交個人所得稅會計分錄（16篇）

【第1篇】交個人所得稅會計分錄

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您好 計提的時候，可以借所得稅貸應交稅費——應交個人所得稅，繳納，借應交稅費——應交個人所得稅貸銀行存款

送心意

2019-03-16,16:14:31

【第2篇】交納個人所得稅分錄

【導讀】：計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅會計分錄通常和其他企業(yè)的記錄是一樣的，計提個體生產(chǎn)經(jīng)營的個稅分錄應該做應付所得稅科目處理。具體的分錄和解釋資料大家還是看看小編老師整理的資料吧。

計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅會計分錄

與其他企業(yè)的一樣，只是有限責任公司或股份制公司交企業(yè)所得稅，個體工商戶交個人所得稅。

借：所得稅費用

貸：應付稅費—應付所得稅

《小企業(yè)會計準則》（2023年10月18日由中華人民共和國財政部以財會〔2011〕17號印發(fā)）：

第六十七條 利潤，是指小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。包括：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

（一）營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用，加上投資收益（或減去投資損失）后的金額。前款所稱營業(yè)收入，是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務實現(xiàn)的收入總額。

投資收益，由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處臵股權(quán)投資和債券投資取得的處臵價款扣除成本或賬面余額、相關稅費后的凈額三部分構(gòu)成。

（二）利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。

（三）凈利潤，是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。

企業(yè)所得稅的應付稅款如何計算？

按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應按年計算，分月或分季預繳。每月終了，企業(yè)應將成本費用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方。

然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額即稅前會計利潤，借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額。

由于稅前會計利潤與納稅所得之間存在的永久性差異和時間性差異，會計核算上可以采用“應付稅款法”或“納稅影響會計法”。

應付稅款法

是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。在應付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅。

在應付稅款法下，企業(yè)應按照稅法規(guī)定對稅前會計利潤進行調(diào)整，得出應納稅所得額即納稅所得，再按稅法規(guī)定的稅率計算出當期應繳的所得稅，作為費用直接計入當期損益。

由于會計制度與稅法在收益、費用或損失的確認和計量原則方面的不同，從而導致按會計制度計算的會計利潤與按稅法規(guī)定的應稅所得之間的差異，這種 差異按其性質(zhì)和產(chǎn)生原因不同分為永久性差異和時間性差異(或暫時性差異)。

計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅會計分錄，整體上來說，只有有限責任公司或者股份制的公司取得收益后繳納企業(yè)所得稅外，個體生產(chǎn)經(jīng)營者是繳納個人所得稅，會計分錄的處理都是一樣的，做應付所得稅科目處理。更多關于個人所得稅的會計知識都在會計學堂網(wǎng)上，大家可以一起來看看。

【第3篇】兩萬交多少個人所得稅

下面分的很細，耐心品讀，對號入座。下面通通以50萬購買，100萬出售為例。

如果你的房子50萬買的，100萬賣的，且持房產(chǎn)證滿兩年以上五年以下，，面積大于90平方小于144平方，并且是第二套住房，以上三個條件缺一不可，如何繳稅，計算如下：

契稅：100萬*2%=2萬

個人所得稅：100萬*1%=1萬

印花稅100萬*0.03%=300

如果面積大于90平方小于144平方，房產(chǎn)證滿兩年以上五年以下，是第三套住房以上，計算如下：

契稅：100萬*3%=3萬

個人所得稅：100萬*1%=1萬

印花稅100萬*0.05%=500

如果面積大于90平方小于144平方，房產(chǎn)證取得滿兩年以上五年以下，是唯一的一套住房，計算如下：

契稅：100萬*1.5%=1.5萬

個人所得稅：100萬*1%=1萬

印花稅100萬*0.05=500

如果房子面積小于或等于90平方，房產(chǎn)證取得滿兩年以上五年以下，是唯一的一套住房，計算如下：

契稅：100萬*1%=1萬

個人所得稅：100萬*1%=1萬

印花稅：100萬*0.05%=500元

如果面積小于或等于90平方，房產(chǎn)證取得滿兩年以上五年以下，是第二套住房，計算如下：

契稅：100萬*1%=1萬

個人所得稅：100萬*1%=1萬

印花稅：100萬*0.05%=500

如果房產(chǎn)面積小于或等于90平方，房產(chǎn)證取得滿兩年以上五年以下，出售的是第三套以上住房，計算如下：

契稅：100萬*3%=3萬

個人所得稅：100萬*1%=1

萬

印花稅：100萬*0.05%=500

如果房產(chǎn)證取得滿五年以上，并且是家里的唯一的一套住房，那么免征個人所得稅，只收契稅。90平方以下所售房款1%的稅率，90平方以上144平方以下所售房款1.5%的稅率，144平方以上3%的稅率。

如果房產(chǎn)證取得不滿兩年，除了以上稅種計算方法不變，多增加一個增值稅和附加，

增值稅：100萬/1.05*5%=47619.05元

各項附加：47619.05*12%=5714.29元

如果面積大于144平方，不附加任何條件，契稅稅率通通按3%計算。寫字樓、營業(yè)房等所有非住宅性質(zhì)的轉(zhuǎn)讓，契稅稅率也為3%。

掌握住時間，可以少交很多稅的。

【第4篇】銀行利息交個人所得稅

公司向個人借款利息允許在所得稅前扣除嗎？

公司向個人借款，合同約定利息10%符合法律規(guī)定，這部分利息可以入帳嗎？都可以在所得稅前扣除嗎？支付給個人的利息需要繳納稅款嗎？需要個人提供發(fā)票嗎？

解答：

企業(yè)向自然人借款，滿足如下全部條件后才能稅前扣除：

1.企業(yè)向自然人借款需要滿足的條件

《關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）規(guī)定：

（1）企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出，應根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額。

（2）企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分, 根據(jù)稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規(guī)定，準予扣除。

①企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；

②企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。

2.利率水平需滿足稅法規(guī)定

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第一條規(guī)定：

根據(jù)《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。鑒于目前我國對金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”中，應包括在簽訂該借款合同當時，本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類貸款利率情況。該金融企業(yè)應為經(jīng)政府有關部門批準成立的可以從事貸款業(yè)務的企業(yè)，包括銀行、財務公司、信托公司等金融機構(gòu)?！巴谕愘J款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業(yè)信譽等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實際貸款利率。

提問中說到利率符合法律規(guī)定還不夠，還必須要企業(yè)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

稅法所稱的金融企業(yè)，是指取得“金融許可證”的金融機構(gòu)，凡是沒有取得該證的企業(yè)都不屬于金融企業(yè)，最常見的小額貸款公司等就不屬于金融企業(yè)。金融機構(gòu)包括政策性銀行、商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信用合作社、郵政儲蓄機構(gòu)、信托投資公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司和外資金融機構(gòu)等。

3.如果關聯(lián)方的借款還不能超過稅法規(guī)定的債資比

《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）：

（1）在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。

企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：

①金融企業(yè)，為5：1；

②其他企業(yè)，為2：1；

（2）企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關聯(lián)方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。

4.不存在股東投資未到位的情形

《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[2009]312號）規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。

5.個人需要提供稅務局代開發(fā)票

向自然人支付利息，須取得合法有效憑證方可在稅前扣除。所以，收取利息的個人需要到主管稅務機關申請代開利息收入發(fā)票，并承擔相應的增值稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅等。如果企業(yè)替?zhèn)€人代付這些稅款，該稅款不是企業(yè)合理的支出，不能稅前扣除。

【第5篇】1萬交多少個人所得稅

2023年已經(jīng)過去了四分之三，我開始期盼3個月后的年終獎了！[愛慕]

小伙伴們應該都已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了，今年申報匯算2023年個人所得稅的時候，年終獎出現(xiàn)了2種繳納方式，兩種方式下，我們需要承擔的總的個人所得稅往往區(qū)別很大。

一種是并入全年工資，一并計算個人所得稅稅額；

一種是不并入全年工資，單獨計算個人所得稅稅額。

接下來，我以具體的數(shù)字案例來手把手帶你揭秘個人所得稅的計算過程。首先我把計算過程中需要用到的2張稅率表放出來，如下：

第1個案例，全年工資10萬元（交完五險一金后的金額，下同），年終獎2萬元。

年終獎并入工資：全年應納稅所得額=工資10萬+年終獎2萬-基本扣除費用6萬=6萬；利用表1計算個人所得稅=6萬×10%-2520元=5950元，到手收入=工資10萬+年終獎2萬-個人所得稅5950元=114,050元。

年終獎單獨計算：①工資部分：全年應納稅所得額=工資10萬-基本扣除費用6萬=4萬；利用表1計算該部分個人所得稅=4萬×10%-2520元=1480元；②年終獎部分：在表2中找年終獎的稅率，2萬÷12個月=1666元，對應3%，該部分個人所得稅=2萬×3%=600元；③到手收入=工資10萬+年終獎2萬-個人所得稅1480元-個人所得稅600元=117,920元。

比上一種方式多拿3,870元。

第2個案例，全年工資5萬元，年終獎2萬元。

年終獎并入工資：全年應納稅所得額=工資5萬+年終獎2萬-基本扣除費用6萬=3萬；利用表1計算個人所得稅=3萬×3%=900元，到手收入=工資5萬+年終獎2萬-個人所得稅900元=69,100元。

年終獎單獨計算：①工資部分：全年應納稅所得額=工資5萬-基本扣除費用6萬=-1萬，應納稅所得額不能為負數(shù)，所以應納稅所得額為0，該部分不交稅；②年終獎部分：在表2中找年終獎的稅率，2萬÷12個月=1666元，對應3%，該部分個人所得稅=2萬×3%=600元；③到手收入=工資10萬+年終獎2萬-個人所得稅0元-個人所得稅600元=69,400元。

比上一種方式多拿300元。

第3個案例，全年工資5萬元，年終獎12萬元。

年終獎并入工資：全年應納稅所得額=工資5萬+年終獎12萬-基本扣除費用6萬=11萬；利用表1計算個人所得稅=11萬×10%-2520元=8,480元，到手收入=工資5萬+年終獎12萬-個人所得稅8,480元=161,520元。

年終獎單獨計算：①工資部分：全年應納稅所得額=工資5萬-基本扣除費用6萬=-1萬，應納稅所得額不能為負數(shù)，所以應納稅所得額為0，該部分不交稅；②年終獎部分：在表2中找年終獎的稅率，12萬÷12個月=10,000元，對應10%的稅率及210元的速算扣除數(shù)，該部分個人所得稅=12萬×10%-210元=11,790元；③到手收入=工資5萬+年終獎12萬-個人所得稅0元-個人所得稅11,790元=158,210元。

比上一種方式少拿3310元。

小伙伴們應該已經(jīng)知道該怎么計算了吧，總結(jié)一下：

年終獎并入工資：

第一步：計算全年應納稅所得額=工資+年終獎-基本扣除費用6萬；

第二步：在表1中找到稅率和速算扣除數(shù)，個人所得稅=全年應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)；

第三步：計算到手收入=工資+年終獎-個人所得稅。

年終獎單獨計算：

①工資部分

第一步：計算全年應納稅所得額=工資-基本扣除費用（應納稅所得額不能為負數(shù)，最小為0）；

第二步：在表1中找到稅率和速算扣除數(shù)，個人所得稅=全年應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。

②年終獎部分

第一步：先把年終獎除以12個月，在表2中找對應的稅率和速算扣除數(shù)；

第二步：計算個人所得稅=年終獎×稅率-速算扣除數(shù)（切記這個地方的年終獎是全年總的年終獎，千萬不能這樣計算：個人所得稅=（年終獎÷12個月×適用稅率-速算扣除數(shù)）×12個月）。

③計算到手收入=工資+年終獎-工資部分個人所得稅-年終獎部分個人所得稅。

對于大多數(shù)小伙伴來說，單獨計算年終獎交的個稅也少一些，到手收入相應的多一些。

按照原有的稅法，單獨計算年終獎個人所得稅的政策在2023年12月31日到期，不過現(xiàn)在國家又給我們延長了2年，到了2023年12月31日，也算是國家給我們這些普通工薪階層的一個大禮包吧！

【第6篇】公務員交個人所得稅嗎

個體戶是提供商品服務，公務員是為人民服務，如何選擇，要看個人的性格偏好，我們今天重點就稅后收入問題進行討論。

個體戶和公務員，對于個人的年收入，都需要繳納個人所得稅的，但是兩種的稅率會有不同

比如，個體戶年收入30萬，適用的是經(jīng)營所得5級累進稅率，那稅后能拿多少呢？

1.定額扣除

如果個人沒有工資薪金所得，那么每年6萬元的定額扣除，個體戶可以從經(jīng)營所得中進行扣除

如果個體戶年收入30萬，應納稅所得額=30-6=24萬

應納稅額=24*20%-1.05=3.75萬元

那么個體戶稅后到手金額=30-3.75=26.25萬元

2.專項扣除

如果個體戶是江蘇地區(qū)的，江蘇地區(qū)的社保繳費基數(shù)為4250元，假設個體戶按照基數(shù)100%繳費，那么養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險個人年繳費大約為25%

專項附加扣除金額=4250*25%*12=12750元

應納稅所得額=30-6-1.275=22.725萬

應納稅額=22.725*20%-1.05=3.495萬元

那么個體戶稅后到手金額=30-3.495-1.275=25.23萬元

專項附加扣除涉及贍養(yǎng)父母，撫養(yǎng)子女，住房貸款等，我們今天這里就不考慮了

對于年薪10萬的公務員，稅后到手金額有多少呢？

首先，對于公務員，個人所得稅適用工資薪金7級累進稅率，除了每年6萬元的定額扣除，公務員也有專項扣除

專項扣除為社保，公積金和職業(yè)年金的個人繳費部分，合計27%，按照每年的工資薪金為基數(shù)，也就是說專項扣除金額=10*27%=2.7萬元

那么公務員的個人應納稅所得額=10-6-2.7=1.3萬元

應納稅額=1.3*3%=0.039萬元

那么公務員稅后到手金額=10-0.039-2.7=7.261萬元

這里也不再考慮專項附加扣除

從稅后到手收入來講，個體戶收入要比公務員多，另外個體戶工作時間比較自由，靈活度也大。

但是個體戶承擔的經(jīng)營風險要比公務員大得多，尤其這兩年受疫情影響，小微企業(yè)的經(jīng)營還是存在比較多的困難的

另外，公務員的養(yǎng)老和醫(yī)療保障充分，除了養(yǎng)老保險，還有職業(yè)年金，這項是要優(yōu)于個體戶的，另外還有生育險，能享受到生育津貼。

另外公務員參加的是職工醫(yī)療保險，保障也是比較全面的。

所以綜合以上因素，大家根據(jù)自己的性格偏好，及自身的條件，來選擇哪種職業(yè)適合自己。

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【第7篇】個人所得稅公司要交嗎

我們作為納稅人，在生活的方方面面都會存在納稅的問題。

不過，由于在很多時候，我們雖然是相應稅款的承擔者，但是并沒有參與稅款的繳納事項，所以我們會感覺納稅事項和我們距離很遠。

為什么交了企業(yè)所得稅，又要交個稅？

之所以會出現(xiàn)交了企業(yè)所得稅，還要交個稅的情況，主要就是因為相應稅款的承擔者不同。

企業(yè)在獲得利潤之后，自然需要繳納企業(yè)所得稅。但是企業(yè)在分紅時，繳納的個稅實際的稅負承擔者，并不是企業(yè)自己，而企業(yè)的投資者。

也就是說，在分紅階段，企業(yè)繳納的個稅屬于稅款的代扣代繳身份。也就是企業(yè)只是替稅務部門征收了，投資者需要承擔的個稅。

所以，企業(yè)看似交了企業(yè)所得稅還要交個稅。在這里我們也要明白，實際繳納稅款的相關組織，并不是稅負的實際承擔者。

國家在設計稅務制定時不僅需要考慮征好稅，更要考慮好征收。畢竟稅務機關征收稅款，也是需要成本的。

要是出現(xiàn)了稅務機關為了征收1000的稅款，需要花掉10000的成本，恐怕這個稅款不征也罷！

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅屬于所得稅的一種，也是企業(yè)主要繳納的稅款之一。

企業(yè)所得稅的實際承擔者是企業(yè)自己，企業(yè)所得稅的繳納者也是企業(yè)自己。畢竟企業(yè)和稅務機關的交集還是很多的。

企業(yè)既然和稅務機關有交集，企業(yè)自己需要繳納的稅款，自然需要自己向稅務機關繳納?？梢哉f國家有很多稅，都是通過企業(yè)來協(xié)助完成的。

畢竟，社會里面很多經(jīng)濟業(yè)務的聚集點就在企業(yè)上面！企業(yè)即可能相關業(yè)務款項的支付方，也可能是涉稅工作的參與者。

個稅

個稅的全稱是個人所得稅。也就是企業(yè)所得稅和個人所得稅，都屬于所得稅的范疇。

個稅稅負的實際承擔者是個人。個人在獲得所得以后，也是需要按照不同的規(guī)則計算個人所得稅。

當然，對于我們來說個稅主要指的就是工資、薪金所得。當然，個稅的項目不僅僅只是工資、薪金所得，涉及的其他所得還是有不少的。

但是，對于個人來說，個稅雖然有個人承擔，但是繳納時基本都是由企業(yè)代扣代繳的。當然對于這樣的事，對于企業(yè)來說也就是舉手之勞！

不是所有的企業(yè)，都需要繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅雖然是叫企業(yè)所得稅，但是并不是所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。

一般的企業(yè)肯定需要繳納企業(yè)所得稅，但是總有那么幾個是例外的。一般來說，不需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)類型是：個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)。

這三個企業(yè)，在獲得所得以后，需要繳納的是個稅。具體來說，就是個稅里面的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

這里面還需要注意的就是，合伙企業(yè)按照“先分后稅”的方式征收所得稅。即合伙企業(yè)獲得利潤以后，需要以每個合伙人為納稅人繳納所得稅。

如果合伙人是企業(yè)，那么企業(yè)就繳納企業(yè)所得稅；如果合伙人是個人，那么個人就繳納個稅里面的經(jīng)營所得。

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【第8篇】個人所得稅交了查不到

企業(yè)登錄自然人電子稅務局（扣繳端）添加納稅人識別號信息（統(tǒng)一社會信用代碼）為什么顯示企業(yè)信息不存在？

企業(yè)信息不存在

一般情況下有可能是這兩種原因 ：

1. 納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）輸入錯誤。

2. 自然人電子稅務局（扣繳端）軟件安裝選擇地區(qū)錯誤。

解決辦法：

1：仔細核對營業(yè)執(zhí)照上統(tǒng)一社會信用代碼輸入是否有誤，再確認納稅人信息輸入正確的情況下仍然提示信息有誤需前往當?shù)剞k稅大廳修改稅務信息。

輸入營業(yè)執(zhí)照上統(tǒng)一社會信用代碼

2：查看自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端下載的軟件。需在該界面找到自己企業(yè)所屬的省份并確認地區(qū)后進入系統(tǒng)。

安裝時選擇地區(qū)

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小知識：自然人電子稅務局（扣繳端）主要用于扣繳義務人為在本單位取得所得的人員（含雇員和非雇員）辦理全員全額扣繳申報及代理經(jīng)營所得納稅申報。

常用功能包括：人員信息采集、專項附加扣除信息采集、綜合所得申報、分類所得申報、非居民所得申報、限售股所得申報、稅款繳納、優(yōu)惠備案、查詢統(tǒng)計等。

可用于申報企業(yè)單位納稅人的工資薪金所得申報，個體工商戶納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得申報。

【第9篇】股份分紅交個人所得稅

所謂的股東分紅，就是在分“凈利潤”，它是公司一年的經(jīng)營成果的體現(xiàn)。一般凈利潤還要計提法定盈余公積，任意盈余公積，彌補以前年度虧損。

分紅，是將稅后利潤進行分配，在分配中，不同的主體涉及分紅問題，所面對的財稅處理是天差地別！

對有限責任公司股東而言，分紅是其獲得投資收益的主要方式，根據(jù)個稅法相關規(guī)定： 利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。以每次收入額為應納稅所得額

因此，被投資企業(yè)給自然人股東分紅，需要按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

股權(quán)分紅“公轉(zhuǎn)私”稅負高，如何進行合理避稅？

案例一：某房地產(chǎn)公司，有十幾號員工，2023年賬目營業(yè)額為2000萬，成本花銷為500萬，該公司明年發(fā)展需要留存500萬，該公司股權(quán)激勵拿出的比例為20%。

請問股東分紅“公轉(zhuǎn)私”要繳納多少的稅呢？怎么繳納？

答：1000萬進行分紅，其中的20%作為股東激勵。

分紅前需繳企業(yè)所得稅：1000*25%=250萬

20%的股東激勵：750*20%=150萬

股東分紅稅：150*20%=30萬

還剩120萬就是干股實際所得。

可以看到，200萬的股權(quán)分紅就要繳納80萬的稅負，稅確實高，但是大部分企業(yè)肯定是不會老老實實繳稅的。

股東分紅如何進行合理的稅收籌劃降低稅負呢？

區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

目前在我國的西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國家大力支持及地方政府出臺的財政補貼政策，該公司可以通過注冊園區(qū)的方式，在該地以個體戶或是個獨的名義，在該地進行實際上的經(jīng)濟業(yè)務，享受地方的核定征收政策，綜合核定稅負率只需要3%。

也就是說200萬的股東分紅，只需要繳納6萬即可完稅提現(xiàn)，大大地降低了股東稅負。同時，還能享受地方政府的財政補貼政策。

同時，還享受地方政府的財政補貼政策

地方政府的財政補貼政策

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~80%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的40%~80%給予扶持獎勵；

個人獨資企業(yè)或個體戶（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負4%以內(nèi)；

如果您有稅務籌劃方面的相關需求，歡迎留言評論、關注小編。小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第10篇】什么企業(yè)交個人所得稅

有讀者一定會覺得很奇怪，年入千萬不交稅的大有人在，但還能合理合法的那還真沒聽說過。你還別不信，中國還真就有這等好事，筆者來為你揭曉謎底，看看你是不是屬于這類免稅的企業(yè)。

其一是隨軍家屬創(chuàng)業(yè)，成立個體工商戶的，3年內(nèi)免增值稅和個人所得稅。眾所周知，個體戶的最大稅種就是增值稅和個人所得稅，其它小稅種可以忽略不計。以個體餐館為例，一個年入1000萬(不含稅收入)的個體餐館正常納稅的話，增值稅就要交60萬，三項附加稅還要交7.2萬，如果成本票缺少(餐館原材料采購多數(shù)無票)，費用不能合法稅前扣除(人力不上社保和租房沒有發(fā)票)，那么1000萬收入對應的應納稅所得額起碼得有500萬以上，那得交多少稅？500萬×35%-65500=1,684,500元，這幾項合計交稅總額達到230多萬，這可是一筆不小的數(shù)字啊！如果這個個體餐館的負責人是隨軍家屬，這230多萬就可以免交，且可以連續(xù)免三年，可以省下700萬的稅。看到這兒，一定有老板恨自己為啥不是隨軍家屬。

政策依據(jù)和政策原文

那么隨軍家屬一定會享受到免征政策嗎？有兩個條件要滿足才可以享受，其一是要求師以上政治機關出具表明其身份的證明，光說是隨軍家屬不好使，必須的有白紙黑字紅章的證明材料，而且是師以上政治機關出具的才有效。其二是一個隨軍家屬只能按規(guī)定享受一次免稅政策，也就是說，按前面舉的例子你再開一家餐館就不能享受免稅政策了，再開一家其它任意行業(yè)的個體戶也不能再享受免稅政策。

其二是自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)，成立個體工商戶的，增值稅和個人所得稅免3年。節(jié)稅力度同隨軍家屬創(chuàng)業(yè)，就不再贅述了。但有一點差別，就是享受免稅的條件不同，第一是要求有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件，第二是沒有特別強調(diào)只可以享受一次?？梢姡灾鲹駱I(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)可以享受到更大范圍的免稅政策扶持。

如果你屬于隨軍家屬，或者屬于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，那恭喜你成立個體戶可以享受3年免稅。如果你是自主擇業(yè)軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部的家屬，那么你也可以讓轉(zhuǎn)業(yè)干部作為個體戶的負責人，享受免稅政策支持。如果都不是，你還想享受免稅政策，那就找符合政策要求的人合伙做生意吧。

【第11篇】賣房子個人所得稅誰交

想把老家的房子賣掉。

聽說賣家要交個人所得稅。老公說，房子價差的20%。心里一算，呀，好多。因為房子是17年前買的。

網(wǎng)上搜一下，還可以按總價的1%繳納。這個可以少交很多。

同時還知道，滿五唯一，可以免交個稅。這個腦海里是早就知道。因為河北一套，上海一套，腦子里就把這一條給屏蔽了。

突然靈光一閃:滿五唯一，沒聽說全國聯(lián)網(wǎng)?。渴遣皇轻槍Ρ镜?？！&n一查，果然是！

云淡風輕。

心情卻過山車一樣，從交幾萬的稅到免稅。

所以，人都是自己和自己打仗，然后和解。

【第12篇】5萬交多少個人所得稅

年輕人每月領取的工資和老年人退休領取的養(yǎng)老金是兩種不同性質(zhì)的收入，沒有辦法相提并論，也沒有比較的價值?，F(xiàn)在很多年輕人處處拿自己的工資和老年人的養(yǎng)老金相比，其實是一種對自己不自信，對現(xiàn)實壓力產(chǎn)生的一種焦慮情緒，需要好好調(diào)整自己的心理狀態(tài)。

按照個人所得稅法的規(guī)定，繳納個人所得稅大概有九種情形，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。從這些所得中唯一不包括的就是養(yǎng)老金所得。

同時個人所得稅法對于不繳納個人所得稅的情形也有明確的規(guī)定，即按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費等。從這些規(guī)定中可以看出，退休人員每月領取的養(yǎng)老金，即使是每月超過5000元以上的也不會繳納個人所得稅。

與退休人員不一樣的是，年輕人作為在職職工，每月領取的是工資性的收入，凡是工資性的收入，不管是按月領取的，還是按年度領取的，按照計件或是工時領取的，或是臨時性的工作領取的收入，只要全年累計超過6萬元以上的，或是平均每月達到5000元以上的，都是屬于納稅所得額。

年輕人雖然規(guī)定每月工資達到5000元就要納稅，但在實際操作中，一般月薪5000元的人，或是年收入6萬元的人，其實也是不用繳納個人所得稅的。按照個人所得稅法的規(guī)定，每年還要扣除6萬元，每月5000元的人，扣除5000元以后，納稅所得額為0，達不到繳納個人所得稅的最低要求。

超過每月5000元以上或是每年6萬元以上的部分，按照規(guī)定是要繳納個人所得稅的，但還要扣除專項費用和專項附加費用。在職職工的專項費用主要包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。

專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，三歲以下孩子的照護費等。對于專項附加費用的扣除需要按照國務院的相關規(guī)定或是所在省人民政府的規(guī)定執(zhí)行。

按照一般人的測算，實際上對于一個年薪10萬的人，在專項扣除和專項附加扣除以后，基本上不繳納個人所得稅的，但對于那些沒有專項扣除，或是自己在進行個人所得稅年度社保清算時，沒有進行專項附加扣除的人，是要繳納個人所得稅的。

養(yǎng)老金之所以不繳納個人所得稅，這是由養(yǎng)老金的性質(zhì)決定的，養(yǎng)老金的性質(zhì)是屬于養(yǎng)老費用，養(yǎng)老金是在退休休養(yǎng)以后，按照個人繳納養(yǎng)老保險的貢獻，為國家工作的年限等，發(fā)給退休人員維持養(yǎng)老生活的基本費用。雖然部分老人退休后，養(yǎng)老金會高于5000元以上，有的甚至會超過萬元以上，但其性質(zhì)不屬于工資所得，也不屬于勞務所得，是一種福利性質(zhì)的待遇。

綜上所述，按照個人所得稅法的規(guī)定，年輕人工作時，每月工資超過5000元以上的要繳納個人所得稅，退休老人每月養(yǎng)老金超過5000元以上的，是不繳納個人所得稅，之所以會有這樣的規(guī)定，這是由于退休人員的養(yǎng)老金不屬于工資所得，而是一種養(yǎng)老待遇。

【第13篇】10000元工資交多少個人所得稅

關于個人養(yǎng)老金的消息早在去年就已經(jīng)在網(wǎng)上傳開了，基本內(nèi)容大家也知曉得差不多了，就等正式發(fā)文。

2023年11月4日，人力資源部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會終于正式揭開了個人養(yǎng)老金的面紗，聯(lián)合發(fā)布了《個人養(yǎng)老金實施辦法》，全文共計八章52條，通篇閱讀了《辦法》，總結(jié)了幾點干貨與大家分享，“王五說說看”建議先收藏再看。

兩類人沒有購買的資格

個人養(yǎng)老金與大家熟悉的養(yǎng)老保險不同，后者屬于社保，帶有一定的強制性，用人單位必須為員工辦理城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，前者完全由個人決定，沒有累計年限限制，可以斷繳，也可以連續(xù)繳納；可以繳納得多（有最高額度限制），也可以繳納得少。

不過，兩類人無法購買。

第一類是已經(jīng)退休的人。都已經(jīng)開始領取養(yǎng)老金了，自然不可能再繳納養(yǎng)老保險。

第二類是沒有參加社保的人。

《辦法》第三條規(guī)定，“個人養(yǎng)老金的參加人應當是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者?！?/p>

換言之，既沒有繳納城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險也沒有參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人無法購買個人養(yǎng)老金。

如果你沒有參加社保，那么個人養(yǎng)老金確實不適合你，有這錢先把社保給繳了。

領取方式多樣化，但領完就沒了

養(yǎng)老保險的領取方式就一種，即每月領取一次。

個人養(yǎng)老金不同，有多種領取方式可供參保人選擇，可以選擇每月領取、分次領取或者一次性領取。

比如，張三達到法定退休年齡（60歲）時個人養(yǎng)老金賬戶里共有30萬元。

（1）按月領取

每月領取金額=30萬元/計發(fā)月數(shù)=30萬元/139=2158元（忽略個稅，下同）。

（2）一次性領取

60歲時張三可以一下子領走30萬元。

（3）分次領取

張三選擇從60歲退休開始每一年領取3萬元，在60歲至69歲期間的每一年能夠領取3萬元。

值得注意的是個人養(yǎng)老金是會領取完畢的，不論張三選擇何種領取方式，退休時個人養(yǎng)老金賬戶里的30萬元余額領完后就不能再領取了，如果還未領完張三就去世的話，賬戶里的余額作為遺產(chǎn)由繼承人獲得。

社保養(yǎng)老金不同，只要活著就可以一直領下去，并且養(yǎng)老金每年會普漲一次，年齡越大每月領取得越多，這是社保的性質(zhì)決定的，所以建議大家先多繳納養(yǎng)老保險，有余力的情況下再考慮是否參加個人養(yǎng)老金。

個人養(yǎng)老金可以選擇投資品種，選得好不好決定未來領得多不多

繳納個人養(yǎng)老金后運營機構(gòu)會拿著本金投資以實現(xiàn)資產(chǎn)增值，退休后領取得多與少同個人養(yǎng)老金賬戶余額的多與少密切相關，余額分成兩部分，一部分是參保人繳納的本金、另外一部分是產(chǎn)生的投資收益。

比如，張三每一年繳納1萬元個人養(yǎng)老金，一共繳納了10年，本金共10萬元，十年下來的累計投資收益為2萬元，退休時個人養(yǎng)老金賬戶里可以按月、分次或者一次性領取的金額就是12萬元。

假設投資收益為虧損0.5萬元，那么能夠領取的總金額就只有9.5萬元了。

累計存了10萬元，十年后只能領9.5萬元，這種事情可能發(fā)生嗎？理論上是有可能的，因為個人養(yǎng)老金能夠投資高風險高收益的公募基金。

個人養(yǎng)老金充分體現(xiàn)了參保人的個人意志，除了前面說過的是否繳納、每年繳納多少完全由個人決定外，繳納的錢如何使用也由參保人說了算。

根據(jù)《辦法》第二條規(guī)定，“繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品”

換言之，參保人交完錢還要告訴個人養(yǎng)老金運營機構(gòu)把錢投到什么樣的金融產(chǎn)品里去，如果有人每年都選擇投資公募基金且正好遇到資本市場行情不佳，本金是會虧損的。

這就是“王五說說看”提到的選得好不好決定未來領得多不多。

當然，考慮到養(yǎng)老金本來就是追求穩(wěn)定的東西，設立的公募基金不太會是純股票基金，所以收益波動不會很大。

“王五說說看”建議兼顧收益與風險，可以選擇將50%的資金投入定期存款、30%投入理財產(chǎn)品或商業(yè)養(yǎng)老保險、20%投入公募基金，也已索性全部投入理財產(chǎn)品或者商業(yè)養(yǎng)老保險。

為何不自己存錢理財呢？因為個人養(yǎng)老金可以抵稅

個人養(yǎng)老金不像社保養(yǎng)老金有補貼，這玩意完全是自己口袋里的錢，那么為什么要把錢交給運營機構(gòu)打理，還不如自己理財呢？

個人養(yǎng)老金是可以抵扣個人所得稅的，舉個例子說明一下。

假設張三當年的應納稅所得額為3萬元，對應的個稅稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元，張三需要繳納的個稅金額=3萬*3%-0=900元；張三參加了個人養(yǎng)老金，當年交了1萬元，應納稅所得額降低至2萬元，只要繳納600元的個稅就可以了。

通過參加個人養(yǎng)老金張三少繳納了300元個稅，相當于獲得了3%的額外收益。

如果張三收入較高，應納稅所得額為10萬元的話，繳納1萬元個人養(yǎng)老金可以節(jié)省1000元個稅，獲得10%的額外收益；如果應納稅所得額為20萬元的話，1萬元個人養(yǎng)老金可以節(jié)省2000元個稅，獲得20%的額外收益；最多可以獲得45%的額外收益。

上面提到的收益全部僅僅指的是抵個稅產(chǎn)生的收益，并沒有加上投資的金融產(chǎn)品本身產(chǎn)生的收益。

抵稅是個人養(yǎng)老金最具吸引力的地方，為了防止有人利用個人養(yǎng)老金逃避納稅義務，現(xiàn)有政策規(guī)定了每人每年最多只能繳費12000元，有關部門未來會根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平等因素調(diào)整額度上限。

收入較高者務必積極參與繳納個人養(yǎng)老金

“王五說說看”認為并非所有人都適合參與個人養(yǎng)老金，收入越高越應該參與，原因如下。

第一，養(yǎng)老保險有繳費上限，高收入人群退休后的養(yǎng)老金占其工作時收入的比例低于低收入人群，需要有額外的補充。

比如，張三退休前每月到手工資4000元，退休后的養(yǎng)老金為2000元，養(yǎng)老金占工資的比例為50%；李四工作是每月到手30000元，退休后的養(yǎng)老金可能為10000元，養(yǎng)老金占工資的比例為33%。

李四退休后的收入減少幅度更大，對其物質(zhì)生活的影響大，更有必要在工作時繳納個人養(yǎng)老金以彌補退休后的收入銳減。

第二，收入越高抵稅帶來的收益率越高。

前面分析過，個人養(yǎng)老金可以抵扣個稅，高收入者的個稅稅率較高，稅率越高獲得的實際收益越多。

目前允許每年最多繳費12000元，稅率為45%的人可以節(jié)約5400元，連續(xù)繳納20年可以節(jié)稅10.8萬元。

相反，如果收入連個稅起征點都沒有達到，繳費無法抵扣一分錢個稅，因為原本就用不著繳稅。

這就是“王五說說看”建議收入越高越要參加個人養(yǎng)老金的原因。

另外一方面，低收入者暫時不用參加，先繳納好社保再說，繳費后是不能取出來的，如果因為參加個人養(yǎng)老金導致當下經(jīng)濟壓力過大的話就沒有意義了。

不建議通過大幅降低現(xiàn)在的生活標準為退休打基礎，未雨綢繆的前提是當下有足夠的能力和底氣。大家一定要搞明白個人養(yǎng)老金的相關政策并結(jié)合家庭收入情況后再決定是否參與。

以上純屬個人觀點，歡迎關注、點贊，您的支持是對原創(chuàng)最好的鼓勵！

【第14篇】公司不交個人所得稅

我們細心的話能夠發(fā)現(xiàn)，個人獨資企業(yè)在營業(yè)執(zhí)照上寫的是**企業(yè)，而不是**公司，意味著個人獨資不在《公司法》的管理范圍內(nèi)，并不屬于法人公司的范疇，我國的企業(yè)所得稅法是法人所得稅，簡單地說就是對法人公司征稅，因此個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。#個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)屬于《個人獨資企業(yè)法》的管理范圍，在該法中所述個人獨資企業(yè)，是由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。

我們應區(qū)分開個人獨資企業(yè)與一人限公司（自然人獨資）是不同的，雖然都是一個自然人作為投資人，但是個人獨資企業(yè)需要對企業(yè)債務承擔無限責任，以個人為主體納稅的企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅；而一人有限公司僅對企業(yè)的債務以其認繳的出資額為限承擔有限責任，以法人為主體納稅的公司，繳納企業(yè)所得稅。

在《企業(yè)所得稅法》也有明確的規(guī)定：

第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

另外，在營業(yè)執(zhí)照上個人獨資企業(yè)寫的是投資人，而法人公司寫的是法人，同時在我國的個人所得稅法中規(guī)定了該投資人為納稅義務人，按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

政策依據(jù)是《個人所得稅法實施條例》：

第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（五）經(jīng)營所得，是指： 1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

因此個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不交企業(yè)所得稅。

我們再來了解一下個人獨資企業(yè)如何繳稅。

增值稅及附加

首先是增值稅及附加稅費，自從2023年5月1日起全面營改增后，幾乎全部的經(jīng)營活動都納入到了增值稅的應稅范圍，也就是無論什么類型的企業(yè)，只要發(fā)生了增值稅的應稅行為，都需要繳納增值稅，同時附加稅費按照實際繳納的增值稅額來繳納。

如果個人獨資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，對財務核算要求并不高，取得的相關成本費用均為普通發(fā)票，不得抵扣進項稅，小規(guī)模納稅人按照征收率3%繳納增值稅（優(yōu)惠期間為1%），稅收負擔并不高；

如果個人獨資企業(yè)為一般納稅人，對財務核算的要求較高，需要有健全的財務核算，并且稅務多數(shù)采用的是查賬征收方式，這時如果想要合理節(jié)稅，就需要管控好成本費用，盡量取得增值稅專用發(fā)票，來抵扣進項稅額，同時增值稅額按照一般計稅方式來繳納，適用相關的稅率。只要成本費用能取得足夠的專用發(fā)票，整體的增值稅稅負并不重。

在這里要強調(diào)一下，核定征收，核定的是個人所得稅，而不是增值稅哦。

個人所得稅

再來說一下個人所得稅，個人獨資企業(yè)按照“經(jīng)營所得”繳納個稅，適用的稅率為5級稅率表。

如圖：（經(jīng)營所得稅率表）

如果是查賬征收的企業(yè)，計算稅額的方式類似于企業(yè)所得稅，收入減除各項扣除、損失等后的凈額為應納稅所得額。再對應上面的稅率表計算出個人所得稅。

我們看到雖然最高的稅率為35%，但是與公司相比，依然是所得稅稅負要輕一些，這是因為公司在繳納25%的企業(yè)所得稅后，個人股東如果分紅，也要繳納20%的個人所得稅，也就是雙重納稅；而個人獨資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅后，投資人到手的所得即為完稅后的收入了。

在《個人所得稅法實施條例》中：

第十五條 個人所得稅法第六條第一款第三項所稱成本、費用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；所稱損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。 從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

查賬征收與核定征收

最后，在實際工作中，如果稅務機關可以對個人獨資企業(yè)核定征收的話，各項成本、費用可以無需取得發(fā)票，按收入額×核定利潤率后再計算稅額，綜合稅負大概在1%-5%之間（根據(jù)行業(yè)有所不同），遠低于35%的最高稅率檔次。

但是鑒于目前稅務機關逐漸收緊了核定征收，尤其是對一般納稅人，原則上不得核定征收，而且在最新的政策：財政部 國家稅務總局公告2023年第41號中規(guī)定：持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。該政策的發(fā)布直接堵上了股權(quán)轉(zhuǎn)讓時通過核定征收來避稅的方式了。

因此對于個人獨資企業(yè)要建立健全的財務核算體系，成本費用均要取得發(fā)票才安全省稅。

【第15篇】個人所得稅交多少

個人所得稅稅率基本規(guī)定：1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（詳見個人所得稅稅率表一）；居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款（詳見個人所得稅預扣率表三）。

2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個人所得稅稅率表四）計算應納稅額。

3.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（詳見個人所得稅稅率表二）

4. 財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

1.適用居民個人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個人工資、薪金所得，預扣預繳按照累計預扣法計算預扣稅款。

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。

其中，累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

3.適用在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當年綜合所得計算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅計算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關規(guī)定條件，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算繳納稅款；

6.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領取的，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

7.個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

1.適用居民個人勞務報酬所得預扣預繳

2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

1.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎金收入，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；

4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合財稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

全年一次性獎金稅率表

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

在2023年12月31日前,可以選擇以下兩種方式之一計算應納稅款：

方式一：不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)；

方式二：并入當年綜合所得，發(fā)放時并入當年工薪所得，按照累計預扣法預扣稅款后，按照綜合所得年度匯算規(guī)定，進行年度匯算。

【第16篇】賣房個人所得稅怎么交

個人所得稅在房產(chǎn)交易過程中需要由賣方繳納，繳納比例固定，但是也存在個人所得稅減免情況。如果你要賣房，該怎么計算自己需要繳納的個人所得稅多少？

賣房的時候是要繳納個人所得稅的，但是有一種情況個稅卻可以免繳，那就是滿足滿五唯一。滿五唯一就是購房滿五年，且為房主唯一的房產(chǎn)。

滿五不唯一或者唯一不滿五的時候就需要繳納個人所得稅了，一般有以下兩種方式：1全額：成交價的1%；2差額：（成交價-原購房價格）*20%。這兩種方式是可以以自己選擇的的，可以根據(jù)實際情況算一下哪種方式更為劃算。

如何確定房產(chǎn)滿是否五年？

1、按市場價購買的住房和根據(jù)房改政策購買的住房，看《房屋產(chǎn)權(quán)證》和《契稅完稅證》的填發(fā)日期，那個在前按哪個日期；

2、繼承或者直系親屬贈予取得的住房，購房時間可以從原產(chǎn)權(quán)人購房時間連續(xù)計算；

3、如果是非直系親屬贈予取得的住房，購房時間就要從受贈產(chǎn)權(quán)時間開始計算。