北京工資多少交個人所得稅（16篇）

【第1篇】北京工資多少交個人所得稅

稅前工資27000元，稅后工資多少錢，下面我給大家詳細介紹下。

假設，小明稅前月薪為27000元，日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)。

1. 由小明稅前月薪為27000元，則其社?；鶖?shù)為21821元（南京市2023年1月-12月社保上限為21821元，月薪高于上限則按上限繳納），公積金基數(shù)為27000元（南京市2023年7月-2023年6月公積金上限為34500元，月薪低于上限則按實際月薪繳納）。每月個人繳納社保比例為10.5%，個人月度繳納金額為21821×0.105=2291.21元，全年繳納金額為27494.52元；假設每月個人繳納公積金比例為12%，個人月度金額為27000×0.12=3240元，全年繳納金額為38880元。

3. 小孩日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)，則個人所得稅附加扣除房貸抵扣1000元、子女教育抵扣1000元、父母贍養(yǎng)抵扣2000元，合計每月抵扣4000元。

4. 小明全年收入為27000×12=324000元，減除費用為60000元/年，專項附加扣除抵扣4000×12=48000元/年，則個人全年應納稅所得額為324000-60000-48000-27494.52-38880=149625.48元，則個人所得稅全年總金額為149625.48×0.2-16920=13005.10元，平均每月繳納個人所得稅為1083.76元。

5. 由上計算個人每月稅后工資=27000-2291.21-3240-1083.76＝20385.03元。

【第2篇】個人所得稅工資薪金

企業(yè)所得稅和個人所得稅申報的工資薪金應該保持一致嗎?什么情況會造成兩者的不一致，不一致合規(guī)嗎?

企業(yè)所得稅申報的工資薪金支出和個稅申報的工資之間一般情況下是不一致的，主要是由于兩者納稅時間上的差異以及兩者具體內容上的差異。

企業(yè)所得稅工資薪金稅前扣除遵循權責發(fā)生制加收付實現(xiàn)制的原則。權責發(fā)生制即屬于當期的成本費用，不管是否實際支付，均應作為當期的成本費用，這一點與會計成本費用計量一致，比如工資薪金的計提。但企業(yè)所得稅稅前扣除不僅遵循權責發(fā)生制，某些成本費用還需要關注是否實際支付，這一點主要體現(xiàn)在跨期工資薪金支出的情況，企業(yè)當年度計提的工資薪金支出，匯算清繳之前實際支付的則可以稅前扣除，若匯算清繳之前尚未支付的，匯算清繳時，則需要做納稅調增處理，比如年末計提的年終獎金，企業(yè)所得稅匯算清繳前還沒有支付的，匯算清繳時需要調增。

個人所得稅工資薪金所得申報遵循收付實現(xiàn)制，納稅人(員工)實際取得工資薪金時，才具有納稅義務。以一般企業(yè)，當月工資次月發(fā)放為例，當月賬面計提工資(借：管理費用/銷售費用等成本費用 貸：應付職工薪酬——工資)，次月實際發(fā)放工資時，員工才用繳納個稅的義務，所以發(fā)放工資由單位代扣個稅(借：應付職工薪酬——工資 貸：銀行存款 應交稅費——應交個人所得稅)，單位在實際發(fā)放工資的次月15日內為員工辦理個稅預扣繳申報。這就造成企業(yè)所得稅工資薪金稅前扣除及個稅申報工資之間存在至少一個月的時間差，比如企業(yè)2023年12月賬面計提的工資，1月實際發(fā)放，企業(yè)所得稅申報的工資薪金支出包括12月份計提的工資，而個稅申報的工資薪金所得歸屬期為2023年1月，這種情況下，企業(yè)所得稅申報的工資薪金支出(當期1——12月)實際為個稅申報當年2月——次年1月的工資。

具體內容差異

企業(yè)所得稅中的工資薪金支出，是指企業(yè)每一納稅年度支付給本企業(yè)任職或受雇員工的所有現(xiàn)金及非現(xiàn)金形式的勞務報酬，包括基本工資，獎金，津貼，年終加薪，加班工資以及與員工任職受雇有關的其他支出。企業(yè)為員工發(fā)放的非貨幣性福利，比如過年過節(jié)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給員工，賬務上計入職工福利費(賬務上計入“應付職工薪酬——非貨幣性福利)，并不計入工資總額。

個人所得稅申報的工資薪金包括工資，薪金，津貼，補貼，勞動分紅，年終加薪，獎金以及與任職受雇有關的其他所得，包括企業(yè)發(fā)放給員工的非貨幣性福利(不可量化到職工個人的集體福利免征個稅)。

兩者申報的工資中，大部分是一致的，但是需要注意企業(yè)為員工發(fā)放的可量化到個人的非貨幣性福利，需要并入工資薪金所得，繳納個稅，但是企業(yè)所得稅前并不計入工資薪金支出，而是計入職工福利費，限額稅前扣除(不超過工資薪金總額的14%部分，準予稅前扣除，超過部分，不得稅前扣除。

【第3篇】多少工資要交個人所得稅

工資需要達到多少才要交個稅？

繳納個稅是上班族比較關心的問題，納稅也是每個公民的義務，和個人相關的最常見的稅種就是個稅了。個稅交得多，說明你做的貢獻大，收入也比較高。也有些人在想我什么時候才能交上個稅，也就是說想拿到更高的工資，交稅也是非常樂意的。

個稅起征點現(xiàn)在提高到了5000元，那么起征點的變更歷程是怎么樣的呢？

1、2006年1月1日開始，收入額減除費用從800元提高到1600元；

2、2008年3月1日起，由1600元提高到2000元；

3、2023年9月1日起，個稅免征額調至3500元；

4、2023年10月1日起施行最新起征點5000；

2023年1月1日開始，執(zhí)行新的個人所得稅法，計算方式上也出現(xiàn)了重大的變化

1、個稅政策中增加了專項附加扣除，其包括了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

2、計算上個稅按照累計預扣法預扣預繳稅款，每月預繳個稅，在次年的3月1日到6月30日之間匯算清繳。

3、在年終獎的計算上，可以選擇并入綜合所得納稅，也可以選擇一次年終獎計算納稅。

要多少工資才會繳納個稅呢？

除了工資收入，還要看各項附加扣除

1、每個人都能享受有：每月5000元的減除額，一年就是6萬元；以及代扣代繳的社保和公積金；

2、根據(jù)每個人的情況不同享受的專項附加扣除：如子女教育每個小孩上學可以扣減1000元；贍養(yǎng)老人，但是獨生女子和非獨生子女扣除額又是不同的；繼續(xù)教育、房貸利息等。因這些項目每個人情況不同，不能統(tǒng)一衡量。

個稅計算公式為：

應納稅所得額=年度收入-6萬元(起征點)-社保公積金-專項附加扣除-依法確定的其他扣除

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

稅率表如下：

舉例

根據(jù)計算公式，可以根據(jù)自己的收入來測算。

假如月工資8000元，社保公積金每月扣除500元，還有女子教育每月扣除1000元。

應納稅所得額：8000-500-1000-5000=1500元，

應納稅所得額大于0，所以要繳納個稅，稅率為3%，個稅率45元。

綜上所述，要看自己是否需要繳納個稅，是看應納稅所得額是否大于0，除了工資要在5000以上外，還要看各項附加扣除。

舉報/反饋

【第4篇】工資達到多少交個人所得稅

國家稅務總局關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告

為進一步支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費，助力構建新發(fā)展格局，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規(guī)定，現(xiàn)就進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法有關事項公告如下：

一、對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續(xù)月份，再預扣預繳個人所得稅。

扣繳義務人應當按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。

二、對按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

國家稅務總局

2023年12月4日

解讀

關于《國家稅務總局關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》的解讀

近期，國家稅務總局制發(fā)了《關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（以下簡稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：

一、為什么要出臺《公告》？

個人所得稅制改革后，為盡可能使大多數(shù)納稅人在預扣預繳環(huán)節(jié)就精準預繳稅款、提前享受改革紅利，參考國際通行做法，對居民個人工資薪金所得采取累計預扣法來預扣預繳個人所得稅。這樣大部分僅有一處工資薪金所得的納稅人預繳稅款與全年應納稅款一致，次年就不用再進行匯算清繳，辦稅負擔得以有效減輕。從新稅制實施首年情況看，這一預扣預繳制度安排發(fā)揮了積極有效作用，相當部分納稅人預繳階段即充分享受改革紅利并且不用辦理匯算清繳。但也發(fā)現(xiàn)，有部分固定從一處取薪且年收入低于6萬元的納稅人，雖然全年算賬不用繳稅，但因其各月間收入波動較大或者前高后低等原因，年中無法判斷全年所得情況而某一個或幾個月份被預扣預繳了稅款，年度終了后仍需申請退稅。

對此，考慮到新稅制實施已有一個完整的納稅周期，納稅人也有了執(zhí)行新稅制后的全年收入納稅數(shù)據(jù)，對該部分工作穩(wěn)定且年收入低于6萬元的群體，在享受原稅改紅利基礎上，可對其稅款預扣預繳方法進行優(yōu)化，進一步減輕其辦稅負擔。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規(guī)定，統(tǒng)籌考慮納稅人預扣預繳階段稅收負擔和財政收入穩(wěn)定性，出臺了《公告》，這也有助于更好地支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費，助力構建新發(fā)展格局。

二、《公告》優(yōu)化了哪些納稅人的預扣預繳方法？

《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預扣預繳方法：

一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人。具體來說需同時滿足三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

二是按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，如保險營銷員和證券經(jīng)紀人。同樣需同時滿足以下三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預扣法預扣預繳申報了勞務報酬所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計勞務報酬（不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計預扣法預扣預繳稅款的勞務報酬所得。

【例】小李2023年至2023年都是a單位員工。a單位2023年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細申報，假設小李2023年工薪收入合計54000元，則小李2023年可適用本公告。

【例】小趙2023年3-12月在b單位工作且全年工薪收入54000元。假設小趙2023年還在b單位工作，但因其上年并非都在b單位，則不適用本公告。

三、優(yōu)化后的預扣預繳方法是什么？

對符合《公告》規(guī)定的納稅人，扣繳義務人在預扣預繳本納稅年度個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，不用預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續(xù)月份，再預扣預繳個人所得稅。同時，依據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務人仍應按稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。

【例】小張為a單位員工，2023年1-12月在a單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2023年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2023年，a單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險一金”等各項扣除情況下，按照原預扣預繳方法，小張1月需預繳個稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無需預繳個稅；全年算賬，因其年收入不足6萬元，故通過匯算清繳可退稅150元。采用本公告規(guī)定的新預扣預繳方法后，小張自1月份起即可直接扣除全年累計減除費用6萬元而無需預繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳。

【例】小周為a單位員工，2023年1-12月在a單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2023年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2023年，a單位每月給其發(fā)放工資8000元、個人按國家標準繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，按照原預扣預繳方法，小周每月需預繳個稅30元。采用本公告規(guī)定的新預扣預繳方法后，1-7月份，小周因其累計收入（8000×7個月=56000元）不足6萬元而無需繳稅；從8月份起，小張累計收入超過6萬元，每月需要預扣預繳的稅款計算如下：

8月預扣預繳稅款=（8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元

9月預扣預繳稅款=（8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元

10月預扣預繳稅款=（8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元

11月預扣預繳稅款=（8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元

12月預扣預繳稅款=（8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元

需要說明的是，對符合本《公告》條件的納稅人，如扣繳義務人預計本年度發(fā)放給其的收入將超過6萬元，納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預計超過6萬元等原因，扣繳義務人與納稅人可在當年1月份稅款扣繳申報前經(jīng)雙方確認后，按照原預扣預繳方法計算并預繳個人所得稅。

【例】上例中，假設a單位預計2023年為小周全年發(fā)放工資96000元，可在2023年1月工資發(fā)放前和小周確認后，按照原預扣預繳方法每月扣繳申報30元稅款。

四、《公告》出臺后，扣繳義務人該如何操作？

采用自然人電子稅務局扣繳客戶端和自然人電子稅務局web端扣繳功能申報的，扣繳義務人在計算并預扣本年度1月份個人所得稅時，系統(tǒng)會根據(jù)上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務人根據(jù)實際情況核對、確認后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預扣預繳個人所得稅。采用紙質申報的，扣繳義務人則需根據(jù)上一年度扣繳申報情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當年1月份稅款扣繳申報起，在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。

五、《公告》實施時間是什么？

《公告》自2023年1月1日起施行。

【第5篇】10000元工資交多少個人所得稅

關于個人養(yǎng)老金的消息早在去年就已經(jīng)在網(wǎng)上傳開了，基本內容大家也知曉得差不多了，就等正式發(fā)文。

2023年11月4日，人力資源部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會終于正式揭開了個人養(yǎng)老金的面紗，聯(lián)合發(fā)布了《個人養(yǎng)老金實施辦法》，全文共計八章52條，通篇閱讀了《辦法》，總結了幾點干貨與大家分享，“王五說說看”建議先收藏再看。

兩類人沒有購買的資格

個人養(yǎng)老金與大家熟悉的養(yǎng)老保險不同，后者屬于社保，帶有一定的強制性，用人單位必須為員工辦理城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，前者完全由個人決定，沒有累計年限限制，可以斷繳，也可以連續(xù)繳納；可以繳納得多（有最高額度限制），也可以繳納得少。

不過，兩類人無法購買。

第一類是已經(jīng)退休的人。都已經(jīng)開始領取養(yǎng)老金了，自然不可能再繳納養(yǎng)老保險。

第二類是沒有參加社保的人。

《辦法》第三條規(guī)定，“個人養(yǎng)老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者?！?/p>

換言之，既沒有繳納城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險也沒有參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人無法購買個人養(yǎng)老金。

如果你沒有參加社保，那么個人養(yǎng)老金確實不適合你，有這錢先把社保給繳了。

領取方式多樣化，但領完就沒了

養(yǎng)老保險的領取方式就一種，即每月領取一次。

個人養(yǎng)老金不同，有多種領取方式可供參保人選擇，可以選擇每月領取、分次領取或者一次性領取。

比如，張三達到法定退休年齡（60歲）時個人養(yǎng)老金賬戶里共有30萬元。

（1）按月領取

每月領取金額=30萬元/計發(fā)月數(shù)=30萬元/139=2158元（忽略個稅，下同）。

（2）一次性領取

60歲時張三可以一下子領走30萬元。

（3）分次領取

張三選擇從60歲退休開始每一年領取3萬元，在60歲至69歲期間的每一年能夠領取3萬元。

值得注意的是個人養(yǎng)老金是會領取完畢的，不論張三選擇何種領取方式，退休時個人養(yǎng)老金賬戶里的30萬元余額領完后就不能再領取了，如果還未領完張三就去世的話，賬戶里的余額作為遺產(chǎn)由繼承人獲得。

社保養(yǎng)老金不同，只要活著就可以一直領下去，并且養(yǎng)老金每年會普漲一次，年齡越大每月領取得越多，這是社保的性質決定的，所以建議大家先多繳納養(yǎng)老保險，有余力的情況下再考慮是否參加個人養(yǎng)老金。

個人養(yǎng)老金可以選擇投資品種，選得好不好決定未來領得多不多

繳納個人養(yǎng)老金后運營機構會拿著本金投資以實現(xiàn)資產(chǎn)增值，退休后領取得多與少同個人養(yǎng)老金賬戶余額的多與少密切相關，余額分成兩部分，一部分是參保人繳納的本金、另外一部分是產(chǎn)生的投資收益。

比如，張三每一年繳納1萬元個人養(yǎng)老金，一共繳納了10年，本金共10萬元，十年下來的累計投資收益為2萬元，退休時個人養(yǎng)老金賬戶里可以按月、分次或者一次性領取的金額就是12萬元。

假設投資收益為虧損0.5萬元，那么能夠領取的總金額就只有9.5萬元了。

累計存了10萬元，十年后只能領9.5萬元，這種事情可能發(fā)生嗎？理論上是有可能的，因為個人養(yǎng)老金能夠投資高風險高收益的公募基金。

個人養(yǎng)老金充分體現(xiàn)了參保人的個人意志，除了前面說過的是否繳納、每年繳納多少完全由個人決定外，繳納的錢如何使用也由參保人說了算。

根據(jù)《辦法》第二條規(guī)定，“繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品”

換言之，參保人交完錢還要告訴個人養(yǎng)老金運營機構把錢投到什么樣的金融產(chǎn)品里去，如果有人每年都選擇投資公募基金且正好遇到資本市場行情不佳，本金是會虧損的。

這就是“王五說說看”提到的選得好不好決定未來領得多不多。

當然，考慮到養(yǎng)老金本來就是追求穩(wěn)定的東西，設立的公募基金不太會是純股票基金，所以收益波動不會很大。

“王五說說看”建議兼顧收益與風險，可以選擇將50%的資金投入定期存款、30%投入理財產(chǎn)品或商業(yè)養(yǎng)老保險、20%投入公募基金，也已索性全部投入理財產(chǎn)品或者商業(yè)養(yǎng)老保險。

為何不自己存錢理財呢？因為個人養(yǎng)老金可以抵稅

個人養(yǎng)老金不像社保養(yǎng)老金有補貼，這玩意完全是自己口袋里的錢，那么為什么要把錢交給運營機構打理，還不如自己理財呢？

個人養(yǎng)老金是可以抵扣個人所得稅的，舉個例子說明一下。

假設張三當年的應納稅所得額為3萬元，對應的個稅稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元，張三需要繳納的個稅金額=3萬*3%-0=900元；張三參加了個人養(yǎng)老金，當年交了1萬元，應納稅所得額降低至2萬元，只要繳納600元的個稅就可以了。

通過參加個人養(yǎng)老金張三少繳納了300元個稅，相當于獲得了3%的額外收益。

如果張三收入較高，應納稅所得額為10萬元的話，繳納1萬元個人養(yǎng)老金可以節(jié)省1000元個稅，獲得10%的額外收益；如果應納稅所得額為20萬元的話，1萬元個人養(yǎng)老金可以節(jié)省2000元個稅，獲得20%的額外收益；最多可以獲得45%的額外收益。

上面提到的收益全部僅僅指的是抵個稅產(chǎn)生的收益，并沒有加上投資的金融產(chǎn)品本身產(chǎn)生的收益。

抵稅是個人養(yǎng)老金最具吸引力的地方，為了防止有人利用個人養(yǎng)老金逃避納稅義務，現(xiàn)有政策規(guī)定了每人每年最多只能繳費12000元，有關部門未來會根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平等因素調整額度上限。

收入較高者務必積極參與繳納個人養(yǎng)老金

“王五說說看”認為并非所有人都適合參與個人養(yǎng)老金，收入越高越應該參與，原因如下。

第一，養(yǎng)老保險有繳費上限，高收入人群退休后的養(yǎng)老金占其工作時收入的比例低于低收入人群，需要有額外的補充。

比如，張三退休前每月到手工資4000元，退休后的養(yǎng)老金為2000元，養(yǎng)老金占工資的比例為50%；李四工作是每月到手30000元，退休后的養(yǎng)老金可能為10000元，養(yǎng)老金占工資的比例為33%。

李四退休后的收入減少幅度更大，對其物質生活的影響大，更有必要在工作時繳納個人養(yǎng)老金以彌補退休后的收入銳減。

第二，收入越高抵稅帶來的收益率越高。

前面分析過，個人養(yǎng)老金可以抵扣個稅，高收入者的個稅稅率較高，稅率越高獲得的實際收益越多。

目前允許每年最多繳費12000元，稅率為45%的人可以節(jié)約5400元，連續(xù)繳納20年可以節(jié)稅10.8萬元。

相反，如果收入連個稅起征點都沒有達到，繳費無法抵扣一分錢個稅，因為原本就用不著繳稅。

這就是“王五說說看”建議收入越高越要參加個人養(yǎng)老金的原因。

另外一方面，低收入者暫時不用參加，先繳納好社保再說，繳費后是不能取出來的，如果因為參加個人養(yǎng)老金導致當下經(jīng)濟壓力過大的話就沒有意義了。

不建議通過大幅降低現(xiàn)在的生活標準為退休打基礎，未雨綢繆的前提是當下有足夠的能力和底氣。大家一定要搞明白個人養(yǎng)老金的相關政策并結合家庭收入情況后再決定是否參與。

以上純屬個人觀點，歡迎關注、點贊，您的支持是對原創(chuàng)最好的鼓勵！

【第6篇】根據(jù)個人所得稅算工資

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、 勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

一般來說，工資、薪金所得屬于非獨立個人勞動所得。所謂非獨立個人勞動，是指 個人所從事的是由他人指定、安排并接受管理的勞動，工作或服務于公司、工廠、行政 事業(yè)單位的人員（私營企業(yè)主除外）均為非獨立勞動者。他們從上述單位取得的勞動報 酬，是以工資、薪金的形式體現(xiàn)的。在這類報酬中，工資和薪金的收人主體略有差異。 通常情況下，把直接從事生產(chǎn)、經(jīng)營或服務的勞動者（工人）的收入稱為工資，即所謂 “藍領階層”所得；而將從事社會公職或管理活動的勞動者（公職人員）的收入稱為薪 金，即所謂“白領階層”所得。但實際立法過程中，各國都從簡便易行的角度考慮，將 工資、薪金合并為一個項目計征個人所得稅。

除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也被確定為工資、薪 金范疇。其中，年終加薪、勞動分紅不分種類和取得情況，一律按工資、薪金所得課稅。 津貼、補貼等則有例外。根據(jù)我國目前個人收入的構成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、 薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。 這些項目包括：

1.獨生子女補貼。

2. 執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食 品補貼。

3.托兒補助費。

4.差旅費津貼、誤餐補助。其中，誤餐補助是指按照財政部規(guī)定，個人因公在城k、 郊k工作，不能在工作單位或返回就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領取的誤 餐費。單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼不能包括在內。

獎金是指所有具有工資性質的獎金，免稅獎金的范圍在稅法中另有規(guī)定。

公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計 征個人所得稅。

出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出,租車駕駛員從

事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅。

【第7篇】工資多錢交個人所得稅

從2023年1月開始，新個稅實施后，個人從兩處及以上取得工資薪金（或勞務）所得，如何納稅？

一、個人在一處取得工資，在其他地方再取得勞動報酬屬于工資薪金還是勞務報酬？

《中華人民共和國個人所得稅法》第十條第（六）款規(guī)定：非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得，納稅人應當依法辦理納稅申報。

從上述規(guī)定可以看出，無論是居民個人還是非居民個人，從法律層面上都是允許從兩處及以上同時取得工資、薪金所得，并按工資所得計算繳納個人所得稅。

那么按照《勞動合同法》，勞動者能否同時與兩家及以上用人單位同時建立勞動合同關系？

正常的情況下，一個勞動者一般只與一個用人單位建立勞動關系，但有時勞動者同時與兩個以上的用人單位建立了勞動關系（雙重勞動關系），此時的兩個勞動關系是都有效還是第一個有效亦或是均無效呢，就此問題，做以下法律分析：我國《勞動合同法》第7條規(guī)定：“用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。”可見，符合用工主體資格的用人單位只要使用了勞動者的勞動力就與勞動者建立勞動關系。而不論勞動者在此之前是否與其他企業(yè)建立勞動關系

根據(jù)《勞動合同法》第三十九條“勞動者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動合同：(四)勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的”的規(guī)定。

根據(jù)此條規(guī)定進一步可以確認：只要是對本單位工作任務不造成嚴重影響或用人單位不反對兼職的，雙重勞動關系是受法律保護的。

《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復 》（國稅函〔2005〕382號 ）規(guī)定：個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅。

所以，從另一處勞動報酬，既可以是“工資薪金所得”，也可以是“勞務報酬所得”，看雙方建立的是勞動關系還是勞務關系。

可見，個人從兩處及以上取得勞動報酬，組合可能包括：工資薪金+工資薪金；工資薪金+勞務報酬；勞務報酬+勞務報酬；

二、個人從兩處及以上取得勞動報酬，采用工資薪金或勞務報酬，哪種稅負更低？

目前工資薪金所得及勞務報酬所得，匯算清繳時都納入綜合所得，但勞務報酬是打八折計入綜合所得（扣除20%費用），所以，按照勞務報酬所得通常來說，稅法更低。

當然，工資薪金所得和勞務報酬所得的個稅預扣預繳的算法不同，在發(fā)放報酬時，勞務報酬所得的預扣繳可能會更多一些。

另外，勞務報酬所得，還涉及到增值稅問題，超過個人勞務增值稅起征點的話，需要繳納增值稅，并到稅務局要代開發(fā)票，相對會比較麻煩些。

三、個人從兩處及以上取得工資薪金所得，如何扣繳個稅及申報？

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十八條規(guī)定：居民個人取得工資、薪金所得時，可以向扣繳義務人提供專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人扣繳稅款時減除專項附加扣除。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內只能選擇從一處取得的所得中減除。

（一）居民個人

對于居民個人而言，2023年取得的兩處及以上工資薪金所得，無需自行按月申報。但如果符合《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）文件規(guī)定情形，則需要辦理匯算清繳。

具體來說，對于居民個人從兩處及以上取得工資薪金所得，符合以下情形之一的，需要辦理匯算清繳：

1、年度內取得的工資薪金所得（應發(fā)金額）扣除完個人負擔的社會保險和住房公積金后，余額超過6萬元；

2、個人除了有工資所得外，還有勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且上述全部所得年收入額扣除完個人負擔的社會保險和住房公積金后，余額超過6萬元；

3、納稅年度內，在各月計算個人所得稅時稅前多列支扣除金額（如提供的專項附加扣除信息有誤，導致多扣），需要匯算清繳時補稅；

4、納稅年度內，由于取得符合要求的資格證書、發(fā)生的大病醫(yī)療支出超過了限定標準等情形，需要匯算清繳時退稅。

（二）非居民個人

按照《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）的規(guī)定，對于非居民個人而言，2023年取得的兩處及以上工資薪金所得，應當在取得所得的次月15日內，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》。

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【第8篇】工資5500交多少個人所得稅

個稅計算案例集錦（第一期）

來源：嚴穎

李先生在甲企業(yè)任職，2023年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外，2023年3月從乙公司取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月從丙公司取得勞務報酬收入30000元，特許權使用費收入2000元。

一、預扣預繳

（一）工資薪金所得預扣預繳計算

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至本月取得工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表一，計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。具體計算公式如下：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

1、2023年1月：

1月累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除＝16000－5000－2500－3000＝5500元，對應稅率為3%。

1月應預扣預繳稅額＝（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額=5500×3%=165元

2023年1月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅165元。

2、2023年2月：

2月累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除＝16000×2－5000×2－2500×2－3000×2＝11000元，對應稅率為3%。

2月應預扣預繳稅額＝（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額=11000×3%－165=165元

2023年2月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅165元。

3、2023年3月：

3月累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除＝16000×3－5000×3－2500×3－3000×3＝16500元，對應稅率為3%。

3月應預扣預繳稅額＝（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額=16500×3%－165－165=165元

2023年3月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅165元。

按照上述方法以此類推，計算得出李先生各月個人所得稅預扣預繳情況明細表。

2023年1—12月工資薪金個人所得稅預扣預繳計算表（單位：元）

（二）其他綜合所得（勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得）預扣預繳個人所得稅計算

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得的，按以下方法按次或者按月預扣預繳個人所得稅：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。

1、2023年3月，取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元

勞務報酬所得預扣預繳應納稅所得額＝每次收入－800元＝3000－800元＝2200元

勞務報酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)＝2200×20%－0＝440元

稿酬所得預扣預繳應納稅所得額＝（每次收入－800元）×70%＝（2000－800元）×70%＝840元

稿酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率＝840×20%＝168元

李先生3月勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅440元；稿酬所得預扣預繳稅額個人所得稅168元。

2、2023年6月，取得勞務報酬30000元，特許權使用費所得2000元

勞務報酬所得預扣預繳應納稅所得額＝每次收入×（1－20%）＝30000×（1－20%）＝24000元

勞務報酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)＝24000×30%－2000＝5200元

特許權使用費所得預扣預繳應納稅所得額＝（每次收入－800元）＝（2000－800元）＝1200元

特許權使用費所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率＝1200×20%＝240元

李先生6月勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅5200元；特許權使用費所得預扣預繳稅額個人所得稅240元。

（三）扣繳申報

1、“收入額計算”：包含“收入”“費用”“免稅收入”。收入額=第8列-第9列-第10列。

①第8列“收入”：填寫當月（次）扣繳義務人支付給納稅人所得的總額。

②第9列“費用”：取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時填寫，取得其他各項所得時無須填寫本列。居民個人取得上述所得，每次收入不超過4000元的，費用填寫“800”元；每次收入4000元以上的，費用按收入的20%填寫。非居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，費用按收入的20%填寫。

③第10列“免稅收入”：填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入本列。

（2）第11列“減除費用”：按稅法規(guī)定的減除費用標準填寫。如，2023年納稅人取得工資、薪金所得按月申報時，填寫5000元。納稅人取得財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，填寫800元；每次收入4000元以上的，按收入的20%填寫。

（3）第12～15列“專項扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金（以下簡稱“三險一金”）的金額。

（4）第16～21列“其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的項目金額。

二、匯算清繳

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

1、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

2、取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

3、納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；

4、納稅人申請退稅；

5、納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；

6、居民個人取得綜合所得的，扣繳義務人未扣繳稅款的。

（二）匯繳事項辦理

需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報；納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。

納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應當準備與收入、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈、享受稅收優(yōu)惠等相關的資料，并按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏汀?/p>

（三）匯繳計算

1、居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得稱綜合所得。綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅。

2、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

3、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結轉以后年度扣除。

年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務報酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權使用費所得收入＝16000×12＋（3000＋30000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝221120元

綜合所得應納稅所得額＝年收入額－6萬元－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除＝221120－60000－（2500×12）－（3000×12）＝95120元

應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝95120×10%－2520＝6992元

預扣預繳稅額＝工資、薪金所得預扣預繳稅額＋勞務報酬所得預扣預繳稅額＋稿酬所得預扣預繳稅額＋特許權使用費所得預扣預繳稅額＝4080＋（440＋5200）＋168＋240＝10128元

年度匯算應補退稅額＝應納稅額－預扣預繳稅額＝-3136元，

匯算清繳應退稅額3136元。

（四）年度自行納稅申報表填寫

1、第2行“工資、薪金所得”：填寫本年度應當并入綜合所得計稅的工資、薪金收入總額=16000×12=192000元；

2、第3行”勞務報酬所得“=3000＋30000=33000元；

3、第4行”稿酬所得“=2000元；

4、第5行”特許權使用費所得“=2000元；

5、第6行“費用合計”：納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，填寫減除20%費用的合計金額=（33000+2000+2000）×20%=7400元；

6、第7行“免稅收入合計”：填寫本年度符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對減計的30%部分，填入本行=1600×30%=480元；

7、第8行“減除費用”：按稅法規(guī)定的減除費用標準填寫=60000元；

8、第9行“專項扣除合計”：填寫按規(guī)定本年度可在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額=2500×12=30000元；

9、第14行“專項附加扣除合計”：填寫按規(guī)定本年度可在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除費用的合計金額=3000×12=36000元；

10、第21行“其他扣除合計”：填寫按規(guī)定本年度可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費等其他扣除項目的合計金額。

文件依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

總局公告2023年第61號（個人所得稅扣繳申報管理辦法試行）

總局公告2023年第62號（個人所得稅自行納稅申報)

總局公告2023年第7號（修訂個人所得稅申報表）

本文由小穎言稅 嚴穎 根據(jù)江蘇省稅務局12366案例改編，轉載請注明來源。

【第9篇】工資7000應扣多少個人所得稅

自從2023年開通個人所得稅app自行申報納稅。我想我們每個納稅義務人都要對稅法，尤其是個人所得稅，必須有所了解。在維護國家利益的同時，也維護自身利益。

第1個問題：個人所得稅是怎么個交法？

按月預繳，年度匯算清繳。

什么叫按月預繳？

每個月我們都會交相應的個人所得稅?，F(xiàn)行的法律制度中是由公司代扣代繳。首先大家看一下這一個月度個人所得稅稅目表。

我們都知道現(xiàn)在的個人所得稅起征點是5000元。也就是月收入低于5000元的不納稅。超過5000元的扣除5000元后納稅。

舉個例子，如果本月收入7000元，應納稅所得額就是7000-5000=2000元，對應稅目表，不超過3000元，對應的稅率是第1檔3%。本月預繳的個人所得稅2000×3%=60元。本月的到手工資就是7000-60=6940元。

如果本月個人負擔的五險一金總額1000元。那么本月的應納稅所得額就是7000-5000-1000=1000元，對應稅目表，本月預繳的個人所得稅就是1000×3%=30元，本月到手工資就是7000-1000-30=5970元。其中減掉的那1000元是個人負擔的五險一金。

再舉個例子：

如果本月收入12,000元，應納稅所得額為12,000-5000=7000元，7000對應的稅率是第2檔10%，本月應交個人所得稅7000×10%-210=490元。從這里就可以看出來，速算扣除系數(shù)是可以直接減掉的稅額。同理，如果個人負擔的五險一金金額為1000元。那么本月的應納稅所得額為12,000-5000-1000=6000元，本月應當預繳的個人所得稅為6000×10%-210=390元，本月到手工資為12,000-1000-390=10610元。

這里每個月的個人所得稅其實就是預繳的。所謂預繳就是先交著，到年底了再統(tǒng)一算全年工資，最終算一下，本年到底應該交多少稅。那么還有一個問題，誰去交了呢？交到哪里了呢？這里面就涉及到一個詞匯叫代扣代繳。公司在發(fā)工資之前，計算好本月的應納稅額，向稅務局申報，然后把這個稅額交到稅務局。

接下來就是年度匯算清繳。我們再來看一下年度應納稅所得額稅目表。

從上表中我們可以看到，如果年應納稅所得額低于36,000元。稅率是3%。

還是舉個例子說明：

假如今年我的全年收入是8萬元。因為每月少于5000元不征稅，那按全年算5000×12=6萬元。也就是說年收入低于6萬元應該是不用交稅的。那我今年的應納稅所得額就是8萬-6萬=2萬元，對應上面的稅目表，稅率是3%。那其實我本年一共應該交納的個人所得稅是2萬×3%=600元。速算扣除系數(shù)和前面是一個道理。

第2個問題：那為什么會產(chǎn)生退稅呢？

還是這個例子，我的一年收入是8萬元。沒有其他扣除項的話，我本年應該交的個人所得稅是600元。但是假如我11月份收入25,000元，2~12月每個月收入都是5000元，那么我2~11月份都不用交稅。但是1月份的時候我應該交多少稅呢？1月份應納稅所得額是25,000-5000=2萬元。按照第1個表可以知道，稅率是20%，速算扣除系數(shù)是1410。預繳的個人所得稅是20000×20%-1410=2590元，也就是說我1月份已經(jīng)向稅務局交了2590元的稅。但實際上，一年到頭我應該交的是600元。匯算清繳的時候，稅務局應當退給我2590-600=1990元的稅。這個時候只需要在個人所得稅app上面點一點就可以到手1990元。

這時候大家應該明白為什么會產(chǎn)生退稅了吧。法律在不斷的完善，對老百姓也更加公平。

當然也存在補稅的可能性。但是并不特別常見，大家可以想一想，會有哪些情況下可能出現(xiàn)補稅的情形。而且不知道大家有沒有發(fā)現(xiàn)。如果你的工資越不平穩(wěn)，越參差不齊，越容易出現(xiàn)退稅的可能。尤其是某個月收入極高，某個月收入極低。

小然提醒大家一下。偷稅漏稅是違法行為，可能會被列入失信人名單，而且還會被罰款。但是合理避稅卻是被允許的。那么如何合理避稅呢？下次再說。

《周然》

【第10篇】退休工資要交個人所得稅嗎

對于個人所得稅，大家應該都不陌生了，前段時間不少人剛剛辦理了個稅年度匯算。

根據(jù)相關規(guī)定，個人所得稅主要適用的稅率是3%-45%的七級累進稅率，起征點是5000。

上班族的個人所得稅，一般是由單位在發(fā)放工資時代扣代繳。當然我們的工資收入所得，不是都需要繳納個稅。在計算工資薪金所得的個稅時，工資收入不僅可以減去5000的費用，還能扣除五險一金，以及其他專項扣除。

那么很多朋友好奇，退休人員所獲得的收入還用繳納個人所得稅嗎？

職工退休后是否需要繳納個人所得稅要根據(jù)具體情況來分析。

根據(jù)稅法規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給干部、職工的基本養(yǎng)老金、離休費、退職費、離休生活補助費、安家費免征個人所得稅，也就是說退休人員每月領取的養(yǎng)老金是不用繳納個人所得稅的。

但是退休人員如果在退休后有以下4種常見的收入，那么則需要繳納個人所得稅。

1.退休后再任職獲得的薪資收入

勞動者退休后又重返職場工作的人不在少數(shù)，這類退休人員再任職時與用人單位會簽訂合同和協(xié)議，只要退休人員符合再任職的條件，并與單位構成了實質上的任職受雇關系，那么退休再任職的人員就應當按照“工資薪金所得”繳納個人所得稅。

2.提前退休獲得的一次性補貼收入

在我國有部分勞動者會因為身體原因，或工作性質等原因辦理提前退休，對于未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，不屬于個稅免征范圍，所以提前退休獲得的一次性補貼收入應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，然后根據(jù)對應的稅率及速算扣除數(shù)計算個人所得稅。

應納稅額={(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)-費用扣除標準)×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)，注意這里的實際年度數(shù)按整數(shù)計算，不足1年按1年計算。

3、退休后從原任職單位取得的各類補貼或獎金

退休后從原任職單位取得補貼、獎金不在退休人員免征個稅的范圍內，所以應在減除費用扣除標準后，按照工資薪金所得的應稅項目繳納個人所得稅。

4、退休后領取的年金

有部分勞動者在上班期間會繳納企業(yè)年金、職業(yè)年金，所繳納的年金在退休后可以一次性提取，也可以跟養(yǎng)老金一樣按月領取。根據(jù)稅法相關規(guī)定，退休人員退休后領取年金，那么不并入綜合所得，將按照領取的全額單獨計算因納稅稅款。

以上就是退休人員需要繳納個稅的幾種情況，大家可以了解一下。

綜編自：有錢花、虎說財稅、康波財經(jīng)。

康波財經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內容僅供參考和學習交流之用，不對您構成任何決策建議。

【第11篇】個人所得稅倒算工資

個人所得稅事關每個人！所以不管是作為個人還是財務人員，我們都應該知道個人所得稅的計算方法和征收方式，以及對應的稅率！最近有人討論起：臨時工資個稅如何申報個稅？弄清楚這個問題還是很簡單的，因為我們只需要知道個人所得稅所對應的征收項目就能搞清楚臨時工資個稅怎么繳納了！

下面就給大家瞅瞅臨時工資個稅扣繳的問題，以及現(xiàn)在實行的個人所得稅稅率表！不清楚的一起看看吧！

臨時工到底按什么交個稅

公司雇傭臨時工發(fā)生的支出如何計算扣除？

2022最新個人所得稅稅率表

看到這里，有關臨時工工資個稅的問題，大家這下就清楚了吧！后面還給大家補充了個人所得稅的稅率！這個要弄清楚了，畢竟每月發(fā)工資時，大家也要清楚自己的工資個稅是怎么計算的！好了更多財稅問題，關注我哦！

【第12篇】勞務工資個人所得稅怎么算

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們的收入呈現(xiàn)出多樣化的趨勢，涉及到的納稅問題也顯得尤為重要。2023年新聞報道的相關明星偷逃稅款的處理結果，更是給大家敲響了警鐘！本文以例題的方式說下個人從企業(yè)取得勞務報酬所得會涉及到哪些稅種？

例：2023年10月甲市乙公司（小規(guī)模納稅人）聘請王某為其提供設計服務，支付費用18萬元。那么針對該項業(yè)務，王某應該繳納什么稅種？甲公司應該扣繳哪些稅種？金額各是多少？

1、由于王某提供的設計服務，屬于增值稅征稅范圍，且其收取的款項超過了增值稅起征點的范圍，故需要去稅務局代開發(fā)票。并需向稅務機關繳納增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加；

2、甲公司應預扣王某個人所得稅；

3、增值稅=180000/(1+1%)*1%=1782.18（元）

城建及附加=1782.18*(7%+3%+2%)*50%=106.93（元）

個人所得稅應納稅所得額=(180000/(1+1%)-106.93)*(1-20%)=145354.46（元）

個人所得稅應納稅額=145354.46*40%-7000=51141.78（元）

另外，1、若乙公司應扣未扣稅款，將被處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款。

2、王某取得的勞務所得為其綜合所得組成部分，年度終了，王某應該與工資薪金、其他勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得匯總作為綜合所得進行個人所得稅的匯算清繳。

提示：由于該業(yè)務發(fā)生在2023年10月，故可享受“六稅兩費”減征50%政策；同時增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

本文僅供參考使用，歡迎大家交流學習！

【第13篇】工資個人所得稅怎么算

每月的工資為8000元，基本上是不繳納個人所得稅的。這主要是個人所得稅的計征是依法繳納五險一金，扣除個人專項附加等費用以后，如果每月的工資還超過5000元以上，才能繳納個人所得稅。

按照《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定精神，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額；非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

這里所說的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、三歲以下嬰幼兒撫養(yǎng)費等支出。

每月8000元的工資，按照社保法的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險的繳費比例為8%，每月需要扣除基本養(yǎng)老保險費用640元，基本醫(yī)療保險的繳費比例為2%，每月需要扣除基本養(yǎng)老保險費160元，失業(yè)保險的繳費比例為0.5%，每月扣除失業(yè)保險費用64元，三險費用每月合計扣除864元。

8000元的工資扣專項扣除860元以后，每月工資還有7136元，如果單位同時繳納了住房公積基金的，住房公積金的繳費比例最低為5%，最高為12%，如果按照5%來繳納，每月需要扣除400元，如果按照12%來繳納，每月需要扣除960元，扣除了五險和住房公積金以后，每月的工資還有6736元到6176元。

如果沒有專項附加扣除的職工，余下的6736元到6176元超過了5000元，這是需要繳納個人所得稅的，但是適用的稅率也是最低的3%，按照稅率表一的規(guī)定，不超過36000元的部分，個人所得稅率為3%，計稅的辦法是8000元減去6736元，或是減去6176元，那么每月需要扣稅37.92元到54.72元；如果單位沒有繳納五險一金的，則每月需要扣除個人所得稅90元。

但在個人所得稅法中還有專項附加扣除，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。這幾項支出中并不是每一個人都會有，但每個人的情況不同，扣除其中的一項或是兩項還是存在的。

比如，如果你是在大城市租房居住的，每月可以扣除1000元，如果是按揭買房的每月也可以扣除1000元，買房或是租房只能扣除其中的一項。贍養(yǎng)老人的費用每月可以扣除1000元，現(xiàn)在還有撫養(yǎng)不滿三歲的嬰幼兒的每月還可以扣除1000元等。

專項附加扣除以后，哪怕只是扣除其中的一項，扣除1000元以后，每月8000元的工資幾乎不用繳納個人所得稅了。

綜上所述，新個稅起征點為5000元，每月8000元的工資，在專項扣除后，還需要每月納稅37.92元到54.72元之間，關鍵還是要看住房公積金的繳費比例；沒有繳納五險一金的每月扣除個人所得稅90元；加上專項附加扣除以后是達不到繳納個人所得稅的標準的。

【第14篇】年薪制怎么發(fā)工資及個人所得稅

一、原則

1、薪資制定原則：以企業(yè)經(jīng)營規(guī)模定編制，以流程定崗位，以崗位職等級定績效比例，以業(yè)績考評績效；

2、符合法規(guī)原則：遵照法律法規(guī)，逐步完善員工福利，健全相關的制度規(guī)定，建立與員工良好的勞資關系，降低或減少勞資糾紛；

3、保密原則：任何人員不得過問和泄露自己及其他員工的薪酬。

二、管理組織

1、常委會：審批公司年度整體薪酬規(guī)劃的制度、方案及標準（包含公司組織架構確定、人員編制總數(shù)、薪酬和福利標準等）；

2、人力資源事業(yè)部：編制或修訂公司薪酬管理制度、方案，依授權審批后組織實施；每年調研市場薪酬水平變動情況，提出公司薪酬調整建議；負責在公司政策及制度基礎上組織制定、審定各分支機構薪酬管理實施辦法和實施細則并指導實施；公司人力成本預算控制；監(jiān)督和指導分支機構制度實施的規(guī)范性、合理性；審核月度薪酬數(shù)據(jù)；嚴格執(zhí)行公司總部制定的薪酬管理制度及授權管理制度，并對人工成本進行預算和控制；接受公司總部的監(jiān)督考核。

三、薪酬模式及結構

1、模式

1.1年薪制

員工的年度績效與工作業(yè)績掛鉤，進行年度指標考核；業(yè)績及指標達成直接影響績效的增減。

1.2提成制

1.2.1銷售型崗位采用此模式；

1.2.2按項目確定傭金的崗位采用此模式；

1.3分紅、期權等薪酬模式，另行規(guī)定；

2、結構

2.1工資結構

年薪制：

基本工資+崗位工資+崗位補貼+績效獎金（月度、季度）+福利補貼；

提成制：

基本工資+月度績效獎金+提成獎金+福利補貼；

2.2試用期薪資：

（基本工資+崗位工資+崗位補貼+月度績效）*80%；

2.3月度績效獎金：員工轉正后開始計發(fā)，不足月的按“月度績效額/21.75（天）*轉正后實際出勤天數(shù)”計發(fā)；

2.4季度績效獎金：員工轉正后開始計發(fā)，自入職之日起開始計算，不足月的按“季度績效獎金月平均額/21.75（天）*當月實際出勤天數(shù)”計發(fā)；試用期內離職員工，季度績效不予發(fā)放；

2.5其它：指應計入工資總額項、本表未列明項，具體內容應批注說明；

2.6與考勤有關的核減參照公司《考勤與請休假管理規(guī)定》執(zhí)行；

2.7其它核減：指此前多發(fā)工資、績效獎金核減、賠償?shù)瓤梢栽诠べY中扣減的；

2.8養(yǎng)老保險：當月由個人支付的金額；

2.9失業(yè)保險：當月由個人支付的金額；

2.10工傷保險：當月由個人支付的金額；

2.11生育保險：當月由個人支付的金額；

2.12住房公積金：當月由個人支付的金額；

2.13補繳養(yǎng)老：補繳/補差中當月由個人支付的金額；

2.14補繳失業(yè)：補繳/補差中當月由個人支付的金額；

2.15補繳工傷：補繳/補差中當月由個人支付的金額；

2.16補繳生育：補繳/補差中當月由個人支付的金額；

2.17補繳住房公積金：補繳/補差中當月由個人支付的金額；

2.18應稅工資：應發(fā)合計減社會保險個人扣減合計；

2.19個人所得稅：按國家規(guī)定執(zhí)行累進稅率；

2.20實發(fā)工資：應稅工資減個人所得稅。

四、薪資核定及調整

1、核定原則

以崗定薪，職級薪級對應；

2、新入職薪資核定

2.1入職：對應職位，確定其薪酬范圍，確定入級薪檔；

2.2特別核準：為激勵、吸引優(yōu)秀人才及特殊需要的人才，可以根據(jù)能力和貢獻進行評估，按照職等級表給予特殊政策和待遇；

3、薪資調整

3.1學習晉升：如員工利用閑暇時間自學考取更高一級的學歷時（限本科考為研究生及以上），即可作為提升一個工資層級或作為晉升的依據(jù)；

3.2考核晉升：按公司績效考核制度，符合工資晉升條件的；

3.3員工因公司需要，發(fā)生工作崗位變動導致薪酬增加或減少不屬于勞動合同條款變更，無需員工簽字即生效；

3.4下列情況者，無資格參與薪酬調整：

3.4.1病假、事假、產(chǎn)假、個人申請脫產(chǎn)培訓進修累計超過一個月者；

3.4.2當年度受到公司口頭或書面警告者；

3.4.3員工提出申請之日，前12個月的績效考核成績出現(xiàn)b及以下的；

3.4.4薪酬調整實施日前離職者；

3.4.5公司認為無資格參與薪酬調整者。

五、薪資計發(fā)

1、周期：自然月；

2、流程：人力資源事業(yè)部每月25日后統(tǒng)計匯總上一個計薪月度考勤、社保、公積金情況，并制作上一個月度工資表，由財務計劃部進行復核，審核完畢后報常務領導進行審核，審核后報董事長審批，每月15日由財務計劃部發(fā)放工資；(如遇周末、節(jié)假日發(fā)放日期順延)

3、績效獎金：轉正員工執(zhí)行績效獎金；

3.1月度績效——每月考核，在當月薪資發(fā)放時兌現(xiàn)，但鑒于部分考核結果的延后性，可以對月度考核結果在次月薪資中進行追溯；

3.2季度績效——季度績效于本季度結束后進行考核，下季度初計算并發(fā)放；

3.3考核細則：按照公司《績效考核管理規(guī)定》中的相關條款執(zhí)行；

4、離職結算：

4.1員工離職需完成工作交接或清理完成遺留事項、辦結完相關離職手續(xù)后，，再發(fā)放離職當月工資；

4.2離職月份非整月出勤的，當月離職工資=月薪標準/21.75*(實際出勤天數(shù))；

4.3員工離職日期未到月度/季度績效考核日期的，當月/季的績效獎金不予發(fā)放。

5、新入職計算：

非整月出勤的，當月入職工資=月薪標準/21.75*(實際出勤天數(shù))。

六、薪酬管理

1、考勤：依據(jù)公司相關考勤制度執(zhí)行；

2、薪酬政策制定：所有涉及員工薪資及福利的制度、規(guī)定、通知等，原則上均應由公司人力資源事業(yè)部發(fā)出，部分財務涉及文件，原則上也應抄送人力資源事業(yè)部；

3、薪酬政策決策：所有政策的決策權歸于公司常委會及董事長；

4、薪酬政策調整：所有已發(fā)布政策的調整/修改的建議由人力資源事業(yè)部提出，并報常委會審批；

5、保密：公司執(zhí)行背靠背的秘薪制，任何探聽他人薪資數(shù)據(jù)、透露本人/他人薪資數(shù)據(jù)給他人的行為，均按嚴重違紀處理。

七、附則

1、年度探討：公司每年度進行整體薪酬探討，并依據(jù)公司整體發(fā)展要求，提出整體薪酬建議；

2、對所有涉及員工薪酬制度、計算、執(zhí)行結果等事項，除有特別規(guī)定的外，均由公司人力資源事業(yè)部負責解釋；

3、自本規(guī)定下發(fā)之日起，原同類制度均停止執(zhí)行；

4、本規(guī)定公示后自下發(fā)之日起執(zhí)行；

5、公司已使用電子化辦公系統(tǒng)（oa系統(tǒng)），員工在oa系統(tǒng)中所辦理、執(zhí)行的各類表單均等同于本人簽字；

6、此文件由公司人力資源事業(yè)部負責解釋。

【第15篇】工資6000交多少個人所得稅

很多人領取工資時都只關注自己拿了多少，關心五險一金的繳納情況，并沒有太多人會去關注稅款的繳納，其實交稅也是我們工資里必須要拿出的一部分，如果工資是6000元需要繳納多少個人所得稅，這個只要計算一下就知道了。

在我國的《個人所得稅法》中就對個人所得稅的收取方法做了明確規(guī)定，只要工資大于5000元每月，就需要繳納個人所得稅，6000元的工資是肯定要交稅的。

按照我國新發(fā)布的個人所得稅標準來計算，個人所得稅的起征點已經(jīng)調整到了5000元，如果收入為6000元，減去起征點5000元的話那需要征收的部分是1000元，1000元在3%的檔次中，1000元的3%就是30元，所以6000元需要繳納的個人所得稅為30元。

個人所得稅是達到標準就需要繳納的稅款，目的是作為個人對國家的教育、扶貧等公益慈善事業(yè)做出相應的經(jīng)濟貢獻。同時個稅也是國家財政的重要來源，是經(jīng)濟建設的重要基礎。

個人繳納個人所得稅也有利于防止隱匿收入，屬于個人收入證明的一種，從某些程度上，可以提高貸款的額度，也能夠變相的證明自己的財力水平。

偷稅漏稅行為屬于違法行為，很多明星逃稅的行為都為我們帶來警醒，合理納稅，做一個合法的公民，才是我們應該做的。

【第16篇】工人工資個人所得稅

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現(xiàn)階段，工資收入和年終獎收入的個稅扣除是可以單獨計稅的，而且這個優(yōu)惠政策還能持續(xù)兩年。

這篇文章說一下工資是怎么扣個稅的。因為我只有工資收入，所以只講這一部分怎么算。

1 公式

應扣稅額=(全年工資收入 - 五險一金繳費 - 免稅額 - 個稅專項附加扣除) * 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

括號里的部分是所謂的應納稅收入。下面說一下各個參數(shù)是什么：

1.1 全年收入

全年稅前收入之和，這包括但不限于工資、除年終獎之外的獎金、過節(jié)費。

可以通過國家稅務局個人所得稅app查詢。

1.2 五險一金

每月個人應繳納的“三險一金”的費用免稅，這包括基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金。

可以通過國家稅務局個人所得稅app查詢。

1.3 免稅額

目前該值是以起征點 5000 元而來的固定的 5000 * 12 = 60000 元。

1.4 專項附加扣除

這個需要自己根據(jù)自身實際情況申報，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個稅專項附加扣除，主要是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項專項附加扣除。

常見的，如在一線城市租房，那么租金的附加扣除額度就是 1500 * 12 = 18000 元。

1.5 個稅稅率表、速算扣除數(shù)

個稅稅率表

2 舉例

小薛在一線城市租房，每月收入 15000 元，全額繳納社保公積金，那么他的

?全年稅前工資 15000 * 12 = 180000 元?全年社保繳納 1560 * 12 = 18720 元?養(yǎng)老保險 15000 * 8% = 1200?醫(yī)保 15000 * 2% = 300?失業(yè) 15000 * 0.4% = 60?全年繳納公積金 15000 * 12% * 12 = 21600 元?全年免稅額 5000 * 12 = 60000 元?全年專項附加扣除 1500 * 12 = 18000 元

2.1 應納稅收入

(180000 - 18720 - 21600 - 60000 - 18000) = 61680 元

適用稅率為 10%，相應的速算扣除數(shù)為 2520 元。

2.2 應納稅額

61680 * 10% - 2520 = 3648 元。

2.3 最終到手收入

180000 - 18720 - 21600 - 3648 = 136032 元

這是小薛全年扣除了所有支出和個稅的收入。當然，這不包括公積金賬戶的 21600 * 2 = 43200 元以及社保賬戶的錢。

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