深圳個人所得稅標準（11篇）

【第1篇】深圳個人所得稅標準

個人所得稅主要包括11項內(nèi)容：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；其他所得。

個人所得稅計算方式：（個人所得稅稅率表）

應納稅額=（工資薪金所得 －'五險一金'－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù) 個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下： 繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù) 實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-3500 扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

年終獎繳納個稅計算方式：稅前工資-3000 a:若>0,則直接用年終獎金額/12 = 應稅額,得出相應的稅率 計出的稅率 * 年終獎金額 = 應扣個稅 b:若<0,[用年終獎金額 - (3000-稅前工資)]/12 = 應稅額,得出相應的稅率 計出的稅率 * (年終獎金額+稅前工資-3000）= 應扣個稅。

繳費網(wǎng)上查詢：

深圳個人得稅查詢網(wǎng)址：https://dzswj.szds.gov.cn/dzswj/index.jsp?urlflag=zrr

窗口查詢： 親自攜帶本人身份證到單位所在區(qū)的地方稅務局，可申請查詢個人所得稅的繳納情況。 深圳地稅局電話、地址 單位財務部查詢： 個人所得稅納稅詳情可向公司的財務部門索取公司有代扣代繳個人所得稅明細表。

溫馨提示：

1、 若是企業(yè)“代扣代繳”的，則不可直接進行網(wǎng)上查詢，需要向企業(yè)財務部門索取企業(yè)的代碼和密碼

2、 若非公司代扣代繳個人所得稅的，則不能在單位財務部進行查詢

3、 若有需要可以撥打12366納稅服務熱線咨詢相關信息。（深圳市地稅局聯(lián)系電話0755—83336333）

歡迎各位小伙伴關注本公眾號，及時推送各種生活指南。

【第2篇】深圳市個人所得稅

眾所周知，深圳能夠從所謂的“小漁村”迅速成長為今天的超一線城市，源于我國的特區(qū)經(jīng)濟政策。但很少有人知道的是，當年被劃為特區(qū)的沿海城市，并不止深圳一個。

1979年，珠海、廈門、汕頭、深圳被圈定為首批試驗性特區(qū)。把深圳放在最后，是因為當時的深圳最落后，也最貧窮。然而歷經(jīng)40年的建設，深圳一舉將其他幾位“前輩”甩在身后。

根據(jù)2023年國內(nèi)各城市gdp數(shù)據(jù)，深圳gdp首次超過3萬億，廈門、珠海、汕頭分別是7033億、3882億和2929億。曾經(jīng)最落后的深圳，如今總產(chǎn)值已是其他3個城市總和的2倍之多。

為什么偏偏是深圳，從首批特區(qū)脫穎而出呢？從深圳的人才吸引政策中，我們或許能夠找到答案。

一、搶人大戰(zhàn)，深圳走在前面

自2023年開始，我國各地、各個行業(yè)似乎突然陷入了“人才荒”。為此，各地方也紛紛推出留住人才的相關政策，其中，北上廣深作為城市群的“魁首”，在加強精英級人才的吸納上，各出奇招。

比如北京推出了“快速落戶”的政策，對科技領域的優(yōu)秀人才，給予落戶優(yōu)待，據(jù)說僅需5個工作日，就能辦完落戶手續(xù)，成為正兒八經(jīng)的“北京人”。

上海作為首屈一指的國際金融中心，其人才政策也呈現(xiàn)出明顯的“全球化”特色。根據(jù)上海的規(guī)定，來自海外的行業(yè)頂端人才，能夠直接辦理上海戶籍。已經(jīng)加入外國籍的中國學者，可以在上?；謴椭袊?。當然，不想恢復也沒關系，外國人永久居留證，同樣可以讓外籍高端人才在上海找“回家”的感覺。除此之外，上海還允許高端人才將其薪酬直接匯至境外。

總而言之，只要你是各行業(yè)的頂級人才，而且愿意來上海創(chuàng)造價值，一切都能商量。

相比上海的屢出奇招，廣州的政策就有些中規(guī)中矩了。廣州的人才政策大多是圍繞房子展開。比如荔灣區(qū)、海珠區(qū)、天河區(qū)，均出臺了數(shù)額不等的住房補貼政策，黃埔區(qū)對本科應屆畢業(yè)生、碩士、博士，均給予2~5萬的一次性補貼。

給房、給錢、給戶口，基本涵蓋了我國各大城市延攬人才的全部內(nèi)容。而特區(qū)深圳卻跳出了這個框架，在吸引人才方面，給出了新意。

二、深圳成為吸引人才的大贏家

除了“來了就是深圳人”等優(yōu)惠的落戶政策外，2023年7月，深圳出臺《2023年度深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新人才獎申報指南》，對在深圳收入達到50萬以上的科技創(chuàng)新公司人才，都能通過申請方式獲得稅收返還獎勵。

返還力度有多大？據(jù)相關人士計算，相當于實現(xiàn)了25%的個稅封頂。深圳出臺的人才政策，可以用“接地氣”來形容。為什么這么說呢？

1、衡量標準更務實

在深圳的政策中，并沒有對學歷、頭銜做硬性要求，其評判指標就是兩點：其一是行業(yè)條件，是不是促進深圳產(chǎn)業(yè)發(fā)展和自主創(chuàng)新所需要的人才；其二是收入條件，有沒有達到稅收返還的高收入門檻。

根據(jù)《申報指南》所列出的衡量標準，直接觸及了高端人才最關心的話題——能力越大，回報越高。這個能力的判斷標準，既沒有限定在海外專家的身份，也沒有局限于本科，或者更高的學歷水平，頗有幾分“英雄不問出身”的意味。

2、影響范圍更廣

不停留在給房給錢，而是從稅收角度著手，是深圳人才政策的一大亮點，也是其最值得稱道的地方。按照新個稅政策，當前我國個人所得稅的最高邊際稅率為45%，稅率門檻為年薪96萬。也就是說，年收入96萬以上的人，將面臨相當于總收入近一半的高額稅款。顯然，這個政策的目的是要促進社會資源的合理化分配，減少各階層收入差距。但從高端人才的視角來看，又是另一番光景了。

按照中國財政學會副會長賈康教授的觀點：過高的稅收調(diào)節(jié)力度，會不可避免地對高科技企業(yè)造成沖擊，個稅力度的上升，將迫使高薪專家型人才“用腳投票”，外流至新加坡等海外漢語地區(qū)。為防止類似情況發(fā)生，深圳在虎年春節(jié)前夕便將退稅紅包悉數(shù)發(fā)出，最低萬元起。

畢竟，我們在吸引人才的同時，海外各國也都在竭盡全力吸引人才。誰的政策越有吸引力，誰就能籠絡越多的人才。

遠的例子有韓國半導體從日本挖走西川剛，后者直接幫韓國掏空了日本半導體的底子。近的例子有在1月份美國美光科技撤離上海時，還不忘用“獲取美國身份”為誘餌吸引中國員工，想把參與研發(fā)的核心人才也一并打包帶走。

三、結語

存人失地，人地皆存。深圳稅返政策的提出，相當于對新個稅政策的地區(qū)施行，打了個“優(yōu)化補丁”，為高水平、高收入人才，打造了一塊國內(nèi)絕無僅有的“稅收洼地”。

可以預料，在各地區(qū)人才政策不變的情況下，擁有個稅邊際稅率25%的深圳，將順利承接由“兄弟省份”流出的高端人才，笑到最后。而積極拓展吸引人才思路的深圳，在時代賦予的機遇中，也將繼續(xù)為中國培養(yǎng)如華為、比亞迪等優(yōu)秀科技制造業(yè)企業(yè)。

【第3篇】深圳個人所得稅稅率表

很多人對于怎么計算法拍房的稅費不是很清楚，這篇文章大家可以收藏，需要計算拍賣住宅稅費的時候可以拿出來對照測算。

拍賣的住宅實際上也是屬于特殊的二手房交易的，跟二手房交易稅費計算的底層規(guī)則是相同的。

具體操作上面有兩個特別注意的點：

1，拍賣房交易稅費計算是按照成交價格來計算的。

2，拍賣房交易的個稅是按照成交價格3%來計算的，不管這套房是普通住宅

還是非普通住宅。

稅費計算首選要清楚的幾個知識點：

1，普通住宅與非普通住宅

小區(qū)容積率小于1

房產(chǎn)建筑面積大于144平米

成交價格大于且等于750萬

上述三個條件只需要滿足一個，這套房就算是非普通住宅，計稅標準就要按 照非普通住豪宅來計算。

2，家庭唯一住宅

家庭是包括夫妻雙方與未成年子女

唯一住宅法律規(guī)定是廣東唯一住宅，但是實際操作中只看深圳是否唯一

3，滿五年

滿五年是指的拍賣的這套房從網(wǎng)簽合同開始到拍賣后法院出具執(zhí)行裁定書之 日算是否滿五年。一般在查檔單上我們看的是購房時間，不是看登記時間。

法拍住宅過戶的時候都有哪些稅種呢？

法拍住宅過戶涉及的稅費有：

業(yè)主作為交稅義務人的稅種，增值稅，個人所得稅，土地增值稅，增值稅附加。

買家作為交稅義務人的稅種，契稅，房屋產(chǎn)權登記費。

這些稅具體要怎么計算呢？

增值稅：

并不是所有拍賣房都要繳納增值稅。如果是普通住宅被拍賣，且從購買到新的買受人拿到法院裁定書的時間超過5年，是可以免征增值稅及其附加稅的。

對于滿五年的非普通住宅，則要按照成交價與登記價格的差額來計算增值稅。

增值稅附加稅：

包括了城市維護建設稅，教育非附加，地方教育附加三種，以增值稅為計算基數(shù)。

個人所得稅：

個稅有兩種征收方式：核定征收，核實征收

拍賣房產(chǎn)滿足“滿五唯一”條件要想免個稅的，必須找到原來業(yè)主提供家庭成員戶口本，身份證，婚姻證明且本人到不動產(chǎn)簽字才能免除。所以我們再競拍前都是按照3%來計算個稅，誰知道原業(yè)主（被執(zhí)行人）是否能找到呢。

土地增值稅：

個人名下的土地增值稅是免征的。以后我們再討論公司名下土地增值稅的問題。

契稅：

買家首套住宅90平米以內(nèi)稅率為1%，90平米及以上為1.5%。

家庭二套房不論面積大小都按照3%稅率征收。

個人名下住宅除了上述稅費還有一個80元的個房屋產(chǎn)權登記費。參與競拍之前一定要做好稅費測算做到心中有數(shù)。

【第4篇】深圳個人所得稅

個人所得稅：個人所得稅是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。個人取得的應納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券或其他形式的經(jīng)濟利益。

1、 工資、薪金所得范圍

工資、薪金所得范圍：個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼（如：通信費補貼、取暖補貼等）、企業(yè)為員工計提的補充養(yǎng)老金以及任職或者受雇有關的其他所得。

2、 稅法上允許扣除的費用

稅法上允許扣除的費用有：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、住房公積金（限額：上年深圳市平均工資三倍的12%）。

3、 費用扣除標準

費用扣除標準：2023年9月之后3500元。

4、 工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表：

5、 工資、薪金所得應納稅額的計算公式:

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

=（每月收入額-稅法上允許扣除的費用-3500）*適用稅率-速算扣除數(shù)

6、 舉例：某員工10月工資2873元，通信補貼80元（注：通信補貼20%并入工資總額），獎金1700元，稅法上允許扣除的費用（四險一金）706.57元，本月補充養(yǎng)老金單位承擔部分36元，計算其當月應納個人所得稅稅額。

工資應納稅額=（2873+80*20%+1700-706.57-3500）*3%-0 =11.47元

補充養(yǎng)老應納稅額=36*3%=1.08元(注:補充養(yǎng)老金不扣除費用按七級超額累進稅率計算個人所得稅)

本月應交個人所得稅=11.47+1.08=12.55元。

7、 舉例：某員工10月工資2520元，通信補貼80元（注：通信補貼20%并入工資總額），獎金1700元，稅法上允許扣除的費用（四險一金）706.57元，本月補充養(yǎng)老金單位承擔部分36元，計算其當月應納個人所得稅稅額。

工資應納稅額=（2460+80*20%+1700-706.57-3500）=-30.57<0(工資不用交納個人所得稅)

補充養(yǎng)老應納稅額=（36-30.57）*3%=0.16元(注:補充養(yǎng)老金先彌補工資不足扣稅金額后的余額再按七級超額累進稅率計算個人所得稅)

本月應交個人所得稅=0.16元。

8、 舉例：某員工10月工資2420元，通信補貼80元（注：通信補貼20%并入工資總額），獎金1700元，稅法上允許扣除的費用（四險一金）706.57元，本月補充養(yǎng)老金單位承擔部分36元，計算其當月應納個人所得稅稅額。

工資應納稅額=（2420+80*20%+1700-706.57-3500）=-70.57<0(工資不用交納個人所得稅)

補充養(yǎng)老應納稅額=36-70.57<0,不用計算個人所得稅，本月不交個人所得稅。

9、全年一次性獎金俗稱（年終獎）

年終獎計算個人所得稅過程

a、 先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終獎的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將年終獎減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

b、 舉例：如某員工12月份取得年終獎19000元，當月工資2873元，通信補貼80元（注：通信補貼20%并入工資總額），獎金1700元，稅法上允許扣除的費用（四險一金）706.57元，本月補充養(yǎng)老金單位承擔部分36元，計算其當月應納個人所得稅稅額。

工資應納稅額=（2873+80*20%+1700-706.57-3500）*3%-0 =11.47元

補充養(yǎng)老應納稅額=36*3%=1.08元(注:補充養(yǎng)老金不扣除費用按七級超額累進稅率計算個人所得稅)

年終獎應納稅額=19000*10%-105=1795元(注:年終獎19000/12=1583.33適合稅率10%速算扣除數(shù)105元)。

本月應交個人所得稅=11.47+1.08+1795=1807.55元。

c、 舉例：如某員工12月份取得年終獎19000元，當月工資2073元，通信補貼80元（注：通信補貼20%并入工資總額），獎金1700元，稅法上允許扣除的費用（四險一金）706.57元，本月補充養(yǎng)老金單位承擔部分36元，計算其當月應納個人所得稅稅額。

工資應納稅額=（2073+80*20%+1700-706.57-3500）=-417.57元<0

補充養(yǎng)老應納稅額=36-417.57=-381.57元<0

年終獎應納稅額=（19000-381.57）*10%-105=18618.43*10%-105=1756.84元

本月應交個人所得稅1756.84元。

【第5篇】深圳個人所得稅申報

一、概述

《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。

申報方式：網(wǎng)上申報（分為代理申報和自行申報辦理方式）、辦稅大廳申報、郵寄申報三種方式。其中網(wǎng)上申報方式如下表：

二、網(wǎng)上申報（代理申報）—自然人電子稅務局（扣繳端，b表）

被投資單位的負責人或辦稅人員登錄自然人電子稅務局（扣繳端），當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】，則進入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊。

2.點擊左側的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息 。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。

3.點擊申報表填寫主界面下方對應投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報申報表。納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，可確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息。

4.報表保存成功后，可進行申報表報送。點擊左側【網(wǎng)上報稅】—【網(wǎng)上申報】，進入申報表報送界面，勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進行申報表報送。

網(wǎng)上申報（代理申報）—自然人電子稅務局（web端扣繳功能，b表）

被投資單位具有辦稅權限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局(web端)，點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作界面。單位的法定代表人或財務負責人，實名注冊后可直接進行登錄操作；單位法定代表人或財務負責人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權限后才能進行登錄操作。

點擊左側【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息填寫頁面。若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會提示“對已申報成功的申報表，需要重新報送”；修改公共信息后，與之不一致的申報成功記錄的“申報狀態(tài)”都變更為待申報。

在申報表填寫主界面下方待申報信息欄勾選對應投資者的姓名，點擊【申報】進入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報申報表。

4.若需補交稅款，點擊左側【稅款繳納】，進入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳款】，彈出二次確認后，點擊【確認繳稅】按鈕后會跳轉(zhuǎn)至第三方繳稅頁面進行繳稅，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。

…………

網(wǎng)上申報（自行申報）—自然人電子稅務局（web端，b表）

納稅人實名注冊后登錄自然人電子稅務局（web端），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（b表），進入?yún)R算清繳申報界面。

選擇申報年度“2021”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫。

4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。

…………

三、辦稅大廳申報

注：篇幅容量有限，不一一展示了。資料來源，深圳稅務局。

本篇為《2023年個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報篇》，有興趣可留言。

【第6篇】深圳多少工資要交個人所得稅

近日，深圳市人社局公布了2023年的企業(yè)退休人員養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)，是10795元。比起2023年的企業(yè)退休人員養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)，增加了4.2%。不過，深圳市機關事業(yè)單位工作人員的基本養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)是按照全省的標準執(zhí)行，是8682元，也是比上年度的8332元增長了4.2%。

目前來說，深圳市企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)在全國是屬于第三名，僅次于上海市的11396元和北京市的11082元。全國其他地區(qū)的養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)，還普遍停留在6000~8000元的水平上。

養(yǎng)老金的計發(fā)基數(shù)這樣高，是不是意味著退休老人的養(yǎng)老金都能領到這樣的水平呢？并不是的，也不是只要滿足一定條件就能夠領取100%計發(fā)基數(shù)。

養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)實際上是源自于過去的城鎮(zhèn)非私營單位職工社會平均工資，現(xiàn)在正在按照國家要求逐漸過渡到全口徑（私營單位和非私營單位）城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資。像上海市現(xiàn)在已經(jīng)完成了有關過渡，11396元既是核定繳費基數(shù)上下限的上年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員社平工資，又是計算養(yǎng)老金使用的養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)。各個地方也會實現(xiàn)這樣的變化。

社會平均工資的統(tǒng)計相對復雜。平均工資的統(tǒng)計，主要是依據(jù)1996年國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》確定的，主要包括計時工資、計件工資、獎金、津貼補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等六大部分，實際上這屬于應發(fā)工資。包含了社保、公積金、個人所得稅等所有個人應當承擔的部分在內(nèi)。如果考慮平均每月到手工資的話，有關待遇能降低1/3左右。

所以說，使用社會平均工資作為養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)的目的，主要是為了實現(xiàn)養(yǎng)老金待遇的保值增值，而不是說明確規(guī)定達到一定的條件就能領取這樣的養(yǎng)老金待遇。

普通人幾乎不可能領到養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)這樣的退休待遇。按照深圳市的養(yǎng)老金待遇計算公式，養(yǎng)老保險待遇實際上包括了統(tǒng)籌養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金、調(diào)節(jié)金、地方養(yǎng)老補助、過渡性養(yǎng)老補助等多項待遇。跟養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)掛鉤的部分，實際上只有統(tǒng)籌養(yǎng)老金（多數(shù)地方稱為基礎養(yǎng)老金）和過渡性養(yǎng)老金。

如果說個人按照300%基數(shù)繳費40年，基礎養(yǎng)老金我們能夠領取80%的養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)，再加上個人賬戶養(yǎng)老金待遇的話，差不多每月領取的養(yǎng)老金能夠達到10,795元?？墒?0年按照300%基數(shù)繳費有多難？很難有人一工作就能按照300%的基數(shù)繳費的，更何況還要持續(xù)不斷繳費40年。

2023年7月至2023年6月，深圳市的養(yǎng)老保險繳費基數(shù)上限為24930元，職工本人按照繳費基數(shù)的8%繳費，單位按照16%繳費。這樣算起來一月需要繳納6000元左右，一年需要繳納7.2萬元。40年如果各種因素都不變的話，需要繳納288萬元。這樣的繳費方式，退休以后每月能領取1萬多元的養(yǎng)老金，真的不算高。但是，又有幾個人能夠這樣繳費呢？

所以說，養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)是養(yǎng)老金待遇計算中的一項重要因素，并不意味著人們都能夠領取這樣的養(yǎng)老金。能領到這樣高的養(yǎng)老金，很難很難。

【第7篇】深圳地稅局個人所得稅

新一期文章為大家?guī)砩钲诙址慷愘M需要繳納哪些費用，什么情況下可以減免這些稅費。喜歡的朋友可以點贊+關注+收藏，歡迎留言討論或私信我哦！

深圳二手房有哪些稅費產(chǎn)生？

一、營業(yè)稅(稅率5.3%)

1、根據(jù)深圳房產(chǎn)新政，出售購買時間不滿5年的非普通住宅按照全額征收營業(yè)稅；

2、出售購買時間超過5年的非普通住宅按照差額征收營業(yè)稅；

3、出售購買時間不滿5年的普通住宅按照差額征收營業(yè)稅；

4、出售購買時間超過5年的普通住宅免征營業(yè)稅。

這里有兩個要點:

1、購買時間超過5年這里首先看產(chǎn)權證，其次看契稅發(fā)票，再次看票據(jù)(房改房看國有住房出售收入專用票據(jù))這三種證件按照時間最早的計算。一般來說票據(jù)早于契稅發(fā)票，契稅發(fā)票早于產(chǎn)權證，房改房中時間最早的是房改所收的定金的票據(jù)

2、所售房產(chǎn)是普通住宅還是非普通住宅。

另:如果所售房產(chǎn)非住宅類如商鋪、寫字樓或廠房等則不論證是否過5年都需要全額征收營業(yè)稅

在這里解釋下：什么是普通住宅，什么是非普通住宅（后文不再解釋）

建筑面積144平以下，或總價不超過750萬（豪宅線），反之則為非普通住宅。

二、個人所得稅(稅率交易總額1%或（賣價-原價）*20%)兩種選其一繳納

征收條件：以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個人所得稅。

免征：在這里有兩個條件①家庭唯一住宅②購買時間超過5年。如果兩個條件同時滿足可以免交個人所得稅，任何一個條件不滿足都必須繳納個人所得稅。

另注:如果所售房產(chǎn)是非住宅類房產(chǎn)則不管什么情況都要繳納個人所得稅。而且地稅局在征稅過程中對于營業(yè)稅繳納差額的情況，個人所得稅也必須征收差額的20%

三、印花稅(稅率1%)

從2023年至今暫免征收、

四、契稅(稅率1%、1.5%、3%)

征收方法：若買方是首次購買面積90平以下的普通住宅繳納交易總額的1%，若買方首次購買面積為90平(包含90平)以上144平以下的普道住宅則繳納交易總額的1.5%，若購買144平以上或者二套住宅，則需繳納交易總額的3%

注:首次購買和普通住宅同時具備才可以享受優(yōu)惠，契稅的優(yōu)惠是以個人計算的，只要是首次繳契稅都可以享受優(yōu)惠。若買方購買的房產(chǎn)是非普通住宅或者是非住宅則繳納交易總額的3%。

五、測繪費1.36元/平米總額-1.36元/平米*實際測繪面積(2008年4月后新政策房改房測繪費標準:面積75平米以下收200元75平米以上144平米以下收300元，144平米以上收400元)

六、二手房交易手續(xù)費總額:住宅6元/平米x實際測繪面積，非住宅10元/平米x實際測繪面積

喜歡的朋友可以點贊+關注+收藏哦，您的喜歡就是我更新最大的動力，歡迎留言討論或私信我哦！

【第8篇】深圳個人所得稅計算器

臺風“山竹”給廣東各企業(yè)和居民帶來了不同程度的損失，廠房殘破、存貨浸水、房屋坍塌……為保障廣大納稅人、繳費人權益，廣東省稅務局將本月征期延后一天至9月18日，并梳理臺風給企業(yè)或個人造成的損失所能享受的稅收優(yōu)惠，及時送達納稅人、繳費人。

▲9月17日，江門市稅務局在各辦稅服務廳設置臺風“山竹”受災納稅人咨詢崗，向納稅人宣傳相關稅收優(yōu)惠政策

據(jù)廣東省稅務局有關負責人介紹，納稅人在此次臺風中遭受的損失可以抵扣增值稅進項稅額，已抵扣的不需做進項稅額轉(zhuǎn)出，還能享受企業(yè)所得稅稅前扣除、減征個人所得稅等方面的稅收政策優(yōu)惠。對于企業(yè)和個人在這次自然災害中的捐贈支出，在規(guī)定范圍內(nèi)準予在企業(yè)所得稅和個人所得稅應納稅所得額中扣除。

臺風中受損的房屋，可酌情給予減稅或免稅的優(yōu)惠。因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，在契稅方面酌情準予減征或者免征。

此外，救災行動中的物資運輸，凡附有縣級以上（含縣級）人民政府搶險救災物資運輸證明文件的運費結算憑證，免納印花稅。在資源稅方面，納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，可申請辦理資源稅減免。

畢竟關系到自己的錢袋子

申報攻略就在下面！

問題一：資產(chǎn)損失稅前扣除的范圍、申報方式、流程是什么？

（一）資產(chǎn)損失范圍

資產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應稅收入有關的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

（二）資產(chǎn)損失申報方式

季度申報：企業(yè)所得稅季度申報以實際利潤額為依據(jù)，不涉及納稅調(diào)整項，企業(yè)已按會計規(guī)定處理的資產(chǎn)損失季度申報可以直接扣除。納稅人申報流程見下圖：

匯算清繳：1.企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

2.企業(yè)應當完整保存資產(chǎn)損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。

3.企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。

納稅人申報流程見下圖：

溫馨提示：企業(yè)因臺風造成的自然災害損失屬于專項申報的范圍。

問題二：在臺風自然災害中，受損的商品等進項稅額是否需要做進項轉(zhuǎn)出？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條的規(guī)定，條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。因此，納稅人自然災害損失不屬于非正常損失，不需要做進項轉(zhuǎn)出。

問題三：被保險人獲得的保險賠付是否需要征收增值稅？

根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2的規(guī)定，被保險人獲得的保險賠付為不征收增值稅項目。

問題四：災后企業(yè)受損嚴重，恢復生產(chǎn)急需資金周轉(zhuǎn)，怎么辦？

稅務部門與全省各大銀行聯(lián)合提供“銀稅互動”服務，利用納稅信用為小微企業(yè)提供無抵押貸款。

臺風過后，受災急需資金重建的企業(yè)可以通過“銀稅互動”服務，憑借良好的納稅信用向銀行申請無抵押貸款。

辦理流程：小微企業(yè)（個體工商戶）直接向銀行提交申請，銀行獲得授權查詢其納稅記錄，審批通過之后，即可快速獲取無抵押信用貸款。詳細內(nèi)容見各銀行產(chǎn)品信息。

問題五：受此次臺風影響，納稅人發(fā)生未開具的空白增值稅發(fā)票損壞但仍然能辨認代碼和號碼的，應該如何處理？

對受災發(fā)生被水泡濕等情形，導致未開具的空白增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票及增值稅普通發(fā)票損壞但仍然能辨認代碼和號碼的，納稅人應通過增值稅發(fā)票開票系統(tǒng)對相關發(fā)票進行空白作廢處理。

問題六：受此次臺風影響，納稅人發(fā)生未開具的空白增值稅發(fā)票丟失的，或者損毀致無法辨認代碼或號碼的，應該如何處理？

根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范2.3版》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票及增值稅普通發(fā)票丟失、被盜、損毀致無法辨認代碼或號碼、滅失的，納稅人向稅務機關報告，稅務機關備案。

納稅人需報送以下資料：

（1）《發(fā)票掛失/損毀報告表》。

（2）登報聲明發(fā)票遺失作廢的版面原件、發(fā)票或復印件等證明材料。

問題七：個人遭受臺風發(fā)生資產(chǎn)損失，是否可以減征個人所得稅？應如何申請？需提交哪些資料？

因嚴重自然災害造成重大損失的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅。因風、火、水、地震等嚴重自然災害造成重大損失的個人，以扣除保險賠款后的實際損失額為限，給予減征應納稅所得額。減免稅額最高不超過受災當年度全年應納個人所得稅款的80%。

申請流程：納稅人申請辦理→稅務機關受理→主管稅務機關核準→稅務機關發(fā)放《稅務事項通知書》

辦理材料：

1、《納稅人減免稅申請核準表》；

2、提供減免稅申請報告（列明減免稅理由、損失范圍、損失發(fā)生期間、損失財物數(shù)量、受損金額等）；

3、居民身份證或其他證明身份的合法證件；

4、自然災害損失證明材料原件和復印件。

問題八: 臺風過后，個人發(fā)生的捐贈支出如何在稅前扣除？扣除比例多少？扣除需符合什么條件？

個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

個人通過非營利性的社會團體和機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時準予全額扣除。

捐贈人應該注意索取和保留相關捐贈憑證。

問題九：我公司受強臺風嚴重影響，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響，導致資金流轉(zhuǎn)困難，請問房產(chǎn)稅有什么優(yōu)惠政策？如何辦理？需要提交什么資料？

（一）因不可抗力，如風、火、水、震等嚴重自然災害和其他意外社會現(xiàn)象，導致納稅人發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響，造成納稅困難的，可酌情給予減稅或免稅的優(yōu)惠。

（二）辦理流程：納稅人帶齊資料在辦稅服務廳申請辦理→辦稅服務廳接收、核對資料信息→資料齊全無誤的由辦稅服務廳受理（如果資料不全的由辦稅服務廳一次性告知應補正資料或不予受理原因）→核準稅務機關核準→稅務機關發(fā)放《稅務事項通知書》。

（三）報送資料：《納稅人減免稅申請核準表》；減免稅申請報告（列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）；房地產(chǎn)權證；申請人經(jīng)濟困難的相關證明材料。

問題十：因臺風災害，房屋被損壞，無法使用，請問有什么優(yōu)惠政策？如何辦理？需要提交什么資料？

（一）經(jīng)有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

（二）辦理流程：納稅人帶齊資料在辦稅服務廳申請辦理→辦稅服務廳接收、核對資料信息→資料齊全無誤的由辦稅服務廳受理、辦理（如果資料不全的由辦稅服務廳一次性告知應補正資料或不予受理原因）。

（三）報送資料：《納稅人減免稅備案登記表》：房地產(chǎn)權證；證明房產(chǎn)原值的資料；屋毀損鑒定證明材料。

問題十一：因臺風災害，房屋受損嚴重，需要大修，導致房屋暫時無法使用，請問有什么優(yōu)惠政策？如何辦理？需要提交什么資料？

（一）房屋大修停用在半年以上的，經(jīng)納稅人申請，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

（二）辦理流程：納稅人帶齊資料在辦稅服務廳申請辦理→辦稅服務廳接收、核對資料信息→資料齊全無誤的由辦稅服務廳受理、辦理（如果資料不全的由辦稅服務廳一次性告知應補正資料或不予受理原因）。

（三）報送資料：《納稅人減免稅備案登記表》；房地產(chǎn)權證；證明房產(chǎn)原值的資料；房屋大修相關證明材料。

問題十二：我公司受臺風嚴重影響，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響，導致資金流轉(zhuǎn)困難，請問城鎮(zhèn)土地使用稅有什么優(yōu)惠政策？如何辦理？需要提交什么資料？

（一）因風、火、水、地震等嚴重自然災害或其他不可抗力因素，發(fā)生重大損失，納稅確有困難的，可酌情給予減稅或免稅。

（二）辦理流程：納稅人帶齊資料在辦稅服務廳申請辦理→辦稅服務廳接收、核對資料信息→資料齊全無誤的由辦稅服務廳受理（如果資料不全的由辦稅服務廳一次性告知應補正資料或不予受理原因）→核準稅務機關核準→稅務機關發(fā)放《稅務事項通知書》。

（三）報送資料：《納稅人減免稅申請核準表》；減免稅申請報告（列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）；土地權屬證書或其他證明納稅人使用土地的文件；證明納稅人納稅困難的相關資料。

問題十三：受臺風災害及海水倒灌影響，車輛被大樹砸壞或被海水浸泡，已無法使用，需要報廢處理，請問報廢車輛已繳的車船稅可以退稅嗎？如何辦理？需要提交什么資料？

（一）已完稅的車船因報廢、滅失的，納稅人可申請退還自報廢、滅失月份起至本年度終了期間的稅款。

（二）辦理流程：納稅人帶齊資料在辦稅服務廳申請辦理→辦稅服務廳接收、核對資料信息→資料齊全無誤的由辦稅服務廳受理（如果資料不全的由辦稅服務廳一次性告知應補正資料或不予受理原因）→相關部門審核→稅務機關發(fā)放《稅務事項通知書》。

（三）報送資料：《退（抵）稅申請表》；車船產(chǎn)權證（行駛證）；納稅人遭受自然災害造成車船報廢、滅失的相關證明材料；個人退稅的提供退稅的銀行卡復印件。

問題十四：我家受臺風影響房屋倒塌，需重新購買新房，契稅是否可以減免？如何辦理？需提交什么資料？

（一）減免條件

因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征。

（二）辦理流程

納稅人符合減征、免征契稅優(yōu)惠條件的，按規(guī)定帶齊資料在辦稅廳即可辦理。

（三）辦理所需提交的資料

《契稅納稅申報表》原件，房管部門出具的住房滅失證明原件及復印件（原件核對后退還）；重新購置住房合同、協(xié)議，房屋權屬變更、過戶文書原件及復印件（原件核對后退還）；個人身份證明原件及復印件（原件核對后退還）。

問題十五：企業(yè)遭受臺風發(fā)生重大損失，是否可以享受資源稅減免優(yōu)惠？應如何申請？需提供哪些資料？

納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，可申請辦理資源稅減免，需報送《納稅人減免稅申請核準表》、減免稅申請報告、開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中因意外事故或自然災害等原因遭受重大損失的材料。

減免流程：納稅人申請辦理→稅務機關受理→相關部門核準→稅務機關發(fā)放《稅務事項通知書》。

除此以外

十一后個稅起征點就要調(diào)整了

又可以省一筆錢

10月1日起深圳全面落地個稅改革

昨日，國家稅務總局深圳市稅務局召開個人所得稅改革新聞通報會，深圳將積極按照個稅法修訂決定的內(nèi)容，將采取“一次修法、兩步實施”的方式落地新稅法。

2023年10月1日至12月31日為第一階段過渡期，主要落實提高基本減除費用和優(yōu)化稅率表等；

第二階段將自2023年1月1日起執(zhí)行新稅法內(nèi)容。

深圳市稅務局特別提醒市民，對于2023年10月1日（含）后納稅人實際取得的工資、薪金所得，以及經(jīng)營業(yè)主第四季度取得的經(jīng)營所得，即可適用調(diào)整后的基本減除費用，并按照新的稅率表計算應納稅額。

8月31日，備受社會關注的關于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修后的新個稅法正式亮相！

起征點確定為每月5000元。新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。新個稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項支出可抵稅。今后計算個稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人大常委會備案。

新個稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

一圖讀懂！個稅改革五大變化

新個稅法通過后

想不想知道你能省多少錢？

據(jù)說有人一年省了5460元

你的呢？

【第9篇】深圳如何查個人所得稅

最近有朋友問起如何入戶深圳的事，說實話，之前我也沒深入了解太多這方面的信息，剛好朋友問到，我也就借機查詢學習了一下。

這一學習才知道，原來入深戶也是和繳納社保密切相關的，既然如此，今天就把我學習到的入深戶的資訊和朋友們一起分享一下。

目前深圳入戶有5種方式：

核準入戶、納稅入戶、房產(chǎn)社保入戶、隨遷入戶和積分入戶。

一、核準制入戶（必須有社保）：

1、全日制學歷入戶：

（1）具有全日制大專學歷，35周歲以內(nèi)，有深圳社保繳納記錄；

（2）具有全日制本科或以上學歷，45周歲以內(nèi)，有深圳社保繳納記錄；

2、職稱+技能證書入戶：

（1）中級職稱+中專及以上學歷，45周歲以內(nèi)，有深圳社保繳納記錄；

（2）高級職稱+中專及以上學歷，50周歲以內(nèi)，有深圳社保繳納記錄；高級技師職業(yè)資格證書和技師職業(yè)資格證書，須符合深圳人才引進緊缺職業(yè)目錄內(nèi)，且深圳社保滿3年，才可以核準秒批入戶。

備注：職稱入戶新政策學歷要求：調(diào)整至大專以上。

二、投資納稅入戶：

身份和納稅條件須符合以下之一：

1、最近連續(xù)3個納稅年度內(nèi)納稅額累計在300萬元以上的企業(yè)法定代表人或負責人。

2、最近連續(xù)3個納稅年度內(nèi)，納稅額累計在60萬元以上的個人獨資企業(yè)所有人，或以本人投資份額占企業(yè)實收資本的比例分攤企業(yè)納稅額累計在60萬元以上的有限責任公司自然人股東、合伙企業(yè)出資（合伙）人。

3、最近連續(xù)3個納稅年度內(nèi)納稅額累計在30萬元以上的個體工商戶經(jīng)營者。

4、最近連續(xù)3個納稅年度內(nèi)依法繳納個人所得稅累計24萬元以上的在深圳合法就業(yè)個人。

5、年齡不超過50周歲，納稅額超過規(guī)定1倍以上的，遷戶年齡可放寬至55周歲以下（不包含55周歲）。

除合法就業(yè)個人外，其他申請人須最近連續(xù)3年在同一企業(yè)（即同一“統(tǒng)一社會信用代碼”），一直具備與申請事由相適應的身份資格。

三、深圳房產(chǎn)和社保入戶：

1、“ 雙十 ” 即十年社保，十年房產(chǎn)。房產(chǎn)1年12分，10年房產(chǎn)有120分。社保一年18分，十年180分；300分以上才有資格，分數(shù)越高越好。

2 、年齡要求：男性55周歲以下，女性50周歲以下。

3、未參加過國家禁止的組織及活動。

4、每年9月份開始申請辦理。

四、隨遷投靠政策性入戶：

1、夫妻投靠：以結婚登記日期及被投靠人入深戶時間滿2年以上；

注：高層次人才、高級職稱、高級技師和碩士以上學歷人員的配偶，可不受分居時間限制并予優(yōu)先解決，原則上只享受一次。

2、老人隨遷：子女入深戶時間滿8年以上；

五、積分入戶（新政）：

（一）學歷積分計算：

（1）普通高校全日制本科學歷（但沒有獲得學士學位證的），積90分；

（2）普通高校全日制大專學歷，積70分；

（3）非全日制本科學歷，積75分；

（4）非全日制大專學歷，積60分。

（二）職稱證書積分計算：

（1）中級職稱+非全日制本科=90分；

（2）中級職稱+全日制大專/全日制本科=100分；

（3）副高級職稱125分；

（4）正高級職稱135分。

以上基本涵蓋大部分人的入戶途徑，朋友們可以結合自身實際情況，選擇辦理深圳入戶方式。

具體辦理渠道，朋友們可以微信關注“深圳公安”，或者登陸“深圳人才引進系統(tǒng)”，實名注冊后咨詢辦理。

備注：社保對于入深戶朋友的重要性：

1、繳滿1年社?？梢约?分，養(yǎng)老加3分，醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育各加1分，累計總分值30分；

2、全日制大專，35歲以內(nèi)，深圳社保：7個月；3、全日制本科及以上，45歲以內(nèi)，深圳社保：7個月；

4、非全日制大專，40周歲以內(nèi)，深圳社保：至少5年；

5、非全日制本科，40周歲以內(nèi)，深圳社保：3年；或45歲以內(nèi)，深圳社保：5年；

6、緊缺類高級證書，35歲以內(nèi)，深圳社保：3年。

好了，今天的分享就到這里，需要了解更多社保資訊的朋友，可以關注我。

【第10篇】深圳市個人所得稅計算方法

6月17日，十堰市泰祥實業(yè)股份有限公司申請從北交所轉(zhuǎn)板至深交所創(chuàng)業(yè)板上市，獲得深交所同意。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，北交所上市公司轉(zhuǎn)板前后涉及的印花稅、企業(yè)所得稅和增值稅并無變化。但是，在個人所得稅方面，由于投資北交所上市公司涉及的個人所得稅政策，暫按照全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下稱“新三板”）掛牌企業(yè)適用的稅收規(guī)定執(zhí)行，與滬深交易所上市公司涉及的個人所得稅政策有明顯差異。筆者建議相關投資者關注北交所上市公司轉(zhuǎn)板后，個人所得稅政策適用的變化，合規(guī)履行納稅義務。

案例介紹

g公司是一家高新技術企業(yè)。2023年4月，g公司股票正式在新三板公開轉(zhuǎn)讓。掛牌前g公司有四位股東，分別是高某、李某、黃某（未在公司任職且始終未增減股份）和錢某。其中，高某是公司控股股東及實際控制人，李某是實際控制人的一致行動人。2023年7月，g公司股票在新三板精選層掛牌。2023年10月，g公司向北交所提交轉(zhuǎn)板申請事項，同年11月15日轉(zhuǎn)為北交所上市公司。

2023年6月，g公司轉(zhuǎn)板至上交所科創(chuàng)板上市，總股本為1億股，不涉及新股發(fā)行，限售流通股（以下簡稱“限售股”）6000萬股，占轉(zhuǎn)板后總股本的60%。轉(zhuǎn)板前，g公司的股東為高某、李某、黃某、梁某以及社會公眾股股東。其中，高某、李某的身份不變，掛牌后新增股東梁某為g公司高級管理人員。

根據(jù)監(jiān)管要求，g公司控股股東高某、實際控制人及其一致行動人李某和高級管理人員梁某承諾，自公司在科創(chuàng)板上市之日起12個月內(nèi)，不轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理其直接和間接持有的、g公司在科創(chuàng)板上市前已經(jīng)發(fā)行的股份（以下稱“轉(zhuǎn)板前股份”），也不提議由g公司回購該部分股份。

北交所上市稅收規(guī)定

根據(jù)《財政部?稅務總局關于北京證券交易所稅收政策適用問題的公告》（財政部稅務總局公告2023年第33號），投資北交所上市公司涉及的個人所得稅、印花稅相關政策，暫按照現(xiàn)行新三板適用的稅收規(guī)定執(zhí)行。

也就是說，對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司（含北交所上市公司，下同）原始股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅；對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅。這里的原始股，指個人在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票，以及在該公司掛牌前和掛牌后由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。

同時，對個人持有掛牌公司股票取得的股息紅利所得，適用差別化個人所得稅政策：持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限，是指個人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日。

結合上述政策分析，g公司掛牌前已存在的股東高某、李某、黃某和錢某，如果在公司掛牌后至轉(zhuǎn)板前轉(zhuǎn)讓所持原始股，需要繳納個人所得稅。在g公司掛牌后至轉(zhuǎn)板前，取得公司股票的股東，轉(zhuǎn)讓非原始股暫免征收個人所得稅。包括高某、李某、黃某和錢某在內(nèi)的公司所有股東，持有股票期間取得的股息紅利所得，均可適用差別化個人所得稅政策，持股起始時間為取得g公司股票之日。

深交所上市稅收規(guī)定

根據(jù)股票上市交易規(guī)則等規(guī)定，滬深交易所上市公司（不含轉(zhuǎn)板公司）股東所持有的上市前已發(fā)行的股份，皆存在不同期限的限售安排，稅收政策上全部界定為限售股，適用現(xiàn)行滬深交易所上市公司稅收政策。

對于個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅；對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票所得，繼續(xù)免征個人所得稅。對于個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅；解禁后取得的股息紅利按照差別化個人所得稅政策計算納稅，持股時間自解禁日起計算。對于個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，在持有期間取得的股息紅利所得，適用差別化個人所得稅政策。持股期限，指個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日。

結合上述政策分析，如果g公司從新三板摘牌或北交所退市，重新在滬深交易所上市，高某、李某、黃某、梁某和社會公眾股股東所持有的、g公司于滬深交易所上市前已發(fā)行的股份，將存在不同期限的限售安排。對于股東持有的限售股，在限售期內(nèi)產(chǎn)生的股息紅利，需要按規(guī)定繳納個人所得稅，解禁后產(chǎn)生的股息紅利可以適用股息紅利差別化個人所得稅政策。

轉(zhuǎn)板前后股東個稅差異

根據(jù)證監(jiān)會發(fā)布的《關于北京證券交易所上市公司轉(zhuǎn)板的指導意見》和滬深交易所發(fā)布的轉(zhuǎn)板辦法，股份限售應當遵守法律法規(guī)及上交所、深交所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，轉(zhuǎn)板公司控股股東、實際控制人及其一致行動人、董監(jiān)高所持轉(zhuǎn)板前股份的限售期為12個月。也就是說，轉(zhuǎn)板政策上對于從北交所轉(zhuǎn)板至滬深交易所上市的公司，僅就控股股東、實際控制人及其一致行動人和董監(jiān)高在轉(zhuǎn)板前持有的股票做出限售安排即可，其他股東在公司轉(zhuǎn)板前持有的股份則為非限售流通股。

在我國，對個人轉(zhuǎn)讓北交所上市公司原始股、滬深交易所上市公司限售股取得的所得，征收個人所得稅；對個人轉(zhuǎn)讓滬深京交易所上市公司其他類型的股票取得的所得，暫免征收個人所得稅。同時，雖然個人取得的股息紅利所得都適用差別化個人所得稅政策，但對持股期限的規(guī)定存在差異。

本案例中，g公司轉(zhuǎn)板至上交所科創(chuàng)板上市，股東高某、李某轉(zhuǎn)板前轉(zhuǎn)讓所持股份（原始股）需要繳納個人所得稅，轉(zhuǎn)板后轉(zhuǎn)讓所持股份（限售股）同樣需要繳納個人所得稅，這一點在轉(zhuǎn)板前后并無差異。問題在于，對于部分股東來說，同一份股票在轉(zhuǎn)板前后可能需要做不同的稅務處理、產(chǎn)生不同的納稅結果。

比如，g公司股東黃某轉(zhuǎn)板前轉(zhuǎn)讓所持股份（原始股）需要繳納個人所得稅。但是，由于黃某的身份不是控股股東、實際控制人和董監(jiān)高，轉(zhuǎn)板后，其持有的轉(zhuǎn)板前股份不受限售安排限制。如果黃某在g公司轉(zhuǎn)板后轉(zhuǎn)讓這部分股票，按照現(xiàn)行個人所得稅政策，無須繳納稅款。相比之下，股東梁某是在g公司掛牌后轉(zhuǎn)板前加入，其持有的股票并非原始股，因此，如果梁某在g公司轉(zhuǎn)板前轉(zhuǎn)讓其持有股份，不需要就取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。但是，轉(zhuǎn)板后，高級管理人員梁某持有的股份需要受限售安排限制，按滬深交易所適用的政策，梁某轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，需要繳納個人所得稅。

轉(zhuǎn)板帶來的個稅差異怎么辦？（作者：梁山）

筆者在實踐工作中發(fā)現(xiàn)，實務中因轉(zhuǎn)板帶來的涉稅問題還有一些。

比如，北交所上市公司轉(zhuǎn)至滬深交易所上市后，轉(zhuǎn)板公司股東所持限售股在解禁流通后孳生的送、轉(zhuǎn)股如何界定？轉(zhuǎn)板后，股東適用持有期間股息紅利所得差別化個人所得稅政策，持股期限的起始時間如何確定？轉(zhuǎn)板后，限售股解禁流通前取得的股息紅利是否繼續(xù)減按50%計入應納稅所得額？這些問題尚無法從現(xiàn)行稅收政策中找到明確答案，使得征納雙方在計算稅款時均存在一定困惑。筆者認為，有必要盡早明確相關政策，以支持和引導資本有序健康發(fā)展。

短期來看，筆者建議按照“平穩(wěn)過渡、有效銜接”的原則，稅收政策上將股東轉(zhuǎn)板前持有的原始股平移為限售股，轉(zhuǎn)板前持有的非原始股平移為非限售流通股?；蛘?，考慮將股東轉(zhuǎn)板前持有的原始股、轉(zhuǎn)板時持有的做出限售安排的股份，平移為限售股；轉(zhuǎn)板前持有的非原始股平移為非限售流通股。轉(zhuǎn)板公司股票的持股起點，以個人取得公司股票之日計算；滬深交易所其他公司股票的持股起點仍按照現(xiàn)行稅收政策執(zhí)行。

從長期來看，筆者建議按照“平衡稅制、堵塞漏洞”的原則，對滬深交易所上市公司，在稅收政策上不再區(qū)分限售股與非限售流通股，統(tǒng)一按上市前和上市后發(fā)行的股份界定原始股和非原始股。個人轉(zhuǎn)讓原始股取得的所得征收個人所得稅，個人轉(zhuǎn)讓非原始股取得的所得，繼續(xù)暫免征收個人所得稅。滬深京交易所上市公司股票的持股起點，統(tǒng)一以個人取得公司股票之日計算。

版權說明

本文來源：中國稅務報，作者：梁富山，作者單位：國家稅務總局稅務干部學院，關注【明稅】訂閱更多內(nèi)容。

【第11篇】深圳個人所得稅起點

原文標題：稅收每周要文 | 07.09-07.15重要法規(guī)輯要

稅收每周要文是華盟·稅紀云推出的稅收特別欄目，稅紀云平臺每周準時為您奉上過去一周重大稅收政策文件要點，持續(xù)為您傳遞、解讀最新的稅收政策動態(tài)，提供最新財稅信息。

no.1 關于調(diào)整深圳市2023年度個人所得稅相關稅前扣除及免征標準的通告（國家稅務總局深圳市稅務局2023年第7號）

文件概要：

根據(jù)深圳市統(tǒng)計部門發(fā)布的《2023年深圳市城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員年平均工資數(shù)據(jù)公報》，2023年度深圳市城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工年平均工資為155,563元，折算成在崗職工月平均工資為12,964元（四舍五入取整數(shù)）。對深圳市解除勞動關系一次性補償收入免征個人所得稅標準、住房公積金和企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅稅前扣除標準進行調(diào)整。

重點內(nèi)容：

1. 個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費）的免稅標準調(diào)整為466,689元（含本數(shù)），超過的部分征收個人所得稅。

2. 單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過38,892元（12,964元×3倍），超過規(guī)定標準繳付的繳費部分，應并入個人當期的工資、薪金所得，計征個人所得稅。

3. 企業(yè)年金、職業(yè)年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4％標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。其中，工資計稅基數(shù)不得超過38,892元（12,964元×3倍），超過規(guī)定標準繳付的繳費部分計征個人所得稅。

上述標準調(diào)整自2023年6月1日（稅款所屬期）起執(zhí)行。

no.2 關于延長2023年7月份增值稅留抵退稅申請時間的公告（國家稅務總局公告2023年第15號）

文件概要：

為保障擴大全額退還增值稅留抵退稅行業(yè)范圍政策順利實施，方便納稅人申請辦理留抵退稅，決定將2023年7月份增值稅留抵退稅申請時間延長至7月份最后一個工作日。

no.3 關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告（國家稅務總局江西省稅務局2023年第3號）&關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告（豫稅公告〔2022〕2號）&關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告（國家稅務總局安徽省稅務局2023年第1號）&關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告（國家稅務總局福建省稅務局2023年第5號）&關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告（國家稅務總局河北省稅務局公告2023年第4號）&關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告（重慶稅務2023年第3號）&關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告（國家稅務總局陜西省稅務局公告2023年第1號）&關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告（國家稅務總局湖南省稅務局公告2023年第3號）&關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告（國家稅務總局湖北省稅務局2023年第4號）

文件概要：

經(jīng)國家稅務總局同意，自2023年7月18日起，決定在江西省、河南省、安徽省、福建省、河北省、重慶市、陜西省、湖南省、湖北省開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱“全電發(fā)票”）受票試點工作。以上省市納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑校┑牟糠旨{稅人（以下簡稱“試點納稅人”）通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。

全電發(fā)票受票試點工作有關事項：

實施時間：

自2023年7月18日起施行。