獎金個人所得稅稅率表（16篇）

【第1篇】獎金個人所得稅稅率表

在還沒有頒布年終獎新鄭的時候，就有不少的小伙伴時刻關注自己的年終獎，因為年前發(fā)、年后發(fā)，差距不是一點半點，但是在最后的幾天時間里，國家宣布了年終獎新政，這個好消息來的非常及時，一些還沒有發(fā)年終獎的，仍然可以享受優(yōu)惠。

下面給大家整理了個稅稅率表及預扣率表，財務趕緊收藏備用吧！！

應當繳納的個人所得稅：

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

三、綜合所得稅率表

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得稅率表

五、經(jīng)營所得稅率表

六、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

政策依據(jù)：

好了，以上就是今天的內(nèi)容，希望能給大家提供一些參考，新的一年就要開始了，會計知識又會有哪些新的變化呢，關注我，每天都會更新會計新知識哦！

【第2篇】單月獎金的個人所得稅

請注意！

新版?zhèn)€稅app

可以查詢收入和納稅明細了

快來一起看看呀！

個人所得稅app重磅升級！收入和納稅明細全都可以查詢了

1. 更新后的系統(tǒng)有哪些功能？

總體來看，有信息登記、申報征收、查詢申訴、通用業(yè)務服務等四大類共計147項功能。

具體包括：自然人信息登記、專項附加扣除信息采集、經(jīng)營所得申報、申報更正及作廢、優(yōu)惠備案查詢、稅款繳納、收入納稅明細查詢及申訴（目前僅限app端）等，涵蓋web網(wǎng)頁端、手機app端、扣繳客戶端。

2. 如何登錄系統(tǒng)？

①手機app端登錄

1）蘋果ios系統(tǒng)通過app store搜索'個人所得稅'，點擊'獲取'下載安裝。

2）安卓android系統(tǒng)可以在應用市場搜索 '個人所得稅'下載安裝。

3）通過自然人電子稅務局web端首頁點擊'掃碼登錄'下方的【手機端下載】，掃描二維碼下載安裝。

②web網(wǎng)頁端（以廣東稅務為例）

1） 納稅人可以通過訪問廣東省稅務局門戶網(wǎng)站首頁-稅收宣傳-專題專欄-自然人稅收管理系統(tǒng)（個人所得稅部分）-個人所得稅web端（鏈接）登錄，或者登錄廣東省電子稅務局后，點擊自然人辦稅服務平臺鏈接登錄，首次訪問需要先實名認證注冊。

③扣繳客戶端登錄

訪問廣東省稅務局門戶網(wǎng)站首頁，依次點擊'納稅服務 > 下載中心 > its自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（廣東?。ㄍ暾惭b包v3.1.076）及操作手冊'，如下圖：

3. 用戶注冊

納稅人攜帶本人有效身份證件到辦稅服務廳獲取注冊碼，注冊碼有效期7天（注冊碼由6位的數(shù)字、字母隨機組成）。

操作步驟：

1）打開個人所得稅app，點擊【注冊】；

2）選擇【大廳注冊碼注冊】方式；

3）閱讀并同意用戶注冊協(xié)議；

4）如實填寫身份信息；

5）設置登錄名、密碼、手機號碼（短信校驗）完成注冊。

4. 收入納稅明細查詢

收入納稅明細查詢功能2023年1月1日僅在手機app端上線，目前僅暫時開放工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項綜合所得的查詢及異議申訴功能。

操作步驟：

1） 打開個人所得稅app，點擊【我要查詢】；

2） 選擇【收入納稅明細查詢】；

3） 選擇【稅款所屬年度】和【所得類型】；

4）查看收入納稅明細數(shù)據(jù)。

2分鐘搞懂年終獎個稅！一年省下10支口紅錢！

年終獎怎么算個稅？

在新個稅制度下，個稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨計算個稅，而2023年起采用每月預扣預繳、次年統(tǒng)算多退少補的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計數(shù)據(jù)計算。

你有兩種選擇算年終獎個稅：

1、將獎金除以12得到一個數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨計算。

2、直接并入綜合所得計算。

2023年韓梅梅每月應發(fā)工資均為10000元，每月減除費用5000元，'三險一金'等專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，也沒有勞務報酬等其他綜合所得了，2023年公司發(fā)工資時候按照以下方法計算預扣預繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次類推，全年單位預扣預繳了540的個人所得稅。

2023年12月，單位給韓梅梅發(fā)放了3萬元年終獎，這個時候年終獎怎么算個稅？

方法一：單獨計算。

首先確定稅率，30000/12=2500

從表中可以看出對應的稅率為3%，所以，年終獎的個稅=30000*3%-0=900。

全年累計個稅=540（綜合所得）+900（一次性獎金）=1440

方法二：并入綜合所得。

同樣是12月發(fā)了3萬，這個時候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計預扣法計算，在這里實質(zhì)上就是和把這3萬當成工資薪金一起計算。

第一步：計算累計預扣預繳應納稅所得額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計專項及附加扣除-累計減除費用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累計預扣預繳應納稅所得額去對應個人所得稅預扣率表

得出累計應預扣預繳稅額=48000*10%-2520=2280

所以，你看，兩種算法下全年繳納的個稅是不同的，因為兩種算法不同，所以結(jié)果也會有不同的結(jié)果。

在這個案例中，韓梅梅的收入如果選擇享受年終獎一次性算法的話，一年可以省下10支口紅的錢哦?。。?/p>

這次個人所得稅app更新后可查詢收入納稅明細啦~事關你的錢包，快去查查看吧！

本文作者：天玉

本文來源：廣東稅務、上海稅友財稅、環(huán)球網(wǎng)等，由會計人繼續(xù)教育整理發(fā)布，若引用或轉(zhuǎn)載，請務必在文首注明以上信息。

【第3篇】獲獎獎金個人所得稅

女籃世界杯結(jié)束了，這絕對是值得中國籃球銘記的一屆世界杯，在這屆世界杯上，中國女籃時隔14年重回世界大賽的四強，時隔28年再一次進入女籃世界杯的四強，并且最終一舉拿到了女籃世界杯的亞軍。

優(yōu)秀的成績也讓女籃的球員拿到了豐厚的獎勵，比如說李夢這邊，在獲得女籃世界杯亞軍之后，李夢的經(jīng)紀人公司老板睢冉宣布獎勵李夢20萬現(xiàn)金，隨后四川女籃也宣布獎勵李夢60萬現(xiàn)金，這也讓李夢個人最終獲得的獎金高達80萬。

個人獲得獎勵80萬，扣除費用，李夢到手數(shù)字有多少呢？根據(jù)相關的規(guī)定，如果運動員獲得省級以上的獎勵是不需要繳稅，除此之外，省級以下的地方給運動員提供獎勵，需要按照“偶然所得稅”納稅，什么叫作偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

所以李夢這邊需要繳納的是“偶然所得稅”，偶然所得稅需要繳納的稅率是20%，這也意味著李夢需要交納16萬的稅，李夢最終實際到手的金額大概有64萬左右。

值得一提的是除了李夢這邊獲得了獎勵之外，3日，武漢女籃俱樂部也是宣布拿出了300萬獎勵女籃，而且武漢女籃俱樂部獎勵的范圍更廣，據(jù)悉，武漢女籃的300萬中，100萬是給現(xiàn)有的女籃國家隊球員和教練組，100萬給此前入選過女籃集訓隊大名單的球員和教練，最后100萬給女籃國青、國少作為發(fā)展基金。

這也意味著此前落選女籃集訓隊的球員也是可以得到獎勵，比如說此前落選的楊舒予，對于自己的落選，楊舒予其實挺不甘心的，她想要為國爭光，可是名單只有12人，總是有人要落選，鄭薇指導只是做了對于女籃最好的選擇，不過隨著武漢女籃站出來獎勵，落選的球員付出也是得到了回報。

能夠分享到這100萬的人有多少呢？據(jù)悉，此次女籃集訓大名單落選球員加上未能前往澳大利亞的工作人員大概有20人，這也意味著楊舒予等人大概率可以拿到4-5萬元的獎勵，雖然錢數(shù)不多，但是這也是對于她們辛勤付出的最好肯定。

圖片來源于網(wǎng)絡，如侵權(quán)請聯(lián)系刪除

【第4篇】一次性獎金個人所得稅計算器

工資越高，個人所得稅納稅額越多，如何進行個人所得稅籌劃是個急需解決的問題。捷稅寶小編帶大家探討一下這個問題。捷稅寶個人所得稅計算器2019帶你計算個稅（點擊右下小框開始哦）。

個人所得稅（工薪所得）籌劃有兩大原則：

1、提前籌劃原則，所謂提前籌劃是指納稅事項或義務未發(fā)生時，就要開始對納稅的事項進行預判預估，然后再對納方案進行研究、選擇、確定。不能再納稅事項或義務發(fā)生后，再來做所謂的合理避稅，這是掩蓋事實真相，偽造、變造、隱匿相關資料，納稅人將承擔偷稅的法律責任。

2、全局考量原則，辯證唯物主義告訴我們：事物是普遍聯(lián)系的。稅與稅之間也是相互聯(lián)系的，不能因為籌劃個稅打到了節(jié)稅目的，確使得企業(yè)其他的稅負增加了，這樣的納稅籌劃是沒有意義的，所以做稅收籌劃的時候也要全局考量，不能只窺一斑，不見全豹。

個人所得稅籌劃可從以下幾個方面進行：

避免進入高稅率區(qū)。根據(jù)個稅算法，當工資額哪怕只是比低稅率區(qū)只高出了一塊錢，也是要適用高稅率的，也就意味著要交更多的個稅了。為避免進入高稅率區(qū)，那么這多出來的錢就應盡量改期發(fā)放，避免“看似發(fā)的多，到手的反而少”的情況發(fā)生。

2、提高員工的福利，把名義所得減少

比如把個人部分收入變?yōu)楣緦T工的福利支出，則這部分收入就可當作公司經(jīng)營成本在稅前就扣掉。假設某公司員工，月薪8500，但是他每月租房要花費2000元，這樣在簽訂勞動合同的時候可以把工資先定為6500，然后由公司為他提供住房并支付房租。這樣該員工可節(jié)稅，公司支付的房租作為職工福利也是可以稅前扣除的。

3、季節(jié)性生成企業(yè)，盡量均衡每月所得

對于一些淡季旺季收入波動比較打的行業(yè)，可以合理設置每月的薪水，這樣也可以節(jié)稅。

4、實行年薪制方法。對實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資應納的稅款?可以實行按年計稅、分月預繳的方式計征。其計算公式為:應納稅額＝[(全年基本收入和效益收入÷12－費用扣除標準)×適用稅率－速算扣除數(shù)]×12。對于個人一次性取得數(shù)額較大的獎金或年終加薪、勞動分紅，數(shù)額比較大的會適用較高稅率，若采用分攤法就可以節(jié)省不少稅哦。

【第5篇】年終獎金個人所得稅計算方法

11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《個人養(yǎng)老金實施辦法》從即日起正式施行。

根據(jù)《實施辦法》，凡是參保城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民本養(yǎng)老保險的人員都可以自愿選擇參加個人養(yǎng)老金，但每年最多只可以繳納12000元。

繳納個人養(yǎng)老金的費用國家將給予稅收優(yōu)惠，這也是個人養(yǎng)老金最有吸引力的地方，特別是那些工資、薪金等稅后年收入高于10萬元的，或個體工商戶等經(jīng)營業(yè)主、或在網(wǎng)絡平臺從事直播、自媒體創(chuàng)收的人員將受惠更多。

個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在稅前扣除和最低固定稅率兩個方面，簡單來說，在繳費和投資期間都不需要繳稅，只在領取個人養(yǎng)老金期間按照3%（現(xiàn)行個人所得稅最低稅率）的固定稅率扣除個人所得稅。

可以說，個人養(yǎng)老金3%的稅率相比較綜合所得的3%-45%稅率、經(jīng)營所得的5%-35%稅率、投資收益等其它所得的20%稅率確實低很多，這正是個人養(yǎng)老金值得參加的關鍵所在。

從這個稅率對比來看，不同的人群、不同的收入或收益，少繳的個人所得稅是不同的。

綜合所得繳稅人員少繳稅費情況

各類工資、薪金、勞務報酬、稿酬等收入按照綜合所得繳稅的，每年可以少繳個人所得稅在840元-5040元之間，稅后收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年收入超過10.8萬元至20.4萬元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過20.4萬元至36萬元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過36萬元至48萬元的，每年少繳2640元；

稅后年收入超過48萬元至72萬元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過72萬元至102萬元的，每年少繳3960元；

稅后年收入超過102萬元的，每年少繳5040元。

經(jīng)營所得繳稅人員少繳稅費情況

個體工商戶等經(jīng)營業(yè)主按照經(jīng)營所得繳稅的，每年可以少繳個人所得稅在240元-3840元之間，稅后經(jīng)營收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年經(jīng)營收入3萬元及以內(nèi)的，每年少繳240元；

稅后年收入超過3萬元至9萬元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過9萬元至30萬元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過30萬元至50萬元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過50萬元的，每年少繳3840元。

其它所得繳稅人員少繳稅費情況

利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得，或者在網(wǎng)絡平臺從事直播、自媒體創(chuàng)收等其它所得按照20%繳稅，稅前年度收益或收入達到1.2萬元及以上的，每年則可以少繳2040元。

總結(jié)

通過以上三種不同類型的人少繳稅情況可以看出，如果同時少繳2040元來說，之前按照20%繳稅的人起步價最低，只要1.2萬元，而按照綜合所得繳稅的，起步價最高達到20.4萬元。說明，按照其它所得計稅的人參加個人養(yǎng)老金后受益最大，經(jīng)營所得計稅的人受益次之，綜合所得計稅的人受益排名靠后。

如果年度綜合收入在10.8萬元以下，或計稅經(jīng)營收入和投資等其它收益在1.2萬元以下的，則受益很小或沒有受益。

最后，需要提醒的是，以上個人所得稅少繳數(shù)據(jù)，只是按每年12000元的繳費標準計算的，實際上還存在投資環(huán)節(jié)的繳稅問題，如果考慮進去，最終少繳的錢會超過上述數(shù)據(jù)的。

【第6篇】全年一次性獎金個人所得稅稅率表

2023年全年一次性獎金政策來啦！

什么是全年一次性獎金？

國家稅務局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金計算征收個人所得稅方法：規(guī)定全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人，根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金包括：年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

取得全年一次性獎金，應該如何計算應納稅額？

居民個人取得全年一次性獎金，符合條件的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定使用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式：應納稅額=全年一次性獎金收入x適用率--速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅，《財政部稅務總局額關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定的全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期延長至2023年12月31日。

取得全年一次性獎金的計稅辦法，在一個納稅年度內(nèi)，可以使用幾次？

規(guī)定：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅方式只允許采取一次。

企業(yè)雇員工取得半年獎、季度獎、加班獎、考勤獎、應該如何計算應納稅額？

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現(xiàn)金獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

案例分析：

小張全年工資30萬元，獎金3萬元（預扣預繳時已由扣繳單位選擇單獨計稅方式申報），假設可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等，扣除共5萬元，在年度匯算時，他該如何繳稅？

兩種方式：

1、將3萬元獎金和30萬元工資合并計稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費用5萬元后，得到應納稅所得額22萬元，按綜合所得年度稅率表，應納稅220000x20%-16920=27080元

2、將3萬元獎金單獨計稅，獎金應納稅900元，30萬元工資扣除6萬元減除費用5萬元后，應納稅190000x20%-16920=21080元，合計應納稅21980元。

兩種方式下，稅額相差5100元，小張一般會選擇單獨計稅更為劃算。

自然人代開：個人、企業(yè)、可以選擇享受到個稅核定為0.5%—1.5%，地區(qū)不同，稅率不同，行業(yè)基本不受限制，品目不限制，提交資料在1-3個工作日即可出票，并附有完稅憑證，快則當天出票，無需本人到場，辦理流程方便快捷。

可以享受個稅核定，財政扶持等優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠，從而減輕自身的負擔，促進經(jīng)濟的發(fā)展！

每段時間分享財務知識，帶領大家了解最新動態(tài)，更多稅籌、招商服務，詳情咨詢《懂稅魅》

【第7篇】年終一次性獎金個人所得稅

企業(yè)年金是一種補充養(yǎng)老保險，不屬于“五險一金”的范疇，單位是否建立企業(yè)年金制度，繳納企業(yè)年金，國家并沒有強制性規(guī)定，需要看單位和個人的協(xié)商結(jié)果。

如果單位和個人同意繳納企業(yè)年金，需要制定年金方案，內(nèi)容主要包括賬戶管理、資金籌集、支付方式等內(nèi)容，年金方案需要向人力資源部門備案，如果人資部門在15日內(nèi)沒有提出意義，年金方案開始生效，單位和個人按照各自的義務繳納年金。

單位繳費部分每年不超過本單位職工工資總額的8%，單位和職工個人繳費合計不能超過單位工資總額的12%，具體繳費比例，還要看年金方案的約定。

由于繳納企業(yè)年金的單位需要承擔除五險一金之外的額外經(jīng)濟負擔，這就要求單位有比較強的經(jīng)濟實力，而且單位有意愿建立企業(yè)年金制度。

從現(xiàn)實情況看，有年金制度的單位基本上都是國有企業(yè)，但因國有企業(yè)人數(shù)有限，能享受企業(yè)年金待遇的職工是非常少的。

根據(jù)人社部發(fā)布的《2023年度全國企業(yè)年金基金業(yè)務數(shù)據(jù)》，到2023年末，我國建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量是11.7萬家 ，參加職工 2875萬 ，積累資金總規(guī)模 2.6萬億元 ，有251.16萬人一次性領取或者正在分期領取企業(yè)年金。從規(guī)模上來看，企業(yè)年金無法與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參加人數(shù)4.8億、1.3億人正在領取養(yǎng)老金的規(guī)模相提并論，如果你也是2875萬享受企業(yè)年金待遇中的一員，那真的要恭喜你了，退休后不僅有基本養(yǎng)老金待遇，還有一大筆企業(yè)年金等著你。

與個人賬戶養(yǎng)老金類似，企業(yè)年金也有個人年金賬戶，企業(yè)繳費需要按照企業(yè)年金方案約定的比例計入企業(yè)職工年金個人賬戶，職工個人繳費部分直接計入個人賬戶。職工個人繳費及其收益屬于職工個人，單位繳費是否屬于個人所有，要看年金方案的約定。國家規(guī)定，約定的最長期限不能超過8年，以保護廣大職工的利益。

單位職工在達到法定退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以領取企業(yè)年金，這與基本養(yǎng)老金只能在辦理退休手續(xù)后領取的規(guī)則不一致。

退休后領取基本養(yǎng)老金不需要繳稅，也就是說，基本養(yǎng)老金是免稅的。企業(yè)年金就不一樣了，它不免稅，領取時需要繳納個人所得稅，領取方法不同，計稅方法也不同，繳稅金額也會有差別。

一位網(wǎng)友留言，企業(yè)年金有19萬元，一次性領取需要繳納多少稅？我把這個問題再延伸一下，如何領取繳稅最少？下面就請大家跟隨“小強財藝”一起聊聊這個話題，希望對你有幫助。

01、企業(yè)年金的領取方法

企業(yè)年金的領取方法有多種，在職工達到法定退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以按月、按季、分次或者一次性領取。

達到領取條件時，不領也行，可以將企業(yè)年金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品。

如果出國定居了，可以把企業(yè)年金一次性支付給個人。

另外，職工或者退休人員死亡后，企業(yè)年金賬戶的余額可以繼承。企業(yè)年金不是基本養(yǎng)老金，不能無限制地領取，個人年金賬戶的錢領完之后就沒有了。

02、企業(yè)年金19萬，一次性領取交多少稅？

無論采用哪種領取方法，企業(yè)年金都需要繳納個稅，這是稅法規(guī)定的公民應盡的稅收義務。

個人所得稅法規(guī)定，職工在職時繳納企業(yè)年金，在不超過本人工資計稅基數(shù)4%標準的部分，暫時不需要繳納個人所得稅，待實際領取時繳稅。

19萬元企業(yè)年金一次性領取需要交多少稅，按照綜合所得個人所得稅稅率表規(guī)定的公式可以很方便的計算出來。對于超過14.4萬到30萬之間的綜合所得需要繳納的個稅，按照公式（企業(yè)年金×20%-16920）計算，19萬×0.2-1.692萬=2.108萬元，扣除繳稅金額，實際到手16.892萬元。如果企業(yè)年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520）。不同的企業(yè)年金，計算公式可能會不同，這里不再逐一列舉了，可以參考下表進行計算。

03、19萬企業(yè)年金，如何領取繳稅最少？

除了一次性領取外，企業(yè)年金還可以選擇按月、按年、分次等方法領取。如果按月、按季、按年領取，按照5年時間領取，每種方法需要交多少稅呢？

（1）按月領取

5年就是60個月，19萬元分60個月領取，每月能領3167元。根據(jù)個稅法的計算方法，超過3000元到12000元的，稅率10%，速算扣除數(shù)是210元，每月需要交稅3167×10%-210=106.7元，每年需要交個人所得稅1280.4元，5年累計需要交個稅6402元，比一次性領取少交稅21080-6402=14678元。

（2）按季領取

1年有4季，5年就是20季，每季領取企業(yè)年金9500元。按季領取實際上與按月領取一樣，需要將按季領取的金額平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅，實際繳納的稅款與按月領取繳納的稅款一樣。

（3）按年領取

每年可以領取19萬元/5=3.8萬元，每年交稅的計算公式與一次性領取的計算公式一樣，企業(yè)年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520），3.8萬×10%-2520=1280元，5年累計交稅6400元。計算結(jié)果說明，按年領取與按月按季領取所繳納的稅款是一樣的（6400元與6402元之所以有2元的差額，是因為尾差造成的）。

考慮資金是時間價值，在年限一定的情況下，按月領是最好的選擇，其次是按季、按年，損失最大的就是一次性領取。

04、結(jié)語

通過以上計算分析，19萬元的企業(yè)年金，如果分5年領取，無論是按月、按季還是按年領取，實際繳納的稅款是一樣的。但如果選擇一次性領取，將產(chǎn)生比較多的稅款，一次性領取比分次領取需多交稅款14678元。所以，一次性領取企業(yè)年金最不劃算。從2023年領取企業(yè)年金待遇的人數(shù)來看，共有251.16萬人，其中只有11.86萬人一次性領取，239.3萬人選擇分期領取。

對此你是怎么看的？你會如何選擇領取方式？

【第8篇】個人所得稅年終獎金

蝌蚪于2008年5月1日入職小溪公司，并簽訂了至2023年4月30日的勞動合同，期滿后又先后簽訂四份勞動合同，最后一份勞動合同為2023年1月1日起的無固定期限勞動合同。無固定期限勞動合同中有約定條款：蝌蚪可以根據(jù)小溪公司政策獲得十三薪或浮動獎金，具體支付條件及情況遵公司相關獎金政策。

2023年10月17日，小溪公司向蝌蚪出具《勞動合同解除通知書》，載明：“蝌蚪先生：根據(jù)中國《勞動合同法》第39（2）款的規(guī)定，以及小溪公司員工手冊中條款規(guī)定，鑒于你嚴重違反了公司的政策和規(guī)章制度，公司決定同您解除勞動合同及您與公司的勞動關系…。

上海市閔行區(qū)：勞動仲裁

2023年12月19日蝌蚪向閔行區(qū)仲裁委員會申請，要求小溪公司支付2023年度獎金及十三薪…。仲裁委員會駁回蝌蚪要求。

閔行區(qū)人民法院：一審

蝌蚪不服，訴至閔行區(qū)人民法院。

一審法院另查明，小溪公司2023年修訂版的員工手冊“薪酬管理政策”就薪酬組成規(guī)定，整體薪酬包括固定基本工資，補貼，固定獎金，浮動獎金以及可量化的福利等……固定獎金：數(shù)額相當于員工一個月的基本工資，若服務未滿一年，按照實際出勤比例核算……。蝌蚪于2023年5月14日在《員工手冊》簽收單落款處簽字。

… …

就2023年度獎金和十三薪：

蝌蚪稱：其2019負責的銷售業(yè)績?yōu)?00.95%，屬超額完成。且獎勵計劃為勞動合同約定的獎勵政策；公司抄送蝌蚪郵件中也有獎金計算方式；個人所得稅納稅清單可以看出小溪公司每年1月都向蝌蚪發(fā)放年終獎金。蝌蚪另稱小溪公司的財務年度為上一年的10月1日至當年的9月30日，此期間自己均在職。

小溪公司稱：公司財務年度確為每年的10月1日至次年的9月30日，但考核時間是在每年年底，2023年年底考核時蝌蚪已離職，故無從考核。

一審法院認為：…鑒于年終獎系用人單位經(jīng)營自主權(quán)的體現(xiàn)，是否發(fā)放年終獎及發(fā)放的具體標準和方式都可以由用人單位自主決定。蝌蚪于2023年度存在嚴重違紀行為，鑒于小溪公司解除勞動合同決定于法有據(jù)，對蝌蚪主張2023年度獎金之請求，不予支持。就蝌蚪主張的2023年十三薪，雙方簽訂的勞動合同約定蝌蚪可以根據(jù)公司政策獲得十三薪，小溪公司員工手冊“薪酬管理政策”規(guī)定薪酬包括固定基本工資，補貼，固定獎金，浮動獎金以及可量化的福利等，固定獎金數(shù)額相當于員工一個月的基本工資，若服務未滿一年，按照實際出勤比例核算。上述員工手冊中規(guī)定的固定獎金即為勞動合同所約定的十三薪，而小溪公司并未提供證據(jù)證明十三薪的支付條件，亦無證據(jù)證明蝌蚪不符合享受十三薪的條件。因此，蝌蚪主張小溪公司支付其十三薪，有依據(jù)，應支付。

上海市第一中級人民法院：二審

小溪公司不服，訴至第一中級人民法院。

二審法院認為：一審法院就小溪公司應否支付2023年度獎金及十三薪作出判決時，已經(jīng)詳盡地闡明了判決理由，該理由正確。最終駁回小溪公司的上訴。

【第9篇】獎金個人所得稅計算器

一到年底，年終獎核算就成為了會計人頭疼的大事 ，我們公司的年終獎都在我這個財務手里了，核算年終獎用這些我們財務主管整理的這些年終獎核算系統(tǒng)，豈不是小菜一碟，嘿嘿！下面跟我一起看看吧!

有需要的小伙伴可在文末抱走哦！

年終個人所得稅計算（年終獎計算器）

年終獎核算系統(tǒng)

年終獎金核算表（用于年終獎核算）

一般通用的年終獎核算方案

年終獎個稅計算公式和個稅專項附加扣除

稅率、速算扣除數(shù)及年終獎無效區(qū)間

員工工資卡信息

居民個人工資，薪金所得

居民個人工資，薪金所得預扣

篇幅有限，我就不一一展示了

【第10篇】獎金要交個人所得稅嗎

每年的3月1日至6月30日是個人所得稅綜合所得匯算清繳的時間，而取得全年一次性年終獎的個人在計算和繳納個人所得稅時，存在合并計稅還是單獨計稅之間進行選擇的問題。畢竟不同的征收方式，其繳納的個人所得稅結(jié)果也是不同的，當然與每個人取得綜合所得的金額有著直接的關系。

我們知道，全年一次性獎金個人所得稅的計算有兩種辦法，一種是合并計稅，即個人取得全年一次性獎金，并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅；一種是單獨計稅，即將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月?lián)Q算稅率單獨計稅。該項政策延續(xù)至2023年12月31日。

個人取得的全年一次性年終獎在單獨計稅和合并計稅中如何選擇更有利。

我們用兩組數(shù)據(jù)看一下。有a、b兩位員工都取得了20000元年終獎，其中a員工年薪為5萬元，b員工年薪為15萬元。分別用單獨計稅和合并計稅來計算a、b 員工的個人所得稅（不考慮專項扣除和專項附加扣除）。

1、a員工合并計稅應繳納的個人所得稅=(50000元+20000元—60000元）*3%=300元。

a員工年終獎單獨計稅繳納個人所得稅=20000元*3%=600元。

a員工單獨計稅比合并計稅多繳納=600元-300元=300元。

2、b員工合并計稅繳納個人所得稅=（150000元+20000元—60000元）*10%—2520元=8480元。

b員工單獨計稅繳納個人所得稅=【（150000元-60000元）*10%-2520元】+20000元*3%=6480元+600元=7080元。

b員工單獨計稅比合并計稅少繳納個稅=8480元-7080元=1400元。

通過上述兩組數(shù)據(jù)可以看出（不考慮專項扣除和專項附加扣除），當個人年薪工資低于60000元時，則取得的年終一次性獎金按合并計稅更省稅，對員工更有利；而當個人年薪工資高于60000元時，則取得的年終一次性獎金單獨計稅更省稅。

需要強調(diào)的是，在一個納稅年度內(nèi)，單獨計稅方法繳納個人所得稅只能采用一次。個人取得的一次性年終獎到底是單獨計稅還是合并計稅更省稅，可以先考慮采用單獨計稅，如果計算后繳納的個人所得稅比合并計稅繳納的更多，可以對計稅方式進行修改，將年終獎并入綜合所得計算個人所得稅。

總之，個人取得年終獎是單獨計稅還是合并計稅，還需要根據(jù)個人取得的年薪、專項扣除和專項附加扣除的實際情況來選擇單獨計稅和合并計稅。也就是說，哪種計稅方式省稅就選擇哪種。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關注財經(jīng)話題。

2023年3月24日

【第11篇】數(shù)月獎金個人所得稅

取得全年一次性獎金

【業(yè)務概述】

扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金（簡稱全年一次性獎金）。全年一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資?？劾U義務人在發(fā)放全年一次性獎金時，應代扣代繳個人所得稅。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國個人所得稅法》（第十三屆中華人民共和國主席令第九號）；

2.《中華人民共和國稅收征收管理法》（第十二屆中華人民共和國主席令第二十三號）；

3.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第707號）；

4.《財政部稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第3號）；

5.《財政部稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第35號）；

6.《國家稅務總局關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號）；

7.《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）。

【減免優(yōu)惠】

無。

【計稅方法】

1.居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，可不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照下列《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

2.非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，單獨按照（財政部稅務總局公告2023年第35號）第二條規(guī)定計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅，不減除費用，適用月度稅率表計算應納稅額，在一個公歷年度內(nèi)，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。

計算公式如下：

當月數(shù)月獎金應納稅額=[（數(shù)月獎金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級數(shù)

全月應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

【報送材料】

序號

資料名稱

條件報送

原件

復印件

1

《個人所得稅扣繳申報表》

扣繳義務人辦理代扣代繳申報

√

—

2

《個人所得稅減免稅事項報告表》

納稅申報時存在減免個人所得稅情形的應報送，對高、中信用積分的納稅人，可以容缺報送。

√

—

3

《個人所得稅基礎信息表（a表）》

扣繳義務人為納稅人首次辦理扣繳申報時或被扣繳義務人信息變更后，在扣繳個人所得稅申報同時報送。

√

—

3.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

【辦理渠道】

自然人電子稅務局、辦稅服務廳。

【辦理標記】

網(wǎng)上辦理：是

同城通辦：是

【辦理時限】

本事項即時辦結(jié)。

【第12篇】2023年過渡期個人所得稅獎金政策

編者 | 徐慧娟

編輯 | 言小許

來源 | 有技財稅

分享 | 有技財稅

前 言

歲末年初，各單位大多集中在這個時間發(fā)放年終獎。關于年終獎，如果發(fā)放的好，能省下一大筆稅金；如果發(fā)放的不好，稅負就會相對來說比較高。今天就聊一聊年終獎這些事，看一看有什么稅收陷阱，有什么可以規(guī)劃的地方。本次課程主要從4個方面來講解：

一、全年一次性獎金個人所得稅政策詳解

二、全年一次性獎金的稅收陷阱

三、全年一次性獎金稅收政策的選擇

四、全年一次性獎金的稅收籌劃

第一部分

全年一次性獎金個人所得稅政策詳解

（一）全年一次性獎金的適用范圍

1.全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的全年一次性獎金。（國稅發(fā)【2005】9號）

上述一次性獎金也包括年終加薪，實現(xiàn)年薪制和績效工資辦法的單位，根據(jù)考核情況發(fā)放的年薪和績效工資。

從上面這句話來看，實際上無論這個獎金叫什么名目，只要是屬于獎金的，都可以使用年終獎政策，但是這個政策一年只能使用一次。

2.央企負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵。（國稅發(fā)【2007】118號）。

這一條雖然它不是年終獎，但它是參照年終獎政策來使用的。

（二）年終獎的具體計算辦法

根據(jù)過渡期政策文件《財政部關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅【2018】164號），居民個人取得年終獎，在2023年1月1號之前，計算方法有一定的選擇權(quán)，既可以選擇單獨使用年終獎政策來計算納稅，也可以選擇并入當年綜合所得來計算納稅。自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

央企負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，在2023年12月31日前，參照本通知執(zhí)行；2023年1月1號后的政策另行明確。

單獨使用年終獎政策怎么計算稅款呢？具體計算步驟：

第一步，找稅率。全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表找對應稅率。

第二步，單獨計算應納稅額。計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×應納稅率-速算扣除數(shù)。

注意：在2023年個人所得稅法實施之前，使用年終獎政策，還要考慮與當月工資薪金比較差額的問題，如果當月工資大于5000元，計算方法是基本上一樣的，如果比5000小的話，要先減去差額，然后再乘以稅率算稅額。現(xiàn)在新個稅法就不需要再比較大小了。

思考：如果年終獎是在2023年10月1日到2023年12月31日期間如何處理？

將全年一次性獎金收入除以12個月后的商數(shù)，按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅額表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對于在取得年終一次性獎金的當月，個人工資收入低于5000的，先從全年一次性獎金中減去“當月工資收入低于5000的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計算稅款。

思考：非居民個人能否使用全年一次性政策？非居民如果取得了全年一次性獎金如何處理？

按照2023年總局35號公告來處理。公告規(guī)定，境內(nèi)收入按照境內(nèi)工作期間來計算。

無住所的非居民個人在境內(nèi)履職或者執(zhí)行職務時，得到的數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵所得，歸屬于境外工作期間的部分，為來源于境外的工資薪金所得；對屬于境內(nèi)工作期間的部分，為來源于境內(nèi)的工資薪金所得。具體計算方法為：數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵乘以數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)與所屬工作期間公歷天數(shù)之比。

境內(nèi)應稅收入=境內(nèi)收入×（境內(nèi)工作天數(shù)）÷（工作期間公歷天數(shù)）

一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅，不減除費用，適用月度稅率表計算應納稅額。在一個公歷年度內(nèi)，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。

當月數(shù)月獎金應納稅額=［（當月獎金收入額÷6）×適用稅率-速算扣除數(shù)］×6

舉例：a先生是無住所非居民個人，2023年取得境內(nèi)工作期間全年獎金是50萬，對應境內(nèi)工作天數(shù)是73天。a先生應當繳納多少的個人所得稅？

解析：境內(nèi)應稅收入=50×73÷365=10萬元

應納個人所得稅=［（100000÷6）×20%-1410］×6=11540元

（三）全年一次性獎金政策的重點注意事項

（1）在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（2）雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎，季度獎，加班獎，先進獎、考勤獎等，不管你叫什么名目，都可以使用年終獎政策。但是一旦使用過一次以后，其他剩余的部分一律與當月工資薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

（3）2023年12月31日之前，有選擇權(quán)。自2023年1月1日后，沒有選擇權(quán)，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

第二部分

全年一次性獎金的稅收陷阱

通過下面兩個例子來計算對比一下，如果你掉進年終獎的陷阱，那么員工發(fā)放的年終獎會少很多錢。

例1：老王2023年取得年終加薪36000元，除以12后，每月平均3000元，對照稅率表得到，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0，則應納個稅為：

年終獎應納稅額=36000×3%-0=1080元

稅后實發(fā)年終獎=36000-1080=34920元

例2：年終獎金36001元，除以12后，每月平均3000.08元，對照稅率表得到，適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210，則應納個稅為：

年終獎應納稅額=36001×10%-210=3390.1元

稅后實發(fā)年終獎=36001-3390.1=32610.9元

年終獎金36000元時，其稅后實發(fā)工資34920元；年終獎金36001元時，其稅后實發(fā)工資32610.9元。年終獎多發(fā)1元，到手年終獎少拿2309.1元。

觀察上面表格的臨界點，我們會發(fā)現(xiàn)，在最高一檔960,000那里，如果多發(fā)了一元錢，即發(fā)960,001元，那么你會多交88,000.45元的稅！很多工薪階層干一年也就8萬多塊錢！下面我們通過公式的推導，挖出年終獎發(fā)放的6個雷區(qū)。

到手獎金=獎金總額-個稅

=獎金總額-（獎金總額×稅率-速算扣除數(shù)）

=獎金總額×（1-稅率）+速算扣除數(shù)

雷區(qū)測算：

設全年一次性獎金總額為：x

1.當x=36000時，個人所得稅=36000×3%=1080元，稅后年終獎=34920元。

2.當x落在36000到144000之間時，除以12以后x將落在3000至12000，適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

3.設二級距時到手獎金34920元，到手獎金公式：34920 =x*（1-10%）+210，則x=38566.67元。

結(jié)論：當全年一次性獎金數(shù)額位于：36001——38566.67元之間，實際稅后到手的獎金比實發(fā)36000元的時候還少，所以，應避免在此區(qū)間內(nèi)發(fā)放全年一次性獎金。

以此類推，全年一次性獎金的六個雷區(qū)如下：

第一個雷區(qū)：36001元——38566.67元

第二個雷區(qū)：140001元——160500元

第三個雷區(qū)：300001元——318333.33元

第四個雷區(qū)：420001元——447500元

第五個雷區(qū)：660001元——706538.46元

第六個雷區(qū)：960001元——1120000元 （多發(fā)1元，少得8.8萬元）

此區(qū)間發(fā)放全年一次性獎金，比上一級距上的獎金發(fā)放到手的更少，所以，企業(yè)應避免在此區(qū)間內(nèi)發(fā)放全年一次性獎金。

最佳年終獎：36000元、140000元、300000元、420000元、660000元、960000元。

第三部分

全年一次性獎金稅收政策的選擇

政策：居民個人取得全年一次性獎金，可以選擇并入當年綜合所得計算納稅，也可以選擇不并入當年綜合所得。

政策過渡時間：2023年1月1日——2023年12月31日（有權(quán)選擇）

比較：”綜合所得（不含年終獎）應納稅額+年終獎應納稅額”和“綜合所得（含年終獎）應納稅額”的大小。

1.“綜合所得（含年終獎）應納稅額”小，取得全年一次性獎金并入當年綜合所得；

2.“綜合所得（含年終獎）應納稅額”大，取得全年一次性獎金不并入當年綜合所得；

3.綜合所得（含年終獎）減除費用六萬元以及專項扣除，專項附加扣除和依法約定的其他扣除后的余額小于零，取得全年一次性獎金應當并入當年綜合所得。

思考：

（1）員工實際工作不滿12個月，取得全年一次性獎金如何處理？

也能夠適用年終獎除以12找稅率這個計稅方法。

（2）是否可以根據(jù)不同員工的工資特點，選擇部分員工適用年終獎政策，部分員工適用并入綜合所得？

是可以的，但是現(xiàn)實工作中做不到。尤其是一些大企業(yè)，企業(yè)員工幾萬人甚至十幾萬人，財務人員不可能對每個職工的年終獎都進行測算，一般是發(fā)年終獎的時候，不管工資高低，都使用年終獎單獨計稅政策。

（3）如果選錯了，能否反悔？

如果是選擇了并入綜合所得，不能重新選擇單獨計稅，因為國家鼓勵并入綜合所得。反之，可以反悔，可以在匯算清繳的時候重新計算。

例：北京a公司財務部王某2023年2月份取得2023年年終獎36000，王某的工資收入扣除專項扣除，專項附加扣除和其他扣除后的余額是每個月6000，當年沒有其他工資、勞務報酬、稿酬以及特許權(quán)使用費所得。

李某是a公司市場部經(jīng)理，2023年2月份取得2023年年終獎30萬，2023年每月工資扣除專項扣除，專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額是7000元。沒有勞務報酬、稿酬以及特許權(quán)使用費所得。

兩人均沒有使用過全年一次性獎金計稅方法。a公司在發(fā)放年終獎時，選擇全年一次性獎金單獨計稅的方法扣繳了員工的個人所得稅。

解析：

（1）王某應納個人所得稅的計算：

方法一：年終獎并入綜合所得計稅

王某綜合所得應納稅所得額：6000×12+36000-60000=48000元

全年應納個人所得稅：48000×10%-2520=2280元

方法二：年終獎單獨計稅

綜合所得應納個人所得稅：（6000×12-60000）×3%=360元

王某年終獎應納個人所得稅：36000/12=3000，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0。應納個人所得稅：36000×3%=1080元

合計全年應納個人所得稅：360+1080=1440元

方法二比方法一少繳個人所得稅：2280-1440=1440元，說明王某選擇單獨適用年終獎政策劃算

（2）李某應納個人所得稅的計算：

方法一：年終獎并入綜合所得計稅

所得應納稅所得額：7000×12+300000-60000=324000元

全年應納個人所得稅：324000×25%-31920=49080元

方法二：年終獎單獨計稅

綜合所得應納個人所得稅：（7000×12-60000）×3%-0=720元

某年終獎應納個人所得稅：300000/12=25000，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為1410。應納個人所得稅：300000×20%-1410=58590元

合計全年應納個人所得稅：58590+720=59310元

方法二比方法一多繳個人所得稅：59310-49080=10230元，說明李某選擇年終獎并入綜合所得計稅更劃算。

李某年終獎并入綜合所得計稅比單獨計稅稅負更低，單位按單獨計稅方法扣繳稅款后，可辦理更正申報；也可以由李某本人在年終后辦理綜合所得匯算清繳時，將年終獎并入綜合所得重新計算，多退少補。

思考：有沒有更優(yōu)的其他選擇呢？

第四部分

全年一次性獎金的稅收籌劃

例1：老王2023年工資薪金所得是8萬，專項附加扣除合計是63,000。費用減除標準是6萬，發(fā)放年終獎100000元。

解析：（1）年終獎單獨計稅方法：100000×10%-210=9790元，8萬元綜合所得不用納稅，合計應納稅9790元。

（2）并入綜合所得計稅方法：100000+80000-123000=57000，應納稅額=57000×10%-2520=3180元。

（3）如果將10萬元拆開，21000元作為年終獎金單獨核算，應納稅額=21000×3%=630元；79000元并入綜合所得稅計稅：80000+79000-123000=36000,應納稅額=36000×3%=1080元；合計應納稅=1080+630=1710元。

拆開發(fā)放比第一種情況節(jié)稅8080元，比第二種情況節(jié)稅1470元！

總結(jié)：拆分年終獎最合理的方式，就是使年終獎適用稅率和綜合所得（不含年終獎）適用稅率相同。

臨界點：以上以下均含本數(shù)，正好處于臨界點，選擇兩個年終獎發(fā)放數(shù)額均可。

例2：2023年王先生預計全年的收入（含年終獎）有50萬，預計每月可以扣除的專項扣除是2000，預計可以扣除的專項附加扣除為：子女教育費每月1000，贍養(yǎng)老人每月2000（獨生子女），房貸每月1000。則公司應該如何發(fā)放工資給王先生，以使其全年個稅稅負最低？

解析：預計的全年應稅所得額： 500000-60000-6000×12=368000元

368000元在第二行（203100以上，672000以下）的區(qū)間內(nèi)，因此，應將全部收入拆分為144000的年終獎，以及356000元（500000-144000）的工資進行發(fā)放，以使其全年個人所得稅稅負最低。

【第13篇】個人所得稅獎金

不管，你有沒有使用過年終獎單獨計稅的優(yōu)惠政策，這個政策的三年過渡期就這樣過去了。當然，如果您想享有這個稅收優(yōu)惠，還有可能抓住最后一次機會。

年終獎金計稅方式選擇哪個更合適？

年終獎金的計稅方式，需要結(jié)合自己的實際情況進行選擇。具體來說，可以分為兩種情況：

1、如果我們的年收入低，可以選擇把年終獎金并且綜合所得進行納稅申報。

當然，具體多少年收入也需要根據(jù)自己的各項專項扣除以及附加扣除進行具體情況具體分析。

基本來說，如果我們的年收入不高，并且即使把年終獎金并入綜合收入以后，我們還不需要納稅，肯定選擇把年終獎金并入綜合所得。畢竟，年終獎金單獨計稅，肯定是需要繳納個稅的。

2、如果我們的年收入高，并且除了年終獎金，平常的工資收入都需要繳納個稅，我們可以選擇年終獎金單獨計稅。

之所以要這樣選擇，就是為了降低我們綜合所得適用的稅率。畢竟，在我們平常都需要繳納個稅的時候，我們再把年終獎金并入綜合所得，肯定會提供綜合收入可能使用的稅率。

提高稅率以后，最直接的影響就是會使我們個人多繳納稅款。既然國家有這方面的優(yōu)惠，我們還是可以使用的。畢竟，這是大家作為納稅人的合法權(quán)利。

有兩處一次性年終獎，怎么申報？

我們知道有的人可能會在兩個單位任職，在這樣的情況下，一個人收到兩次年終獎也是大概率事件。

當然，虎虎很悲慘一次年終獎也收不到。不知道大家是什么情況！有點跑題了！言歸正傳，如果有人被兩個公司申報了兩次年終獎金，他應該在匯繳清算是如果處理！

其實根據(jù)規(guī)定，我們一年只能享有一次年終獎單獨計稅的稅收優(yōu)惠政策。如果申報了兩次，那么我們在個稅年度匯繳清算的時候，就需要把其中的一處年終獎選擇并入綜合所得。

當然，如果兩處年終金額相同，我們隨便選一處即可。如果金額不同，那么我們就需要根據(jù)自己的實際收入情況進行合理選擇了。

當然，我們選對了可以到達稅務籌劃的目地，選錯了只能算是為國家的稅收事業(yè)做貢獻了！

年終獎單獨計稅的優(yōu)惠政策，還可能延續(xù)嗎？

個稅的稅制，想從單一稅制徹底轉(zhuǎn)換為綜合稅制，想要走的路還有很長。在個稅從單一稅制向綜合稅制過渡的階段，年終獎單獨計稅的優(yōu)惠，在經(jīng)歷了3年的過渡之后，繼續(xù)延續(xù)的可能性不大。

畢竟，如果這個優(yōu)惠繼續(xù)延續(xù)下去，和現(xiàn)在稅改的大方向不一致呀！不過，我們可以按照最壞的情況進行打算即可。當然，這也是虎虎自己根據(jù)自己的認知，進行的大膽推測。

具體情況到底會如何發(fā)展下去，我們還是需要看稅務總局的正式文件才可以。如果您有什么不同的意見，您也可以發(fā)表一下您自己的看法！

想了解更多精彩內(nèi)容，快來關注虎說財稅

【第14篇】獎金個人所得稅計算

假設小王一個月工資1.2w，三險一金一共繳納2000元（僅舉例，畢竟很多企業(yè)不是按照實際比例扣的，所以隨意寫了一個數(shù)字），切實的話可以參照個稅app的來計算，如果這個人還有子女教育，父母贍養(yǎng)等等，都可以在此基礎上加，這里我們用簡單的，假設每個月可以抵扣1000，那么小王每月的應納稅額就是12000-5000-2000-1000=4000。

算下來一年工資部分應納稅額就是48000，根據(jù)下表，

可以有兩種算法：

1.36000的部分按照3%的稅率就是1080,

12000的部分按照10%的稅率就是1200

總繳納：2280元

2.直接計算：48000*10%-2520=2280元

當然，除了這個，還有年終獎和除了工資以外的其他收入，還有捐款費用抵稅等等，我們先嘗試將年終獎并入工資全全年綜合所得稅，等小編整理，我們下次分享[害羞]

【第15篇】業(yè)務比賽獎金個人所得稅

gamers8宣布他們將于8月14日至20日在沙特阿拉伯利雅得舉辦cs:go比賽，這次比賽提供100萬美元獎金的同時會有12支 '精英 '隊伍參加。

據(jù)悉這是cs:go是第一次出現(xiàn)在該比賽名單上，此前2023年的比賽有《彩虹六號》、《dota2》等項目。

本次的dota2則是有一千五百萬獎金。被網(wǎng)友戲稱為【石油杯】。

navi選手s1mple在接受esl采訪時表示自己更愿意與rain或zywoo一同享受美食。

“我首先要找的職業(yè)選手是rain。我想我會邀請他來共進晚餐，然后聊聊一些話題。我還想拜訪zywoo。大家想象下吧，與他交流會很有趣的?！?/p>

navi以2-1擊敗ra，讓一追二成功晉級敗者組決賽。

以下是地圖bp。

建議天祿學學，沖到這里，這才叫雖敗猶榮。

《cs：go》將變?yōu)槠鹪?2 引擎的消息被爆出，而有玩家又發(fā)現(xiàn)了v社在最近一段時間申請了兩個新商標。

兩個商標都是最近一段時間申請的，新商標愈發(fā)證實了《cs2》的真實。

【第16篇】一次性獎金個人所得稅計算方法

個人所得稅2023年政策仍舊延續(xù)之前的政策

居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得的月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅居民個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，一律與當月工資、薪金收入合并，按規(guī)定繳納個稅孟達2023年1月取得180000元全年獎，當月工資15000元，當月各項扣除合計為9000元。對于全年獎，孟達選擇按年終一次性獎金辦法，單獨計算納稅，全年獎應納個稅180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工資薪金七級預扣預繳，年終匯算清繳應納稅所得額=工資薪金*當年月數(shù)-5000*當年月數(shù)-個人負擔的三險一金-專項附加扣除-其他勞務報酬，特許權(quán)使用費，稿酬不滿4000減800，滿4000減按80%納稅，（稿酬應納稅額在其基礎上在打7折）勞務報酬三級累進稅率，稿酬特許權(quán)使用費稅率20%匯算清繳應納稅額=工資薪金+特許權(quán)使用費*80%+稿酬*56%+勞務報酬*80%-60000-個人負擔的三險一金-專項附加扣除-其他-大病醫(yī)療-預扣預繳的房租不滿不滿4000減800，滿4000減按80%納稅。稅率20%，個人出租房屋減按10%交納個稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓=收入-財產(chǎn)原值-相關合理費用）*20%

1.目前，我國已經(jīng)初步建立了分類與綜合相結(jié)合的征收模式——混合征收制。、2.區(qū)分居民個人和非居民個人的判斷標準住所和居住時間3.綜合所得工資薪金，勞務報酬，稿酬，特許權(quán)使用費4.獨生子女補貼不征收個稅5.出租車駕駛員采用單車承包方式獲得的所得按工資薪金征稅6.』納稅人取得的勞務報酬所得中可以按照累計預扣法預扣個人所得稅的包括以下三種a正在接受全日制學歷教育的學生因?qū)嵙暼〉玫膭趧請蟪晁每梢园蠢塾嬵A扣法預扣個人所的稅b保險營銷人員取得的傭金按勞務報酬所得累計預扣法預扣個人所得稅c證券經(jīng)紀人取得的傭金按勞務報酬所得累計預計預扣法預扣個人所得稅。7.納稅人在 2023 年之前已依法預繳個稅且符合下列情形之一的， 無須辦理年度匯算：a納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的c納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的d納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。居民個人王某在某省會城市工作，其兩個子女分別就讀于中學和小學。2023年王某與個稅匯算清繳相關的收入及支出如下（1）扣除按規(guī)定比例繳付的社保費用和住房公積金后，全年領取的工資共計180000元，單位已為其預扣預繳個稅款9480元。（2）在工作地所在城市無自有住房，租房居住每月支付房租5000元。將其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相關資料：以上專項附加扣除均由王某100％扣除，王某當年并未向單位報送其專項附加扣除信息，不考慮出租房產(chǎn)涉及的其他稅費。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交納的個稅180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退稅4200