預(yù)繳所得稅款申報表（16篇）

【第1篇】預(yù)繳所得稅款申報表

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第12號

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，國家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2023年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（2023年第26號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（2023年第3號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（2023年第23號）同時廢止。

特此公告。

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》（2023年修訂）

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（2023年修訂）

國家稅務(wù)總局

2023年6月29日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

為支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工、復(fù)產(chǎn)，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，2023年2月以來，財政部、稅務(wù)總局會同相關(guān)部門發(fā)布了疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。同時，為落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于海南自由貿(mào)易港建設(shè)的有關(guān)決策部署，財政部會同稅務(wù)總局出臺了海南自由貿(mào)易港資本性支出稅前扣除、鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。為全面落實上述政策，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂，并制發(fā)《公告》。

二、修訂內(nèi)容

（一）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》

為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

1.為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）增加臨時行次第l15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報要求。

2.為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策，《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

3.為落實海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策，一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）；二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

4.為落實海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

5.為優(yōu)化填報口徑，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

（二）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》

為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

1.為落實“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策，增加臨時行次第l19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報要求。

2.為優(yōu)化填報口徑，將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

三、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，自2023年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，自2023年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

【第2篇】異地施工預(yù)繳所得稅稅率

導(dǎo)讀：異地預(yù)繳增值稅是不是需要交所得稅呢，對于這一問題您是怎么看的呢？首先，本派那文章給您帶來了財稅［2016］74號的主要內(nèi)容，其中明確的說明了這一問題。同時，小編還給您帶來了異地預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，如下。

異地預(yù)繳增值稅是否需要交所得稅呢？

答：對于異地預(yù)繳增值稅是，仍是需要交所得稅的。

附加稅是跟著主稅，也就是增值稅一起走的，增值稅在預(yù)繳地交 ，那么附加稅也應(yīng)該在預(yù)繳地交。

財稅［2016］74號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知

一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

異地預(yù)繳增值稅如何做賬務(wù)處理？

小編的觀點是，對于異地外經(jīng)預(yù)交預(yù)交增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算

具體的賬務(wù)處理參考如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

【第3篇】2023所得稅預(yù)繳申報表下載

7月1日施行新的所得稅預(yù)繳申報表，詳解新舊申報表的3個不同點！

前言

日前，國稅總局重新修改了查賬征收企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表，目的是為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要了。

修訂原則

遵循“精簡填報內(nèi)容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。

修改后的a類申報表適用于？

自2023年7月1日起，a類申報表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，以及僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報。

修改后的b類申報表適用于？

b類申報表適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。

新舊申報表有哪3項不同？

一是簡化表單設(shè)置

取消2023年版a類申報表及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統(tǒng)計修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。

二是優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報表填報方式，對2023年版預(yù)繳納稅申報表重復(fù)行次進行歸并。參照2023年版企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類），將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

三是完善填報內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容，為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。

政策依據(jù)

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告、國家稅務(wù)總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。 二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。

三、省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

四、本公告自2023年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第79號）同時廢止。

【第4篇】預(yù)繳所得稅退回算收入嗎

調(diào)整應(yīng)納稅金:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳所得稅

調(diào)整利潤:借:本年利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤:借:利潤分配-未分配利潤

貸:本年利潤

匯算清繳后,退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬?

例:預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時所做分錄如下:

計提:

借:所得稅費用 10000

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 10000

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤 10000

貸:所得稅費用 10000

借:利潤分配--未分配利潤 10000 貸:本年利潤 10000

在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤

【第5篇】所得稅預(yù)繳申報表

每個季度結(jié)束，會計朋友們就有一個重要的工作要做，那就是季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報。

每個季初，不少人都需要詳細學習一遍所得稅預(yù)繳申報。

我們知道，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第26號規(guī)定，2023年7月開始，當時企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表有一個重大變化。

當時主要是為了適應(yīng)近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善以及稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”不斷深化改革的需求，預(yù)繳申報精簡了填報內(nèi)容、全面落實了新政策、優(yōu)化了申報體驗。

為了貫徹落實型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，國家稅務(wù)總局公告2023年第3號又對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）進行了修訂。

而從這個月起，國家稅務(wù)總局公告2023年26號又對其進行了調(diào)整，主要是為了貫徹落實從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

但是呢，雖然這個月起申報表有變化，但是總體變化不大。

一

大家打開自己的申報軟件，看到申報表。具體就是下面這個樣子。

很多朋友會問一個問題，這個是全國統(tǒng)一的政策嗎？這里強調(diào)一下，申報表格式都是全國統(tǒng)一的，唯一的區(qū)別就是可能因為服務(wù)商不同，申報軟件界面有所差異而已。

當然，我們這里是針對查賬征收適用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）來說的，也就是上面這個表，核定征收不適用此表，這里不多說。

二

我們來說說幾點重點

1

只需要填本年累計數(shù)。

比如你7月申報第2季度，就是填寫1-6月的數(shù)據(jù)。

企業(yè)所得稅還是累算，這里填寫一定要注意，不要填錯4-6月的數(shù)據(jù)了。

2

三種預(yù)繳方式如何選擇？

這種設(shè)置是源于企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時有三種方式

按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳

按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳

按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳

預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更，當然你會發(fā)現(xiàn)，你們企業(yè)的這個選項申報表一般都是鎖死的，不是隨便能動的。

“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項，納稅人變更需要履行行政許可相關(guān)程序。

也就是，我們一般都是按實際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅，你確實有困難的想要以其他方式的，必須提交相關(guān)證明材料申請，稅務(wù)局許可了才行。具體電子稅務(wù)局就可以提交申請，如上圖。

3

企業(yè)類型選擇

如果涉及執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，或者同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機構(gòu)、分支機構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的勾選。

我們一般的企業(yè)，如果沒有這種總分關(guān)系，就是都選一般企業(yè)。

4

附報信息

高新、科技型中小企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅實現(xiàn)都是必選項，不是就選否。企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)”的不需要填寫。

然后按季度填報這部分很關(guān)鍵，這個直接關(guān)系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

財稅〔2019〕13號號文規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

這里的小型微利企業(yè)當然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。

只要同時滿足小型微利企業(yè)的四個條件就能享受。

所以，你可以從表格中看到有從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)人數(shù)和是否是限制和禁止行業(yè)。

注意：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。

填了人數(shù)和資產(chǎn)，再根據(jù)計算情況來看是否是勾選小型微利企業(yè)選項。

1、本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人。

2、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元

3、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元的納稅人。

同時滿足，選擇“是”；否則選擇“否”。

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標。

具體如何判斷？

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

這里要特別注意，特別是對應(yīng)納稅所得額的正確計算，不要漏了納稅調(diào)整事項。

三

下面我們再來詳細看看預(yù)繳申報表如何來計算填報稅款。

其實預(yù)繳申報表填寫很簡單，表格也比較清晰。

但是有一點，你首先得有財務(wù)報表，你連財務(wù)報表都不做，填這個表完全就沒依據(jù)。之前很多朋友問如何填寫預(yù)繳申報表，結(jié)果自己財務(wù)報表都沒有，這怎么行？

巧婦難為無米之炊，查賬征收的企業(yè)，報表是必須編制的，有報表，我們直接比照報表的來填寫就是。

1、我們先來看看第九行的本期實際利潤。

注意不要把這里的實際利潤額等于財務(wù)報表的利潤總額，更不要把它當成匯算清繳的應(yīng)納稅所得額。

預(yù)繳申報表的第9行的實際利潤額＝利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-彌補以前年度虧損。

2、我們再來看看1-3行的數(shù)據(jù)。

1-3行的營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額，就按照你財務(wù)報表的數(shù)據(jù)直接填寫就是了。

利潤總額直接按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算出來的利潤總額。也就是你財務(wù)報表上的利潤總額數(shù)字，直接按照報表填寫即可。

特別要注意的就是，這里的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。

不是說等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，之前很多朋友就以為這個是勾稽的，然后發(fā)現(xiàn)算出來的利潤總額又和報表不一樣，又強制去把營業(yè)成本改了，這都是不對的。

記住，直接按照報表填寫。

“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。直接按照你財務(wù)報表數(shù)字填寫即可。

“營業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，切記營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用。直接按照財務(wù)報表數(shù)字填寫即可。

營業(yè)收入和營業(yè)成本均不參與表格計算。指標意義在于數(shù)據(jù)采集，按照財務(wù)報表填寫，一定保持和財務(wù)報表一致。

3、企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時候可以彌補以前年度虧損。

還記得每年第一個季度預(yù)繳的時候，都會談及企業(yè)所得預(yù)繳時候能否彌補虧損的問題，因為每年4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅時候，很多企業(yè)還沒完成頭年的匯算清繳工作，可彌補虧損的金額尚未得知，而后面就不同了，匯算清繳完成，可彌補虧損已知，彌補虧損完全沒有問題哈。

第8行“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

很多申報軟件都會自動帶出彌補數(shù)字。如果沒帶出來，你就按上年度匯算清繳的可彌補虧損表的數(shù)據(jù)填寫。

還有強調(diào)一個事情，一個年度直接不存在彌補虧損問題，比如第一季度虧損，第二季度盈利，不存在彌補的概念呢，本身所得稅年度內(nèi)就是累算，只有跨年才存在彌補問題。

4、所以，有了報表，你填寫預(yù)繳申報表非常輕松的，上面的填寫完了，下面幾個特殊的地方，不一定每個企業(yè)都涉及，你自己選擇填寫就行了。

第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。一般企業(yè)都不填寫。

注意：本次申報表調(diào)整這里有重大變化，刪除了企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報時不調(diào)整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。

這對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說是一個利好消息，以前未完工的開發(fā)產(chǎn)品預(yù)繳的所得稅不必須等到匯算清繳再抵減調(diào)整，這對房地產(chǎn)來說減少了其所得稅的資金占用。

第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。你如果有不征稅收入，可以在預(yù)繳時候扣除。

第6行“免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額。如果有免稅、減計收入、所得減免也可以在預(yù)繳扣除。

第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間，發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額。預(yù)繳時候可以享受加速折舊調(diào)整。

a公司在2023年12月購入一輛汽車，固定資產(chǎn)入賬價值30萬，假設(shè)無殘值，會計核算按照6年期進行折舊，稅務(wù)上享受一次性扣除。那么7月如何填寫申報表？

賬載折舊金額，也就是會計折舊=30÷6÷12×6=2.5萬。

享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊=30萬

按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額，意思就是“資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額”。本例中，小汽車所得稅最低折舊年限是4年，那么“一般折舊”就是30÷4÷12×6=3.75萬元

納稅調(diào)減金額=30-2.5=27.5萬

具體填寫表a201020如下：

注意：這里的26.25萬是一個統(tǒng)計數(shù)據(jù)，是統(tǒng)計享受加速折舊優(yōu)惠的金額。納稅人固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊一致的，納稅人不涉及納稅調(diào)整事項，但是涉及減免稅核算事項，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時，需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表。

附表填寫后，自動生成主表。

注意：在月（季）度預(yù)繳納稅申報時對其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額是進行單向納稅調(diào)整，也就是只調(diào)減，不調(diào)增。

四

小型微利企業(yè)如何填寫申報表？小型微利企業(yè)可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。只要你符合小型微利的資產(chǎn)、人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額的相關(guān)標準，你就可以享受政策。

財稅〔2019〕13號號文規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

當然《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）第1行填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額也要填寫。

本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額?！?/p>

所以，這里100萬*20%=20萬。

第二季度不滿足小型微利企業(yè)，所有全額交稅，扣除第一季度預(yù)繳的數(shù)。

這里的減免稅額=300萬*15%+5=50萬

【第6篇】所得稅預(yù)繳納稅申報表下載

申報期已經(jīng)過半了，眼尖的小伙伴，肯定發(fā)現(xiàn)了，季度企業(yè)所得稅納稅申報表和上季度相比有點不一樣，是的，從本季度開始，企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單修改了。

本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調(diào)整表單樣式，2張表單修改填報說明。小編為您詳細圖解了其中涉及調(diào)整表單樣式的3張表單，整理如下

一、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）

1、簡并填報。刪除原表第7行和第8行。表樣調(diào)整后，符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項，不再劃分不同類型，一并填入“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時該行次從第6行調(diào)整至第8行。（如圖）

之前

之后

2、在原表“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）

之前

之

3、在原表第23行“（四）其他”項目下，增加兩項內(nèi)容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計入應(yīng)納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）

之前

之后

4、在原表第33行“（二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”項目下，增加1個“其中”項內(nèi)容“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位填報享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

之前

之后

《減免得

優(yōu)惠明細表》（a201030）

在原表第28行“二十八、其他”項目下，增加兩項內(nèi)容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報。

之前

之后

三、

華人民和

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（b100000）

1、在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第8行和第9行。

之前

之后

2、將原

8行至1

行順延調(diào)整為第10行至第19行。

之前

之后

3、為了滿足

人填報受

族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

4、為了滿足納稅人計算當期

應(yīng)補（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實際應(yīng)補（退）所得稅額”。

政策依據(jù)

《家

務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年23號）

【第7篇】所得稅預(yù)繳計算方法

現(xiàn)在我國的個人所得稅征收辦法，正在從單一稅制向綜合稅制進行轉(zhuǎn)變。同時個人的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得也是首先進入了綜合所得，通過先預(yù)扣預(yù)繳，最后匯算清繳的方式進行申報納稅。

個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計算方法

國家稅務(wù)總局2023年第56號公告《關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》詳細規(guī)定了個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計算方法。

個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計算方法就是，企業(yè)在向職工發(fā)放工資、薪金的時候，應(yīng)當按照全年累計的實發(fā)金額計算預(yù)扣預(yù)繳稅款。同時并按月按時申報納稅。具體計算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

累計減除費用：按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

預(yù)扣率：居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按照3%-45%七級超額累進稅率執(zhí)行。

同時企業(yè)在向職工實際支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，這三項收入時，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。

稿酬所得、特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%。

預(yù)扣率：勞務(wù)報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預(yù)扣率。

例如：張三為a公司的一名員工，2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為20000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為 2000元，從1月起享受子女教育專項附加扣除2000元，假設(shè)不考慮其他情形。以前4個月為例，應(yīng)當按照以下方法計算預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(20000-5000-2000-2000）×3%=330 元；

2月份：(20000×2-5000×2-2000×2-2000×2）×3%-330=330 元；

3月份：(20000×3-5000×3-2000×3-2000×3）×3%-330-330=300 元；

4月份：(20000×4-5000×4-2000×4-2000×4）×10%-2520-330-330-330=890元；

2023年個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳“紅包”，這些地方需注意

2023年12月4日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號（以下簡稱“19號公告”）。

“19號公告”明確對部分固定從一處取薪且年收入低于6萬元的納稅人的個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法進行了簡便化，進一步減輕了納稅人的稅收負擔。

“19號公告”規(guī)定：2023年1月1日起，對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除，納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

另外，對按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務(wù)人比照規(guī)定執(zhí)行。

例如：小張2023年1-12月均在d公司工作，全年取得工資薪金共計5.5萬元，單位作為扣繳義務(wù)人為其預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅。2023年，d公司1月給小張發(fā)放工資10000元，2-12月每月給其發(fā)放工資4500元。

在不考慮“三險一金”等各項扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小張1月需預(yù)繳個人所得稅=（10000-5000）×3%-0=150元；2-12月無需預(yù)繳個人所得稅。年度終了可通過個人所得稅匯算清繳退稅150元。

按新預(yù)扣預(yù)繳方法，小張全年工資薪金收入不足6萬元，從1月起就可直接按6萬元計算扣除費用，無需預(yù)繳個人所得稅，年度終了也無需辦理匯算清繳。雖然最后結(jié)果同樣都是實際稅負為0，但新預(yù)扣預(yù)繳方法，既減少了預(yù)扣預(yù)繳稅款階段產(chǎn)生的負擔，也減輕了匯算清繳階段的負擔。

【第8篇】所得稅預(yù)繳納稅申報表b

2023年7月啟用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》（以下簡稱新版預(yù)繳申報表），簡化了納稅申報，體現(xiàn)了近年來出臺的一系列稅收優(yōu)惠政策，充實了“預(yù)繳方式”“企業(yè)類型”“從業(yè)人數(shù)”等附報信息，為智能化填報提供了有力支持。同時，不再允許房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對預(yù)繳環(huán)節(jié)計算的毛利額進行調(diào)整。目前，納稅人應(yīng)認真總結(jié)第二季度預(yù)繳工作，重點關(guān)注和理性分析以下八個事項，才能正確理解預(yù)繳申報過程中的關(guān)鍵點。

1

“一表兩用”的情形有哪些

（1）執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行年度匯算清繳申報。

（2）實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報時，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》。

注意：“一表兩用”情形有所改變，國家稅務(wù)總局公告2023年第57號文件的部分條款（第九條、第十一條）應(yīng)當及時修改。

2

特定方式的預(yù)繳“許可在先”

納稅人填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000，以下簡稱“主表”）時，在選擇預(yù)繳方式時，“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序。

注意：對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序時，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化稅務(wù)行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第21號）辦理，該文件附件詳細列明了申請的材料和申請期限，鼓勵有條件的稅務(wù)機關(guān)提供網(wǎng)上出具稅務(wù)行政許可電子文書服務(wù)，方便申請人自行下載打印。

3

主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系

第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。

第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。

第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。

注意：第1行“營業(yè)收入”－第2行“營業(yè)成本”≠第3行“利潤總額”；第3行“利潤總額”=損益表的“利潤總額”。 所以，主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系，這是預(yù)繳申報表歷來遵循的設(shè)計理念。

4

“附報信息”是預(yù)繳申報的優(yōu)化器

（1）企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)”的，不填報“附報信息”所有項目。

（2）“小型微利企業(yè)”“ 科技型中小企業(yè)”“ 高新技術(shù)企業(yè)”“ 技術(shù)入股遞延納稅事項”和“ 期末從業(yè)人數(shù)”5個欄次為必報項目。

注意：信息就是稅源、信息就是效率。預(yù)繳方式、企業(yè)類型、附報信息選擇以后，申報時就會自動挑出納稅人要填報的報表及行次，為自動化填報做好鋪墊。

5

預(yù)售收入應(yīng)稅在預(yù)繳期間“逢進不逢出”

主表第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”進行填報說明：“房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報時不調(diào)整?！被谶@一新規(guī)定，加之修訂后的預(yù)繳納稅申報表取消了“本期金額”列，只保留“累計金額”列，使得該行填報金額自然而然不得小于本年上期申報金額。這個“逢進不逢出”限定性規(guī)定，也輻射于該表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”的填報中，該行本期填報金額同樣不得小于本年上期申報的金額，這是一致性原則的集中體現(xiàn)。在“現(xiàn)金為王”的時代，這個限制性規(guī)定應(yīng)用，雖然占用了企業(yè)資金，但可以倒逼開發(fā)商及時辦理竣工決算手續(xù)，按照《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定確認所有收入。

6

準確適用預(yù)繳環(huán)節(jié)的罰則

企業(yè)少繳預(yù)繳的所得稅，不屬于逃避納稅行為，不能按《稅收征收管理法》第六十三條進行處理，但應(yīng)當補繳所得稅，并加收滯納金。

7

預(yù)繳環(huán)節(jié)的“退”稅有待“秋后算賬”

主表的“預(yù)繳方”選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人根據(jù)該表相關(guān)行次計算填報。第15行“本期應(yīng)補（退）所得稅額”＝第11-12-13-14行，當?shù)?1-12-13-14行＜0時，本行填0。也就是說，預(yù)繳期間不會出現(xiàn)退稅情形。企業(yè)所得稅是按年計算的，本月（季）度多繳預(yù)示了下個月（季）度的少繳或不繳，如此填報也遵循了《稅款繳庫退庫工作規(guī)程》（國家稅務(wù)總局令第31號）相關(guān)規(guī)定，納稅人繳納的所有稅費，都會及時反映在財稅庫銀“橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)”中，最終的退稅應(yīng)在年度匯算清繳期間完成。

8

報表“瘦身”有助于優(yōu)惠政策的落實

此次新版預(yù)繳申報表的修改，對報表進行大范圍“瘦身”。如《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》就很明顯，該表兼有固定資產(chǎn)加速折舊納稅調(diào)整和加速折舊新政效應(yīng)統(tǒng)計兩個作用。納稅人要準確把握填報原則，領(lǐng)會加速折舊新政，以確保預(yù)繳申報質(zhì)量。

（1）準確把握填報原則

填報原則：納稅人對固定資產(chǎn)折舊額進行調(diào)增時，該表就不再填報。這條原則也是填報靈魂。需要注意：第5列“納稅調(diào)減金額”僅填報納稅調(diào)減金額，不得填報負數(shù)。如果會計與稅收均采取加速折舊且折舊金額一致，仍然要填報該表。第4行“稅收折舊金額”和第3列“一般折舊金額”的差額填入第6列“加速折舊優(yōu)惠金額”，該列不參與納稅調(diào)整，僅僅體現(xiàn)加速折舊新政效應(yīng)。和以前相比，該表大幅度簡化了填報工作量，加速折舊體現(xiàn)的遞延納稅，有助于企業(yè)及時享受資金時間價值帶來的優(yōu)惠，希望納稅人應(yīng)享盡享。

（2）精準領(lǐng)會加速折舊新政

近年，出臺的固定資產(chǎn)加速折舊政策，優(yōu)惠范圍、優(yōu)惠力度皆有遞增趨勢，這些新政既有延伸，又有交叉。所以，納稅人一定要認真歸攏新政內(nèi)容，及時領(lǐng)會新政實質(zhì)，為準確填報該表奠定基礎(chǔ)。

【第9篇】所得稅預(yù)繳申報表講解

為落實小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》等部分表單樣式及填報說明進行了修訂，增加了從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)項，并將升級優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，力爭幫助企業(yè)精準享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

在填報預(yù)繳申報表時，以下兩個方面應(yīng)當重點關(guān)注：

一是關(guān)注“應(yīng)納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報?！皯?yīng)納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤。

“減免所得稅額”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。企業(yè)所得稅實行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，如果符合小型微利企業(yè)條件的，其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現(xiàn)，而是通過直接調(diào)減定額的方式實現(xiàn)。但是，這些企業(yè)應(yīng)在納稅申報表中根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定時的情況，正確選擇填報“小型微利企業(yè)”項目。

二是關(guān)注預(yù)繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關(guān)項目的填報?！鞍醇径忍顖笮畔ⅰ闭狭顺龖?yīng)納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標，其數(shù)據(jù)填報質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準確與否。因此，所有企業(yè)均需要準確填寫該部分內(nèi)容。

對于查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)，按季度預(yù)繳的，應(yīng)在申報預(yù)繳當季度稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目；按月度預(yù)繳的，僅在申報預(yù)繳當季度最后一個月的稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目。

“按季度填報信息”中的“小型微利企業(yè)”項目，是對企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的判斷結(jié)果的展示。除企業(yè)所得稅實行核定應(yīng)納所得稅額征收方式的企業(yè)外，其他企業(yè)需要根據(jù)本期及以前各期納稅申報表中的“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”等項目的填報情況，結(jié)合本期納稅人申報表中“應(yīng)納稅所得額”和“國家限制或禁止行業(yè)”的填報情況進行綜合判斷。

以上就是小編為大家整理的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表的填報問題，希望為大家的工作帶來一些幫助。

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【第10篇】所得稅預(yù)繳納稅申報表

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第26號）中對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂。公告要求于2023年7月1日起，按照新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表進行申報。

小伙伴們，快來和小編一起看看新版申報表有哪些不同吧！

新版申報表的適用范圍

（一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）（以下簡稱“新版a類申報表”）的適用范圍：

1.適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人在月度、季度預(yù)繳納稅申報時填報。

2.執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，在進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳時填報本表。

3.?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)在年度納稅申報時填報本表。

（二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）（以下簡稱“新版b類申報表”）的適用范圍：

適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

新版申報表的實施時間

國家稅務(wù)總局公告2023年第26號于2023年7月1日起施行，實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始與實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第二季度申報所屬期開始適用該公告。

新版申報表有哪些變化

（一）中華人民共和國企業(yè)所得稅（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）

1. 取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》及附表中的“本期金額”列，只保留“本年累計金額”列，以減少納稅人填報出錯現(xiàn)象。

2. 表頭增加預(yù)繳方式類型以及企業(yè)類型選項，使得填報更加準確，增強填報智能化。

3. 將按照實際利潤額預(yù)繳、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳以及按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方式預(yù)繳三種預(yù)繳方式歸并，使得報表更加簡潔明了。

4. 主表中增加附報信息，通過勾選是否屬于小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅事項以及高新技術(shù)企業(yè)和填報期末從業(yè)人數(shù)來確保稅收優(yōu)惠政策的精準落實。

（二）《免稅收入、減計收入、所得稅減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）

將原先《不征稅收入和稅基應(yīng)納稅額所得額明細表》修改為《免稅收入、減計收入、所得稅減免等優(yōu)惠明細表》，將“不征收收入”一欄移動到《中華人民共和國企業(yè)所得稅（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》主表中“預(yù)繳稅款計算”第五欄中填列。

除此之外，在稅收優(yōu)惠項目上進行增加，根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，做了多個方面的補充，以保證能夠確保符合條件的納稅人能夠及時、足額的享受到稅收優(yōu)惠。

（三）《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）

新版a類申報表與中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）附表相對比，大幅度變動，簡化了表單設(shè)置，由原先的17列縮減為6列，14行縮減為5行，將數(shù)據(jù)項從185項減少至30項，讓納稅人填報能夠更加簡單易懂，不易出錯。

本表的主要目的為落實稅收優(yōu)惠政策與實施減免稅核算，新版報表在填報過程中應(yīng)注意以下幾點。

1.自固定資產(chǎn)開始計提折舊期，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期間，不再填報本表。

但若固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形，在“稅收折舊小于等于一般折舊”的折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報本表，直至最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報。

2.自固定資產(chǎn)開始計提折舊期，在“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期間，必須填報本表。

固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊存在一致和不一致兩種情況，納稅人需根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)等實際情況，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時，計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況在此表中填列。

來源：中國稅務(wù)報

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【第11篇】2023所得稅預(yù)繳申報表

一、查賬征收方式的納稅申報表填報

1、實行查賬征收，本年按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》（簡稱“a類預(yù)繳申報表”）。

“實際利潤額”為：按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額＋特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額—不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額—固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額—彌補以前年度虧損。

2、實行查賬征收，本年按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時填報“a類預(yù)繳申報表”。

二、核定征收方式的納稅申報表填報

1、實行核定征收且系核定應(yīng)稅所得率的小型微利企業(yè)，預(yù)繳申報和年度匯算清繳時填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（簡稱“b類預(yù)繳申報表”）。納稅人應(yīng)納稅所得額的計算分為兩種方式：

第一種，按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人：

第二種，按照成本費用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人：

三、減稅優(yōu)惠管理方式發(fā)生重大變化

1、 符合條件的小型微利企業(yè)享受減半征稅優(yōu)惠政策的應(yīng)納稅所得額上限從2023年起調(diào)為20萬元，且不論是查賬征收還是核定征收，只要屬于符合條件的小型微利 企業(yè)，均可享受減低稅率優(yōu)惠即適用20%的稅率，年應(yīng)納稅所得額在20萬元（含）以下的，還可享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。小型微利企業(yè)（包括當年新辦 企業(yè)），在年度中間預(yù)繳以及匯算清繳時，均可以自行享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準。

2、預(yù)繳時填報小型微利企業(yè)判定信息

“是否屬于小型微利企業(yè)”的判定。查賬征收和核定征收的納稅人，月（季）預(yù)繳申報時本欄次為必填項目，均須在該欄次的“是”與“否”選項中行勾選，不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。

年度申報填報小型微利企業(yè)相關(guān)指標

實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，在年度匯算清繳申報時，本欄次為必填項目。符合條件的小型微利企業(yè)通過填寫 “從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)。

（一） “所屬行業(yè)”：填寫“工業(yè)”或者“其他”。

（二）“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

從業(yè)人數(shù)按與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和計算。

（三）“國家限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。

特 別提示：對于是否屬于限制和禁止行業(yè)的選項，核定征稅納稅人適用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》， 與查賬征收納稅人適用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，該選項的表述是截然相反的。

填寫三季度預(yù)繳所得稅申報表應(yīng)關(guān)注哪些事項？企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表已經(jīng)更新，隨著新的申報表正式啟用，想必企業(yè)也有了一定的了解，以上是我們介紹的填寫三季度預(yù)繳所得稅申報表應(yīng)關(guān)注的事項，希望可以幫助大家理解新的政策

【第12篇】地稅季度所得稅預(yù)繳稅款申報表

猝不及防，會計人繼續(xù)教育的事兒大家還沒弄明白，企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表又修訂了，該新政策于2023年7月1日起正式實施！

大家不要擔心，本著簡化優(yōu)化的原則，很多明細表都進行了刪減，以后操作起來就更方便啦，解放你的小手，有木有很開心？

話不多說，趕緊跟著會圈兒君學起來吧！

本著簡化優(yōu)化的原則，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。其主要變化如下：

a200000 表只保留本年累計金額

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》，只保留“累計金額”列。

《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化

優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

簡化《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》。

將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

完善填報內(nèi)容

補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容。

最后

該政策自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報。

附：

國家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報。《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

四、本公告自2023年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：（點擊閱讀原文下載）

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）

國家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實減輕納稅人辦稅負擔，全面落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報內(nèi)容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計標準，對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表進行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表，主要在以下方面進行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統(tǒng)計，修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

（三）完善填報內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容，為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。

四、分支機構(gòu)填報要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和匯算清繳申報。

?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機構(gòu)也應(yīng)當按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。

五、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，適用本《公告》。

【第13篇】所得稅預(yù)繳表中營業(yè)收入

兩稅合并之后，企業(yè)所得稅預(yù)繳方法也有一些變化，現(xiàn)對預(yù)繳企業(yè)所得稅時的常見問題進行總結(jié)分析。

1． 哪些機構(gòu)需就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

境內(nèi)企業(yè)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）設(shè)立分支機構(gòu)的，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)＜跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法＞的通知》（財預(yù)[2008]10號）第一條、《關(guān)于印發(fā)＜跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法＞的通知》（國稅發(fā)[2008]28號）第九條規(guī)定，只有具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其他不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能、沒有生產(chǎn)經(jīng)營收入的的二級分支機構(gòu)，以及三級分支機構(gòu)，無需就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

至于如何界定“生產(chǎn)經(jīng)營”、如何判定二級分支機構(gòu)，可參考《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問題的執(zhí)行意見》和《關(guān)于印發(fā) < 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法 > 的通知》（國稅發(fā) [2008]28 號）第一條的規(guī)定。

2． 預(yù)繳時能否彌補以前年度虧損

《關(guān)于印發(fā)＜中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表＞等報表的通知》（國稅發(fā)[2008]44號）啟用的新企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表取消了“以前年度虧損”這一項目，但后來《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知 》（國稅函 [2008]635 號）第一條明確企業(yè)按實際會計利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅時可以扣除以前年度虧損，所說虧損是指以前年度5年內(nèi)的虧損。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

因此，企業(yè)在填列預(yù)繳申報表時，第2行的“ 營業(yè)收入 ”第3行的“ 營業(yè)成本 ”可直接填報會計制度核算的營業(yè)收入、營業(yè)成本，但填報第4行“ 實際利潤額 ” 同時，需注意扣減以前年度待彌補虧損，以及不征稅收入、免稅收入。

3． 預(yù)繳稅款少于應(yīng)繳稅款不屬于偷稅

企業(yè)是按實際會計利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅，而會計核算和稅務(wù)規(guī)定存在著差異，當期的實際利潤有可能小于當期的應(yīng)納稅所得額，致使按月（季），或者上一年度應(yīng)納稅所得額的一定比例、其他預(yù)繳方法預(yù)繳的企業(yè)所得稅小于當期應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款，這屬于正常情況，并非企業(yè)故意進行虛假申報以少繳稅款，根據(jù)《關(guān)于在企業(yè)所得稅預(yù)繳中對偷稅行為如何認定問題的復(fù)函》(國稅函發(fā)[1996]008號)規(guī)定，不屬于偷稅行為。

需注意的是，根據(jù)《關(guān)于加強企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國稅函[2009]34號）第三條規(guī)定，全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款比例明顯偏低的（低于70%），稅務(wù)機關(guān)可以按規(guī)定調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅額。

4． 已申報但未預(yù)繳需繳納滯納金

企業(yè)按照規(guī)定進行預(yù)交企業(yè)所得稅納稅申報之后，沒有在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)將稅款繳納入庫的，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)未按期預(yù)繳所得稅加收滯納金問題的批復(fù)》(國稅函發(fā)[1995]593號)、《稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，除了限期繳納稅款之外，還需繳納滯納金。

【第14篇】無經(jīng)營收入所得稅預(yù)繳

通常情況下，企業(yè)只要取得收入，就是企業(yè)所得稅的納稅人。作為企業(yè)的稅務(wù)會計，應(yīng)從以下幾個方面對企業(yè)所得稅進行把 握：一、識稅；二、算稅；三、報稅。

一、識稅

（一）企業(yè)所得稅的概念

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得 為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。

（二）企業(yè)所得稅的稅率

企業(yè)所得稅實行比例稅率，主要有：基本稅率、低稅率和優(yōu)惠稅率。

從圖4-2-1中可以看出企業(yè)所得稅包含了幾檔稅率，其中，低稅率適用的對象：稅法第三條第三款規(guī)定的所得，實務(wù)中并不常 見，這里暫不做詳解；

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定，自2023年1月1日起至2023年12 月31日，按“從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超 過5000萬元等三個條件的企業(yè)”判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)。

注意1:需要同時符合上述條件。

注意2:小型微利企業(yè)的判斷標準不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)。

新優(yōu)惠

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納 稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

優(yōu)惠稅率適用的另外一個對象是：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。通常，判斷一家企業(yè)是否為高新技術(shù)企業(yè)最簡單的辦 法就是查看企業(yè)是否有《高新技術(shù)企業(yè)證書》，如下圖所示：

凡符合減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的高新技術(shù)企業(yè)，必須先到主管機關(guān)辦理備案，在取得主管稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè) 減免稅報0備0:回00執(zhí)》后，再按照規(guī)定的優(yōu)惠稅率進行企業(yè)所得稅納稅申報。

二、算稅

如前所述，企業(yè)所得稅是以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。

核定征收企業(yè)所得稅的計算方法：采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或：應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率。

查賬征收企業(yè)所得稅的計算方法，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

在稅率確定的情況下，計算企業(yè)所得稅的關(guān)鍵在于確定企業(yè)應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額的確定比較復(fù)雜，計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。

三、報稅

（一）征收管理

實務(wù)中，企業(yè)所得稅在征收管理方面的幾個事項有：1、征管機關(guān)；2、征收方式；3、繳稅方式。

1、征管機關(guān)

以2008年為基年，2008年底之前國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。2023年起新增企業(yè)所得稅 納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；

2、征收方式

企業(yè)所得稅的征收方式有：查賬征收和核定征收。對賬冊健全，能正確核算收入、成本、費用，準確計算盈虧，并按規(guī)定報 送財務(wù)會計、稅務(wù)報表資料的納稅人，其企業(yè)所得稅實行查賬征收，反之采取核定征收。

采取核定征收的企業(yè)一般會收到《企業(yè)所得稅核定征收通知書》，在通知中會注明是按收入總額或成本費用總額核定應(yīng)納稅 所得額，以及應(yīng)稅所得率。

3、繳稅方式

企業(yè)所得稅繳納方式為：月份（或季度）預(yù)繳，年終匯算清繳。 月份（或季度）預(yù)繳，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款；年終匯算清繳，應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報 送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款。

例如：月份預(yù)繳的企業(yè)，2023年1月的企業(yè)所得稅，要在2023年2月15日之前預(yù)繳稅款；季度預(yù)繳的企業(yè)，2023年第一季度的 企業(yè)所得稅，要在2023年4月15日之前預(yù)繳稅款；無論是月份預(yù)繳還是季度預(yù)繳的企業(yè)，2023年的企業(yè)所得稅匯算清繳都應(yīng)在 2023年5月31日之前完成。

（二）企業(yè)所得稅的預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表，并預(yù)繳稅費。不同征收方式下，企業(yè)填寫的企業(yè)所得稅 預(yù)繳申報表有所不同，核定征收方式下，企業(yè)填寫《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表（b類）》；查賬征收方式下，企業(yè)填 寫《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表（a類）》。

1、核定征收方式下的預(yù)繳

核定征收方式包括：核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額，實務(wù)中，很多企業(yè)是以核定應(yīng)稅所得率方式繳納所得稅。采用核 定征收方式的企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅需要填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（簡稱：b類申 報表），如圖4-2-3所示：

2、征收方式

企業(yè)所得稅的征收方式有：查賬征收和核定征收。對賬冊健全，能正確核算收入、成本、費用，準確計算盈虧，并按規(guī)定報 送財務(wù)會計、稅務(wù)報表資料的納稅人，其企業(yè)所得稅實行查賬征收，反之采取核定征收。

按應(yīng)稅所得率計算的企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定征收方式下，又分為按收入總額或是成本費用總額兩種方式下，兩種預(yù)繳填報方 式大同小異，下面以按收入總額的核定方式預(yù)繳進行講解。

所屬期間：月期間或季度期間；

收入總額：按稅務(wù)局規(guī)定的本所屬期的收入總額進行填寫，即根據(jù)賬上的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入進行匯 總；

應(yīng)稅所得率：根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收通知書》中，稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率填寫；

已繳所得稅：根據(jù)本期前已經(jīng)預(yù)繳的所得稅總額填寫。

第1行“收入總額”根據(jù)《收入?yún)R總表》中的收入總額累計數(shù)填寫；

第2行“減：不征稅收入”和第3行“免稅收入”根據(jù)企業(yè)當期收入總額中的不征稅收入及免稅收入填寫；

第10行“應(yīng)稅收入額”=第1行-第2行-第3行

第11行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率；

第12行“應(yīng)納稅額所得額”=第10行×第11行；

第13行“稅率”填寫25%；

第14行“應(yīng)納所得稅額”=第12行×25%；

第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的 金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

第16行“實際已預(yù)繳所得稅額”

根據(jù)《收入?yún)R總表》中的已繳所得稅填寫；

第17行“應(yīng)補（退）所得稅額”=第14行–第12行。

預(yù)繳申報表一般填寫的是年初至所屬期末這時間段的累計數(shù)額。比如，企業(yè)申報第二季度的企業(yè)所得稅，收入總額應(yīng)等于第 一季度和第二季度的收入總額合計數(shù)，并非只是第二季度的收入總額。已預(yù)繳的所得稅額也是指從年初到截止所屬期末已經(jīng)預(yù)繳 的企業(yè)所得稅總金額。

（一）查賬征收方式下的預(yù)繳

查賬征收方式下，納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機關(guān)申報其營業(yè)額和所得額。采用查 賬征收方式的企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅需要填寫《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表（a類）》（簡稱：a類申報表），如圖4-2-4 所示：

從圖中可以看出，a類預(yù)繳申報表包括以下三個部分：

“一、預(yù)繳稅款計算”，第1行至第15行；

“二、匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算”，第16行至第21行；

“三、附報信息”。

其中，第一部分為一般企業(yè)需要填寫的部分，也是我們需要重點掌握的部分。第二部分是有分支機構(gòu)的企業(yè)填寫的。第三部 分為附報信息。

通常情況下，a類申報表以當期利潤表為依據(jù)填列。a類申報表一般是本年累計金額?！氨灸昀塾嫿痤~”根據(jù)年初至所屬期末 的利潤情況和所得稅情況進行填列。

下面以季度預(yù)繳為例講解a類申報表的填寫，如圖4-2-5所示：

從圖中可以看出，a類預(yù)繳申報表包括以下三個部分：

“一、預(yù)繳稅款計算”，第1行至第15行；

“二、匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算”，第16行至第21行；

“三、附報信息”。

其中，第一部分為一般企業(yè)需要填寫的部分，也是我們需要重點掌握的部分。第二部分是有分支機構(gòu)的企業(yè)填寫的。第三部 分為附報信息。

通常情況下，a類申報表以當期利潤表為依據(jù)填列。a類申報表一般是本年累計金額?！氨灸昀塾嫿痤~”根據(jù)年初至所屬期末 的利潤情況和所得稅情況進行填列。

下面以季度預(yù)繳為例講解a類申報表的填寫，如圖4-2-5所示：

根據(jù)上述法律法規(guī)規(guī)定，財務(wù)人員可根據(jù)企業(yè)的實際情況，審時度勢，確定最佳的預(yù)繳方法。

課前小結(jié)：

企業(yè)的稅務(wù)會計，應(yīng)從以下幾個方面對企業(yè)所得稅進行把握：

一、識稅 （一）企業(yè)所得稅的概念 （二）企業(yè)所得稅的稅率

二、算稅

三、報稅 （一）征收管理 1、征管機關(guān) 2、征收方式

（二）企業(yè)所得稅的預(yù)繳 1、核定征收方式下的預(yù)繳 2、查賬征收方式下的預(yù)繳 3、預(yù)繳技巧

【第15篇】所得稅月度預(yù)繳申報表2023

國家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。

三、省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

四、本公告自2023年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：（點擊閱讀原文下載）

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）

國家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實減輕納稅人辦稅負擔，全面落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報內(nèi)容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計標準，對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表進行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表，主要在以下方面進行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統(tǒng)計，修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

（三）完善填報內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容，為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。

四、分支機構(gòu)填報要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和匯算清繳申報。

省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機構(gòu)也應(yīng)當按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。

五、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，適用本《公告》。

（來源：國家稅務(wù)總局微信公眾號）

【第16篇】預(yù)繳所得稅申報表怎么查詢

在山東德州，國家稅務(wù)總局寧津縣稅務(wù)局在辦稅服務(wù)廳設(shè)置“企業(yè)所得稅申報專窗”，幫助納稅人準確申報納稅。圖為稅務(wù)人員現(xiàn)場指導(dǎo)納稅人如何填寫新版企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表。（蘇雨/攝）

7月大征期開始了！必須要告訴大家一件重要的事情：企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表7月1日起啟用新版了！為啥要改呢？這是因為，2023年2月以來，財政部、稅務(wù)總局會同相關(guān)部門發(fā)布了小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策，為全面落實這些政策，稅務(wù)總局近日對企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表進行了修訂。具體改哪兒了？一起來看看。

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修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》

為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報口徑，對以下報表的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂：

◆《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）

◆《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）

◆《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）

◆《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）

主要修訂內(nèi)容如下：

為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策——

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）增加臨時行次第l15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報要求。

為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策——

《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

為落實海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策——

一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）；

二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

為落實海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策——

在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

為優(yōu)化填報口徑——

將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

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修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》

為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

為落實“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策——

增加臨時行次第l19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報要求。

為優(yōu)化填報口徑——

將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

相關(guān)法規(guī)>>>

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）>等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）