【導(dǎo)語】個(gè)人所得稅可以抵扣嗎怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個(gè)人所得稅可以抵扣嗎，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個(gè)人所得稅可以抵扣嗎
來源 / wind綜合新華社、證券日報(bào)、每日經(jīng)濟(jì)新聞、網(wǎng)易等
個(gè)稅改革再出利好，專項(xiàng)附加扣除政策意見稿公布。
周六（10月20日），國家稅務(wù)總局發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例（修訂草案征求意見稿）》，并向社會公開征求意見。
新華社消息，上述兩部意見稿將在財(cái)政部、國家稅務(wù)總局兩部門官網(wǎng)開始為期兩周的向全社會開工征求意見，后將依法于2023年1月1日起實(shí)施。
（圖片來自國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖）
專項(xiàng)附加扣除名單一覽
此次公布的暫行辦法征求意見稿明確，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
（圖片來自網(wǎng)易）
具體來看：
一、子女教育：每年定額扣除1.2萬元
征求意見稿規(guī)定：納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每年1.2萬元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?其中，學(xué)前教育為年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前；學(xué)歷教育覆蓋小學(xué)到博士研究生?
二、繼續(xù)教育：每人定額扣除3600元到4800元
征求意見稿規(guī)定：納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除；納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除?
三、大病醫(yī)療：最高按照每年6萬元的限額據(jù)實(shí)扣除
征求意見稿規(guī)定：納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在社會醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過1.5萬元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年6萬元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除?
四、首套房貸款利息：每年按1.2萬元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
征求意見稿規(guī)定：納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除?
五、住房租金：無房者租房按每年9600元到1.44萬元標(biāo)準(zhǔn)定額扣
征求意見稿規(guī)定：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可按以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
承租的住房位于直轄市、省會城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.44萬元（每月1200元）；
除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.2萬元（每月1000元），市轄區(qū)戶籍人口小于100萬的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元（每月800元）?
六、贍養(yǎng)老人：每年按2.4萬元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
征求意見稿規(guī)定：納稅人贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可按以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年2.4萬元（每月2000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?.4萬元的扣除額度?
新華社消息，根據(jù)新修訂的個(gè)稅法，今后計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額，在5000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。
稅法授權(quán)國務(wù)院制定專項(xiàng)附加扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟，并報(bào)全國人大常委會備案。
根據(jù)暫行辦法，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除遵循公平合理、簡便易行、切實(shí)減負(fù)、改善民生的原則。同時(shí)，專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)并非一成不變，將隨著教育、住房、醫(yī)療等民生支出變化情況適時(shí)調(diào)整。
據(jù)悉，暫行辦法向社會公開征求意見后將依法于2023年1月1日起實(shí)施。
應(yīng)繳稅款能降多少？
根據(jù)新華網(wǎng)計(jì)算，在納稅人可以同時(shí)享受子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、贍養(yǎng)老人四項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的前提下，其應(yīng)繳納稅款將明顯減少。
一、假設(shè)月工資為2萬元（不考慮三險(xiǎn)一金）
①3500元的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算后，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3120元。
②今年10月1日以后取得工資，按每月5000元基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整后的稅率表計(jì)算，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1590元，比新規(guī)定實(shí)施前少繳納稅款1530元，稅負(fù)水平降低近50%。
③2023年1月1日后取得工資，享受專項(xiàng)附加扣除后，其中子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元/月，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除400元/月，住房租金專項(xiàng)附加扣除1200元/月，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除2000元/月，共計(jì)扣除4600元。
每月應(yīng)繳納的稅款為830元，比享受專項(xiàng)附加扣除前少繳納稅款760元，稅負(fù)水平降低47.80%。
如果比按照原來每月3500元基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅款少繳納2290元，稅負(fù)水平降低73.40%。
二、假設(shè)a每月工資為5萬元（不考慮三險(xiǎn)一金）
①按照原來每月3500元基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅11195元。
②2023年10月1日以后取得的工資，按每月5000元的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)扣除，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9090元，比新規(guī)定實(shí)施前少繳納稅款2105元，稅負(fù)水平降低18.80%。
③2023年1月1日后取得工資，享受專項(xiàng)附加扣除后，其中子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元/月，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除400元/月，住房租金專項(xiàng)附加扣除1200元/月，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除2000元/月，共計(jì)扣除4600元/月。
每月應(yīng)繳納的稅款為7710元，比專項(xiàng)附加扣除辦法實(shí)施前少繳納稅款1380元，稅負(fù)水平降低15.18%。
如果比按照原來每月3500元基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅款少繳納3485元，稅負(fù)水平降低31.13%。
專項(xiàng)附加扣除如何申報(bào)？
對于專項(xiàng)附加扣除申報(bào)問題，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局此前已做出回應(yīng)。
據(jù)證券日報(bào)消息，財(cái)政部此前表示，實(shí)施專項(xiàng)附加扣除是一次全新的嘗試，對納稅人的申報(bào)納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理都提出了更高的要求，為確保這一項(xiàng)政策平穩(wěn)實(shí)施，將結(jié)合現(xiàn)有征管條件，對有關(guān)制度本著簡化手續(xù)、便于操作的原則來設(shè)計(jì)。
具體來看，既要保障納稅人方便納稅，相關(guān)支出得到合理扣除，又要體現(xiàn)政策公平，能夠使廣大納稅人實(shí)實(shí)在在地享受到減稅的紅利。
國家稅務(wù)總局審計(jì)師劉麗堅(jiān)早前表示，專項(xiàng)扣除方面，初步有以下幾點(diǎn)考慮：
一是申報(bào)就能扣除。納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)就能享受扣除。申報(bào)時(shí)盡量減少資料報(bào)送、簡化辦稅流程，相關(guān)資料和憑證盡量不用報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。
二是預(yù)繳就能享受。個(gè)人還可以將專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位，每個(gè)月發(fā)放工資、代扣個(gè)稅時(shí)，單位就可以根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行扣除，這樣大家在每個(gè)月的預(yù)繳環(huán)節(jié)就可以享受到改革紅利了。
三是未扣可以退稅。
四是多方信息共享。稅務(wù)部門將與多部門實(shí)現(xiàn)第三方信息共享，核對申報(bào)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，最大限度地減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網(wǎng)路，讓納稅人少跑馬路”。
個(gè)稅起征點(diǎn)10月份已提高
今年以來，個(gè)稅改革加速明顯。
8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議通過了全國人大常委會關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定，這是我國個(gè)人所得稅法自1980年出臺以來的第七次大修，此次個(gè)稅改革亮點(diǎn)頗多，主要包括三方面內(nèi)容：
一是將個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元提高至5000元；
二是擴(kuò)大低稅率級距；
三是增加包括子女教育支出、大病醫(yī)療支出等多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
其中，最新個(gè)稅起征點(diǎn)和稅率已經(jīng)從10月1日起正式實(shí)施。
第一財(cái)經(jīng)報(bào)道，國家稅務(wù)總局上海稅務(wù)局指出，納稅人9月份工資在10月份實(shí)際取得，可以享受5000元的基本減除費(fèi)用和新稅率表，各單位在9月底依法發(fā)放的上述本應(yīng)于10月份發(fā)放的工資，也可適用。
此次個(gè)人所得稅改革的主要內(nèi)容變化包括：
一是將個(gè)人經(jīng)常發(fā)生的主要所得項(xiàng)目納入綜合征稅范圍。將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)所得納入綜合征稅范圍，實(shí)行按月或按次分項(xiàng)預(yù)繳、按年匯總計(jì)算、多退少補(bǔ)的征管模式。
二是完善個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除模式。一方面合理提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每月5000元，另一方面設(shè)立子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
三是優(yōu)化調(diào)整個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)行工薪所得3%-45%七級超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔較低稅率的級距，25%稅率級距相應(yīng)縮小，30%、35%、45%三檔較高稅率級距保持不變。
四是推進(jìn)個(gè)人所得稅配套改革。推進(jìn)部門共治共管和聯(lián)合懲戒，完善自然人稅收管理法律支撐。
大眾消費(fèi)迎來利好
隨著個(gè)稅改革的不斷推進(jìn)，市場分析內(nèi)需將得到進(jìn)一步拉動(dòng)，其中大眾消費(fèi)板塊將迎來直接利好。
東興證券譚凇、陳巧巧研報(bào)分析，個(gè)稅改革將設(shè)立專項(xiàng)附加扣除，未來改革后個(gè)稅征稅部分是綜合所得減去扣除項(xiàng)等之后的進(jìn)行計(jì)算，有助于刺激消費(fèi)，同時(shí)也利于降低居民部的杠桿率，托底經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。
銀河證券蔡芳媛研報(bào)分析，專項(xiàng)附加扣除指在原來的基本費(fèi)用扣除基礎(chǔ)上，新增了教育、醫(yī)療和住房三大類，如子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等與民生密切相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除，此項(xiàng)舉措照顧了中產(chǎn)階級群體，大大減輕了中產(chǎn)階級的負(fù)擔(dān)。
報(bào)告判斷，優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，低稅率級距擴(kuò)大，中低等收入人群的收入水平顯著提升，從而提振消費(fèi)拉動(dòng)內(nèi)需。
從總體來說，本次個(gè)稅改革從多個(gè)維度調(diào)低了居民稅負(fù)，同時(shí)更加利好中低收入群體，即將提高居民實(shí)際可支配收入，減輕居民基本生活壓力，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力，促進(jìn)居民消費(fèi)支出，對經(jīng)濟(jì)增長能起到一定的拉動(dòng)作用，有望借助消費(fèi)升級再造產(chǎn)業(yè)升級。當(dāng)前中美貿(mào)易摩擦愈演愈烈的背景下，有效拉動(dòng)內(nèi)需對維持我國宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定向好至關(guān)重要。
招商證券張夏、陳剛此前研報(bào)測算，僅通過提高起征點(diǎn)實(shí)現(xiàn)減稅帶來的最終消費(fèi)支出增量為2524-4280億元，按照2023年數(shù)據(jù)計(jì)算，在理想情況下，會拉動(dòng)全國的最終消費(fèi)率0.31%-0.53%之間。
而如果考慮到專項(xiàng)扣除，無論是直接減少的個(gè)稅還是帶來的消費(fèi)支出增量，都可能遠(yuǎn)高于報(bào)告的測算值。
招商證券研報(bào)認(rèn)為，中低收入群體受益于個(gè)稅改革，直接增加可支配收入，一定程度上改善收入分配情況，將提高大眾消費(fèi)品的需求。
附：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見稿）全文
第一章總則
第一條根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，制定本辦法。
第二條個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除在納稅人本年度綜合所得應(yīng)納稅所得額中扣除，本年度扣除不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
本辦法所稱個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
第三條個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循公平合理、簡便易行、切實(shí)減負(fù)、改善民生的原則。
第四條根據(jù)教育、住房、醫(yī)療等民生支出變化情況，適時(shí)調(diào)整專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
第二章子女教育專項(xiàng)附加扣除
第五條納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
前款所稱學(xué)前教育包括年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前教育。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)和初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)教育）、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。
第六條受教育子女的父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除；經(jīng)父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
第三章繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除
第七條納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。
第八條個(gè)人接受同一學(xué)歷教育事項(xiàng)，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，該項(xiàng)教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照繼續(xù)教育支出扣除，但不得同時(shí)扣除。
第四章大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除
第九條一個(gè)納稅年度內(nèi)，在社會醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的（包括醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分和醫(yī)保目錄范圍外的自費(fèi)部分）由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除。大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時(shí)扣除。
第十條納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出由納稅人本人扣除。
第十一條納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）。
第五章住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除
第十二條納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元（每月1000元）標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。
第十三條經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
第十四條納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。
第六章住房租金專項(xiàng)附加扣除
第十五條納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
（一）承租的住房位于直轄市、省會城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年14400元（每月1200元）；
（二）承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元（每月1000元）。
（三）承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元（每月800元）。
第十六條主要工作城市是指納稅人任職受雇所在城市，無任職受雇單位的，為其經(jīng)常居住城市。城市范圍包括直轄市、計(jì)劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。
夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。
第十七條住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。
第十八條納稅人及其配偶不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。
第十九條納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同。
第七章贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除
第二十條納稅人贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
（一）納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；
（二）納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元（每月2000元）的扣除額度，分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。
第二十一條其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。
第八章征收管理
第二十二條納稅人向收款單位索取發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、支出憑證，收款單位不得拒絕提供。
第二十三條納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)盡快將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對所提交信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。
前款所稱專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，包括納稅人本人、配偶、未成年子女、被贍養(yǎng)老人等個(gè)人身份信息，以及國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他與專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息。
第二十四條有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)部門提供或協(xié)助核實(shí)以下與專項(xiàng)附加扣除有關(guān)的信息：
（一）公安部門有關(guān)身份信息、戶籍信息、出入境證件信息、出國留學(xué)人員信息、公民死亡標(biāo)識等信息；
（二）衛(wèi)生健康部門有關(guān)出生醫(yī)學(xué)證明信息、獨(dú)生子女信息；
（三）民政部門、外交部門、最高法院有關(guān)婚姻登記信息；
（四）教育部門有關(guān)學(xué)生學(xué)籍信息（包括學(xué)歷繼續(xù)教育學(xué)生學(xué)籍信息）、或者在相關(guān)部門備案的境外教育機(jī)構(gòu)資質(zhì)信息；
（五）人力資源社會保障等部門有關(guān)學(xué)歷繼續(xù)教育（職業(yè)技能教育）學(xué)生學(xué)籍信息、職業(yè)資格繼續(xù)教育、技術(shù)資格繼續(xù)教育信息；
（六）財(cái)政部門有關(guān)繼續(xù)教育收費(fèi)財(cái)政票據(jù)信息；
（七）住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門有關(guān)房屋租賃信息、住房公積金管理機(jī)構(gòu)有關(guān)住房公積金貸款還款支出信息；
（八）自然資源部門有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)登記信息；
（九）人民銀行、金融監(jiān)督管理部門有關(guān)住房商業(yè)貸款還款支出信息；
（十）醫(yī)療保障部門有關(guān)個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用信息；
（十一）其他信息。
上述數(shù)據(jù)信息的格式、標(biāo)準(zhǔn)、共享方式，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門商有關(guān)部門確定。
有關(guān)部門和單位擁有專項(xiàng)附加扣除涉稅信息，但拒絕向稅務(wù)部門提供的，由稅務(wù)部門提請同級國家監(jiān)察機(jī)關(guān)依法追究其主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員的法律責(zé)任。
第二十五條扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息計(jì)算辦理扣繳申報(bào)，不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。
扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)虛假信息的，應(yīng)當(dāng)提醒納稅人更正；納稅人拒不改正的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第二十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項(xiàng)附加扣除情況時(shí)，有關(guān)部門、企事業(yè)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查。
核查時(shí)首次發(fā)現(xiàn)納稅人拒不提供或者提供虛假資料憑據(jù)的，應(yīng)通報(bào)納稅人和扣繳義務(wù)人，五年內(nèi)再次發(fā)現(xiàn)上述情形的，記入納稅人信用記錄，會同有關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒。
第九章附則
第二十七條本辦法所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。本辦法所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照本辦法規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條外籍個(gè)人如果符合子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金專項(xiàng)附加扣除條件，可選擇按上述項(xiàng)目扣除，也可以選擇繼續(xù)享受現(xiàn)行有關(guān)子女教育費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、住房補(bǔ)貼的免稅優(yōu)惠，但同一類支出事項(xiàng)不得同時(shí)享受。
第二十九條具體操作辦法，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門另行制定。
第三十條本辦法自2023年1月1日起實(shí)施。
（wind綜合新華社、證券日報(bào)、每日經(jīng)濟(jì)新聞、網(wǎng)易等）
【第2篇】個(gè)人所得稅抵扣房貸利息
個(gè)稅抵扣房貸利息要掌握好時(shí)間
剛辦的房貸期限是30年，但現(xiàn)在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？
納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
鑒于住房貸款利息支出扣除實(shí)際可扣除時(shí)間為，貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個(gè)月。
因此，對于貸款期限長于20年（240個(gè)月）的納稅人來講，要根據(jù)自己的收入情況，掌握好扣除利息開始的時(shí)間，不一定就要從第一個(gè)月開始扣除，在不超過240個(gè)月以內(nèi)，納稅人可以根據(jù)個(gè)人情況辦理符合條件的住房貸款利息扣除。
-----------------------
更多財(cái)稅實(shí)務(wù)問題，請關(guān)注微信公眾號“稅海濤聲”
【第3篇】個(gè)人所得稅抵扣契稅
動(dòng)遷款抵扣契稅流程
辦理流程
1、關(guān)注“浦東不動(dòng)產(chǎn)微服務(wù)”公眾號預(yù)約“動(dòng)遷、司法判決”業(yè)務(wù)
2、查詢名下房屋情況并辦理過戶登記
3 至少15個(gè)工作日后至交易中心繳稅并領(lǐng)取產(chǎn)證所需材料
除正常過戶所需材料外，另需以下材料:
1、首次抵扣:動(dòng)遷協(xié)議原件、結(jié)算清單原件、買受方與被征收人關(guān)
系證明原件、所有被征收人/代理人到場并攜帶有效期內(nèi)身份證原件
(若有剩余動(dòng)遷款需給他人使用，需提供他人身份證原件及與被拆
遷人關(guān)系證明)
2、非首次抵扣:動(dòng)遷協(xié)議原件、結(jié)算清單原件、《個(gè)人房屋征收補(bǔ)償情況登記表》(分配單)原件溫馨提示
1 動(dòng)遷款抵扣契稅無時(shí)間限制
2、符合抵扣條件的，房產(chǎn)稅可與契稅一并抵扣
【第4篇】個(gè)人所得稅可以抵扣的項(xiàng)目
（1）子女教育支出：由于現(xiàn)階段免費(fèi)義務(wù)教育基本已經(jīng)普及，所以高中至大學(xué)階段的教育支出應(yīng)屬于可稅前抵扣的項(xiàng)目，但要注意的事，此處的教育應(yīng)該會限定為國家認(rèn)可的學(xué)歷教育并且學(xué)校應(yīng)為公立學(xué)校，
（2）繼續(xù)教育支出：當(dāng)前，我國承認(rèn)學(xué)歷的成人教育、自學(xué)教育、非全日制碩士研究生教育相關(guān)制度已經(jīng)比較完善，國家將繼續(xù)教育支出作為稅前抵扣項(xiàng)目，可以鼓勵(lì)民眾不斷提升自身文化素質(zhì)，提升社會文明水平。
（3）大病醫(yī)療支出：與醫(yī)療保險(xiǎn)類似，新的個(gè)稅法實(shí)施細(xì)則中應(yīng)該會列明大病的范圍和用藥的限制。對個(gè)人而言，則需要準(zhǔn)備好住院憑證、處方單、住院費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等票據(jù)、個(gè)人醫(yī)?？ǖ取?/p>
（4）住房貸款利息：住房貸款利息對有房貸的家庭而言是一個(gè)重要的利好政策，以家庭為單位，住房貸款要么是一人貸款，要么是共同貸款，其抵扣的形式預(yù)計(jì)會有所區(qū)別。一人貸款比較簡單，貸款人直接抵扣即可。共同貸款則可能需要涉及到分?jǐn)偙壤龁栴}，這個(gè)也需要實(shí)施細(xì)則予以明確。
（5）住房租金：對于無房一族而言，每月都需支付一筆房租，如果能夠做稅前抵扣當(dāng)然是件好事。如果希望享受該政策的，則要準(zhǔn)備好租房合同、房產(chǎn)證、租金發(fā)票等。
【第5篇】個(gè)人所得稅抵扣項(xiàng)目表
從2023年開始實(shí)施專項(xiàng)附加扣除之后，就每月少繳納了不少稅，也趕巧了20年針對19年疫情，國家給與了全額退稅，剛好也讓我趕上了，奈何當(dāng)時(shí)的薪資不高，才退600...
個(gè)人如何辦理個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除？
首先，扣稅一般都是由企業(yè)代扣代繳的，但專項(xiàng)附加扣除需要提前申報(bào)填寫專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)，然后第2年1月到5月進(jìn)行上年的年度匯算清繳，填寫步驟等都很簡單，個(gè)稅app、稅總局自然人端都可以操作。但是，可能還存在一些網(wǎng)友不知道專項(xiàng)附加扣除是什么意思和對專項(xiàng)附加扣除的7項(xiàng)具體要求不清楚的，今天我就來和大家講講，很簡單通過7張表讓你弄明白專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容和要求。
個(gè)稅扣除比例
在說專項(xiàng)附加扣除之前還是先來張個(gè)人所得稅稅率表，讓不知道的網(wǎng)友先了解下扣除比例。
1、子女教育
子女教育基本可以說是提供給有3歲以上孩子的家長的，主要現(xiàn)在的已婚家庭的夫妻壓力也很大，國家針對有子女教育費(fèi)用支出的人群提供的扣除項(xiàng)，扣除范圍、方式、標(biāo)準(zhǔn)等看下圖。
2、繼續(xù)教育
繼續(xù)教育針對的人群比較廣，只要你有提升學(xué)歷、考過專業(yè)資格證書都可以，所以做會計(jì)的還是要考會計(jì)證書的，國家給報(bào)銷滴~ 嘿嘿；不過得提醒，專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)教育證書是取得證書后1年內(nèi)可以扣除，未取得證書、超過1年就會作廢的，這也是1年一個(gè)證書的由來。
3、大病醫(yī)療
大病醫(yī)療這項(xiàng)有個(gè)要求，自付部分累計(jì)超過1.5萬的部分才能扣除，且每年限額8萬元。
4、住房貸款利息
住房的扣除范圍、方式、標(biāo)準(zhǔn)等，這項(xiàng)就不贅述了，看表即可。
5、住房租金
住房租金這項(xiàng)需要注意的是你所在城市屬于什么類型，比例不同，如果是個(gè)人房東的話也必須提供合同，因?yàn)榉课葑赓U的專項(xiàng)扣除是要求必須提供租房合同來進(jìn)行審核的。
6、贍養(yǎng)老人
贍養(yǎng)老人需要考慮獨(dú)生、非獨(dú)生子女問題，如果非獨(dú)生子女需要進(jìn)行分?jǐn)?，常見的問題是，假如：“我老父親，母后大人”今年剛滿60周歲怎么扣除，這個(gè)簡單，滿幾個(gè)月，抵扣幾個(gè)月，如果11月滿60周歲，12月可以抵扣。
7、嬰幼兒照護(hù)
這項(xiàng)是22年新加的，我能說國家在催生嗎？哈哈哈~具體內(nèi)容看下圖圖表吧，親們
溫馨提醒
好了，這就是今天的專項(xiàng)附加扣除的知識普及，實(shí)際專項(xiàng)附加扣除的操作流程很簡單，不難，如果做過一次之后就會發(fā)現(xiàn)，按照流程來提交資料和信息就可以了；如果有網(wǎng)友有其他方面的疑問的話，可以在評論區(qū)留言，我看見之后就會回答哈。
【第6篇】個(gè)人所得稅抵扣申報(bào)
2023年3月1日起，2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳開始辦理啦~
網(wǎng)友們紛紛曬出自己“3月份的快樂” ！
更快樂的是，
公益慈善捐贈可以抵扣個(gè)人所得稅
快來學(xué)習(xí)一下怎么操作吧
根據(jù)《廣州市財(cái)政局 國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局 廣州市民政局 廣州市社會組織管理局關(guān)于公布2020～2023年度廣州市市、區(qū)兩級公益性捐贈稅前扣除資格社會組織名單的通知》：廣州市慈善會獲得2023年度-2023年度廣州市市、區(qū)兩級公益性捐贈稅前扣除資格。
公益慈善捐贈抵扣個(gè)稅申報(bào)流程
下載“個(gè)人所得稅”app，進(jìn)入2023年度申報(bào)頁面
“個(gè)人所得稅”app首頁點(diǎn)擊： 綜合所得年度匯算——開始申報(bào)——2023年度
選擇“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，完成“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知”確認(rèn)，進(jìn)入下一步。
進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)頁面，確認(rèn)“個(gè)人基礎(chǔ)信息”， 點(diǎn)擊“下一步”，拉到下方選擇“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”
右上角點(diǎn)擊“新增”，按要求填寫相應(yīng)內(nèi)容
溫馨提示：
如果在2023年度通過“廣州市慈善會”捐贈的朋友們，要填寫以下信息哦~
1.“受贈單位統(tǒng)一社會信用代碼”填寫【 5144010051736101xn 】
2.“受贈單位名稱”填寫【 廣州市慈善會 】
3.“捐贈憑證號” 為票據(jù)右上角的“票據(jù)號碼” ，“捐贈金額”需填寫票據(jù)上的實(shí)際金額
4.扣除比例：一般性捐款項(xiàng)目扣除比例請?zhí)顚?0%
（圖片來源：南都公益基金會公眾號）
填寫完畢后點(diǎn)擊“保存”即可。
廣州市慈善會公益慈善捐贈票據(jù)如何獲得
廣州市慈善會可為捐贈本會項(xiàng)目的愛心人士開具國家統(tǒng)一的公益事業(yè)捐贈電子票據(jù)，根據(jù)電子票據(jù)開票日期要求，如需開票或改票， 請愛心人士于捐贈日起10個(gè)工作日內(nèi)按需申請 ；逾期，捐款將按照捐贈項(xiàng)目統(tǒng)一合并開票且不作相關(guān)改票。捐贈票據(jù)合并按照同一日、同一單位、同一項(xiàng)目的原則。
開票必要資料：捐贈日期、開票抬頭、捐贈項(xiàng)目、收票郵箱、捐贈人聯(lián)系方式
捐贈方式及票據(jù)獲取
一、線下（轉(zhuǎn)賬）捐款
1.捐贈人銀行轉(zhuǎn)賬，需備注“捐贈項(xiàng)目”；
2.若捐贈人要求開不同票據(jù)抬頭（個(gè)人開單位或個(gè)人代捐），需同時(shí)備注“捐贈項(xiàng)目+開票抬頭（長度不夠可縮寫）”，并將開票必要資料及銀行單截圖發(fā)送至廣州市慈善會郵箱；
3.若捐贈人捐款忘記備注項(xiàng)目或需要另外改票，需提供改票證明。
二、線上（廣益聯(lián)募平臺、官網(wǎng)）捐款
1.捐贈人選擇索要票據(jù)，并填寫相關(guān)開票信息（官網(wǎng)及廣益聯(lián)募平臺有詳細(xì)的開票指引）；
2.若捐贈人捐款時(shí)沒索要票據(jù)，過后再來開票；需提供證明（提供截圖上需有6位捐贈證書編號），并將開票必要資料發(fā)送至廣州市慈善會郵箱。
三、線上（騰訊公益平臺）捐款
捐贈人捐款后，如需開票，務(wù)必把開票資料及相關(guān)捐款記錄截圖（需顯示商戶訂單號）及開票必要資料發(fā)送至廣州市慈善會郵箱。
待電子捐贈票據(jù)開具完成后，捐贈人可從所填郵箱自行下載。
有疑問可聯(lián)系廣州市慈善會財(cái)務(wù)部
【第7篇】個(gè)人所得稅抵扣
12月22日，國務(wù)院正式發(fā)布了《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》。
這個(gè)備受關(guān)注的《辦法》中規(guī)定，個(gè)稅納稅人享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，與征求意見稿相比，房租扣除標(biāo)準(zhǔn)最高漲25%，大病最高扣除限額漲了2萬元，子女上技校也能享受扣除，一系列新確定的優(yōu)惠將落地。
需要注意的是，首次享受個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)，個(gè)人需填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》給任職受雇單位，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，比照“三險(xiǎn)一金”扣除模式為大家辦理專項(xiàng)附加扣除。
《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》中規(guī)定——
納稅人將需要享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目信息填報(bào)至《扣除信息表》相應(yīng)欄次。填報(bào)要素完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理；填報(bào)要素不完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。
這個(gè)信息表什么樣？
應(yīng)該怎么填？
國家稅務(wù)總局已發(fā)布
表格樣式和填表說明，
從明年1月1日起，這個(gè)表格
事關(guān)您能享受的稅收扣除額度，
事關(guān)每一個(gè)人的最終收入，
一定要看仔細(xì)——
（點(diǎn)開看大圖）
就是這個(gè)表格，
明年開始幾乎每個(gè)工薪族都需要填寫↑
《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》填表說明
一、填表須知
本表根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》等法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定制定。
（一）納稅人按享受的專項(xiàng)附加扣除情況填報(bào)對應(yīng)欄次；納稅人不享受的項(xiàng)目，無需填報(bào)。納稅人未填報(bào)的項(xiàng)目，默認(rèn)為不享受。
（二）較上次報(bào)送信息是否發(fā)生變化：納稅人填報(bào)本表時(shí)，對各專項(xiàng)附加扣除，首次報(bào)送的，在“首次報(bào)送”前的框內(nèi)劃“√”。繼續(xù)報(bào)送本表且無變化的，在“無變化”前的框內(nèi)劃“√”；發(fā)生變化的，在“有變化”前的框內(nèi)劃“√”，并填寫發(fā)生變化的扣除項(xiàng)目信息。
（三）身份證件號碼應(yīng)從左向右頂格填寫，位數(shù)不滿18位的，需在空白格處劃“/”。
（四）如各類扣除項(xiàng)目的表格篇幅不夠，可另附多張《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。
二、適用范圍
（一）本表適用于享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的自然人納稅人填寫。選擇在工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)享受的，納稅人填寫后報(bào)送至扣繳義務(wù)人；選擇在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，納稅人填寫后報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（二）納稅人首次填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息時(shí)，應(yīng)將本人所涉及的專項(xiàng)附加扣除信息表內(nèi)各信息項(xiàng)填寫完整。納稅人相關(guān)信息發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)更新此表相關(guān)信息項(xiàng)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。
納稅人在以后納稅年度繼續(xù)申報(bào)扣除的，應(yīng)對扣除事項(xiàng)有無變化進(jìn)行確認(rèn)。
三、各欄填寫說明
（一）表頭項(xiàng)目
填報(bào)日期：納稅人填寫本表時(shí)的日期。
扣除年度：填寫納稅人享受專項(xiàng)附加扣除的所屬年度。
納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。
納稅人識別號：納稅人有中國居民身份證的，填寫公民身份號碼；沒有公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。
（二）表內(nèi)基礎(chǔ)信息欄
納稅人信息：填寫納稅人有效的手機(jī)號碼、電子郵箱、聯(lián)系地址。其中，手機(jī)號碼為必填項(xiàng)。
納稅人配偶信息：納稅人有配偶的填寫本欄，沒有配偶的則不填。具體填寫納稅人配偶的姓名、有效身份證件名稱及號碼。
（三）表內(nèi)各欄
1.子女教育
子女姓名、身份證件類型及號碼：填寫納稅人子女的姓名、有效身份證件名稱及號碼。
出生日期：填寫納稅人子女的出生日期，具體到年月日。
當(dāng)前受教育階段：選擇納稅人子女當(dāng)前的受教育階段。區(qū)分“學(xué)前教育階段、義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育”四種情形，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。
當(dāng)前受教育階段起始時(shí)間：填寫納稅人子女處于當(dāng)前受教育階段的起始時(shí)間，具體到年月。
當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間：納稅人子女當(dāng)前受教育階段的結(jié)束時(shí)間或預(yù)計(jì)結(jié)束的時(shí)間，具體到年月。
子女教育終止時(shí)間：填寫納稅人子女不再接受符合子女教育扣除條件的學(xué)歷教育的時(shí)間，具體到年月。
就讀國家（或地區(qū)）、就讀學(xué)校：填寫納稅人子女就讀的國家或地區(qū)名稱、學(xué)校名稱。
本人扣除比例：選擇可扣除額度的分?jǐn)偙壤?，由本人全額扣除的，選擇“100%”，分?jǐn)偪鄢?，選“50%”，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。
2.繼續(xù)教育
當(dāng)前繼續(xù)教育起始時(shí)間：填寫接受當(dāng)前學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的起始時(shí)間，具體到年月。
當(dāng)前繼續(xù)教育結(jié)束時(shí)間：填寫接受當(dāng)前學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的結(jié)束時(shí)間，或預(yù)計(jì)結(jié)束的時(shí)間，具體到年月。
學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育階段：區(qū)分“專科、本科、碩士研究生、博士研究生、其他”四種情形，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。
職業(yè)資格繼續(xù)教育類型：區(qū)分“技能人員、專業(yè)技術(shù)人員”兩種類型，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證（批準(zhǔn)）日期：填寫納稅人取得的繼續(xù)教育職業(yè)資格證書上注明的證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)及發(fā)證（批準(zhǔn)）日期。
3.住房貸款利息
住房坐落地址：填寫首套貸款房屋的詳細(xì)地址，具體到樓門號。
產(chǎn)權(quán)證號/不動(dòng)產(chǎn)登記號/商品房買賣合同號/預(yù)售合同號：填寫首套貸款房屋的產(chǎn)權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)登記證、商品房買賣合同或預(yù)售合同中的相應(yīng)號碼。如所購買住房已取得房屋產(chǎn)權(quán)證的，填寫產(chǎn)權(quán)證號或不動(dòng)產(chǎn)登記號；所購住房尚未取得房屋產(chǎn)權(quán)證的，填寫商品房買賣合同號或預(yù)售合同號。
本人是否借款人：按實(shí)際情況選擇“是”或“否”，并在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。本人是借款人的情形，包括本人獨(dú)立貸款、與配偶共同貸款的情形。如果選擇“否”，則表頭位置須填寫配偶信息。
是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%：按實(shí)際情況選擇“是”或“否”，并在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。該情形是指夫妻雙方在婚前各有一套首套貸款住房，婚后選擇按夫妻雙方各50%份額扣除的情況。不填默認(rèn)為“否”。
公積金貸款｜貸款合同編號：填寫公積金貸款的貸款合同編號。
商業(yè)貸款｜貸款合同編號：填寫與金融機(jī)構(gòu)簽訂的住房商業(yè)貸款合同編號。
貸款期限（月）：填寫住房貸款合同上注明的貸款期限，按月填寫。
首次還款日期：填寫住房貸款合同上注明的首次還款日期。
貸款銀行：填寫商業(yè)貸款的銀行總行名稱。
4.住房租金
住房坐落地址：填寫納稅人租賃房屋的詳細(xì)地址，具體到樓門號。
出租方（個(gè)人）姓名、身份證件類型及號碼：租賃房屋為個(gè)人的，填寫本欄。具體填寫住房租賃合同中的出租方姓名、有效身份證件名稱及號碼。
出租方(單位)名稱、納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：租賃房屋為單位所有的，填寫單位法定名稱全稱及納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼)。
主要工作城市：填寫納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）。無任職受雇單位的，填寫其辦理匯算清繳地所在城市。
住房租賃合同編號（非必填）：填寫簽訂的住房租賃合同編號。
租賃期起、租賃期止：填寫納稅人住房租賃合同上注明的租賃起、止日期，具體到年月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。
5.贍養(yǎng)老人
納稅人身份：區(qū)分“獨(dú)生子女、非獨(dú)生子女”兩種情形，并在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。
被贍養(yǎng)人姓名、身份證件類型及號碼：填寫被贍養(yǎng)人的姓名、有效證件名稱及號碼。
被贍養(yǎng)人出生日期：填寫被贍養(yǎng)人的出生日期，具體到年月。
與納稅人關(guān)系：按被贍養(yǎng)人與納稅人的關(guān)系填報(bào)，區(qū)分“父親、母親、其他”三種情形，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。
共同贍養(yǎng)人：納稅人為非獨(dú)生子女時(shí)填寫本欄，獨(dú)生子女無須填寫。填寫與納稅人實(shí)際承擔(dān)共同贍養(yǎng)義務(wù)的人員信息，包括姓名、身份證件類型及號碼。
分?jǐn)偡绞剑?/strong>納稅人為非獨(dú)生子女時(shí)填寫本欄，獨(dú)生子女無須填寫。區(qū)分“平均分?jǐn)?、贍養(yǎng)人約定分?jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂比N情形，并在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。
本年度月扣除金額：填寫扣除年度內(nèi)，按政策規(guī)定計(jì)算的納稅人每月可以享受的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的金額。
6.大病醫(yī)療
患者姓名、身份證件類型及號碼：填寫享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的患者姓名、有效證件名稱及號碼。
醫(yī)藥費(fèi)用總金額：填寫社會醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用總金額。
個(gè)人負(fù)擔(dān)金額：填寫社會醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的基本醫(yī)保目錄范圍內(nèi)扣除醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付部分。
與納稅人關(guān)系：按患者與納稅人的關(guān)系填報(bào)，區(qū)分“本人、配偶或未成年子女”三種情形，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。
7.扣繳義務(wù)人信息
納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項(xiàng)附加扣除的填寫本欄。
扣繳義務(wù)人名稱、納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：納稅人由扣繳義務(wù)人在工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)辦理專項(xiàng)附加扣除的，填寫扣繳義務(wù)人名稱全稱及納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
（四）簽字（章）欄次
“聲明”欄：需由納稅人簽字。
“扣繳義務(wù)人簽章”欄：扣繳單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的，應(yīng)由扣繳單位簽章，辦理申報(bào)的經(jīng)辦人簽字，并填寫接收專項(xiàng)附加扣除信息的日期。
“代理機(jī)構(gòu)簽章”欄：代理機(jī)構(gòu)代為辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)填寫代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼，加蓋代理機(jī)構(gòu)印章，代理申報(bào)的經(jīng)辦人簽字，并填寫經(jīng)辦人身份證件號碼。
納稅人或扣繳義務(wù)人委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代為辦理專項(xiàng)附加扣除的，需代理機(jī)構(gòu)簽章。
“受理機(jī)關(guān)”欄：由受理機(jī)關(guān)填寫。
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除行為，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)新修改的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 納稅人享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的，依照本辦法規(guī)定辦理。
第二章 享受扣除及辦理時(shí)間
第三條 納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為：
（一）子女教育。學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。
（二）繼續(xù)教育。學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。
（三）大病醫(yī)療。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。
（四）住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個(gè)月。
（五）住房租金。為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。
（六）贍養(yǎng)老人。為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。
前款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的學(xué)歷教育和學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期。
第四條 享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。
納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除。
享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。
第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》（以下簡稱《扣除信息表》，見附件）為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除。
納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起，停止為其辦理專項(xiàng)附加扣除。
第六條 納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣除信息表》，并在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。
第七條 一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。
第三章 報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料
第八條 納稅人選擇在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資、薪金所得時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，首次享受時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《扣除信息表》；納稅年度中間相關(guān)信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)更新《扣除信息表》相應(yīng)欄次，并及時(shí)報(bào)送給扣繳義務(wù)人。
更換工作單位的納稅人，需要由新任職、受雇扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在入職的當(dāng)月，填寫并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《扣除信息表》。
第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢{稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第十條 納稅人選擇在匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)填寫并向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣除信息表》。
第十一條 納稅人將需要享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目信息填報(bào)至《扣除信息表》相應(yīng)欄次。填報(bào)要素完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理；填報(bào)要素不完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。納稅人未補(bǔ)正或重新填報(bào)的，暫不辦理相關(guān)專項(xiàng)附加扣除，待納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)后再行辦理。
第十二條 納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。
第十三條 納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)教育起止時(shí)間、教育階段等信息；接受技能人員或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證（批準(zhǔn)）時(shí)間等信息。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存職業(yè)資格相關(guān)證書等資料。
第十四條 納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)住房權(quán)屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。
第十五條 納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。
第十六條 納稅人享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)納稅人是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關(guān)系；有共同贍養(yǎng)人的，需填報(bào)分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼等信息。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。
第十七條 納稅人享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)患者姓名、身份證件類型及號碼、與納稅人關(guān)系、與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用總金額、醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)的自付金額等信息。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料。
第十八條 納稅人應(yīng)當(dāng)對報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
第四章 信息報(bào)送方式
第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。
第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：
（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。
（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>
第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。
第二十二條 扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除的方式和渠道，鼓勵(lì)并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送信息。
第五章 后續(xù)管理
第二十三條 納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。
納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存五年。
第二十四條 納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)為納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息保密。
第二十五條 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照納稅人提供的信息計(jì)算辦理扣繳申報(bào)，不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。
扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息。
第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)定期對納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除信息開展抽查。
第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí)，納稅人無法提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者留存?zhèn)洳橘Y料不能支持相關(guān)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供其他佐證；不能提供其他佐證材料，或者佐證材料仍不足以支持的，不得享受相關(guān)專項(xiàng)附加扣除。
第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項(xiàng)附加扣除情況時(shí)，可以提請有關(guān)單位和個(gè)人協(xié)助核查，相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助。
第二十九條 納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情形嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理：
（一）報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息；
（二）重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除；
（三）超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除；
（四）拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料；
（五）稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
納稅人在任職、受雇單位報(bào)送虛假扣除信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正的同時(shí)，通知扣繳義務(wù)人。
第三十條 本辦法自2023年1月1日起施行。
來源：浙江經(jīng)偵
編輯：網(wǎng)警小梁
【第8篇】個(gè)人所得稅能抵扣嗎
從今年1月1日起，你的房貸、二孩、養(yǎng)老等支出都可以在繳納個(gè)稅前扣除了！
但實(shí)際上，網(wǎng)友們還提出了更多可能遇到的疑難情況。比如：
如果孩子國外留學(xué)該怎么算？
如果你有房，同時(shí)又在租房呢？
大病就醫(yī)跨年支出怎么算？
孩子就醫(yī)能否抵扣？
今天，我們列舉了大家可能遇到的45種情況，一起來看看吧！
國務(wù)院發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的條件和標(biāo)準(zhǔn)得以明確：
但實(shí)際上，網(wǎng)友們還提出了更多可能遇到的疑難情況。比如：
如果孩子國外留學(xué)該怎么算？
如果你有房，同時(shí)又在租房呢？
大病就醫(yī)跨年支出怎么算？
孩子就醫(yī)能否抵扣？
學(xué)駕校或?qū)W鋼琴
……
遇到這些情形，你的個(gè)稅該如何抵扣？為了不讓你一字一句讀文件犯迷糊，記者找到了權(quán)威人士，將這些疑難問題一一破解。
話不多說，下面是你可能遇到的45種情況，可以直接“對號入座”哦~
你可能遇到的45種情況
1、子女教育
子女從滿3周歲至教育結(jié)束，不論處在什么教育階段，不論是在中國境內(nèi)還是境外接受教育，均可按照每個(gè)子女/月扣除1000元，或由夫妻雙方每人各扣除500元計(jì)算。
2、大病醫(yī)療
在一個(gè)納稅年度，納稅人醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
3、房貸
4、房租
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的租金支出，可以扣除。
第一類：直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市和國務(wù)院確定其他城市，扣除1500元/月；
第二類：市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除1100元/月；
第三類：市轄區(qū)戶籍人口不到100萬的城市（以統(tǒng)計(jì)局公布為準(zhǔn)），扣除800元/月。
5、贍養(yǎng)老人
6、繼續(xù)教育
學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：4800元/年；
技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：3600元/年。
看完這45種情況，明年起你有哪些抵扣項(xiàng)、抵扣多少，應(yīng)該“門兒清”了吧？
那么，專項(xiàng)扣除后，我們每個(gè)月能少繳多少稅？怎么計(jì)算呢？
算算你能省多少錢？
那么具體到個(gè)人，要怎么計(jì)算呢？
怎么申請？
這一步，準(zhǔn)確來說，是上報(bào)信息。
只有上報(bào)子女教育、贍養(yǎng)老人等信息，證明你確實(shí)有此類開支，才能享受專項(xiàng)附加扣除。
有三種報(bào)送個(gè)人信息的方式：紙質(zhì)模板、電子模板、遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)app端、web端）
1.紙質(zhì)模板。你可以到任何一個(gè)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)模板，從稅務(wù)局網(wǎng)站上下載電子版并打印，也從單位獲取紙質(zhì)版。
2.電子模板。單位可以從“扣繳客戶端”下載并發(fā)放給你，你也可以從稅務(wù)局官方網(wǎng)站上下載。
對于a、b這兩種，你填寫好表格，把表格交給單位，單位將員工相關(guān)信息錄入并上傳到系統(tǒng)。
3.遠(yuǎn)程辦稅端。劃重點(diǎn)！鼓勵(lì)大家使用這種方式，因?yàn)榭旖莘奖?，本人通過遠(yuǎn)程直接填報(bào)個(gè)人相關(guān)信息。
遠(yuǎn)程辦稅端長什么樣子呢？2023年1月1日將正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，包括國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機(jī)app“個(gè)人所得稅”，以及各省市電子局網(wǎng)站。
據(jù)小編親測，手機(jī)上的“個(gè)人所得稅”app已經(jīng)可以下載，個(gè)人可以注冊并完善相關(guān)信息，但專項(xiàng)附加抵扣、年度申報(bào)納稅這些功能還沒有上線，2023年1月1日這些功能將正式投入使用。
通過各省市電子局網(wǎng)站填報(bào)個(gè)人信息，需要等各省市進(jìn)一步消息。這些信息系統(tǒng)，應(yīng)該正在日夜趕工，確保2023年1月1日投入使用。
需填報(bào)哪些信息？
下面這三張圖，截取自國家稅務(wù)總局發(fā)布的“紙質(zhì)模板”，覆蓋了需要填報(bào)的信息內(nèi)容。
具體信息包括：
子女教育：子女姓名、身份證件類型及號碼、教育起始時(shí)間、教育結(jié)束時(shí)間、就讀國家（或地區(qū)）、就讀學(xué)校等
繼續(xù)教育：起始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育階段、職業(yè)教育類型、證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)等
住房貸款利息：住房坐落地址、不動(dòng)產(chǎn)登記號、本人是否為借款人、是否婚前各自首套貸款、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期、貸款銀行等
住房租金：住房坐落地址、出租方姓名及身份證號、出租房單位名稱及納稅人識別號、租賃起止時(shí)間等
贍養(yǎng)老人：勾選獨(dú)生子女/非獨(dú)生子女、被贍養(yǎng)人姓名及身份證號、共同贍養(yǎng)人、分?jǐn)偡绞?、本年度月扣除金額等
大病醫(yī)療：患者姓名、身份證件類型及號碼、醫(yī)藥費(fèi)用總金額、個(gè)人負(fù)擔(dān)金額、與納稅人關(guān)系等
誰幫你扣？
有兩種類型：
1.單位每月幫忙預(yù)扣。
對于工薪階層而言，把相關(guān)信息填報(bào)給單位之后，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，像日?？邸叭U(xiǎn)一金”一樣，幫忙每月代扣就好。
補(bǔ)充一下，個(gè)人通過app端或web端填報(bào)信息的，可以選擇“由單位代扣”。這些聯(lián)網(wǎng)信息可以及時(shí)被單位接收，依照你本人填寫的信息，單位每月幫你預(yù)扣預(yù)繳。
2.自行申報(bào)辦理。
對于非工薪階層，或者沒有固定單位幫你扣稅的，往往需要自行申報(bào)。
注意了，如果是自行申報(bào)辦理，不能實(shí)現(xiàn)每月每月扣，需要到次年3月1日至6月30日按年辦理。
在次年3月1日至6月30日辦理的，可以填寫紙質(zhì)/電子模板，去年度匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理；也可以在app端填寫相關(guān)信息，在線完成年度匯算清繳工作。
相應(yīng)的，不同于工薪階層子女教育專項(xiàng)附加扣除每月扣1000元，自行申報(bào)的要在年末按全年1.2萬元一次性扣除。
假如你享有的子女教育扣除開始于5月份，并持續(xù)到12月份，則年末允許扣除8000元（享有8個(gè)月的扣除額）。
另外，即便你是工薪階層，如果有多處收入來源，或者年度內(nèi)有沒有扣除的支出等，也需要自行申報(bào)，并在年度匯算清繳期內(nèi)，實(shí)現(xiàn)稅款的多退少補(bǔ)。
溫馨提示：個(gè)人所得稅app在各大應(yīng)用市場均可獲得，據(jù)小編親測，使用簡單，避開高峰時(shí)段，填報(bào)還是很容易的。
來源丨綜合自21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道（id：jjbd21）、每日經(jīng)濟(jì)新聞（id：nbdnews；張鐘尹）、央視財(cái)經(jīng)（id：cctvyscj）、騰訊新聞（id：）等
【第9篇】房產(chǎn)稅抵扣個(gè)人所得稅
根據(jù)央行數(shù)據(jù)顯示，我國居民家庭資產(chǎn)的70%以上在于房產(chǎn)，所以房價(jià)的變動(dòng)總是牽動(dòng)人心，不過隨著這幾年國家對樓市調(diào)控力度的加強(qiáng)，房價(jià)的增長速度不像以前那么快了。隨著住房回歸到居住屬性，不少專家也在提醒投資者不能將房子作為投機(jī)的用途了，而且目前房價(jià)逐漸平穩(wěn)，對那些想買房但是經(jīng)濟(jì)實(shí)力又不足的人來說，也是一個(gè)不錯(cuò)的消息，因?yàn)樗麄儾挥脫?dān)心明年房價(jià)會大漲，自己也有很多房源可以挑選。
不管樓市調(diào)控政策如何變動(dòng)，還是有一部分人是需要在近期買房的，因?yàn)榉孔硬粌H和婚房相關(guān)聯(lián)，還和孩子是否能就近入讀公辦學(xué)校有關(guān)。一旦買下房子，人們就要背負(fù)20~30年的房貸。受到高房價(jià)的影響，全款買房的人是少數(shù)，許多人都有房貸的負(fù)擔(dān)。但是，從本月起，恭喜買房人，一個(gè)好消息來了。
房貸專項(xiàng)附加扣除開始確認(rèn)了，如何享受？5點(diǎn)要注意。
稅收可以發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用。為了保障納稅人在2023年可以繼續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除的政策紅利，個(gè)人所得稅app已經(jīng)開放了下一年度專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)的功能。
按照規(guī)定，子女教育費(fèi)用，大病醫(yī)療，房貸利息，房屋租金，贍養(yǎng)老人，繼續(xù)教育等6項(xiàng)費(fèi)用可以參與專項(xiàng)附加扣除?？鄢院?，個(gè)人房貸利息可以抵扣個(gè)人所得稅，如果最后經(jīng)過匯算還有剩余，可以直接退給你一筆現(xiàn)金。
如何操作呢？
我們不用去稅務(wù)局申報(bào)，只要在手機(jī)上下載個(gè)人所得稅app，登錄后，點(diǎn)擊首頁的專項(xiàng)附加扣除填報(bào)，里面有住房貸款利息這個(gè)選項(xiàng)，然后，按照要求填寫產(chǎn)權(quán)證明，產(chǎn)權(quán)證號，房屋位置，貸款銀行，貸款合同編號等貸款信息，如果去年已經(jīng)填報(bào)過房貸利息的，可以將上一年度已填報(bào)的扣除信息直接確認(rèn)。
要想實(shí)現(xiàn)房貸利息抵扣個(gè)稅，還要注意5點(diǎn)。
第一，納稅人只能享受一次房貸利息扣除。
只要購房者在個(gè)稅app系統(tǒng)中填報(bào)過房貸利息信息，不管扣除時(shí)間長短以及該房屋的產(chǎn)權(quán)歸屬如何，買房人都不能享受其他房屋的房貸利息扣除了，以我自己為例，我之前買第1套房的時(shí)候填報(bào)了那套房的房貸利息扣除，后來將這套房賣掉了，又買了另外一套房，我就不能享受新買的這套房子的房貸利息扣除政策。
如果夫妻雙方在婚后買了第2套房，不管是申請商貸還是公積金買房的，發(fā)生的房貸利息支出只能選擇其中一方進(jìn)行扣除。
第二，房貸利息扣除和房租扣除不能同時(shí)享受。
有些人買的是期房，一邊還著房貸，一邊又要租房住，那么他們能不能同時(shí)享受房貸利息和房租進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除呢？答案是不行的。房貸利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1000元，但是房租的扣除標(biāo)準(zhǔn)有的城市不一樣，有的城市扣除標(biāo)準(zhǔn)是1500元，所以建議，如果同時(shí)存在兩項(xiàng)扣除內(nèi)容的，房產(chǎn)位于直轄市，省會城市，計(jì)劃單列市，房租扣除水平是1500元的，可以選擇房租扣除，可以享受的紅利更大一些。
第三，首套房全款付清，第2套房按照首套房貸利率購買的，第2套房可以享受政策嗎？
按照規(guī)定，買房人可以享受一次房貸利息扣除，如果買房人之前買的房子沒有享受過貸款利息扣除的，后來買的第2套房按照首套房貸利率購買的，這次可以享受房貸利息專項(xiàng)扣除。
第四，夫妻二人婚前分別購買一套房，婚后還能享受房貸利息扣除政策嗎？
如果夫妻二人婚前都有一套符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的房子，那么婚后有兩種選擇，一種選擇是由其中一方按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%進(jìn)行扣除，另一方則停止申報(bào)。第二種選擇是，各自分別扣除50%，二人均可以申請房貸利息扣除。
第五，父母和子女共同購房，可以享受房貸利息扣除政策嗎？
如今在一個(gè)三四線城市買一套房也得上百萬元了，在一線城市買套房壓力就更大了，所以子女通常需要父母的幫助才能買下房子，而且貸款買房對銀行流水也有要求。父母和子女共同購房的情況下，可以選擇主貸款人扣除，如果主貸款人是子女的，則由子女填報(bào)貸款利息專項(xiàng)扣除。如果主貸款人是父母，則由父母享受房貸利息扣除政策。
大家可以對照以上內(nèi)容，看看自己是否屬于個(gè)人所得稅房貸利息扣除的范圍，不過，如果自己的收入沒有達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)的話，本年度沒有交過個(gè)稅，也不用申報(bào)。
不過對于那些收入剛剛達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)，又有房貸壓力，還要贍養(yǎng)老人和子女的，能夠享受退稅政策也是不錯(cuò)的。贍養(yǎng)老人和子女教育的費(fèi)用也可以扣除。贍養(yǎng)老人是按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，需要老人年紀(jì)達(dá)到60歲以上。子女教育費(fèi)用是按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。如果自己沒有房產(chǎn)，而是租房住的，也可以享受住房租金扣除。
如果有的人是全款買房的，沒有房貸利息，就享受不到房貸利息專項(xiàng)扣除政策，所以建議大家，如果自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不是特別強(qiáng)，選擇貸款買房，可以起到更好的節(jié)稅效果，也能讓資金流動(dòng)性更強(qiáng)。
【第10篇】保險(xiǎn)費(fèi)抵扣個(gè)人所得稅
主要有以下三種保險(xiǎn)企業(yè)、職業(yè)年金
屬于企業(yè)和事業(yè)單位為職工設(shè)計(jì)的補(bǔ)充養(yǎng)老金，是單位給職工的福利，一般個(gè)人是無法在市面上買到的。有這類年金的人員無需自己申請，個(gè)稅系統(tǒng)會自動(dòng)顯示抵扣金額。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)
稅優(yōu)健康險(xiǎn)是國家和保險(xiǎn)公司合作推出的一項(xiàng)福利政策，主要用來補(bǔ)充社保醫(yī)保。一般以團(tuán)險(xiǎn)為主，基本不向個(gè)人銷售，且通常保障額度不高?？赏ㄟ^填報(bào)保單.上的稅優(yōu)識別碼進(jìn)行抵扣，每月200元稅前扣除額度。
稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
該類型保險(xiǎn)的投保人可在稅前列支保費(fèi)，無需申請，個(gè)稅系統(tǒng)自動(dòng)顯示抵扣金額;在退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，再繳納個(gè)人所得稅，繳納時(shí)25%予以.免稅，75%按10%比例計(jì)稅。目前處于試點(diǎn)階段，僅極少數(shù)城市有售。
【第11篇】個(gè)人所得稅抵扣保險(xiǎn)
社保（如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等）是不用交個(gè)稅的；但您平時(shí)購買的商業(yè)保險(xiǎn)，一般情況下是不能抵扣個(gè)稅的。
最近很多朋友用個(gè)稅app進(jìn)行匯算清繳時(shí)，看到了如下的保險(xiǎn)扣除項(xiàng)目，紛紛前來咨詢?nèi)绾慰鄢?，下面一一說明。
一、年金
這里的年金不是你自己買的年金保險(xiǎn)。它是指企業(yè)年金或者職業(yè)年金，是由企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的職工繳付的，只有一小部分企業(yè)有這項(xiàng)福利。
根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，個(gè)人繳付的這種企業(yè)年金或職業(yè)年金，在不超過本人工資4%的部分，可以從個(gè)人應(yīng)該納稅的金額中做稅前扣除。
二、商業(yè)健康險(xiǎn)
這里的商業(yè)健康險(xiǎn)是指個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，能夠享受每個(gè)月200元（2400元/年）稅前扣除。
與一般大眾理解的“得了重疾就給錢”的健康險(xiǎn)不一樣。這種稅優(yōu)型健康保險(xiǎn)是報(bào)銷性質(zhì)的，形態(tài)上采取萬能險(xiǎn)方式，包含“醫(yī)療保險(xiǎn)+個(gè)人賬戶積累”兩項(xiàng)責(zé)任。
它的醫(yī)療保險(xiǎn)僅用于報(bào)銷被保險(xiǎn)人在經(jīng)基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)償后，仍然自負(fù)的醫(yī)療費(fèi)用，而且不得重復(fù)報(bào)銷。另外個(gè)人賬戶積累的部分，僅可用于退休后購買商業(yè)健康保險(xiǎn)和個(gè)人自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用支出。
要想判斷自己購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)是否能稅前抵扣，非常簡單，看看保單上是否有“稅優(yōu)識別碼”，有碼就能扣稅。這個(gè)碼具有唯一性，“一人一單一碼”。
三、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)
符合稅延規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)，在收入的6%和每月1000元（1.2萬/年）間，選擇一個(gè)較低值作為限額進(jìn)行稅前扣除。未來退休后領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，再折扣交稅。
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)，其他地區(qū)暫未開展。
綜上可以看出，大部分的商業(yè)保險(xiǎn)都不需要在個(gè)稅app上申報(bào)。如果您已經(jīng)申報(bào)了不需要申報(bào)的商業(yè)保險(xiǎn)，請盡快修改。稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理的過程中進(jìn)行篩查，如果發(fā)現(xiàn)存在虛假申報(bào)、抵扣個(gè)稅的情況，可能影響個(gè)人信用，補(bǔ)繳的稅款還可能會被征收滯納金哦。
【第12篇】個(gè)人所得稅怎么抵扣
很多朋友私下跟我聊天，說每個(gè)月繳稅的錢不知道怎么算的，稀里糊涂地上繳不少錢，尤其年底申報(bào)的時(shí)候，甚至還要補(bǔ)好幾萬。
今天咱們聊一下【個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除】，可以根據(jù)自己的情況，進(jìn)行個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除申請。（文章結(jié)尾附申報(bào)方法）
專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目主要包括哪些呢？主要包括6大項(xiàng)，分別是子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。
01子女教育
如果你的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中）、高中階段教育（普高、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（?？啤⒈究?、碩士、博士）
02繼續(xù)教育
如果你在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在教育期間按照每個(gè)月400元定額扣除。同一個(gè)學(xué)歷教育扣除期限不能超過48個(gè)月。
如果是接受技能人員（專業(yè)技術(shù)人員）職業(yè)資格繼續(xù)教育的，在取得相關(guān)證書的的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
03大病醫(yī)療
在一個(gè)納稅年度里，如果你發(fā)生了與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)支出，如果扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分，則在辦理年度清繳時(shí)，可以在80000元限額內(nèi)扣除。
04住房貸款利息
如果你本人或者配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為自己或者配偶購買首套中國境內(nèi)住房，在首套房的貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，最長不超過240個(gè)月
05住房租金
如果你在主要工作城市沒有自住房而發(fā)生的住房租金也可以按以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
如果你工作的城市是直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，可以扣除每月1500元。
除了以上城市外，如果是市轄區(qū)人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元，人口不超過100萬的城市，扣除每月800元。
注：住房租金和住房貸款利息不可同時(shí)申報(bào)。
06贍養(yǎng)老人
如果你在贍養(yǎng)老人，可按以下標(biāo)準(zhǔn)抵扣：
（這里的老人指的是年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母）
如果你為獨(dú)生子女，按照每個(gè)月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額抵扣；
如果不是獨(dú)生子女，由你和兄弟姐妹每個(gè)月分?jǐn)?000元的扣除額度，每人每月不超過1000元。
在進(jìn)行以上申報(bào)時(shí)，記得保留相關(guān)的材料據(jù)實(shí)申報(bào)。
最后給大家說一下申報(bào)方法，非常簡單，記得保存哦。
打開【個(gè)人所得稅app】
2.點(diǎn)擊【首頁】，在【常用業(yè)務(wù)】下方第二項(xiàng)就是專項(xiàng)附加扣除申報(bào)。
3.選擇相應(yīng)的款項(xiàng)，點(diǎn)擊按照步驟填寫就可以了。
今天的個(gè)稅小知識你學(xué)會了嗎？轉(zhuǎn)發(fā)給你的朋友，一起省錢吧。
【第13篇】個(gè)人所得稅抵扣房貸
這幾天，陸陸續(xù)續(xù)的有買房人在咨詢個(gè)稅清退事宜，因?yàn)榉抠J這個(gè)群體比較大，我們覺得有必要和大家捋一捋。
特別是，不能讓咱們買房的粉絲朋友如新聞中所說，半夜想起來可以退稅，于是按照相應(yīng)的退稅辦法一條一條，一步一步地操作，結(jié)果出來之后反而睡不著了。因?yàn)椋粌H沒有獲得退稅，還得再補(bǔ)稅約5萬元。
在此，首先得恭喜這位朋友，妥妥的高收入代表，能補(bǔ)約5萬的稅，已經(jīng)令很多人羨慕了。希望大家也多多努力，早日達(dá)到可以補(bǔ)交5萬稅款的門檻。
從目前的規(guī)定來看，個(gè)人所得稅附加扣除主要有六類，具體如下圖。
而作為普通的大眾來說，退稅之前別忘記把房貸的抵扣稅信息完善一下。對于不同門檻的繳費(fèi)者來說，也會節(jié)約不少。
根據(jù)央行公布的2023年金融機(jī)構(gòu)貸款投向統(tǒng)計(jì)報(bào)告顯示，2023年末，個(gè)人住房貸款余額38.32萬億元，與2023年末（住房貸款余額29.8萬億元）比較，增加了約8.52萬億，平均每年增加約4.26萬億。
2023年全國共有家庭戶494157423戶，從以往的調(diào)研來看，大約56%的家庭擁有房貸，基于這兩個(gè)數(shù)據(jù)，我們估算了一下，大約會有2.76億家庭擁房貸退稅資格。
當(dāng)然，不是說，有房貸就可以退稅，這得滿足兩個(gè)基礎(chǔ)條件。
1. 必須是首套房的住房貸款利息支出。顯然，二套房、三套房等都沒有退稅的可能。至于大家關(guān)心的全款買房，也不計(jì)入個(gè)人所得稅扣除的選項(xiàng)。
2. 滿足個(gè)人所得稅納稅人條件。這一點(diǎn)，大家都能理解，即，你的月收入及累計(jì)起來的年度收入能達(dá)到個(gè)人所得稅的交稅基礎(chǔ)。如果每個(gè)月根本就沒有達(dá)到繳費(fèi)的基礎(chǔ)，自然無法獲得退稅。也就是說，稅能退多少錢跟你去年的工資有關(guān)，你本來都沒有繳稅，哪來的稅可退。
也就是說，你在2023年按月扣繳的個(gè)人所得稅可以在年底進(jìn)行匯總清算，如果繳多了，就可以退回來。繳少了，就得補(bǔ)回去。
根據(jù)數(shù)據(jù)顯示2023年，全國居民人均可支配收入35128元。以此為依據(jù)，個(gè)人所得稅每月起征點(diǎn)是5000元，月均可支配收入超過5000元，預(yù)估占比為50%。即，2.76億家庭擁房貸退稅資格中可能有50%的人可支配收入達(dá)到退稅基本要求。約有1.38億人可能有房貸退稅的機(jī)會。
需要注意的是，房貸退稅是指在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，符合住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除條件的，可以申請房貸退稅。
2023年房貸退稅政策如下：
1.2023年房貸退稅政策一：扣減計(jì)稅基數(shù)仍然沒有變化，每月按1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除，每年最多可扣除12000元?？蹨p時(shí)間從納稅人的首套房首次還款當(dāng)月算起。
2.2023年房貸退稅政策二：如果既有租金，也有住房貸款，兩者只能選其一，即用戶在辦理退稅時(shí)只能選擇住房貸款利息抵扣個(gè)稅或者是住房租金抵扣個(gè)稅的其中一項(xiàng)。
3.2023年房貸退稅政策三：用戶在辦理退稅時(shí)房產(chǎn)申請的貸款必須屬于首套房住房貸款，非首套房均不行，例如二套房、全款房都不能抵扣。同時(shí)，抵扣的年度內(nèi)，個(gè)人房貸仍沒有還完才行。
至于退稅的具體操作及流程，除了去年新買房的人外，很多老業(yè)主已經(jīng)熟悉了。
具體的房貸退稅操作如下：
2022房貸退稅可在個(gè)人所得稅app上面或者當(dāng)?shù)氐霓k稅服務(wù)廳辦理，這里以個(gè)人所得稅app為例，介紹下退稅操作流程：
需要說明一下的是，退的不是房貸的稅，而是你的個(gè)人所得稅。那么，現(xiàn)在拿起你的手機(jī)，打開個(gè)人所得稅app，看一看，自己能退多少稅呢？
【第14篇】健康險(xiǎn)抵扣個(gè)人所得稅
首發(fā)：文文大保貝兒
一個(gè)能直接聯(lián)系上公號主的保險(xiǎn)自媒體
大家好，我是文文大保貝兒，你的腳后跟部保險(xiǎn)博主。
又到了一年一度退稅的日子啦~
說起來年度個(gè)稅申報(bào)這個(gè)事，真的是有人歡喜有人愁。
就以文文大保貝兒身邊的小伙伴來說，有人能退一萬多，驚呼簡直是意外之財(cái)；
也有人抱著退錢的決心打開申報(bào)軟件，結(jié)果卻發(fā)現(xiàn)要補(bǔ)繳7000多，哭死。
說好的退錢呢？
要補(bǔ)稅的，經(jīng)過多方打探，發(fā)現(xiàn)退稅還有點(diǎn)小竅門，所以趕緊添加各種專項(xiàng)扣除。
可以退稅的項(xiàng)目其實(shí)挺多的，像子女教育金、贍養(yǎng)老人、房貸之類的，都別忘了填。
如果去年個(gè)人看病花的錢多，也可以算一下，如果醫(yī)保范圍內(nèi)個(gè)人自付超過1.5萬的部分，也可以退稅。
再細(xì)心點(diǎn)的朋友還發(fā)現(xiàn)，居然買商業(yè)保險(xiǎn)也能退稅。
今天我們具體的來跟大家說一說，保險(xiǎn)退稅的問題。
先說結(jié)論：
我們通常購買的醫(yī)療險(xiǎn)、重疾險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、人壽險(xiǎn)和年金險(xiǎn)、教育金保險(xiǎn)等等，都沒有辦法退稅。
目前能退稅的保險(xiǎn)只有三種：稅優(yōu)健康險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金。
大家在填報(bào)稅前扣除項(xiàng)時(shí)，在其它扣除項(xiàng)目中，會看到有商業(yè)健康險(xiǎn)、年金、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除信息。
有很多買了商業(yè)保險(xiǎn)的朋友來問文文大保貝兒：
商業(yè)健康險(xiǎn)的費(fèi)用也可以在稅前扣除嗎？
為什么說商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品可以有最多200元/月，限額2400元/年的稅收優(yōu)惠？
我的保單的稅優(yōu)識別碼在哪？
……
保險(xiǎn)確實(shí)可以抵稅，但不是所有的商業(yè)保險(xiǎn)都可以進(jìn)行稅前扣除。
目前，市面上能享受退稅政策的保險(xiǎn)只有3種：
稅優(yōu)健康險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金。
（1）稅優(yōu)型健康險(xiǎn)
稅優(yōu)健康險(xiǎn)，是一款由政府主導(dǎo)、保險(xiǎn)公司承保的、能夠享受個(gè)人所得稅減免政策的健康型醫(yī)療保險(xiǎn)。
它每年固定繳納的保費(fèi)為2400元（支持月繳），保費(fèi)主要分成兩部分，一部分用于支付醫(yī)療保障的風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)，剩余部分會進(jìn)入萬能賬戶按照一定利息產(chǎn)生收益。
因此，稅優(yōu)健康險(xiǎn)，是一款一年期的“醫(yī)療險(xiǎn)+萬能險(xiǎn)”的組合。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)：
1、可以帶病投保，沒有等待期，而且沒有免賠額，0元起賠，社保目錄內(nèi)100%，社保目錄外80%報(bào)銷。
2、保證續(xù)保，可續(xù)保到退休后或65歲，最高75歲。
3、投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，個(gè)稅起征點(diǎn)會上漲200元，達(dá)到抵扣個(gè)稅的效果。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)的不足：
1、報(bào)銷額度低：健康體投保，1年最多報(bào)銷20萬，終身最多80萬；帶病體投保，1年最多4萬，終身最多15萬。
2、續(xù)保年齡有限制：稅優(yōu)健康險(xiǎn)，一般只能續(xù)保到法定退休年齡，個(gè)別公司可以續(xù)保到75歲。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)能抵扣多少個(gè)人所得稅呢？
在購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，可以在當(dāng)年（月）計(jì)稅時(shí)，按照2400元/年（200元/月）的限額標(biāo)準(zhǔn)，對個(gè)人應(yīng)納稅所得額予以稅前扣除。
通俗點(diǎn)來說就是，沒有購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)的個(gè)人稅收起征點(diǎn)為5000元/月，購買了的起征稅為5200元/月。
如果月收入5000-8000元，每年可以抵扣72元個(gè)稅；
如果月收入8000-17000元，每年可以抵扣240元個(gè)稅；
如果月收入超過85000元，那么每年可以抵扣1080元。
收入越高，抵扣的個(gè)稅也就越多。
舉個(gè)例子：
如果隔壁老王每月工資為5199元，這個(gè)工資本來是要交稅的，但是由于購買了稅優(yōu)健康險(xiǎn)，那么按照5200元/月的起征稅，就不用納稅了。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)雖然可以抵扣個(gè)稅，但其實(shí)數(shù)目并不大，哪怕是月入一萬，一年也就抵扣200多的個(gè)稅。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)的真正意義在于保障，而不是節(jié)稅。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)多是由公司以團(tuán)體名義投保，個(gè)人可購買的較少，保單上會顯示稅優(yōu)識別碼進(jìn)行抵扣。
（2）稅延養(yǎng)老險(xiǎn)
稅延養(yǎng)老險(xiǎn)即“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”，是指我們交的保費(fèi)可以在稅前扣除，在領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候再交稅。
這類型養(yǎng)老險(xiǎn)目前還在試點(diǎn)，沒有全國推行，目前只有上海、福建（含廈門）和蘇州工業(yè)園區(qū)可以買。
劃重點(diǎn)：
稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的模式是對買稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的錢，在一定限額內(nèi)，允許稅前扣除，也就是當(dāng)期暫不收稅。
但當(dāng)期不收，不等于以后不收。
什么時(shí)候收呢？等到領(lǐng)養(yǎng)老金的時(shí)候再收。
延遲納稅的好處是本金多點(diǎn)，再加上時(shí)間效應(yīng)，復(fù)利效果更大。
稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的“稅前購買限額”是稅前收入的6%或1000元，選最低的進(jìn)行扣除。
簡單來說，就是工資收入在16666元以下的，按6%進(jìn)行繳納保費(fèi)；
工資收入在16666元以上的，最多每年可交保費(fèi)12000元。
這部分錢是稅前扣除的，等到了個(gè)人開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，25%的部分予以免稅，75%的部分按照10%的比例繳納個(gè)人所得稅。
如果你的綜合所得個(gè)稅稅率在10%及以上，那么，買稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)是非常不錯(cuò)的選擇。
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)有一定的節(jié)稅效果，更適合較高收入群體，特別適合沒有財(cái)務(wù)規(guī)劃的人，強(qiáng)制儲蓄、?？顚Ｓ?、保障養(yǎng)老。
（3）企業(yè)年金
企業(yè)年金不是個(gè)人可以參與的，完全依仗你的單位。
早些年，一些大企業(yè)、事業(yè)單位，都是作為福利給員工來集體辦理的，但近些年，因?yàn)楦鞣N原因，規(guī)?；旧蠜]有再繼續(xù)擴(kuò)大。
所以，它的覆蓋范圍仍然十分有限。
根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。
舉個(gè)例子：
隔壁老王在某企業(yè)上班，企業(yè)給大家交了企業(yè)年金。
2023年按上年個(gè)人月平均工資（10000元）4%的標(biāo)準(zhǔn)，每月繳納企業(yè)年金，即：10000*4%=400（元）。
那么，在計(jì)算2023年度綜合所得個(gè)稅時(shí)，隔壁老王個(gè)人按月繳納的400元企業(yè)年金，在計(jì)算個(gè)稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，會全額扣除。
如果擁有企業(yè)年金，個(gè)人是不需要主動(dòng)申請扣稅的，會自動(dòng)顯示抵扣金額。
【第15篇】怎樣抵扣個(gè)人所得稅
2023年1月1日起，新個(gè)稅法正式實(shí)施，在將費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)提高到5000元的基礎(chǔ)上，又新增了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，讓納稅人直接享受到了改革的紅利。同時(shí)，為了便于納稅人進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除信息的采集，個(gè)人所得稅app軟件也于2023年12月31日正式上線，納稅人足不出戶就可以進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除信息的信息填報(bào)。筆者認(rèn)真研究，精心總結(jié)歸納以下經(jīng)驗(yàn)：
一、子女教育抵扣
如果已經(jīng)有了子女且已經(jīng)滿了三歲，并在上學(xué)的話，那么你每月便可以抵扣1000元，全年則可抵扣1萬2千元。抵扣方式方面，可以選擇夫妻雙方中的一方100%扣除，也可以夫妻各自承擔(dān)50%扣除。定額扣除：每個(gè)子女，每月扣除1000元。多個(gè)符合扣除條件的子女，每個(gè)子女均可享受扣除?？鄢擞筛改鸽p方選擇確定。既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除500元?？鄢绞酱_定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
學(xué)前教育：子女年滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；
全日制學(xué)歷教育：子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月——教育結(jié)束當(dāng)月
特別提示：因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期，可連續(xù)扣除。
q & a：
1.填報(bào)子女教育支出需要符合什么條件?
答：(1)有子女符合以下兩個(gè)條件之一：①扣除年度有子女滿3歲且處于小學(xué)入學(xué)前階段;②扣除年度有子女正接受全日制學(xué)歷教育。(2)同一子女的父親和母親扣除比例合計(jì)不超過100%。
2.同一子女、同一受教育階段是否需要細(xì)化填寫?如，義務(wù)教育階段是否需要區(qū)分小學(xué)、中學(xué)分別填寫?
答：無需細(xì)化填寫。對于同一子女的同一受教育階段，即使在一個(gè)年度中間，子女存在升學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)等情形，只要受教育階段不變，也無需細(xì)化填寫。
3.同一子女某個(gè)受教育階段中間就讀學(xué)?；蛘呔妥x國家(地區(qū))發(fā)生變化的，是否需要分別填寫?
答：無需分別填寫，只需要填寫填表時(shí)的就讀學(xué)校即可。
4. 何時(shí)填寫教育終止時(shí)間?
答：子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育時(shí)填寫。當(dāng)前受教育階段畢業(yè)，但還會繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的無需填寫。
個(gè)人從填報(bào)的教育終止時(shí)間次月起，不能再繼續(xù)享受該子女的此項(xiàng)扣除。
5.子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學(xué)?；蛘呔妥x國家(地區(qū))?
答：需要填寫。如果不填寫，將可能導(dǎo)致此條信息之后信息采集失敗，影響個(gè)人享受專項(xiàng)附加扣除。子女處于滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前的學(xué)前教育階段，但確實(shí)未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學(xué)?？梢蕴顚憽盁o”。
6.是否必須在子女滿3周歲之后才能填寫?
答：本扣除年度內(nèi)子女即將年滿3周歲的，可以在子女滿3周歲之前提前填寫報(bào)送相關(guān)信息，子女滿三周歲的當(dāng)月即可享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，無須待子女實(shí)際年滿3周歲之后填報(bào)。
7.子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的是否可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除?
答：不可以。子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的已不符合子女教育專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，無需填寫相關(guān)信息。
8.一個(gè)扣除年度中，同一子女因升學(xué)等原因接受不同教育階段的全日制學(xué)歷教育如何填寫?
答：可以分兩行，分別填寫前后兩個(gè)階段的受教育情況。
9.不同的子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎?
答：可以。對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例，扣除比例只能為50%：50%，以及100%：0。其中一方為100%的，另一方無需采集該子女的專項(xiàng)附加扣除信息。
10.對于寒暑假是否中斷享受?
答：不中斷享受。只要納稅人不填寫終止受教育時(shí)間，當(dāng)年一經(jīng)采集，全年不中斷享受。
11.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策?
答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個(gè)孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個(gè)。
二、繼續(xù)教育
享受條件：
（1）學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育
（2）技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育
專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育
職業(yè)資格具體范圍，以人力資源社會保障部公布的國家職業(yè)資格目錄為準(zhǔn)。
標(biāo)準(zhǔn)方式：
學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：每月400元定額扣除；
職業(yè)資格繼續(xù)教育：3600元/年。
例外：如果子女已就業(yè)，且正在接受本科以下學(xué)歷繼續(xù)教育，可以由父母選擇按照子女教育扣除，也可以由子女本人選擇按照繼續(xù)教育扣除。
起止時(shí)間：
學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：入學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月
同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不能超過48個(gè)月（四年）。
職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育證書上載明的發(fā)證（批準(zhǔn)）日期的所屬年度，即為可以扣除的年度。
專項(xiàng)附加扣除政策從2023年1月1日開始實(shí)施，該證書應(yīng)當(dāng)為2023年后取得。
備查資料：
職業(yè)資格繼續(xù)教育：
技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書等，注：個(gè)人需留存上述資料，以備稅局檢查。
q & a：
1.同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫?
答：只填寫其中一條即可。因?yàn)槎鄠€(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育不可同時(shí)享受，多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時(shí)享受。
2.學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時(shí)享受嗎?
答：可以。
3.學(xué)歷(學(xué)位)教育，是否最后沒有取得學(xué)歷(學(xué)位)證書也可以扣48個(gè)月?
答：憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個(gè)月。
4.如果可以，48個(gè)月后，換一個(gè)專業(yè)就讀(屬于第二次繼續(xù)教育)，還可以繼續(xù)扣48個(gè)月?
答：納稅人48個(gè)月后，換一個(gè)新的專業(yè)學(xué)習(xí)，可以重新按第二次參加學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個(gè)月。
三、住房貸款利息
享受條件
本人或者配偶，單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房，而發(fā)生的首套住房貸款利息支出。
首套住房貸款是指住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
住房貸款利息支出是否符合政策，可查閱貸款合同（協(xié)議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進(jìn)行咨詢。
標(biāo)準(zhǔn)方式
定額扣除：每月1000元，扣除期限最長不超過240個(gè)月（對于2023年之后還處于還款期，只要符合條件，就可以扣除）
扣除人：夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不變
納稅人及其配偶婚前各自購買住房發(fā)生首套住房貸款的，婚后可以選擇一方的住房，由貸款人按照每月1000元扣除；或者由夫妻雙方分別按照每月500元對各自發(fā)生的住房貸款利息支出扣除。
起止時(shí)間
貸款合同約定開始還款的當(dāng)月——貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，但扣除期限最長不得超過240個(gè)月(20年)。
備查資料
住房貸款合同，貸款還款支出憑證等。注：個(gè)人需留存上述資料，以備稅局檢查。
四、住房租金
享受條件
在主要工作城市租房，且同時(shí)符合以下條件：
（1）本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房；
（2）已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了住房租金支出；
（3）本人及配偶在同一納稅年度內(nèi)，沒有享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策。也就是說，住房貸款利息與住房租金兩項(xiàng)扣除政策只能享受其中一項(xiàng)，不能同時(shí)享受。
標(biāo)準(zhǔn)方式
（1）直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市：每月1500元；
（2）除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市：每月1100元；
（3）除上述城市以外的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市：每月800元。
？誰來扣：
如夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且為簽訂租賃住房合同的承租人來扣除；
如夫妻雙方主要工作城市不同，且無房的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分別進(jìn)行扣除。
特別提示：
1.納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房， 視同納稅人在主要工作城市有自有住房。
2.納稅人在主要工作城市先租房后買房的，在租房期間享受住房租金附加扣除，貸款買房后不再享受住房租金附加扣除，但如滿足住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策即可以享 受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。納稅人先買房后租房的，如已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，不能再同時(shí)享受住房租金附加扣除。
3.納稅人在老家有購買首套住房貸款，在主要工作城市無自有住房而租房住，可享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和享受住房租金附加扣除二選一。
起止時(shí)間：
租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月——租賃期結(jié)束的當(dāng)月或者在主要工作城市已有住房；提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃行為終止的月份為準(zhǔn)。
備查資料：
住房租賃合同或協(xié)議等，注：個(gè)人需留存上述資料，以備稅局檢查。
特別提示：住房貸款利息和住房租金只能二選一。
q & a
1.主要工作城市如何填寫?
答：納稅人在扣繳義務(wù)人處辦理該項(xiàng)扣除的，填寫任職受雇單位所在的城市。
2.一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫?
答：一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房的，只能填寫一處;中間月份更換租賃住房的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。
如果此前已經(jīng)填報(bào)過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報(bào)的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報(bào)信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。
3.員工宿舍可以扣除嗎?
答：如果個(gè)人不付費(fèi)，不得扣除。如果本人付費(fèi)，可以扣除。
4.某些行業(yè)員工流動(dòng)性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔樱欠裰С衷擁?xiàng)專項(xiàng)附加扣除?
答：對于為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。
五、贍養(yǎng)老人
享受條件
被贍養(yǎng)人年滿60周歲（含）
被贍養(yǎng)人：父母（生父母、繼父母、養(yǎng)父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
注：贍養(yǎng)岳父母目前不在扣除范圍之列， 如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養(yǎng)，是各自申報(bào)專項(xiàng)扣除。舉例來說，兩個(gè)獨(dú)生子女組成的家庭，夫妻贍養(yǎng)四位老人，夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報(bào)專項(xiàng)扣除。
標(biāo)準(zhǔn)方式
納稅人為獨(dú)生子女：每月2000元
納稅人為非獨(dú)生子女，可以兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。
具體分?jǐn)偟姆绞剑壕鶖偂⒓s定、指定分?jǐn)?/p>
約定或指定分?jǐn)偟模韬炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議
具體分?jǐn)偡绞胶皖~度確定后，一個(gè)納稅年度不變
起止時(shí)間
被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。
備查資料
采取約定或指定分?jǐn)偟?，需留存分?jǐn)倕f(xié)議。注：個(gè)人需留存上述資料，以備稅局檢查。
q&a
1.在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動(dòng)力的情況，工作的1個(gè)子女也只能按50%扣除?
答：是的。按照目前政策規(guī)定，非獨(dú)生子女，最多只能扣除1000元/月。
2.父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可?
答：父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。
六、大病醫(yī)療
享受條件
醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付部分。
納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。
納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。
標(biāo)準(zhǔn)方式
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
起止時(shí)間
為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。注：新稅法實(shí)施首年發(fā)生的大病醫(yī)療支出，要在2023年3月1日-6月30日匯算清繳時(shí)才能扣除。
備查資料
患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件?；蛘哚t(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費(fèi)用清單等。注：個(gè)人需留存上述資料，以備稅局檢查。特別提示：目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。
【第16篇】怎么抵扣個(gè)人所得稅
還有不到10天時(shí)間，從明年1月1日起，你的房貸、二孩、養(yǎng)老等支出都可以在繳納個(gè)稅前扣除了。
剛剛，備受關(guān)注的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》公布，相較10月的征求意見稿，有了一些變化：京滬等地房租扣除提高了300元；大病最高限額由60000元提高至80000元；子女在海外上學(xué)也可扣除……
但實(shí)際上，網(wǎng)友們還提出了更多可能遇到的疑難情況。比如，如果孩子國外留學(xué)該怎么算？如果你有房，同時(shí)又在租房呢？大病就醫(yī)跨年支出怎么算？孩子就醫(yī)能否抵扣？學(xué)駕校或?qū)W鋼琴……
遇到這些情形，你的個(gè)稅該如何抵扣？為了不讓你一字一句讀文件犯迷糊。每日經(jīng)濟(jì)新聞?dòng)浾哒业綑?quán)威人士，將這些疑難問題一一破解。
話不多說，下面是你可能遇到的45種情況，可以直接“對號入座”！
子女教育
子女從滿3周歲至教育結(jié)束，不論處在什么教育階段，不論是在中國境內(nèi)還是境外接受教育，均可按照每個(gè)子女/月扣除1000元，或由夫妻雙方每人各扣除500元計(jì)算。
大病醫(yī)療
在一個(gè)納稅年度，納稅人醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
房貸
房租
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的租金支出，可以扣除。
第一類：直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市和國務(wù)院確定其他城市，扣除1500元/月；
第二類：市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除1100元/月；
第三類：市轄區(qū)戶籍人口不到100萬的城市（以統(tǒng)計(jì)局公布為準(zhǔn)），扣除800元/月。
贍養(yǎng)老人
繼續(xù)教育
學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：4800元/年；技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：3600元/年。
看完這45種情況，明年起你有哪些抵扣項(xiàng)、抵扣多少，應(yīng)該“門兒清”了吧？
那么，作為上班族，如何通過申領(lǐng)表格、填報(bào)來履行自己的告知義務(wù)？相關(guān)表格有哪些內(nèi)容？如何填寫？不愿意讓單位知道某些隱私的人怎么辦？享受相關(guān)扣除需要保存好哪些資料？每月預(yù)繳稅款又該如何計(jì)算？
關(guān)于這些具體操作，在我們同步推送的《33問答疑！手把手教你辦個(gè)稅抵扣：贍養(yǎng)老人需哪些憑證？大病隱私如何保護(hù)？》文章中有詳細(xì)解釋，歡迎移步閱覽。
如果你對個(gè)人所得稅“六大專項(xiàng)附加扣除”的概念還不太清楚，下面這些圖也可以幫助你快速理解。
記者 | 張鐘尹 編輯 | 趙云
