8000個人所得稅（16篇）

【第1篇】8000個人所得稅

稅收是國家財政的重要來源，政府通過向個人和企業(yè)收稅的方式促進收入二次分配，一般是向富人多征稅，向窮人少征稅或者不征稅，以此將從富人身上征收來的稅收通過政府支出的方式花到窮人身上，從而達到縮減貧富差距和減少貧困的目的。

我國個人所得稅計算方式是累進制，是用超出的部分乘以稅率，比如:

如果你的月工資收入是5000以下，那么你的工資所適用的個人所得稅稅率為0%，也就是說在全國范圍內(nèi)你的薪資是不用扣減個人所得稅的，沒有任何稅務(wù)負擔。

如果你的月工資收入是在5000~8000元，那么你所適用的個人所得稅稅率是3%，就是說用你的工資超出5000部分乘以3%。比如你的工資是8000，那么就8000-5000，剩下就3000×3%，那么你所需要繳納的稅額就是90元。

如果你的月工資收入是在8000~17000之間，也就是說達到了小康水平，超越了全國平均工資以上，那么你的適用稅率就是10%，假設(shè)你的工資是17000元，用17000減掉8000，得到了9000，然后用這9000也就是超出的部分乘以10%，得到900，再用900加90，那你需要繳納的稅額是990元。

按照這個計算方法:

如果你的月工資收入達到了更高水平，在17000~30000之間，這個收入基本邁入了我國的中產(chǎn)階級，適用稅率則達到了20%。假設(shè)你的月薪是3萬，那就是30000-17000=13000，再用13000×20%＝2600，再加990元，一共需繳納稅額3590元

如果你的工資收入在3萬~4萬之間，那這個時候稅率就是25%，比如你的月收入是4萬，那就用4萬減3萬，得到1萬×25%，我需要繳納的稅額就是2500+3590＝6090元

如果你的月工資收入在4萬~6萬之間，那個人所得稅稅率也達到了35%，假如你的工資是6萬，那就用6萬減掉4萬，得到了2萬，2萬×35%＝7000，再加6090元，需要繳納的稅額就是13090元。

如果你的月薪資收入超過了85000元，那這個時候所使用的個人所得稅稅率是很高的，達到了45%，假設(shè)你月薪10萬，10萬減掉6萬，得到了4萬，這4萬乘以45%，得到1.8萬，再加上13090元，一共所需要繳納的稅額31090元。

由此可見，在我國收入越高，所需要繳納的稅額越高，而收入越低，那么繳納的稅額就越低。收入5000元以下，甚至不需要繳稅。

你的收入在哪一檔呢？

你的薪資需要交多少稅？

關(guān)注我，帶您了解更多的財稅知識！

【第2篇】生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅核定定額

新的一天又開始了，每天學習一點，每天都是新的自己！

今天榮老師說的是 個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得“核定征收”，那隨著金三期系統(tǒng)在全國范圍的上線呢，個人所得稅的關(guān)注呢也達到了有史以來的最高點，那特別是個稅當中的生產(chǎn)經(jīng)營所得和之前的申報模式是有一般的變化，數(shù)據(jù)采集是更加顆粒化，那使得稅務(wù)局呢，對納稅申報數(shù)據(jù)要求呢也是更加的嚴格，那這節(jié)課呢，我也就重點的跟大家去介紹一下個人所得稅所得稅生產(chǎn)經(jīng)營核定征收的相關(guān)問題，那我們這個課程呢，分為三個部分：

一、核定征收標準適用的范圍

二、核定征收方式以及應(yīng)納稅所得額的確定

三、征收管理

那我們首先來看一下核定征收標準所適用的范圍

根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，對已建賬但核算不健全和非建賬個體工商業(yè)戶以及其他不能提供完整納稅資料，不能準確計算應(yīng)納稅所得額的納稅人，由主管稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款。

1、依照法律，行政法規(guī)的固定可以不設(shè)置賬簿的或應(yīng)當設(shè)置賬簿單未設(shè)置的。

2、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

3、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

4、發(fā)生納稅業(yè)務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。

5、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

6、對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額。

7、稅收法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)采取核定征收的情形。

一共呢，就是這七種情況，稅務(wù)機關(guān)呢就要依法進行核定征收，那稅務(wù)機關(guān)核定的一個具體的程序和方法呢，這個呢是由國務(wù)院呢的主管稅務(wù)部門去進行確定的，那么各省市你在執(zhí)行標準上，因為這個區(qū)域性，會存在一定的差異，那大家呢，了解一下就可以了，那最后呢，我們還需要再了解一點呢就是

凡是屬于上述范圍之一且應(yīng)繳納個人所得稅的納稅人，為個人所得稅核定征收的對象，比如說符合以上條件的

個體工商戶

企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者

個人獨資企業(yè)投資者

合伙企業(yè)合伙人

符合標準的話就是要按照這個核定征收方式去執(zhí)行的，接下來我們來看第二部分，首先我們來看一下個人生產(chǎn)經(jīng)營所得核定方式，是有三種，第一個呢就是定額征收，然后第二個就是核定應(yīng)稅所得率征收，第三個就是其他合理方式，那我們首先來看一下定額征收，他呢就是由主管稅務(wù)機關(guān)直接核定按月或按季度繳納，第二種就是核定應(yīng)稅所得率征收，這種呢，就是按照收入總額或成本費用等項目實際發(fā)生額，按照預先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納個人所得稅。

我們舉個例子來看一下

王某在2023年1月開了一家飯館，屬于核定征收的，按照生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅征收方式是按收入核定征收，適用的應(yīng)稅所得率為15%，2023年1月王某的收入總額是20萬元，計算王某2023年1月要繳納的個人所得稅。

那我們來看一下它的已知條件，王某呢，他適用所得稅的征收方式是按收入核定征收，收入總額是200000元，他適用的應(yīng)稅所得率是15%，那這樣的話，我們可以計算出他的應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率=200000*15%=30000元，那你知道了應(yīng)納稅所得額以后，接下來你就要計算應(yīng)納所得稅額啦，這個是需要你根據(jù)你算出來的應(yīng)納稅所得額呢在這個稅率表當中去查找他適用的稅率，稅率是10%，速算扣除數(shù)是750，我們這樣的話就可以把這個應(yīng)納所得稅額計算出來

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

=30000*10%-750=2250元

這是我們所說的按照收入總額核定計算的，那如果說你要按照成本費用總額來核定應(yīng)納稅所得額呢，那他的公式呢就是用

=成本費用支出額/(1-應(yīng)納稅所得率）*應(yīng)稅所得率

這樣去計算的，在在這一節(jié)還需要提醒大家的就是，

1、企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率。

那目前應(yīng)稅所得率呢，她是根據(jù)下面這個表，左邊呢是各個行業(yè)，右邊呢是各個行業(yè)所對應(yīng)的應(yīng)稅所得率，那這個區(qū)間呢是5%到40%這個標準呢是去執(zhí)行的，這是我們要注意的第一點，那需要提醒的第二點呢就是

2、實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補。

那接下來呢，我們繼續(xù)再來第三部分，就是征收管理的相關(guān)業(yè)務(wù)了，那個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得是需要自行申報的，要按年計算，分月或分季預繳，月度或者季度終了后15內(nèi)預繳年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

我們再來看一下，如果說企業(yè)在年度中間發(fā)生了合同、分立或者終止呢，那么投資者呢應(yīng)當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個稅匯算清繳，那如果是企業(yè)在年度中間開業(yè)了或者是因為和合并，分立或者其他原因就使得納稅年度的實際經(jīng)營期呢不足12個月，那我們注意一下，你應(yīng)該是要以實際經(jīng)營期為一個納稅年度來進行申報的，這是我們所講的申報時間的問題，那接下來呢，我們來看一下申報地點，納稅人呢，應(yīng)該向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機關(guān)去做申報納稅的，就是來申報繳納個稅，那納稅人從合伙企業(yè)那取得收入的，就是應(yīng)該要由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納投資者應(yīng)納的個人所得稅，并將個人所得稅申報表抄送投資者。

那我們再來看

納稅人興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款，這個是要分別的。

年度終了后辦理匯算清繳時，區(qū)分不同情況分別辦理：

1、投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報，并依所有企業(yè)的經(jīng)營所得總額確定適用稅率，以本企業(yè)的經(jīng)營所得為基礎(chǔ)，計算應(yīng)繳稅款，辦理應(yīng)繳稅款，辦理匯算清繳。

2、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳，但經(jīng)常居住地與某興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得并更。5年后需要變更的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)批準。

那在這呢，我們還需要提醒一下大家，實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠項目。

關(guān)于個稅生產(chǎn)經(jīng)營所得核定征收的內(nèi)容就講到這里了，想學習會計做賬和提升會計做賬經(jīng)驗的，可以直接加老師好友1398878083，謝謝大家，再見！

【第3篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅

個稅的征稅范圍，要比我們想象的大很多，并不是只有工資需要繳納個稅。個人在獲得收入的時候，基本上都是需要繳納個稅的。虎虎下面，就來分享一下股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的計算。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的計算實例

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)獲得的收入，需要按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。根據(jù)稅法可知，“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的稅率是20%。

例如，虎虎把原值是40000的股權(quán)，按照60000的價格轉(zhuǎn)讓了出去，其中虎虎花費的合理費用是5000。

那么虎虎需要繳納的個稅=(60000-40000-5000)*20%=3000。

影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅計算的因素有哪些？

影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅計算的因素有三個，即實際轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值以及合理費用。

1、實際轉(zhuǎn)讓收入

實際轉(zhuǎn)讓收入，可以理解為個人可能獲得的收入?；蛘哒f是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的市場價格。由于這個價格是交易雙方自行商議的，所以可以浮動的空間比較大。

比方說，虎虎看好虎虎財稅公司的未來，準備出1000000獲得這個公司的股權(quán)，那么這個1000000這是虎說財稅股東可以獲得的轉(zhuǎn)讓收入。

當然，如果別人也看好虎說財稅公司的發(fā)展，愿意出8000000獲得虎說財稅公司的股權(quán)，也是沒有問題的。對于虎虎財稅公司的股東來說，他當然希望公司可以買到一個好價錢。

需要注意的是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格高肯定沒有問題。畢竟，有人愿意出更多錢獲得自然人手中的股權(quán)。當然，自然人獲得的收入多，也需要向國家繳納更多的個稅。

但是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格低，就需要符合法律的規(guī)定才行。如果在個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，稅務(wù)機關(guān)認為低價轉(zhuǎn)讓的價格不合理，可以核定征收個稅的。核定征收不僅可以往低稅率核定，也是可以往高稅率核定的。

具體來說，低價轉(zhuǎn)讓合理的情況有：

因為國家政策調(diào)整，行業(yè)發(fā)展受到限制。比方說，教育課外培訓機構(gòu)就屬于這樣的情況；

繼承或者近親屬之間的轉(zhuǎn)讓行為。比方說，父母把公司的股權(quán)轉(zhuǎn)給自己的孩子；

還有就是內(nèi)部持股計劃以及其他合理的情況。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值

股權(quán)的原值可不一定就等于公司的注冊資金，當然公司的注冊資金已經(jīng)全部繳納時，也可以使用這個數(shù)值。

比方說，一個公司的注冊資金是800000，但是實際出資額只有300000。那么在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，股權(quán)的原值可以是300000，而不能是800000。

當然股權(quán)的原值在計算時，需要考慮的因素不單單是出資額，還需要參考公司的實際經(jīng)營情況。

當然，如果公司的股權(quán)是用實物進行的出資，那么實物的價格也需要公允才行。

3、合理費用

對于合理費用來說，主要就是個人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時支付的稅費。根據(jù)我們國家的稅制來看，股權(quán)轉(zhuǎn)讓計算個稅時，可以扣除的稅費只有印花稅一種。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的印花稅稅目是“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)”，稅率為萬分之五。

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【第4篇】個人所得稅返還

網(wǎng)站截圖

為支持個人換購住房需求，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2023年第30號），稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告》?，F(xiàn)解讀如下：

一、納稅人什么時間內(nèi)可以享受退稅政策？

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2023年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時間均在2023年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規(guī)定的時間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計算的？

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當其新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當其新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，按照新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；

2.新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

例2：2023年12月，小楊出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設(shè)以上均為不含增值稅價格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應(yīng)如何計算自己的退稅金額？

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產(chǎn)權(quán)的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉(zhuǎn)讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。小馬申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=80/100×2=1.6萬元。（假設(shè)以上均為不含增值稅價格）

四、如何確定出售住房和重新購買住房的時間？

出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準。稅務(wù)機關(guān)將為納稅人預填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標注的時間進行核對。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準，納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應(yīng)當向哪里提起退稅申請?

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務(wù)機關(guān)繳納了個人所得稅，就向哪個稅務(wù)機關(guān)申請退稅。稅務(wù)部門實行不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應(yīng)當在本地政務(wù)服務(wù)大廳或者不動產(chǎn)交易大廳等場所繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，因此仍應(yīng)到該政務(wù)服務(wù)大廳或不動產(chǎn)交易大廳提起退稅申請，如果當?shù)囟悇?wù)機關(guān)另有規(guī)定，按照規(guī)定辦理。

六、納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅應(yīng)提供哪些材料？

納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務(wù)機關(guān)報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份證件；（二）現(xiàn)住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產(chǎn)權(quán)證書及其復印件；（四）新購住房為新房的，報經(jīng)住建部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復印件。

七、為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門提供了哪些服務(wù)？

為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門推出一系列服務(wù)舉措。一是簡化資料報送，提供預填服務(wù)。依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購住房的完稅信息資料，為納稅人提供申請表項目預填服務(wù)，納稅人辦理退稅申請需攜帶的資料，主要用于納稅人核對申請表信息，稅務(wù)部門只留存新購二手房的不動產(chǎn)權(quán)證書復印件或新購新房的房屋交易合同復印件。二是根據(jù)系統(tǒng)預填、納稅人填報并確認的相關(guān)信息，自動計算應(yīng)退稅款。三是通過多種渠道和方式開展宣傳解讀和培訓輔導，提醒并幫助符合條件的納稅人及時申請退稅、享受稅收政策。

八、納稅人享受了居民換購住房個人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經(jīng)獲得的退稅應(yīng)當如何處理？

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金。稅務(wù)部門將通過與住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門的相關(guān)共享信息，加強退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

九、納稅人在申請退稅時還應(yīng)當注意什么？

支持居民換購住房個人所得稅政策，旨在鼓勵居民換購住房、改善居住條件，納稅人應(yīng)當依法依規(guī)如實申請，認真填寫并核對申請表，對填報內(nèi)容及附報資料的真實性、可靠性、完整性負責。對于提供虛假信息、資料騙取退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定處理。

來源｜國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

編輯｜韓玉婷 張博 丁兆汝

【第5篇】建筑工程個人所得稅

建筑行業(yè)的自然人代開這樣做，才能做到合理的稅務(wù)籌劃！

很多建筑行業(yè)和建筑方面的包工頭在年底都會面臨的結(jié)款的問題,幾百萬甚至上千萬的工程款往往都會讓結(jié)款人開具發(fā)票出來，對于農(nóng)民工來說，這根本就是不現(xiàn)實的問題。或者年底大量回款，導致公司利潤增加，卻沒有成本費用來進行抵扣，企業(yè)所得稅25%和分紅稅20%都是繼續(xù)解決的問題，那么這里自然人代開就為這類的企業(yè)來實行方便了。

正常的自然人代開：稅率按照五級累進制進行征收，最高個稅稅率為35%；金額受限，高金額可能會遭到相關(guān)部門核實；真實業(yè)務(wù)以及有效合同，這個是必然的；代開人親自到場辦理。

享受政策后的自然人代開：稅率按照2.7%~3.6%（包含增值稅、附加稅以及個稅）；每人每年可開具80萬~500萬不等，根據(jù)地方的限制來操作；無需合同，自然人代開不看業(yè)務(wù)合同；無需親自到場辦理，只需要身份證復印件即可；當天開完當天出具完稅證明材料。

自然人代開所能解決的企業(yè)問題：

1、服務(wù)型行業(yè)的成本費用問題（可開具任何服務(wù)型發(fā)票，測繪、勘測等都可）；

2、貿(mào)易型行業(yè)的成本費用問題（可開具建材類的普通發(fā)票，河沙、石子都可）；

3、建筑施工包工頭的收款問題；

4、影視明星的勞務(wù)報酬問題；

5、高管的個稅問題；

6、作者的稿酬稅負問題；

幾乎所有的個人所得稅、企業(yè)所得稅問題都能通過自然人代開來進行解決。

其他相關(guān)稅收政策的支持

入駐稅收洼地，享受稅收優(yōu)惠政策，無需實體辦公，總部經(jīng)濟招商

1、以一般納稅人分公司、子公司、新公司或者遷移的方式入駐到園區(qū)，可享受增值稅與企業(yè)所得稅的稅收獎勵政策，獎勵比例為地方留存部分的30%~80%，增值稅地方留存為50%，企業(yè)所得稅地方留存為40%，當月納稅次月獎勵；

2、以小規(guī)模個人獨資企業(yè)或者個體工商戶的形式入駐到園區(qū)，可享受個人經(jīng)營所得稅核定征收的政策，一般服務(wù)業(yè)核定應(yīng)稅所得率為10%，再按照五級累進制進行計算納稅，綜合稅率目前為3%左右。特殊行業(yè)如貿(mào)易、醫(yī)藥等，實行包稅政策，以開票額額4%作為稅費，超過4%以外的稅費由我司承擔，疫情結(jié)束后綜合稅率增加2個點。

如果您想咨詢（微：一五五）有關(guān)稅務(wù)籌劃、企業(yè)稅務(wù)難題、對接稅收園區(qū)政策以及工商注冊、代理記賬等相(一六二九)關(guān)財務(wù)稅務(wù)問題，歡迎您加維鑫或是撥打電話直接咨詢。責任聲明：本文(九八一九)及圖片均來源于網(wǎng)絡(luò)，所發(fā)布的此篇文章僅用于轉(zhuǎn)發(fā)交流學習，若來源標注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩勞您聯(lián)系，我們將立即刪除！

【第6篇】個人所得稅的征收模式

個人所得稅按稅率劃分，可以分為三種類型：

第一種是綜合所得，適用3%至45%的超額累進稅率；

第二種是經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率；

第三種是利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用20%的比例稅率。

可見，三種稅率中綜合所得稅率最高，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得稅率最低，實際業(yè)務(wù)當中是真的嗎？當然不是，股息紅利所得是公司稅后利潤分配的金額，即是公司已按稅前凈利潤繳納了25%的企業(yè)所得稅，之后才分配給股東，而自然人股東取得分配的股息紅利前，須由公司代收代繳20%個人所得稅，因此自然人股東取得的股息紅利，實際稅負高達45%，相當于綜合所得稅率。

【第7篇】公司交個人所得稅分錄

答：需要的。

月末計提時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

月初繳納時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：現(xiàn)金、銀行存款

計提時，先做利潤分配分錄，然后從應(yīng)付利潤中代扣個稅。

一、個人獨資企業(yè)，即為個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。 以獨資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨資企業(yè)有無限的經(jīng)濟責任，破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財產(chǎn)。

二、按稅法規(guī)定，個人獨資企業(yè)交納個稅，有兩種征收方式，包括查帳征收和核定征收。

個人獨資企業(yè)為什么不用交企業(yè)所得稅?

個人獨資企業(yè)只交個人所得稅，不交企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條 ：

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人必須是有法人資格的，而合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不具有法人資格，因此不繳企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的合伙人要分別繳納個人所得稅，按照個人所得稅中的“個體工商戶的”稅目征收。

【第8篇】東莞個人所得稅起征點

來源：?今日莞事

天大，地大，自己的收入最大！

就在昨天

傳來了一個讓工薪族們振奮的好消息

個稅起征點擬提至每年6萬元！

也就是說

個稅起征點從每月3500元

擬提至每月5000元

咱們的錢包又要漲啦！

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那么這次的稅改關(guān)鍵點是什么？

我們的工資，薪金所得究竟該如何交稅？

對我們的到手的錢又有什么影響？

莞事君為大伙劃好了重點

趕緊來看看~~

個稅起征點由每月3500元擬提至每月5000元

（每年6萬元）

先來看看目前個人所得稅究竟是怎么算的

莞事君相信很多人還糊涂著呢

↓↓

個人所得稅計算公式：

應(yīng)納稅所得額=工資收入金額-各項社會保險費（五險一金等）- 起征點(3500元)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

說明：如果計算的是外籍人士(包括港、澳、臺)，則個稅起征點應(yīng)設(shè)為4800元。

2023年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進稅率

請點擊此處輸入圖片描述

備注：由于目前具體稅率變化還沒有最終出臺，下面的計算仍然參考2023年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進稅率。

是不是還有點懵？

莞事君來給大伙舉兩個例子就清楚啦

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1

假如你稅前5000元

需要繳納各項社會保險金750元

那么稅后工資是多少呢?

起征點：3500元

*應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五險一金)-3500，即5000-750-3500=750元，參照上面的工資稅率表，預計適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0元。

*繳費=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=750*3%-0=22.5元。

*實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五險一金-繳稅=5000-750-22.5=4227.5元

起征點：5000元

已不需要繳稅了！

*實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五險一金-繳稅=5000-750-0=4250元

也就是說

你每個月可以省下22.5元

一年就可以省下270元！

2

假如你稅前10000元

需要繳納各項社會保險金1500元

那么稅后工資是多少呢?

起征點：3500元

*應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五險一金)-3500，即10000-1500-3500=5000元，參照上面的工資稅率表，預計適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。

*繳費=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=5000*20%-555=445元。

*實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五險一金-繳稅=10000-1500-445=8055元

起征點：5000元

*應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五險一金)-5000，即10000-1500-5000=3500元，參照上面的工資稅率表，預計適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105。

*繳費=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=3500*10%-105=245元。

*實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五險一金-繳稅=10000-1500-245=8255元

也就是說

一個月就可以節(jié)省200元

一年就是2400元

也算是一筆不少的零花錢喲

可以多吃幾頓好吃的

多買幾件衣服

想想就有點小激動呢

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優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴大較低檔稅率級距

草案還優(yōu)化調(diào)整了稅率結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)行工資、薪金所得稅率（3%至45%的7級超額累進稅率）為基礎(chǔ)，將按月計算應(yīng)納稅所得額調(diào)整為按年計算，并優(yōu)化調(diào)整部分稅率的級距。

具體變化如下：

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東莞理工學院城市學院商學院教師（注冊會計師 ）楊露表示，如果這個提案通過的話，不僅會大大降低中等以下收入群體的稅負，對咱們民眾的年終獎來說也是大大的利好！他表示，因為年終獎在稅務(wù)上來說是作為單獨一個月來計稅的，從稅率的級距的角度來看，同樣的一筆年終獎，比如你以前用20%，以后可能10%就可以了！

目前具體稅率變化還沒有出臺，讓我們一起期待吧~~

工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費等四項勞動性所得

首次實行綜合征稅

現(xiàn)行的個人所得稅法采用分類征稅方式，將應(yīng)稅所得分為11類，實行不同征稅辦法。草案將工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等4項勞動性所得納入綜合征稅范圍，適用統(tǒng)一的超額累進稅率。

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對綜合所得征稅后，收入主要來自工資的單項收入者可能受益較大，而收入比較分散且金額較多的人或?qū)⑻岣呃U稅金額。東莞理工學院城市學院商學院教師（注冊會計師）楊露表示，這有助于減少逃稅漏稅，進一步體現(xiàn)稅制公平。

增加子女教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除

所得一樣但家庭負擔不同，今后的稅負也將不同——草案在提高綜合所得基本減除費用標準，明確現(xiàn)行的個人基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等專項扣除項目以及依法確定的其他扣除項目繼續(xù)執(zhí)行的同時，增加規(guī)定子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等與人民群眾生活密切相關(guān)的專項附加扣除。

也就是說今后我們的個稅計算方式也將會有一個新的變化↓

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此次稅法草案調(diào)整綜合考量納稅人的真實家庭狀況進行了分類施策，可以降低公民特別是困難家庭的稅收負擔，讓政策更具針對性與合理性地惠及民生，緩解中低收入階層的負擔，可以說是一大亮點！

這次的稅改草案真是干貨滿滿

消息一出

網(wǎng)友們都炸開了鍋

有的人表示非常期待

但有的人覺得這個起征點應(yīng)該再往上調(diào)

還有的人為自己又拖了后腿感到心塞

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【第9篇】朝鮮個人所得稅

美國，作為世界上個人所得稅制最為發(fā)達的國家，其個人所得稅制度影響了很多國家。而美國自身的個人所得稅制也經(jīng)歷了從無到有，不斷充實的發(fā)展過程。而稅務(wù)總局（irs）的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，美國是直接稅（個人所得稅為主）占比最高的國家之一。并且，美國個人所得稅，不僅在稅收總收入中占據(jù)重要位置，并且制度設(shè)計精妙完備，在調(diào)節(jié)個人收入分配、縮小貧富差距、維持社會公平等方面也累積了很多經(jīng)驗。今天，通惠管理顧問就帶大家了解美國個人所得稅的建立和發(fā)展歷程。

1、美國個人所得稅制度歷史變革

1.從無到有，個人所得稅因戰(zhàn)爭而生

1788年的憲法，對于稅收體系的形成具有深遠影響。該憲法授予聯(lián)邦政府，征收商品稅等間接稅以廣泛的權(quán)利，卻禁止向個人征收直接稅。憲法第1條第8款第1項規(guī)定：“征收租稅、關(guān)稅以及消費稅，都必須為了滿足美國政府支付債務(wù)、提供國防以及一般福利的需要?！?/p>

并且，該憲法第1條第9款第4項特別禁止聯(lián)邦政府征收聯(lián)邦所得稅：“除非得到各州一定比例直接投票者的同意，不得征收任何直接稅?！睋Q句話說，聯(lián)邦政府想對各州居民征稅，要先把想征的稅派到各州頭上，各州再分配稅額。

由此，從1789年到第一次世界大戰(zhàn)前，國會都是通過關(guān)稅和特定物品消費稅（如馬車、蒸餾型飲料、煙草、糖、鹽等）來維持聯(lián)邦政府存續(xù)。當時根本不存在個人所得稅，連關(guān)稅和消費稅都不宜太高，甚至越低越好。

1812年戰(zhàn)爭期間，大部分稅收得以恢復征收，以支付戰(zhàn)爭開支，個人所得稅也臨時啟用。財政司司長亞歷山大·達拉斯于戰(zhàn)爭結(jié)束后的1815年提出征收個人所得稅和遺產(chǎn)稅的議案，但國會不同意新開稅種，于是個人所得稅在戰(zhàn)爭后即被取消。到美國內(nèi)戰(zhàn)期間，戰(zhàn)爭開支增大，所得稅又提上議事日程。

1862年建立的稅收征收管理局以所有收入為稅基征稅。收入在600美元以下的不征稅，從600-1萬美元（相當于當今的1.2萬-20萬美元）稅率是3%，而收入在1萬美元以上的按5%征稅。戰(zhàn)爭時，征收個人所得稅能得到廣泛支持主要出于兩個原因：一是減輕通貨膨脹壓力，二是滿足戰(zhàn)爭財政需要，為精忠愛國的表現(xiàn)。但是，非戰(zhàn)爭期間征收個人所得稅則被視為違憲。

1872年，征收了十年的聯(lián)邦個稅因違憲而正式停征。1894年美國國會出臺法律，再次征收個人所得稅，很快又被法院裁定違憲。這一時期，聯(lián)邦個人所得稅數(shù)次開征又數(shù)次取消，是因為其開征受到“小政府是最好政府”、“只要稅收收入能滿足政府合法財政支出就是稅收制度最佳狀態(tài)”等觀念的約束，以及警惕公民私有財產(chǎn)不受政府非法侵害憲法思想的根深蒂固。

正如1936年12月5日，美國第七任總統(tǒng)、民粹主義倡導者安德魯·杰克遜在他的第八次年會信息報告中指所明的：“國會僅僅為了償還債務(wù)、提供國防和福利的需要時才授權(quán)征稅，這是憲法下聯(lián)邦國家的必然選擇?！?/p>

2.從抵觸到接受，經(jīng)濟工程學的指導

經(jīng)濟工程學以經(jīng)濟效益為標準，考察一個事務(wù)的優(yōu)劣，或一項決策的得失等?？疾靷€人所得稅稅率、稅基與經(jīng)濟增長的關(guān)系，使美國總統(tǒng)們轉(zhuǎn)變了對個人所得稅的看法，由反對該稅轉(zhuǎn)向接受。

早在1802年，美國第三任總統(tǒng)、開國元勛中最具影響力者之一托馬斯·杰弗遜觀察到稅率和稅收收入之間的負相關(guān)關(guān)系，于是取消除了鹽稅之外的所有消費稅。美國第三十五任總統(tǒng)、自由派的代表人物約翰·肯尼迪將這種關(guān)系描述為“在稅率過高和稅收收入過低之間存在著兩難，從長遠看提高稅收收入的方法是降低稅率……削減當前稅收并不一定引發(fā)預算赤字，還可能獲取經(jīng)濟繁榮，通過擴大經(jīng)濟帶來預算盈余?！?/p>

安德魯·杰克遜總統(tǒng)反對稅收，正如他在1830年否決信息報告中所提到：“通過我國寬恕和放任的意圖，普遍的繁榮得到祝福，我們的公民免受了稅收的壓力……”在非戰(zhàn)爭期間，美國即取消個人所得稅，直到1862年美國內(nèi)戰(zhàn)首次征收所得稅，為了戰(zhàn)爭融資，北方借款將近300億美元，印鈔45億美元，并增稅7.5億美元。且同年建立的稅收征收管理局，以所有收入為稅基征稅。第一次世界大戰(zhàn)發(fā)生后，個人所得稅又得以重新啟用，而戰(zhàn)爭一旦結(jié)束，所得稅就應(yīng)人們的呼聲取消了。

然而，隨之而來的金融危機要求開征新稅，至20世紀30年代中期，第三十二任總統(tǒng)富蘭克林·羅斯福開征的“財富稅”驅(qū)使大量資金從生產(chǎn)性投資中抽離，刺激投資者將資金投入到國外的避稅地。

第二次世界大戰(zhàn)前后出于戰(zhàn)爭的需要，1943年國會通過了預付稅，即雇主將雇員的收入代扣代繳，作為緊急資助對抗希特勒戰(zhàn)爭的資金來源。肯尼迪總統(tǒng)的預言為后來的實踐所證實。

第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束后，個人所得稅的稅率減低到3%，稅率降低減少了避稅行為，納稅使稅基擴大，帶來了促進經(jīng)濟增長的效果。美國經(jīng)濟在隨后的三十多年進入高速發(fā)展時期。人們從實踐中終于認識到，在戰(zhàn)爭和經(jīng)濟危機之后也不需要停征個人所得稅，因為低稅率、寬稅基的個人所得稅可以成為推動經(jīng)濟增長的動力。

3.從普遍接受到憲法保證

以公平、平等、正義等先進的價值觀念來衡量某一社會現(xiàn)象。社會工程學視野下的個人所得稅，具有調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)稅收平等的作用。

19世紀末，歐洲社會主義浪潮風起云涌，美國則是進步主義大行其道。很多人要求將稅收作為工具，用以調(diào)節(jié)社會的貧富差距。隨著國會對于個人所得稅的需求日益強烈。

1913年，美國終于通過憲法第十六修正案：國會有權(quán)對任何來源的收入規(guī)定并征收所得稅，無須在各州按比例進行分配，也無須考慮任何人口普查或人口統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

當時，參議員中四分之一都是百萬富翁，經(jīng)過斗爭，從絕對反對征收所得稅，到以77：0的比例支持在十六修正案下征收一種所得稅。該所得稅在收入3000美元（相當于現(xiàn)在的80000美元）稅率為1%，而結(jié)婚者減免1000美元的稅基，收入超過500000美元最高稅率為7%，由于伴之以各種稅收籌劃方式，如設(shè)立個人控股公司、非營利公司、免稅的州和地區(qū)債券、免稅的禮物、人壽保險收益，等等，幾乎99%的人免繳所得稅。

不管如何，中低收入者短暫地享受到劫富濟貧的稅收再分配效益，然而隨著一年后第一次世界大戰(zhàn)的爆發(fā)，所得稅擴展到所有人。北方涌現(xiàn)出諸如約翰·洛克菲勒，科尼利斯·范德比爾特，安德魯·卡內(nèi)基等這樣的大財閥，這些壟斷資產(chǎn)階級將自身的成功建立在大量中下層工人階級惡劣工作條件和低工資的基礎(chǔ)上。雖然大財閥洛克菲勒曾運用達爾文進化論中的適者生存，來為自身辯護，但公平分配問題不得不成為重要的稅制考量因素。

自從1917年開始，在西部和南部興起了民粹主義和格蘭杰運動，而在東部盛行著勞工和工會運動。1920年，僅僅13%的勞工支付所得稅，填報550萬美元稅收返還。再分配的簡單舉措是從剝削者富人那里拿來的財產(chǎn)，授予給被剝削的貧窮者。

有人認為：“所得稅是唯一能在富人和窮人之間平等負擔的工具。”第二十六任總統(tǒng)西奧多·羅斯福為了回應(yīng)向富人遺產(chǎn)征稅的要求，開始思考如何運用稅收政策進行再分配。羅斯?？偨y(tǒng)任職期間，美國個稅的征稅范圍大幅擴張，覆蓋了全美74%的人口。從那以后，個人所得稅成為美國聯(lián)邦政府第一大稅收來源。

1951年朝鮮戰(zhàn)爭開啟，公眾作好準備接受所得稅，并從11%開始逐步累進，所得稅的累進比例和范圍都相對擴大。正如1961年4月20日肯尼迪總統(tǒng)在向國會就稅收問題的特別信息通報所言：“為了滿足戰(zhàn)爭資金的需求，個人所得稅從富人征收的選擇稅，該稅自此走向廣大人民征收的稅種，并占據(jù)預算收入的一半以上?！?/p>

2、美國個人所得稅之復雜性及其客觀評價

作為美國第一大稅種，美國個人所得稅可謂博大精深。愛因斯坦曾認為，美國聯(lián)邦個人所得稅是世界上最難以理解的事務(wù)。大衛(wèi)·布拉德福教授曾從三個方面描述稅收體系的復雜性，即規(guī)則的復雜性、遵從的復雜性和交易的復雜性。

1.稅收收入的法律解釋體現(xiàn)了規(guī)則的復雜性。規(guī)則的復雜性通常指“實體規(guī)定的復雜程度”，即法典立法及其解釋技術(shù)上的復雜性。除去美國稅收法典61項下的例外，其余所有收入都應(yīng)征稅，包括工資薪金、股息紅利、利息租金收入以及銷售證券和不動產(chǎn)的收入等。收入不僅包括現(xiàn)金，還包括服務(wù)、財產(chǎn)或向第三方支付等納稅人的利益。

例外包括103（a）項下規(guī)定的州與市政債券的利息收入將不會計算入應(yīng)稅收入總額之中。規(guī)則復雜性的原因不一而足，還包括實現(xiàn)的概念、現(xiàn)金基礎(chǔ)賬戶、預付稅收、使用絕對納稅義務(wù)的凈所得、稅收政策發(fā)展的進程等要素。此外，資本利得稅是美國稅收收入的重要來源。 irc將一定時期內(nèi)銷售（通常投資）特定財產(chǎn)的資本利得和資本損失作為特別稅收對待進行處理。例如，a以100買進股票，160賣出，則對60征稅。 a以100買進股票，60賣出，則a遭受40的損失。資本損失比其他損失可抵扣額度偏低些，通?？傻挚垡粋€人每年普通收入（工資薪金）中的3000美元。但在股票市場上，目前爭議是，如果股票發(fā)生閃跌，是否允許納稅人以損失抵扣稅額。在這些規(guī)則中，理解和解釋稅收收入存在著規(guī)則的復雜性。特別是在資本利得和損失方面存在著極大的偶然性，如果規(guī)則內(nèi)涵的現(xiàn)實可能性存在極大不確定性，那么，解釋和執(zhí)行稅法就會顯得困難重重。

2.扣除和抵免的程序規(guī)則體現(xiàn)出遵從的復雜性。在稅法中往往存在兩種典型的復雜性，即確定的復雜性和不確定的復雜性。美國稅收法典為了將復雜性的聯(lián)邦個人所得稅用程序的方式固定下來，分五步計算個人所得稅的應(yīng)納稅額。

第一步，計算總收入（61）；

第二步，減去水平線上的抵扣額（62），余下可調(diào)整總收入；

第三步，減去水平線下的扣除額=個人免除的數(shù)額（151）和標準扣除或者分項目扣除（從63到67），得出應(yīng)稅收入（63）；

第四步，用對應(yīng)的稅率乘以應(yīng)稅收入得出應(yīng)納稅收義務(wù)；

第五步，減去稅收優(yōu)惠數(shù)額。

然而，在這些確定的程序中又會根據(jù)不同情況嵌套各種復雜的步驟，使得稅收遵從不時觸碰各種不確定的變化及其組合，使不確定的復雜性應(yīng)運而生。

如稅收抵扣只是從收入中扣除一定數(shù)額，隨后須乘以所適用的稅率，而稅收優(yōu)惠直接從應(yīng)納稅義務(wù)中剔除。為了更好地實現(xiàn)量能平等負擔原則，聯(lián)邦個人所得稅制的累進性還體現(xiàn)在個人能夠享受的稅收優(yōu)惠上。

例如，中低收入家庭、祖父母撫養(yǎng)孫子女的非傳統(tǒng)家庭、有限英語技能的家庭、在郊外居住的家庭、殘疾人等都能根據(jù)所得稅收抵免計劃，享受到相對比例的抵免額?？梢姡瑢τ诩{稅人而言，稅收優(yōu)惠比稅收抵扣得到的實惠更大。而在上述每一個步驟中，納稅人都負擔著繁重的填表和稅收申報義務(wù)。鑒于稅收遵從的復雜性，只有依賴于專業(yè)人士的協(xié)助，否則，很容易在稅收遵從的過程中迷失方向，從而難以完成稅收申報的協(xié)議義務(wù)。

3.個稅與其他稅種之間的協(xié)調(diào)體現(xiàn)出交易的復雜性。個人所得稅并不限于單一稅種的復雜性，作為理性的納稅人都希望事先籌劃合同安排，達到稅收利益最大化的目的。美國企業(yè)稅法也并不簡單。主要分為以下幾種：非獨立實體（disregarded entity），c類公司，s類公司，合伙企業(yè)。

（1）對于非獨立實體，一般是一個有限公司（llc）不征稅。美國稅法直接當作這個企業(yè)不存在。

（2）c類公司：相對于國內(nèi)的公司，一般對于公司和股東雙重征稅。

（3）s類公司：原則上對于公司不征稅，但有例外；

（4）合伙企業(yè)：美國稅法最復雜的部分，一般而言，不對合伙企業(yè)征稅，只對合伙人征稅。

納稅人必須在不同形式企業(yè)組織形式和個人所得稅之間、股權(quán)和債權(quán)安排之間、出租與銷售行為等之間作出選擇，也許經(jīng)濟效果并無二致，而稅法負擔結(jié)果卻差別巨大。特別是通過選擇商業(yè)組織和投資行為所得的判斷極為復雜，因為交易本身就具有高度復雜性。

美國稅法體系基本的復雜性特點如上所述，但在細節(jié)方面環(huán)環(huán)相扣、非常精細。而評價某種稅制好壞的標準通常是平等、效率和簡化：

1、平等標準。即所謂的稅法中的量能平等負擔原則。換句話說，同樣經(jīng)濟環(huán)境的納稅人應(yīng)該承受同等的稅收負擔，而稅基就是用來衡量“同樣經(jīng)濟環(huán)境”的標準。美國的稅基即“所得”，因而不管所得的來源和用途如何，擁有同樣所得的納稅人就必須繳納同樣數(shù)額的稅。然而，這種同等對待又不是絕對的，由此各種稅收抵扣、減免和累進稅率才會應(yīng)運而生。

2、效率標準。即要求國家稅收干預人們的經(jīng)濟行為越少越好。然而，這種自由資本主義時期理想的藍圖早已不復存在，在平等標準和效率標準相互沖突時，美國更多偏重的是平等標準，從irc中個人所得稅的激勵措施無所不在，便可略知要義。在決定向誰征稅、征稅多少、何時征稅時，國會立法都會身不由己地進行社會和經(jīng)濟發(fā)展方向和程度方面的價值判斷，稅收條款在使用特定資源方面具備主要的影響力。目前美國的個人所得稅法，鼓勵人們買房而非租房；鼓勵夫妻一方在家處理家務(wù)，而非雙方都在勞動市場上競爭；鼓勵結(jié)婚行為，而非離婚或者單身；聯(lián)邦個人所得稅鼓勵喝紅酒而非啤酒，懲罰喝威士忌的人。這些激勵措施引導著納稅人進行稅收籌劃，力爭采取最有利于自身稅收利益的行為。

3、簡化標準。精妙的設(shè)計和復雜的細節(jié)其實對于個人報稅提出了更高的要求。不再簡化的美國稅收征納系統(tǒng)，要求必須有專門的非營利組織幫助電子報稅。

美國的聯(lián)邦個稅體系的價值取向是“公平優(yōu)先，效率為后”。其制度設(shè)計和稅收征納復雜異常，不經(jīng)專業(yè)人士幫忙，幾乎無法完成報稅工作。

然而復雜的稅收體系通常是無效率的，因為納稅人不得不分散精力（支付代價給稅務(wù)代理）來計算稅收，政府也必須撥出大量人員和機構(gòu)解釋復雜的稅收規(guī)則以保證稅法遵從。同時，過于復雜性也導致不平等，因為納稅人會花費過多精力理解稅法，甚至操縱稅收規(guī)則。

雖然量化規(guī)則復雜性帶來的效率損失幾乎是不可能的，且有時正是為了實現(xiàn)復雜經(jīng)濟運行過程中特定的政策目標，導致了稅收規(guī)則的復雜性。然而，隨之伴生的附帶成本也不容忽視，包括：降低自愿遵從度；提高納稅人的納稅遵從成本；減少嵌入經(jīng)濟和社會生活中的稅收公平；提高稅收征管法的執(zhí)行成本。

通常情況下，富人更容易將模糊和復雜性的法規(guī)做出更有利于自身的解釋，在效率不足情況中獲利，從而相對較少納稅，進一步拉大貧富差距。

由此可見，美國聯(lián)邦個人所得稅制結(jié)構(gòu)和組成都極為復雜，如果您對美國稅務(wù)有任何問題，歡迎您與我們聯(lián)系，通惠管理顧問必竭誠為您服務(wù)。

【第10篇】自然人個人所得稅變更信息如何辦理

近期電子稅務(wù)局涉稅人員信息變更線上辦理流程有了新變化，通過江蘇省電子稅務(wù)局提交涉稅人員信息維護后，涉及變更的人員需登錄“江蘇稅務(wù)”app自然人端進行確認。具體怎么操作跟著蘇小稅一起看看吧。

登錄“國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局”網(wǎng)站后，點擊“我要辦稅—綜合信息報告—一照一碼戶信息變更”。

進入該功能模塊后，點擊“登記信息變更”，進入申請界面。

點擊“財務(wù)負責人姓名”行“是否修改”選項框，選擇“是”。

選擇完畢后，系統(tǒng)自動跳出提示，在“確認信息”欄次中填入需要變更的財務(wù)負責人信息，點擊“獲取驗證碼”，輸入正確的驗證碼后點擊確認。

確認后點擊左上角“保存”按鈕，保存完畢后點擊“提交”。

提交完成后，系統(tǒng)提示“您已成功提交申請，請等待新增人員在‘江蘇稅務(wù)’app自然人端確認”，點擊“確定”后電子稅務(wù)局端流程結(jié)束，等待新增人員在“江蘇稅務(wù)”app中確認。

新增人員登錄“江蘇稅務(wù)”app端，在首頁“消息中心”中，點擊“基礎(chǔ)信息維護”。

新增人員同意變更為企業(yè)財務(wù)負責人則點擊“同意”按鈕，電子稅務(wù)局端將同步接收到相關(guān)消息提醒；如果不同意則點擊“不同意”按鈕，終結(jié)本次流程。

新增人員點擊同意后，電子稅務(wù)局端在“服務(wù)提醒”中會收到一條“基礎(chǔ)信息維護”消息提醒。

點擊“查看”，提示“該人員已同意被變更為您單位的財務(wù)負責人，信息將同步更新至稅務(wù)系統(tǒng)，流程已辦結(jié)”。

1.變更后的涉稅人員需在“江蘇稅務(wù)”app進行實名認證，否則無法接收到推送的確認信息。

2.變更后的涉稅人員身份信息與手機實名信息需匹配，否則無法接收到推送的確認信息。

3.如涉稅人員身份信息不變更，僅變更手機號碼，要準確接收信息需用新號碼綁定“江蘇稅務(wù)”app。涉稅人員姓名與涉稅人員身份證號碼同步變更時，必須同步修改手機號碼。

4.無論是新增或變更三類(法人、財務(wù)負責人、辦稅人)涉稅人員，需變更后人員通過“江蘇稅務(wù)”app確認信息，如通過'納稅人(附)辦事人員信息核對明細表”刪除三類人員外的涉稅人員，需被刪除人員確認信息。

5.如以企業(yè)的身份發(fā)起的基礎(chǔ)信息維護，則需要新的涉稅人員以個人的身份登錄app確認變更信息：如以個人的身份發(fā)起的綁定申請，則需要以企業(yè)的身份登錄app，由該涉稅人員的上一級(如財務(wù)負責人)確認變更信息。

6.如進入“江蘇稅務(wù)”app，點擊'同意'或者'不同意'均無反應(yīng)，可能是程序或網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定，請稍后再試。如果還不行，建議(1)更新至最新app版本；(2)卸載重新安裝；(3)如以上操作均不行，請使用其他手機進行嘗試。

來源：江蘇稅務(wù)

編發(fā)：宣傳中心

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【第11篇】租房所得要交個人所得稅嗎

最近，關(guān)于“房東稅”的話題沖上了熱搜，有人說出租一套5000元的房子要繳納1000元（20%）的稅收，還說選取了云南、河北、湖南三地作為試點省份，未來推廣到全國。

上海試點的房產(chǎn)稅目前有兩檔稅率，千分之四和千分之六，“房東稅”直接來了百分之二十，這還了得，難道是真的嗎？

這種消息忽悠非專業(yè)人士是有點效果的，在我看來簡直就是笑話，不僅漏洞百出，連時間節(jié)點也對不上，給大家講講“房東稅”的真相。

01 “房東稅”就是個人所得稅，一直存在，不是新鮮事物

所謂的“房東稅”其實就是個人所得稅，房東將房子出租給他人收到租金形成一筆收入，稅務(wù)機關(guān)針對該筆收入征收個人所得稅。

很多朋友可能覺得只有工資收入才要繳納個人所得稅，其實不然，不同情景下都有可能要繳納稅。比如，張三中了100萬元大獎，按照規(guī)定需要繳納20%的個人所得稅，20萬元稅款會在張三領(lǐng)獎的時候由彩票發(fā)行部門代扣代繳至稅務(wù)局。把房子租給別人向來是要繳納所得稅的，如果房東是企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅；房東是自然人的話則繳納個人所得稅。這是法律規(guī)定的，全國通用，并非最近才出臺，也不是針對某幾個地區(qū)。

至于網(wǎng)上為何會流傳三地試點是因為當?shù)囟悇?wù)局發(fā)布了《關(guān)于個人出租住房個人所得稅征收管理的公告》。

該文件起到的作用強調(diào)已經(jīng)存在政策，不是出臺新的政策，就好比交通法規(guī)始終有不能闖紅燈的規(guī)定，但有些地方存在大量違規(guī)現(xiàn)象，當?shù)亟还懿块T據(jù)此特意發(fā)了一則公告，要求市民遵規(guī)守紀。另外，云南稅務(wù)局的公告發(fā)布時間為2023年1月1日，河北以及湖南的公告均發(fā)布于2023年年底，從時間上來說也不是最近剛發(fā)布的。

02 對外出租房屋如何計算個稅？

還是要再強調(diào)一下，出租住房需要繳納個人所得稅的規(guī)定是一直有的，只是執(zhí)行層面上不夠完善，換言之，“房東稅”早已有之。下面講講出租房子后到底需要繳納多少個稅，是不是真有網(wǎng)上說的20%那么高。第一，并不是所有的租金收入都要征收個稅，需要征稅的部分叫作“應(yīng)納稅所得額”，這玩意等于租金收入減去可以抵扣的部分，用公式表達如下。

應(yīng)納稅所得額=租金收入-可以抵扣的部分

第二，租金收入很好理解，從租客實際收到的金額；可以抵扣的部分比較復雜，分幾塊內(nèi)容。

一是分攤到每月的裝修費用；二是外租房屋發(fā)生的運營成本；三是法律規(guī)定的可以從租金扣除的金額，租金4000元以內(nèi)的固定減除800元，超過4000元的減除租金收入的20%。比如，張三本月收到5000元租金，沒有裝修也沒有其他成本（不是二房東），可以抵扣的部分只剩下一項，即收入超過4000元可以扣除租金的20%。

因此，可以抵扣的部分=5000*20%=1000元；應(yīng)納稅所得額=5000-1000=4000元。

第三，應(yīng)納稅所得額乘上稅率后就是需要繳納的個稅金額，公式為如下。

需要繳納的個稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

出租財產(chǎn)的個稅稅率統(tǒng)一為20%，但政策給予了普通人一點優(yōu)惠，個人出租住房按照10%的稅率征收個人所得稅。

注意，享受該優(yōu)惠稅率必須同時滿足兩個條件，房東要是個人，不能是企業(yè)；出租的房子是住房，不能是商鋪。

繼續(xù)上面的例子，如果張三出租的房子屬于住房，繳納的個稅=4000*10%=400元；如果出租的是商鋪，繳納的個稅=4000*20%=800元。

大部分房東出租的是住房，對他們來說需要繳納的個稅為400元，占5000元租金的8%，遠遠低于網(wǎng)上傳言的20%。

03 個人出租住房實際繳納的個稅可以忽略不計

三地發(fā)布的公告里都提到了可以按照一定的租金比例核定應(yīng)納稅所得額，云南給出的比例為5%，湖南和河北提到的比例為5%-10%，這是什么意思呢？前面講過租金收入可以扣除很多部分，得到的應(yīng)納稅所得額才需要繳稅。實際情況中大部分個人房東提供不了合法、準確的成本費用憑證，無法準確核算可以扣除的金額，為了方便計算，稅務(wù)局提供了簡便方法。

稅務(wù)局的意思很明確了，大家也不要東扣西扣了，直接按照租金收入的固定比例確定應(yīng)納稅所得額。三地給出的比例在5%-10%之間，5000元租金對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額就在250元至500元之間。

假設(shè)張三出租的是住房（非商鋪），對應(yīng)的個稅稅率為10%，實際需要繳納的個稅金額在25元至50元之間，只占5000元租金收入的0.5%至1%，基本上可以忽略不計。

網(wǎng)上關(guān)于“房東稅”的流言嚇到了很多人，不僅讓房東緊張，租客也跟著一起擔心，這是為什么呢？

因為房東的成本增加后大概率會通過漲租金的方式轉(zhuǎn)嫁到租客身上，即使雙方平攤，租房成本也會增加不少，至少漲10%的租金，租客擔心羊毛出在羊身上。

看完本文后大家可以放心了，哪怕各地稅務(wù)局嚴格執(zhí)行早就實施的租房個人所得稅政策，房東實際繳納的稅金非常有限，大部分城市的大部分房子也就是幾十元而已，根本不會引發(fā)房租上漲。

如果房東以“房東稅”為由給你漲房租的話，建議將本文甩在他臉上。

以上純屬個人觀點，歡迎關(guān)注、點贊，您的支持是對原創(chuàng)最好的鼓勵！

【第12篇】個人所得稅什么稅率

2023年最新個人所得稅不含稅應(yīng)納稅所得額稅率表換算

個人所得稅中，由任職、受雇單位負擔納稅人的個人所得稅現(xiàn)象比較常見?，F(xiàn)在公布的個人所得稅政策中，暫時尚未直接給出不含稅應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的稅率表，由于問到的人比較多，今天我們一起來計算推倒一下。

1.綜合所得稅率表。

適用范圍：

（1）居民個人取得綜合所得匯算清繳時。（工資薪金所得預扣預繳使用的預扣率表與此類似）

（2）股權(quán)激勵單獨計算個人所得稅時。

（3）企業(yè)年金、職業(yè)年金按年領(lǐng)取或因出境或個人死亡而一次性領(lǐng)取時。

（4）解除勞動關(guān)系超過3倍數(shù)額的部分計算個人所得稅時。

（5）提前退休單獨計算個人所得稅時。

推導過程：

（1）計算出各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額上限對應(yīng)的個人所得稅金額。

（2）用各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額的上限減去累計個人所得稅金額即可計算出不含稅應(yīng)納稅所得額的上限金額（最后一個級距為下限金額）。

推倒后的稅率表：

綜合所得個人所得稅稅率表

【提示】居民個人取得工資、薪金所得按月預扣預繳個人所得稅，使用時需將上表的'全年應(yīng)納稅所得額'替換為'累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額'，將上表的'全年不含稅應(yīng)納稅所得額'替換為'累計不含稅預扣預繳應(yīng)納稅所得額'。

2. 換算后的綜合所得個人所得稅稅率表。適用范圍：

（1）非居民個人取得綜合所得計算納稅時。

（2）取得全年一次性獎金選擇單獨納稅時。

（3）企業(yè)年金、職業(yè)年金按月領(lǐng)取或按季領(lǐng)取以及因出境或個人死亡之外的其他原因一次性領(lǐng)取時。

（4）低價售房單獨計算個人所得稅時。

推導過程：

（1）計算出各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額上限對應(yīng)的個人所得稅金額。

（2）用各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額的上限減去累計個人所得稅金額即可計算出不含稅應(yīng)納稅所得額的上限金額（最后一個級距為下限金額）。

推倒后的稅率表：

換算后的綜合所得個人所得稅稅率表

3. 經(jīng)營所得稅率表。適用范圍：

（1）個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

（2）個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。

（3）個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。

（4）個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

推導過程：

（1）計算出各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額上限對應(yīng)的個人所得稅金額。

（2）用各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額的上限減去累計個人所得稅金額即可計算出不含稅應(yīng)納稅所得額的上限金額（最后一個級距為下限金額）。

推倒后的稅率表：

4.勞務(wù)報酬所得預扣率表。

適用范圍：居民個人取得各類勞務(wù)報酬所得預扣預繳個人所得稅時。例如：常見的兼職收入、獨立董事費等。

推導過程：

由于居民個人仍然采用原來20%至40%的超額累進預扣率，所以仍然可以使用原政策中的不含稅勞務(wù)報酬收入適用的稅率表作為預扣率表。

推倒后的稅率表：

勞務(wù)報酬所得個人所得稅預扣率表

不含稅勞務(wù)報酬收入個人所得稅預扣率表

和上面三類稅率表不同的是，勞務(wù)報酬所得并非按不含稅勞務(wù)報酬所得給出預扣率表，而是按不含稅收入額給出預扣率表。實際計算稅款時，要先用不含稅勞務(wù)報酬收入額計算出預扣預繳應(yīng)納稅所得額后再進行計算。

預扣預繳應(yīng)納稅所得額計算：

（1）不含稅收入額不超過3360元的：

預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝（預扣預繳不含稅收入額-800）÷（1-預扣率）

（2）不含稅收入額超過3360元的：

預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝［（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20％）］÷［1-預扣率×（1-20％）］

或 ＝［不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20％）］÷當級換算系數(shù)

下面通過兩個常見的例題，看看不含稅收入的具體計算方法：

【案例1】2023年3月，甲公司高管李某從中國境內(nèi)取得稅后全年一次性獎金收入36000元，甲公司代付全部的個人所得稅稅款。全年一次性獎金選擇單獨計稅。李某2023年3月年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅多少元？

【答案】不含稅全年一次性獎金÷12＝36000÷12＝3000（元），查找不含稅稅率表，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。

應(yīng)納稅所得額＝（36000-210）÷（1-10%）＝39766.67（元）

39766.67÷12＝3313.89（元），查找含稅稅率表，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。

王某取得全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅＝39766.67×10%-210＝3766.67（元）

【案例2】王某為某建筑公司提供大廈圖紙設(shè)計，工作結(jié)束后，建筑公司在代扣代繳了個人所得稅后，向王某支付了稅后報酬68000元。針對該筆收入建筑公司應(yīng)負擔并預扣預繳王某的個人所得稅多少元？

【答案】預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝［（不含稅收入－速算扣除數(shù)）×（1－20%）］÷［1－預扣率×（1－20%）］＝［（68000－7000）×（1－20%）］÷［1－40%×（1－20%）］＝71764.71（元） 應(yīng)預扣預繳稅額＝71764.71×40%－7000＝21705.88（元）

張敏老師。從事稅務(wù)師、注冊會計師等教學輔導工作多年。統(tǒng)籌負責稅法學科教學產(chǎn)品設(shè)計及教學工作實施，十余年來致力于稅法科目的研究。中華會計網(wǎng)校稅法類輔導專家。

【第13篇】個人所得稅最高

11月7日，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局發(fā)布了《自然人稅收應(yīng)用平臺四期建設(shè)項目公開招標公告》，計劃通過自然人稅收應(yīng)用平臺四期健全以高收入高凈值為重點的自然人稅收管理體系，全面摸清本地區(qū)需要辦理年度匯算清繳的經(jīng)營所得納稅人底賬，針對性強化了經(jīng)營所得的申報管理；個人所得稅數(shù)據(jù)治理暨扣繳單位數(shù)據(jù)服務(wù)；對股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵等個人所得稅重大事項的監(jiān)控與管理。

公告中交付時間要求在合同簽訂后五個月內(nèi)完成系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)上線運行，小編掐指一算大約是2023年4月。

啥是 “雙高”人士？

高收入，是指賺錢能力強的人；

高凈值，大白話來講就是有錢的人；

而賺錢能力強的人和有錢人個人所得稅適用最高邊際稅率45%，如果是股東分紅，也要按股息紅利所得20%繳納個稅。

肯定有站出來說：那我就不申報唄，反正中國人口龐大不一定查得到我，no，no，no，看完這篇文章您就不覺得了。

從以上三期的公告中可以了解到還是以針對工薪階層、自然人退稅為主，

而四期中健全以高收入高凈值為重點的自然人稅收管理體系占據(jù)了公告的c位，小編認為這說明風向已經(jīng)轉(zhuǎn)向老板們啦。

公告中提到本期的平臺建設(shè)針對性強化了經(jīng)營所得的申報管理；個人所得稅數(shù)據(jù)治理暨扣繳單位數(shù)據(jù)服務(wù)；對股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵等個人所得稅重大事項的監(jiān)控與管理。

咱們先說經(jīng)營所得的申報管理，在招標公告中1.1提到要通過本期平臺建設(shè)實現(xiàn)在經(jīng)營所得年度匯算清繳開始前，以納稅人識別碼為基準歸集經(jīng)營所得申報信息，全面摸清本地區(qū)需要辦理年度匯算清繳的經(jīng)營所得納稅人底賬；

同時2.4.5個人所得稅經(jīng)營所得疑似違規(guī)核定監(jiān)控提到了提供年營業(yè)收入大于500萬納稅人疑似違規(guī)核定監(jiān)控、持有權(quán)益性投資的個獨、合伙企業(yè)疑似違規(guī)核定監(jiān)控、不得實行核定征收的中介機構(gòu)疑似違規(guī)核定監(jiān)控、均可定位到疑點被投資單位和投資人的需求。這種情況下在稅務(wù)局面前能有什么秘密可言？

講到這小編要再苦口婆心提醒用個體工商戶名義通過1039（就是前述的經(jīng)營匯總申報所得）等轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)手段的老板們，核定征收只能在特定情形下適用，不能被以“稅收籌劃”為目的胡用、亂用。

具體參考以下文章：

《薇婭口中的'稅收籌劃'，能算'合理避稅'嗎？》

《濫用1039做稅務(wù)籌劃最終害人不淺》

《忽悠賣家用1039報關(guān)，出事了良心不會痛嗎？》

其次自然人稅收應(yīng)用平臺四期也提到了個人所得稅數(shù)據(jù)治理暨扣繳單位數(shù)據(jù)服務(wù)，在招標公告中2.2提到提到精準識別個人所得稅信息報送及預扣預繳申報的質(zhì)量問題。在日常信息報送和預扣預繳期間，及時進行數(shù)據(jù)治理，循環(huán)糾正扣繳單位的申報差錯，有力提升個人所得稅申報質(zhì)量和管理質(zhì)效。

吶，小編又要說了，總有好心老板為了員工少繳納個稅，聽信了某些“避稅”偏方，亦或是通過個人卡發(fā)放工資（這就是埋雷行為）。個稅是逃不掉的，個人在一個納稅年度內(nèi)在中國居住滿183天，會被判定為居民個人，有老老實實就全球收入所得繳納個稅的義務(wù)。而公司則在發(fā)放工資的時候有代扣代繳的義務(wù)。

接著是對股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵等個人所得稅重大事項的監(jiān)控與管理。招標公告中2.3提到建立個人所得稅重大事項監(jiān)控預警機制。包括但不局限于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)投資、股權(quán)激勵分期納稅、轉(zhuǎn)增股本分期納稅等。建立重大事項風險指標以及分類分級預警指標。

這里我們常遇到的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報問題，2023年6月18日國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局2023年第7號發(fā)布通知，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理股東變更登記的，在向市場監(jiān)督管理部門辦理變更前，先向所在地主管稅機關(guān)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅申報。而常見簡單粗暴的方式就是1元股權(quán)轉(zhuǎn)讓，這里小編就不再展開細說，請參考往期文章：

《什么事情讓老板前面痛快，后面痛苦？》

公告中還提到?jīng)Q策分析報表新增功能，需要從本期數(shù)、去年同期、本期增減額、本期增減幅度、累計數(shù)、累計同期、累計增減額、累計增減幅度內(nèi)容進行監(jiān)測。由此可見，大網(wǎng)織好后，未來數(shù)據(jù)都掌握在稅務(wù)局手上，什么時候收魚則是稅務(wù)局說了算！

【第14篇】個人出租房屋稅率中個人所得稅

網(wǎng)友問政：

請問個人出租房屋所得，需要繳哪些稅？稅率是多少？以每年10000租金計算，需要繳納多少錢？

7月26日，大慶市稅務(wù)局回復：

你好，關(guān)于個人出租房屋，需要區(qū)分出租住宅和非住宅，計稅方法不同。

出租住宅：增值稅1.5%，月租金未超過十萬元免增值稅；房產(chǎn)稅4%(2023年以后減半征收)；個人所得稅0.5%；城建稅教育費附加等根據(jù)增值稅應(yīng)納稅計算，免增值稅的同時免附征稅。

出租非住宅：增值稅5%，月租金未超過十萬元免增值稅；房產(chǎn)稅12%(2023年以后減半征收)；個人所得稅1%；城建稅教育費附加等根據(jù)增值稅應(yīng)納稅計算，免增值稅的同時免附征稅；城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)面積及位置確定；印花稅按合同總金額0.1%(2023年以后減半征收)。

網(wǎng)友問政：

從三亞回慶在北京中轉(zhuǎn)、回大慶讓胡路需要隔離嗎？家住陽光佳苑。

7月26日，讓區(qū)龍崗街道回復：

居民您好，根據(jù)最新政策要求，從三亞回慶人員不需要隔離，回慶后到所在居委會報備。

【第15篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得更正申報

從本月起，個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得開始匯算清繳。哪些人員需要參與該項匯繳？如何填寫匯繳申報表？業(yè)主本人的專項附加能否扣除？

針對以上問題，本文將以生產(chǎn)經(jīng)營所得b表為例進行匯算清繳申報填寫的操作指引。

適用范圍：本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。

匯繳時間：在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。

● 操作指引 ●

01 申報

被投資單位登陸自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），選擇【生產(chǎn)經(jīng)營】—【年度匯繳申報】，申報之前需填寫上一年度預繳數(shù)據(jù)。

02 數(shù)據(jù)填寫

收入、費用在【收入、費用信息】模塊填寫；

允許扣除的個人費用及其他扣除、投資抵扣、準予扣除的個人捐贈支出、減免稅額的填寫需雙擊下方【姓名】，進入表單輸入數(shù)據(jù)。

注意事項：

1）若【彌補以前年度虧損】模塊是灰色，則表明納稅調(diào)整后所得≤0不需要彌補虧損。若需要補虧，則需填寫收入成本費用等數(shù)據(jù)后納稅調(diào)整后所得＞0。

2）【投資者減除費用】：填寫稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。

根據(jù)國令第707號《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復減除。

3）【專項附加扣除】：若投資者有專項附加扣除且未沒有取得綜合所得，可在辦理匯算清繳時減除，平時預繳時不能扣除。

扣除前需先在【代扣代繳】—【專項附加扣除信息采集】中獲取信息。

4）若會計上，體戶業(yè)主和個人投資者的工資薪金已作為成本費用扣除，則稅務(wù)需做納稅調(diào)增處理。

03 申報表報送

報表填寫完成保存后，進行申報表報送。【網(wǎng)上報稅】—勾選需要報送的人員—【發(fā)送申報】，稍后點擊【獲取反饋】按鈕獲取申報結(jié)果。

04 申報更正或作廢

申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【年度匯繳申報】—【作廢】。

申報成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數(shù)據(jù)進行修改后更正申報。

若發(fā)現(xiàn)不需要更正，可點擊【撤銷更正】。

05 稅款繳納

點擊【稅款繳納】模塊，有多種繳款方式。

1）【 三方協(xié)議繳稅】

投資方需先和銀行用個人身份證簽訂個人三方協(xié)議。首次簽訂，企業(yè)需點擊【更新三方協(xié)議】獲取協(xié)議信息。

核對數(shù)據(jù)，點擊【立即繳款】完成繳款。若繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點擊【更新狀態(tài)】獲取繳款結(jié)果。

2）銀行端查詢繳稅

打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款,若后續(xù)更改扣款方式，點擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印。

3）銀聯(lián)繳稅

勾選待繳款記錄后，點擊【立即繳款】，跳轉(zhuǎn)至銀聯(lián)繳款頁面。錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等信息后點擊【確認付款】，繳款成功則會跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。

4）掃碼繳稅

點擊【稅款繳納】—【掃碼繳稅】—【生成二維碼】，可用支付寶或微信繳費。

06 申報數(shù)據(jù)查詢

點擊【查詢統(tǒng)計】—【申報記錄查詢】，可查詢申報數(shù)據(jù)。

點擊【查詢統(tǒng)計】—【繳款記錄查詢】—【完稅記錄開具】，可開具完稅證明。

常見問題

1.投資者能否不選擇單位代為匯繳，而自行申報？

答：可以。投資者個人可以在國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務(wù)局”進入自然人電子稅務(wù)局web端，并實名登錄申報。

2.能否不簽訂三方協(xié)議，選擇微信繳費？

答：可以。多種繳款方式，納稅人可自行選擇。

3. 定期定額戶是否需要申報生產(chǎn)經(jīng)營匯算清繳？

答：不需要。b表針對查賬征收企業(yè)或個體；c表針對從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的。填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a 表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。

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【第16篇】股東紅利個人所得稅

企業(yè)讓股東入股是為了能讓企業(yè)做得更大更好，然后能更好地賺錢，那股東投資企業(yè)的最終目的也肯定還是賺錢！畢竟投資者付出了資金，有付出肯定就要有相應(yīng)的回報！

股東投資成立公司過后，公司就具有法人資格，股東想要從企業(yè)獲得分紅，不是直接拿走就可以！獲得分紅的時候也是需要繳納稅款的。

那股東分紅需要繳納多少稅款？這個根據(jù)形式的不同，股份分紅所繳納的稅金也是不相同的。分別是股東為自然人、股東為企業(yè)、股東為個體工商戶/個人獨資企業(yè)等投資者時，繳納稅金是不同的。

一、股東為自然人

自然人股東分紅有兩種情況：

1、一種是自然人股東從非上市公司取得分紅，這個時候需要按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個人所得稅。即股東取得分紅，由企業(yè)按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個人所得稅。

2、另外一種就是自然人股東從上市公司，取得分紅時需要分為以下三種情況繳納個稅：

（1）股東持有上市公司的股票時間少于1個月，按照“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個人所得稅。

（2）股東持有上市公司股票時間大于1個月小于1年的時候，暫減按50%計入應(yīng)納所得額，按20%的稅率繳納個人所得稅。

（3）股東持有上市公司股票時間為1年以上，股票紅利所得稅暫免征收個人所得稅。

3、當股東是外籍個人時，從境內(nèi)投資的外資企業(yè)取得分紅時，免征個稅。

二、股東為企業(yè)

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免征收入。換種說法，公司為法人股東時取得的被投資企業(yè)股利分配時沒有企業(yè)所得稅，是免征的。

三、股東為個體工商戶/個人獨資企業(yè)

他們獲得的收入不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個人所得稅，在獲得分紅時只需要按照“利息、股息、紅利“所得，繳納20%的個人所得稅。繳納個人所得稅后的純利潤歸自然人股東所有，不需要再繳納個人所得稅。

總結(jié)：股東分紅需要繳納多少稅金，需要根據(jù)股東的身份、以及股東取得的股息、分紅時來自上市公司還是非上市公司、股東持股時間等情況來確定的。

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