率核定：

定率核定也是核定征收，是稅局按照行業(yè)利潤率的10%進(jìn)行核定，然后政策繳納稅費(fèi)，比如我們營業(yè)額為100萬，行業(yè)利潤率的10%就是10萬，這10萬我們按照5級(jí)累進(jìn)制度正常繳納稅費(fèi)就行！

案例分析:還是上面的王總，王總在園區(qū)成立了一家個(gè)體戶，其中個(gè)體戶的營業(yè)額為420萬，我們這家個(gè)體戶在園區(qū)需要繳納多少稅費(fèi)？

420萬核定行業(yè)利潤率10%，也就是42萬，對(duì)應(yīng)5級(jí)累進(jìn)制度換算30%；

增值稅：420萬/1.01*1%=4.15萬

附加稅：420萬*0.06%=0.25萬

個(gè)人經(jīng)營所得稅;42萬/1.01*30%-40500=8.42萬

定率核定總體需要繳納12.82萬，定率核定相比定期定額在一年金額不超過200萬的時(shí)候會(huì)比定定期定額稅負(fù)率低！

以上就是個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)的兩種核定方式，都可以自己的實(shí)際經(jīng)營情況來選擇適合自己園區(qū)的企業(yè)入駐。

【第5篇】個(gè)人所得稅的征收模式

個(gè)人所得稅按稅率劃分，可以分為三種類型：

第一種是綜合所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；

第二種是經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；

第三種是利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用20%的比例稅率。

可見，三種稅率中綜合所得稅率最高，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得稅率最低，實(shí)際業(yè)務(wù)當(dāng)中是真的嗎？當(dāng)然不是，股息紅利所得是公司稅后利潤分配的金額，即是公司已按稅前凈利潤繳納了25%的企業(yè)所得稅，之后才分配給股東，而自然人股東取得分配的股息紅利前，須由公司代收代繳20%個(gè)人所得稅，因此自然人股東取得的股息紅利，實(shí)際稅負(fù)高達(dá)45%，相當(dāng)于綜合所得稅率。

【第6篇】建安企業(yè)征收個(gè)人所得稅稅率

【導(dǎo)讀】：建安企業(yè)的個(gè)人所得稅入什么科目？通常情況來說，建安企業(yè)中個(gè)人取得收入后繳納的個(gè)人所得稅都是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目的，小編老師會(huì)在下文中給出詳細(xì)的解答，具體內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)閱讀以下內(nèi)容，希望對(duì)你有所幫助。

建安企業(yè)的個(gè)人所得稅入什么科目？

1、建安收入中的應(yīng)繳的個(gè)人所得稅應(yīng)該記入應(yīng)交稅費(fèi)科目。

2、繳納時(shí)的具體賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

3、個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

企業(yè)所得稅該怎么做賬?

1、按月（季）預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理：按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費(fèi)用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方。然后再計(jì)算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)的利潤總額，即稅前會(huì)計(jì)利潤，借方余額則為企業(yè)本月發(fā)生的虧損總額。 由于稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間存在的永久性差異和時(shí)間性差異，會(huì)計(jì)核算上可以采用“應(yīng)付稅款法”或“納稅影響會(huì)計(jì)法”。

（1）應(yīng)付稅款法

應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。在應(yīng)付稅款法下，當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅。在應(yīng)付稅款法下，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額即納稅所得，再按稅法規(guī)定的稅率計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅，作為費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅，記：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月（或本季）應(yīng)納所得稅稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅

（2）納稅影響會(huì)計(jì)法

納稅影響會(huì)計(jì)法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間的時(shí)間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以后各期。納稅影響會(huì)計(jì)法又可以具體分為“遞延法”和“債務(wù)法”兩種。

①遞延法。遞延法是把本期由于時(shí)間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。當(dāng)稅率變更或開征新稅，不需要調(diào)整由于稅率的變更或新稅的征收對(duì)“遞延稅款”余額的影響。發(fā)生在本期的時(shí)間性差異影響納稅的金額，用現(xiàn)行稅率計(jì)算，以前各期發(fā)生的而在本期轉(zhuǎn)銷的各項(xiàng)時(shí)間性差異影響納稅的金額，按照原發(fā)生時(shí)的稅率計(jì)算轉(zhuǎn)銷。

（1）應(yīng)按稅前會(huì)計(jì)利潤（或稅前會(huì)計(jì)利潤加減發(fā)生的永久性差異后的金額）計(jì)算的所得稅費(fèi)用，借記“所得稅”科目，按照納稅所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，

（2）按照稅前會(huì)計(jì)利潤（或稅前會(huì)計(jì)利潤加減發(fā)生的永久性差異后的金額）計(jì)算的所得稅費(fèi)用與按照納稅所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅之間的差額，作為遞延稅款，借記或貸記“遞延稅款”科目。

（3）本期發(fā)生的遞延稅款待以后各期轉(zhuǎn)銷時(shí)，如為借方余額

應(yīng)借記“所得稅”科目，貸記“遞延稅款”科目；

（4）如為貸方余額

應(yīng)借記“遞延稅款”，貸記“所得稅”科目。

（5）實(shí)際上繳所得稅時(shí)，

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

②債務(wù)法。債務(wù)法是把本期由于時(shí)間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差額發(fā)生相反變化時(shí)轉(zhuǎn)銷。在稅率變更或開征新稅時(shí)，遞延稅款的余額要按照稅率的變動(dòng)或新征稅款進(jìn)行調(diào)整。

本文關(guān)于建安企業(yè)的個(gè)人所得稅入什么科目的問題小編就介紹完了，其實(shí)建安企業(yè)的個(gè)人所得稅的繳納和一般企業(yè)的個(gè)人所得稅繳納是一樣的，作為企業(yè)員工的個(gè)人，企業(yè)在發(fā)放個(gè)人工資收入后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理都會(huì)按照正文內(nèi)容進(jìn)行的。

【第7篇】生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅核定征收計(jì)算

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)五級(jí)累進(jìn)制核定征收，很多有了解地方稅收優(yōu)惠政策的時(shí)候經(jīng)常會(huì)聽說，什么是五級(jí)累進(jìn)制呢？其實(shí)就是核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的一種方式，這種方式核定后的所得稅非常低，是企業(yè)進(jìn)行合理稅收籌劃的一種常見方法。稅務(wù)在進(jìn)行核定的時(shí)候，會(huì)給到某個(gè)行業(yè)利潤率，比較常見的是服務(wù)行業(yè)利潤率為10%，再按照稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的五級(jí)累進(jìn)制公式和對(duì)應(yīng)表格進(jìn)行計(jì)算就可以了。具體計(jì)算公式為：

營業(yè)額*行業(yè)利潤率*對(duì)應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)

舉個(gè)例子：某服務(wù)行業(yè)公司a經(jīng)營了兩筆業(yè)務(wù)，第一次營業(yè)額100w，第二次營業(yè)額300w，分別如何計(jì)算所得稅呢？

第一次營業(yè)額100w：100w*10%（=10w對(duì)應(yīng)第三階梯）

100w*10%*20%-1.05w=0.95w

這就是第一次營業(yè)100w開票所對(duì)應(yīng)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，為0.95w

第二次營業(yè)額300w，累進(jìn)第一次營業(yè)額100w，一共是400w：400w*10%（=40w對(duì)應(yīng)第四階梯）

400w*10%*30%-4.05=7.95w

7.95w-0.95w（第一次開票100w交稅）=7w（第二次開票300w交稅）

五級(jí)累進(jìn)制就是一個(gè)逐步累加的過程，營業(yè)額越高開票金額越高，交的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅也就越多。（此計(jì)算方式為含稅價(jià)）

下圖為開票金額分別對(duì)應(yīng)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率：

不難看出，在年?duì)I業(yè)額不超過500w的情況下，最高稅率不到2.1%，那么加上1%的增值稅，總的稅率也就在3.1%左右，而且個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定后，已經(jīng)交過一次個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得了，分紅就不再額外繳納20%的分紅所得稅。這也是為什么，現(xiàn)在核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能作為納稅籌劃的關(guān)鍵一環(huán)的原因。（更多稅收優(yōu)惠政策i5o-8663-4533）不局限于服務(wù)類型的企業(yè)，設(shè)計(jì)，直播，網(wǎng)絡(luò)科技，銷售，廣告，影視，創(chuàng)作，房地產(chǎn)，律師等等，很多類型的企業(yè)都是適用的。而且成立時(shí)間快，也無需企業(yè)實(shí)地辦理，就能享受到這種優(yōu)惠。

【第8篇】一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅比例稅率是20%，減征和加成征稅的規(guī)定都是針對(duì)比例稅率項(xiàng)目，那么有哪幾項(xiàng)收入可以減征、免征和須要加征的呢？

⒈稿酬收入，稿酬所得按規(guī)定，對(duì)應(yīng)納稅額可以減征30%，實(shí)際適用稅率為14%(20%-20%×30%)，即減征了納稅額;

⒉財(cái)產(chǎn)租賃所得，自2008年3月1日起個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅;

⒊儲(chǔ)蓄存款利息，自2008年10月9日起對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;

⒋勞務(wù)報(bào)酬所得，對(duì)一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的實(shí)行加成征收，具體規(guī)定:個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納所得稅額超過20000元的要加成征收，即個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬不超過兩萬元的按比例稅率20%征收個(gè)人所得稅;個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬超過20000元至50000元的，加征5成，按稅率30%征收;超過50000元的，加征十成，按稅率40%征收。

加成征收舉列:

某演員應(yīng)邀參加某次個(gè)人演唱會(huì)，一次獲得演唱收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅多少元？(不考慮其它稅費(fèi))

答:應(yīng)納稅所得額=30000×(1-20%)=24000(元)，適用稅率30%，加征五成，速算扣除數(shù)2000元

應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

該演員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅5200元。

【第9篇】經(jīng)營所得核定征收個(gè)人所得稅意見

一：取消核定征收，稅籌不再?

2023年的最后一天，財(cái)政部、稅務(wù)總局年末“放大招”，發(fā)布了《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》(以下簡(jiǎn)稱41號(hào)公告)，宣告在私募行業(yè)以核定征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅的時(shí)代全面終結(jié)。

公告一出，某博一片“哀鴻遍野“，不少以前所謂的“稅籌專家”紛紛跳出來哭訴，更有甚者稱之為“人類歷史上從未有過的大變局，稅務(wù)籌劃不存在了”，實(shí)在是匪夷所思。

二：解讀之前我們先來看兩個(gè)概念。

首先，什么是權(quán)益性投資?

百度百科上的概念是“權(quán)益性投資，是企業(yè)籌集資金的一種基本的金融工具。投資者持有某企業(yè)的權(quán)益性證券，代表在該企業(yè)中享有所有者權(quán)益，普通股和優(yōu)先股就是常見的權(quán)益性證券?！?/p>

通俗地說就是你出了錢給企業(yè)，但這個(gè)錢是以投資的形式給的，不是借給企業(yè)的。錢投資出去了，肯定是期待有收益，那么權(quán)益性投資相應(yīng)取得的就是權(quán)益性投資收益，有了收益那么就要涉及交稅的事兒了。

另外，什么是核定征收?

財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》(財(cái)稅[2000]第91號(hào)，下稱“財(cái)稅91號(hào)文”)，其中第七條 有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：

(一)企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(二)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(三)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

也就是，當(dāng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)存在上述情況(未建賬、難查賬、未納稅)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以適用“核定征收”的方式對(duì)個(gè)人在該類個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)中的“經(jīng)營所得”征收個(gè)人所得稅。

核定征收包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式。具體而言：

1.定額征收，指按照核定的某一特定納稅金額納稅;

2.核定應(yīng)稅所得率征收，指按照規(guī)定的“應(yīng)稅所得率”(大致可以理解為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為的，你家企業(yè)所在行業(yè)大概的利潤水平)，例如娛樂行業(yè)為20%~40%，假設(shè)核定的應(yīng)稅所得率是20%，那么經(jīng)營所得(收入)為100萬，默認(rèn)的利潤水平就是100*20%=20萬。最后按照20萬的應(yīng)納稅所得額繳納個(gè)人所得稅。

3.其他合理方式，主要指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況合理核定。

舉個(gè)例子：

某明星出席一場(chǎng)演出活動(dòng)，取得出場(chǎng)費(fèi)100萬(暫不考慮其他收入)。

1、她如果直接以自然人身份領(lǐng)取這個(gè)報(bào)酬的話，按照勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)納個(gè)人所得稅為：

100×(1-20%)×40%-0.7=31.3(萬元)

稅后收入為68.7萬元。

2、但如果這位明星注冊(cè)一家個(gè)人獨(dú)資公司，并且享受了核定征收政策，核定所得率為10%。應(yīng)納個(gè)人所得稅為：

100×10%×20%-1.05=0.95(萬元)。

稅后收入為99.05萬元。

看出區(qū)別來了嗎?這差別有點(diǎn)大呀!

2023年初上海市稅務(wù)局發(fā)布通知，“自2023年1月1日起新設(shè)立登記企業(yè)(包括小規(guī)模納稅人)，不得核定征收企業(yè)所得稅，一律實(shí)行查賬征收”，取消對(duì)新設(shè)企業(yè)適用核定征收制度。年間，過往還可適用核定征收的地區(qū)，也紛紛表示，“政策用不了了”。足可見，在41號(hào)公告發(fā)布前，其實(shí)稅務(wù)征管部門已經(jīng)在收緊“核定征收”的口徑，并不是“一夜變天”。

了解完知識(shí)背景后，我們?cè)倩剡^頭來看41號(hào)公告的內(nèi)容，應(yīng)該就比較清楚了。

三：解讀41號(hào)公告

41號(hào)公告主要內(nèi)容：

持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱獨(dú)資合伙企業(yè))，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。

具體而言，指：

1.適用的企業(yè)為持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“投資性個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)”)。如并未持有權(quán)益性投資，例如僅是經(jīng)營麻辣燙攤位的個(gè)獨(dú)企業(yè)，并不在公告所列范圍;

2.對(duì)于投資性個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，一律使用查賬征收方式(對(duì)其個(gè)人投資人)計(jì)征個(gè)人所得稅。此處的表述，“(對(duì)xx企業(yè))使用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅”粗看云里霧里，和稅務(wù)征管規(guī)則的過往描述不盡一致，但深入了解規(guī)則來龍去脈，其實(shí)不存在太大爭(zhēng)議。

3.“主動(dòng)坦白”。投資性個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自持有權(quán)益性投資30日內(nèi)，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有情況。

4.舊人換新衣。過往已持有權(quán)益性投資的投資性個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，應(yīng)于2023年1月30日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送過往持有情況。如之前為核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將其調(diào)整為查賬征收(隱含的意思可能是，既往不咎?)

三：核定征收還能不能用呢?小果總結(jié)一下

1

對(duì)過往已使用查賬征收的投資性個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資人，不產(chǎn)生任何影響;

2

對(duì)過往使用核定征收的投資性個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)而言，過往已按照核定征收已納稅的，應(yīng)不會(huì)予以追繳(具體可能需征求地方稅務(wù)機(jī)關(guān)意見)。過往尚未退出、未納稅的，應(yīng)于2023年1月30日前主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)持有權(quán)益性投資情況，并改為查賬征收;

3.

非持有權(quán)益性投資的個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，不受41號(hào)公告調(diào)整的影響。

4

對(duì)于適用查賬征收的合伙企業(yè)個(gè)人投資人如何繳納個(gè)人所得稅

其他注意事項(xiàng)

41號(hào)公告因?yàn)椴捎玫氖恰俺钟袡?quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)一律使用查賬征收”這“一刀切”的模式，那么也就意味著，無論該企業(yè)持有權(quán)益性投資占比多少，金額大小，在所不論。例如，某合伙企業(yè)主營業(yè)務(wù)為麻辣燙，收入100萬元/年。但老板同時(shí)拿該合伙企業(yè)炒股票，年收入可能2萬/年(股神成長之路)，那么該合伙企業(yè)恐怕也只能進(jìn)行查賬征收。(告誡小老板，不要一魚多吃，一企多用……)

除了明確列明的股權(quán)、股票、合伙企業(yè)份額這種顯而易見的權(quán)益性投資外，不知道大宗商品、藝術(shù)品、黃金、紅酒等是否會(huì)被覆蓋在內(nèi)，可能需要等實(shí)際操作中再行確認(rèn)。應(yīng)該來講，這類都不屬于“權(quán)益性投資”，筆者認(rèn)為應(yīng)該不算在內(nèi)。

【第10篇】上海個(gè)人所得稅核定征收

上海作為國際金融大都市，率先開展總部經(jīng)濟(jì)招商20余年，在這20余年里，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策也持續(xù)多年。2023年年底，上海市因政策宏觀調(diào)控暫停新辦理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策暫停讓許多急需個(gè)稅核定征收的企業(yè)急的團(tuán)團(tuán)轉(zhuǎn)。何時(shí)恢復(fù)個(gè)人所得稅核定征收，對(duì)于青睞上海個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)個(gè)人所得稅核定征收的企業(yè)來說無疑是靈魂上的拷問。

好消息?。?！上海個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收有希望了?。。∠Ｍ腭v上海園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)，可在今年8月份之前注冊(cè)，9月份稅務(wù)報(bào)道的企業(yè)可享受核定征收政策。

上海個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)，無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，無論是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、商貿(mào)業(yè)、建筑業(yè)都可申請(qǐng)個(gè)人所得稅核定征收。

上海服務(wù)業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

上海服務(wù)業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

上海商貿(mào)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

上海注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，無需法人親臨現(xiàn)場(chǎng)辦理。辦理快捷簡(jiǎn)單。享受個(gè)人所得稅核定征收政策刻不容緩，速度聯(lián)系！！！

【第11篇】個(gè)人所得稅核定征收率

《一周稅》公眾號(hào)，政策早知道，納稅早籌劃！

今年已經(jīng)到了年底了，年底的一兩個(gè)月正是企業(yè)最忙碌的時(shí)候，一方面一年的經(jīng)營接近尾聲，面臨大量回款，企業(yè)需要匯算經(jīng)營成果，老板、股東也要在年底分紅；另外一方面企業(yè)年底需要繳納增值稅、所得稅，正是財(cái)稅核算最忙的時(shí)候。

為什么年底企業(yè)都在“找票”？企業(yè)的成本票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都是可以在繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的時(shí)候進(jìn)行抵扣的。

增值稅=（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）*增值稅稅率

所得稅=（收入-成本）*所得稅稅率

一旦企業(yè)支出了成本費(fèi)用，但是沒有取得相應(yīng)的成本發(fā)票，那么企業(yè)在財(cái)會(huì)記賬的時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)“成本缺口”，這部分“沒有發(fā)票的成本”就不能再納稅的時(shí)候做抵扣，那么，企業(yè)的納稅額就會(huì)比實(shí)際情況高出許多。

稅費(fèi)也是企業(yè)的成本，成本高了，企業(yè)的實(shí)際利潤就低了，所以在年底企業(yè)可以如何解決缺票問題，做好納稅籌劃呢？其實(shí)不需要虛開發(fā)票、不需要買賣發(fā)票，成立個(gè)體工商戶就能夠合理合規(guī)地減輕稅收壓力。

2023年個(gè)體工商戶核定征收政策，個(gè)人經(jīng)營所得稅稅率0.75%，重慶、山東、河南等經(jīng)濟(jì)開發(fā)園區(qū)可以申請(qǐng)個(gè)稅核定，個(gè)體戶不用繳納企業(yè)所得稅，免征增值稅。個(gè)體工商戶對(duì)于企業(yè)來說，申請(qǐng)注冊(cè)更簡(jiǎn)單，沒有分紅個(gè)稅。

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【第12篇】個(gè)人所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)

按時(shí)按期繳納相應(yīng)的稅款是我們每一個(gè)公民的義務(wù)所在，而我們?cè)谏钪兴U納的稅款中，最常見的一種就是個(gè)人所得稅了。那么，工資達(dá)到多少才繳納個(gè)人所得稅，稅率是多少？

網(wǎng)友咨詢：

本公司是剛剛成立的新企業(yè)，沒有開戶銀行，老板給自己定的工資是8000元/月。我需要交個(gè)人所得稅嗎？需要交多少呢？

湖北山河（東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)）律師事務(wù)所隆萬花律師解答：

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條第（一）項(xiàng)的規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

所謂免征額是在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對(duì)象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過免征額部分征稅。

新個(gè)稅法自實(shí)施起，個(gè)人所得稅免征收額從3500元上調(diào)至5000元。除了提高個(gè)稅起征點(diǎn)，還有一大亮點(diǎn)就是貼近民生的“個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除”，也就是將一些必要的生活開支如子女教育、贍養(yǎng)老人、住房、大病醫(yī)療等扣除以后再計(jì)算個(gè)人所得稅的納稅所得額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=年度收入-6萬元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

也就是說，并非所有的工資都要繳個(gè)稅，只是符合條件的部分?jǐn)?shù)額需要繳納個(gè)稅。

隆萬花律師解析：

對(duì)于個(gè)人所得稅的稅率，具體如下：

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

具體來說，比如工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%,最低一級(jí)為3%,共7級(jí)。

隆萬花律師，現(xiàn)為湖北山河（東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)）律師事務(wù)所專職律師。執(zhí)業(yè)9年，擅長辦理婚姻家事、繼承、勞動(dòng)糾紛、合同糾紛等各類民商事案件。

【第13篇】個(gè)人所得稅由誰征收

2023年我國將個(gè)人所得稅免征額自2000元調(diào)至3500元后，個(gè)稅起征點(diǎn)連續(xù)5年“巋然不動(dòng)” ，而過去這幾年來，物價(jià)繼續(xù)不斷上漲，是否修訂個(gè)人所得稅法，提高個(gè)稅起征點(diǎn)？

其實(shí)，只要大多數(shù)較低收入者的適用稅率低到1%或2%，哪怕起征點(diǎn)很低，也不會(huì)對(duì)納稅人造成過重的負(fù)擔(dān)。低稅率完全可以滿足既有一定規(guī)模的稅基也有較低的稅負(fù)。但我們目前的工薪收入適用稅率高達(dá)10%-45%，大大高于資產(chǎn)性收入稅率。

個(gè)人所得稅稅率表

個(gè)人所得稅，究竟想取得什么效果

根本問題在于，個(gè)人所得稅的稅種制度建設(shè)嚴(yán)重落后，未能實(shí)現(xiàn)原本設(shè)想的調(diào)節(jié)收入差距的作用，累進(jìn)稅的征收主要還是針對(duì)工薪勞動(dòng)；而對(duì)資產(chǎn)性所得，特別是巨額收入大開方便之門，兩相比較，甚至可以說調(diào)節(jié)起了反效果。這遠(yuǎn)非提高起征點(diǎn)可以解決。

個(gè)稅目前對(duì)工薪勞動(dòng)所得實(shí)施累進(jìn)稅制。其中最低一檔，由于只包括0-1500元區(qū)間，從5%調(diào)低到3%的上一次修訂，完全是象征性意義的。

資產(chǎn)性收入，無論幾萬元、幾百萬元，還是上億元，全都只按20%納稅，甚至有些收入可以通過稅務(wù)規(guī)劃合法避稅，獲得低至5%-10%的低稅率；

而工薪勞動(dòng)者的所得，名義工資在高于3500元至4500元的分段區(qū)間內(nèi)都有10%稅率；名義工資兩萬元，實(shí)際稅負(fù)的稅率，就已經(jīng)超過20%這個(gè)資產(chǎn)性收入稅率了；名義工資幾萬元，一般來說仍然是憑知識(shí)、技能吃飯的工薪勞動(dòng)者，也不能說高，但是已經(jīng)要受到30%直至45%的懲罰性累進(jìn)稅。

普通老百姓，拿工資的勞動(dòng)者，因?yàn)槭杖氤浞滞该?，所以只能老老?shí)實(shí)地在繳納如此高的名義稅率。獲得的收入相同，但誠實(shí)勞動(dòng)的反而交稅多，這并沒有體現(xiàn)稅收的橫向公平原則。

橫向的不公平，不僅打擊了以工薪收入為主階層的工作積極性，也在某種程度上激勵(lì)他們逃稅漏稅，而且還加大了稅收征管成本，這給經(jīng)濟(jì)效率和行政效率帶來了雙重?fù)p失。即使提高免征額至5000元，也不會(huì)顯著改變這種橫向不公平的格局。

筆者認(rèn)為，個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)避免工薪稅為主的傾向，對(duì)工薪勞動(dòng)者的所得大幅減稅，而把精力主要用在增加資產(chǎn)性收入稅基，征管那些有巨額資產(chǎn)性收入的人。

這其中最重要的應(yīng)該是調(diào)整累進(jìn)稅的調(diào)節(jié)傾向：降低和減少對(duì)工薪勞動(dòng)所得的累進(jìn)稅稅率，而設(shè)立和增加資產(chǎn)性收入的累進(jìn)稅稅率，并且應(yīng)該高于工薪勞動(dòng)所得的稅率。

工薪勞動(dòng)所得的累進(jìn)稅稅率，建議4500元以下都由10%改為2%，每一檔的稅率都相應(yīng)調(diào)低，而最高一檔的累進(jìn)稅應(yīng)當(dāng)從45%降低到20%。勞務(wù)報(bào)酬所得的加征（2-5萬元稅率加征為30%，5萬元以上稅率翻倍為40%）也應(yīng)撤銷，歸并進(jìn)工薪勞動(dòng)所得的累進(jìn)稅稅率。

全年資產(chǎn)性收入及其他“一次性”收入，應(yīng)當(dāng)由一口價(jià)20%稅率，轉(zhuǎn)變?yōu)?0%、30%、45%這樣的累進(jìn)稅稅率。較少的“一次性”收入仍為20%不變，而對(duì)超過500萬元或1000萬元的巨額凈得利，應(yīng)當(dāng)設(shè)定為適用45%而不只是20%的稅率。

據(jù)悉，2023年個(gè)人所得稅7377億元，同比增長12.9%；2023年個(gè)人所得稅8618億元，同比增長16.8%。財(cái)政部稱，這主要是居民收入增長，以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅大幅增加帶來的影響。連續(xù)多年來，因?yàn)樨?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅賦增速高，使個(gè)人所得稅總額的增長速度高于居民工薪所得增長速度。但有關(guān)專家均指出在凈增長額中仍然主要是工薪所得增長帶來的。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，特別是炒房獲利這樣的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，目前只能適用稅率20%，使得稅基很大但是征收稅款卻少。鑒于實(shí)際財(cái)政問題，建議先將資產(chǎn)性收入修訂為20%-45%的累進(jìn)稅稅率，在保證個(gè)人所得稅征收額總量略增的情況下，相應(yīng)分3-5年按比例步驟調(diào)低工薪所得的稅率。

鑒于2023年、2023年個(gè)人所得稅增長都高達(dá)十幾個(gè)百分點(diǎn)，不妨預(yù)先將個(gè)人所得稅總量增長控制在“每年同比增長5%”以內(nèi)，超過則多減稅。而資產(chǎn)性收入特別是近來增長極快的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得多征收的稅額，則每年可產(chǎn)生1500-2000億元對(duì)工薪階層減稅的空間（資產(chǎn)性收入加累進(jìn)稅之初增加得會(huì)更多）。

連續(xù)3到5年，即可將工薪所得的稅率降低到筆者建議的程度，工薪階層的負(fù)擔(dān)降低到合理的范圍。個(gè)人所得稅也將由工薪所得征稅占大部分，轉(zhuǎn)變?yōu)楣ば剿谜鞫愓夹〔糠?，資產(chǎn)性所得征稅占大部分。如此才能真正的體現(xiàn)個(gè)人所得稅的公平稅屬性，發(fā)揮個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能。

當(dāng)然，筆者認(rèn)為這需要分步驟實(shí)施，并晚于稅收征管法修訂。征管法修訂草案主要內(nèi)容均為從只管企業(yè)流轉(zhuǎn)稅，轉(zhuǎn)向堵住個(gè)人資產(chǎn)收入漏洞。

“家庭綜合稅負(fù)”遠(yuǎn)水難解近渴

現(xiàn)實(shí)問題是，我們中國整個(gè)社會(huì)都還沒有做好綜合稅賦體系的建設(shè)準(zhǔn)備，就算立時(shí)三刻國家不顧各種困難開了“家庭綜合稅負(fù)”的退稅窗口，你能拿到可退稅事由的對(duì)應(yīng)證據(jù)材料，去申報(bào)退稅嗎？別人或單位，為什么要提供給你這些材料？當(dāng)下，他們甚至沒有法律義務(wù)必須提供給國家稅務(wù)局，何況提供給你呢！

解決這種問題的《稅收征管法》新版大修草案，能否在人大完成立法仍舊是未知數(shù)。因此現(xiàn)在退稅無法可依，遠(yuǎn)水難解近渴。

中國目前的個(gè)人所得稅，是一種簡(jiǎn)單稅，同等工資同等稅額，項(xiàng)目簡(jiǎn)單，計(jì)算簡(jiǎn)單，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員代為處理，整齊的地納稅扣稅，多數(shù)老百姓是根本不和稅單、稅務(wù)局打交道的。

向西方學(xué)習(xí)“家庭綜合稅負(fù)”， 以家庭為納稅單位，按照勞動(dòng)工薪性收入、財(cái)產(chǎn)性收入和偶然所得進(jìn)行分類征稅，對(duì)家庭贍養(yǎng)老人、子女教育、按揭貸款利息等支出進(jìn)行稅前抵扣或退稅。聽起來很不錯(cuò)。

但是這意味著個(gè)人所得稅變成一種復(fù)雜稅，項(xiàng)目眾多，計(jì)算復(fù)雜，由家庭自己承擔(dān)納稅義務(wù)，而企業(yè)（雇主）不再替你代為處理完畢（雇主也不可能知道你全家的隱私），每個(gè)家庭都不一樣的稅額。

轉(zhuǎn)變?yōu)槲鞣侥菢樱髽I(yè)只對(duì)自己的雇員按最大數(shù)目預(yù)扣稅代繳給稅務(wù)局（這當(dāng)然是按最多的扣了），然后由每個(gè)家庭的納稅人自己整理本家庭的情況，自己花時(shí)間花精力花代價(jià)，找尋可抵扣可退稅的事由，收集整理對(duì)應(yīng)的證據(jù)材料，最后和稅務(wù)局大戰(zhàn)一番，才能拿回應(yīng)得的稅款多扣部分。

中產(chǎn)以下收入家庭，花費(fèi)大量的時(shí)間精力代價(jià)，最后很可能只能退回幾百元，這種消費(fèi)比合不合適呢，恐怕并不真的增加他們的福利。遠(yuǎn)不如對(duì)工薪收入大幅減稅降稅率來的簡(jiǎn)單。

而是否會(huì)和美國那樣，變得越來越自我復(fù)雜化，以至于最后大家都得花錢請(qǐng)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師打理稅單，這是應(yīng)當(dāng)考慮的。美國本次選舉期間多個(gè)候選人都提出了呼吁簡(jiǎn)化稅法、降低低收入者填單申報(bào)難度的主張，中國應(yīng)當(dāng)未雨綢繆的考慮這方面的問題。

另一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題是征稅成本。前面說了，中國目前的個(gè)人所得稅，是一種簡(jiǎn)單稅，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員代為處理，同等工資同等稅額，稅務(wù)部門也不用很大精力去檢查大多數(shù)人的代扣稅額。只要集中精力在少量人，年收入12萬元以上，需要自行申報(bào)納稅的人身上即可。

同等工資同等稅額，變?yōu)槊總€(gè)家庭都不一樣，每一份申報(bào)單最后可退的數(shù)額也都不一樣，這就需要大量的新增工作量了。

如果這額外的數(shù)千萬個(gè)家庭，都需要自行申報(bào)，然后稅務(wù)局審核并批準(zhǔn)各不相同的退稅額。不提前面擔(dān)憂的這些中等以下收入家庭自身消耗的時(shí)間和精力，稅務(wù)局自己也得付出極大的代價(jià)，去一一審核這些申報(bào)表和稅單。一方面是實(shí)際征收到的稅額因?yàn)橥硕惗罅繙p少，另一方面卻要大量人力物力去審核并批準(zhǔn)。那么征稅成本，或者說行政成本將會(huì)暴漲，稅務(wù)局的人數(shù)得增加幾十萬人才處理的過來。如此大的增加，其中還會(huì)有額外的管理問題和腐敗問題。

美國依靠稅務(wù)局擁有“有罪推定”權(quán)力，對(duì)內(nèi)對(duì)外的“釣魚執(zhí)法”權(quán)力，以及武裝稅警執(zhí)法，能克服。中國是無法克服的。

與其老百姓累，稅務(wù)局也壓力山大，不如慷慨一點(diǎn)，如筆者所言，對(duì)工薪類收入大幅減稅來作為替代，使工薪收入者的個(gè)人所得稅仍保持簡(jiǎn)單稅，更為合理可行。

而筆者建議的相應(yīng)對(duì)資產(chǎn)性收入改為累進(jìn)稅以后，稅務(wù)部門專心于少數(shù)高收入者，對(duì)高收入者實(shí)行家庭綜合稅負(fù)，征得多退的少，征稅成本上劃得來，也更公平合理。

個(gè)人所得稅要從一種不公平的工薪稅，變回一種公平的綜合收入所得稅，需要做的還有很多。如自然人納稅識(shí)別號(hào)，如全社會(huì)綜合稅賦體系的建設(shè)，特別是財(cái)產(chǎn)、信息持有人提供涉稅信息和其他協(xié)助義務(wù)的建設(shè)，來堵住資產(chǎn)性收入的納稅漏洞，不僅必要，而且刻不容緩。

但最重要的還是國家是否有意愿去扭轉(zhuǎn)不公平的工薪稅現(xiàn)狀，打破勞動(dòng)工薪稅率高、資產(chǎn)收入稅率低的橫向不公平格局，把勞動(dòng)工薪稅率降下去、把資產(chǎn)性收入稅率提上去。

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【第14篇】個(gè)體工商戶核定征收個(gè)人所得稅稅率表

關(guān)注《稅小點(diǎn)》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號(hào).

由于疫情的原因，導(dǎo)致了我國近幾年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不太好，我國很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都大幅度地降低，又到了一個(gè)經(jīng)濟(jì)的低谷期，雖然國家現(xiàn)在降息，來刺激市場(chǎng)的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購買力增強(qiáng)，導(dǎo)致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復(fù)發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請(qǐng)核定征收嗎？

核定征收最開始的時(shí)候什么規(guī)模的公司都可以申請(qǐng)的，最開始的時(shí)候有限公司也可以申請(qǐng)核定征收，但是到如今只有個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)核定征收，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請(qǐng)核定征收，那么也都是默認(rèn)核定。所以今年核定征收還是以個(gè)體工商戶為主，因?yàn)樵诙悇?wù)眼中，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì)，而個(gè)體工商戶是屬于個(gè)人性質(zhì)。

個(gè)體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會(huì)根據(jù)開票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個(gè)體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個(gè)稅就完稅，一年開票額在500萬以內(nèi)。

在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶適用的地方也比較多，個(gè)人在外承接業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊(cè)個(gè)體工商戶來跟公司進(jìn)行合作，開票給公司，將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得40%降低到0.75%來進(jìn)行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無票支出等，也是可以用個(gè)體工商戶來承接業(yè)務(wù)，來降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注《稅小點(diǎn)》。

【第15篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅核定征收的幾點(diǎn)建議

對(duì)于如今的核定征收政策相信大家都有所耳聞。不少國內(nèi)企業(yè)都因?yàn)檎呤湛s的原因受到了不小的影響。所以今天我們釔財(cái)稅就來為你說一說企業(yè)所得稅核定征收問題及建議。歡迎閱讀！

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議

一、企業(yè)所得稅核定征收的制度缺陷

1. 企業(yè)所得稅核定征收，應(yīng)稅所得率幅度差別大, 存在選擇性納稅

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉 (試行) 的通知》 (國稅發(fā)[2008]30號(hào)) 文件規(guī)定, 每個(gè)行業(yè)最低應(yīng)稅所得率都是一個(gè)區(qū)間, 上限與下限差距很大, 如建筑業(yè)是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈陽市為例, 建筑業(yè)中裝飾業(yè)應(yīng)稅所得率是15%, 其他建筑業(yè)均為8%, 相差將近一倍, 很多建筑企業(yè)的經(jīng)營范圍中都是既包括建筑, 也包括裝飾, 如果企業(yè)按照裝飾業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào), 需按15%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 如企業(yè)按照建筑業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào), 則只需按照8%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下, 往往會(huì)采取混淆收入金額、假報(bào)收入項(xiàng)目等方式故意減少納稅。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，批準(zhǔn)征收的期限不明確，而且有選擇性征稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知》(國稅發(fā)[2008]30號(hào))規(guī)定，6起案件需要核定征收。但是，辦法并不明確，也就是說，辦法沒有規(guī)定核查的依據(jù)期限。由于企業(yè)的多元化經(jīng)營，不同行業(yè)在不同年份所占的比例并不是一成不變的。例如，在一家企業(yè)中，建筑業(yè)務(wù)占2023年總收入的80%，銷售業(yè)務(wù)占2023年總收入的60%。在2023年重新評(píng)估時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須預(yù)測(cè)建設(shè)和銷售的比例，確定應(yīng)納稅所得稅率，從而確定行業(yè)將直接影響企業(yè)所得稅的數(shù)額。

三。稅率的適用是不公平的，不同的稅收征管方式有著巨大的差異。

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅審查征收問題的通知第二條的規(guī)定(國家稅務(wù)總局2023年第27號(hào)通知)：“按照核定的應(yīng)納稅所得率核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入和其他轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所得應(yīng)納稅所得額中，按照主要項(xiàng)目(營業(yè))確定的適用應(yīng)納稅所得率計(jì)算。此種處理方式有失公平, 例如某企業(yè)發(fā)生政策性搬遷業(yè)務(wù), 取得補(bǔ)償收入3000萬元, 對(duì)應(yīng)的搬遷支出600萬元, 如果該企業(yè)所得稅查賬征收, 并且主營業(yè)務(wù)盈利, 則此項(xiàng)搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (3000-600) *25%=600萬元;如果企業(yè)所得稅核定征收, 核定應(yīng)稅所得率8%, 則此項(xiàng)搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅3000*8%*25%=60萬元。審核收款與已審核收款相差10倍。因此，對(duì)于獲準(zhǔn)征收的企業(yè)，在發(fā)生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等非主營業(yè)務(wù)時(shí)，按不同方式辦理時(shí)，其納稅額存在巨大差異。

二、企業(yè)所得稅核定征收的主要風(fēng)險(xiǎn)

1. 企業(yè)所得稅核定征收，造成上下游企業(yè)稅款大量流失

建筑業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中間環(huán)節(jié), 對(duì)上下游企業(yè)影響巨大, 從對(duì)上游企業(yè)影響來看, 由于本企業(yè)實(shí)行按收入核定征收, 那么就會(huì)放松對(duì)成本費(fèi)用的核算, 很可能出現(xiàn)采購原料時(shí)不索要發(fā)票的情形, 造成上游企業(yè)隱匿收入, 流轉(zhuǎn)稅和所得稅大量流失。從對(duì)下游企業(yè)的影響來看，影響也存在。例如, 房開企業(yè)與建筑企業(yè)虛構(gòu)價(jià)值100萬元的建筑合同, 由建筑企業(yè)開具100萬元發(fā)票給房開企業(yè)。假設(shè)建筑業(yè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為8%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要向建筑業(yè)企業(yè)繳納的稅款包括營業(yè)稅(不含附加稅)100*3%=30000元，企業(yè)所得稅100*8%*25%=20000元，合計(jì)50000元。而房開企業(yè)能夠因此少納土地增值稅100*30%=30萬元 (假設(shè)稅率30%) , 少繳企業(yè)所得稅 (100-30) *25%=17.5萬元, 合計(jì)少繳30+17.5=47.5萬元, 造成國家稅款流失47.5-5=42.5萬元。通過以上比較，我們可以看出，住房企業(yè)只需支付5萬元就能獲得4到8倍的收益。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，嚴(yán)重侵蝕個(gè)人所得稅稅基

由于企業(yè)所得稅核定征收, 企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用的核算趨于簡(jiǎn)化, 有的企業(yè)以職務(wù)消費(fèi)的形式, 開具發(fā)票入賬, 減少工資薪金支出, 既逃避繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi), 又減少了工資薪金所得個(gè)人所得稅;有的企業(yè)自然人股東以低價(jià)或平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán), 由于會(huì)計(jì)核算的不準(zhǔn)確, 稅務(wù)部門以此為基礎(chǔ)核定的股權(quán)交易價(jià)格不準(zhǔn)確, 造成財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的流失。

3. 企業(yè)所得稅核定征收，為企業(yè)偷稅提供了“避風(fēng)港”

按照應(yīng)納稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，審計(jì)企業(yè)的稅負(fù)與企業(yè)的稅負(fù)必須存在一定的差異。這種差異促進(jìn)了企業(yè)從高稅負(fù)向低稅負(fù)的轉(zhuǎn)移。如果企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的利潤率較高，實(shí)際應(yīng)稅所得率高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率，那么企業(yè)一定會(huì)尋求采用核定的征收方式。因此，利潤率高的企業(yè)在逃稅時(shí)往往故意搞亂成本和費(fèi)用的核算，選擇核定的征收方法，達(dá)到偷稅的目的，避免逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議我們就說這么多，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第16篇】個(gè)人所得稅定率征收

稅收優(yōu)惠《稅稅子》為你解答

現(xiàn)在個(gè)人做業(yè)務(wù)一般都需要給甲方公司提供發(fā)票，這樣甲方也能入賬抵扣，自己資金用起來也比較安全，業(yè)務(wù)也比較正規(guī)，但是怎么減免個(gè)人所得稅是一個(gè)比較難解決的問題，一般來說，去稅務(wù)局開發(fā)票無論開多少，都需繳納20%——40%的稅率，總體稅負(fù)率偏高，壓力也大，

那怎么才能減免自身的稅費(fèi)呢？這個(gè)時(shí)候我們就可以去享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，我們?cè)谥貞c、山東、河南都是有園區(qū)的，稅率在0.85%——1.7%左右，舉個(gè)例子：

李明給某公司做了一個(gè)設(shè)計(jì)服務(wù)，其中設(shè)計(jì)費(fèi)用為50萬，李明需要提供發(fā)票給到甲方公司，但李明名下沒有公司，開不了發(fā)票，那該怎么辦哪？

這時(shí)李明可以在園區(qū)進(jìn)行自然人代開，也不用李明來到現(xiàn)場(chǎng)，只需要李明提供甲方公司的抬頭，自己的身份證信息，然后在園區(qū)就可把發(fā)票以及完稅證明出具出來！

稅費(fèi)：50萬*1.7%=8500元

我們出具50萬的發(fā)票也只需要繳納8500元的稅費(fèi)，對(duì)于自然人來講非常的劃算，我們也可以根據(jù)自己的實(shí)際情況來為自己減免稅費(fèi)，非常的簡(jiǎn)單快捷。

今天的介紹就到這里了，想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策，可移步—《稅稅子》。希望以上的介紹，能夠幫助到有需要的朋友。