2023關(guān)聯(lián)企業(yè)申報表（16篇）

【第1篇】2023關(guān)聯(lián)企業(yè)申報表

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第42號，以下簡稱《公告》)相關(guān)要求，符合條件的企業(yè)，應(yīng)當在年度匯算清繳時進行關(guān)聯(lián)申報。

一、哪些企業(yè)需要進行2023年度關(guān)聯(lián)申報？

按照《公告》要求，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當進行關(guān)聯(lián)申報。

溫馨提示：

(一)只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要報送關(guān)聯(lián)申報。

(二)此外還需注意，因國別報告的6張附表包含在關(guān)聯(lián)報告表中，即使您的企業(yè)未在2023年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，但滿足國別報告的填報要求，也需要進行關(guān)聯(lián)申報。

(三)企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關(guān)聯(lián)申報。

二、企業(yè)需在何時進行關(guān)聯(lián)申報？

根據(jù)《公告》要求，符合條件的企業(yè)應(yīng)在報送年度企業(yè)所得稅申報表時進行關(guān)聯(lián)申報。2023年度的關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2023年5月31日前完成。

三、如何在電子稅務(wù)局中進行關(guān)聯(lián)申報？

在電子稅務(wù)局中完成企業(yè)所得稅年度申報后，點擊“其他申報”—右側(cè)“稅費申報”序號14“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表”—右側(cè)點擊“填寫申報表”，填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》(2016版)。

關(guān)聯(lián)申報前需完成企業(yè)所得稅年報，若年報未完成，系統(tǒng)會彈出提示框。請先完成企業(yè)所得稅年度申報，再進行關(guān)聯(lián)申報。

四、什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系？

《公告》中規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系，根據(jù)不同的內(nèi)容和特點，可以分為以下七類：股權(quán)關(guān)系、資金借貸關(guān)系、特許權(quán)關(guān)系、購銷和勞務(wù)關(guān)系、任命或委派關(guān)系、親屬關(guān)系、實質(zhì)關(guān)系。

五、關(guān)聯(lián)交易包括哪些類型？

關(guān)聯(lián)交易主要包括：

(一)有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。有形資產(chǎn)包括商品、產(chǎn)品、房屋建筑物、交通工具、機器設(shè)備、工具器具等。

(二)金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。金融資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。

(三)無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密、商標權(quán)、品牌、客戶名單、銷售渠道、特許經(jīng)營權(quán)、政府許可、著作權(quán)等。

(四)資金融通。資金包括各類長短期借貸資金(含集團資金池)、擔保費、各類應(yīng)計息預(yù)付款和延期收付款等。

(五)勞務(wù)交易。勞務(wù)包括市場調(diào)查、營銷策劃、代理、設(shè)計、咨詢、行政管理、技術(shù)服務(wù)、合約研發(fā)、維修、法律服務(wù)、財務(wù)管理、審計、招聘、培訓(xùn)、集中采購等。

六、關(guān)聯(lián)方是否僅指企業(yè)？

不是，關(guān)聯(lián)方可以是企業(yè)、組織或個人。

來源：北京朝陽稅務(wù)

【第2篇】關(guān)聯(lián)企業(yè)如何認定

我國稅法所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有以下關(guān)系之一的公司、企業(yè)、和其他經(jīng)濟組織：

(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有控制關(guān)系。

(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制。

(3)其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。

【法律依據(jù)】

《公司法》第二十一條規(guī)定，公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。違反前款規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當承擔賠償責任。

【第3篇】關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來

行業(yè)會計的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金融通要注意這些：

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間簽訂無息借款合同

（1）主要涉及稅金：增值稅、企業(yè)所得稅

（2）法律依據(jù)

財稅2016 36號《營改增試點實施辦法》

下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

財稅2019 20號：自2023年2月1日至2023年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。（財稅2021 6號）

《稅收征管法》第三十六條規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。

國稅局公告2017 6號《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》：實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或者間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。

國稅發(fā)【2005】43號：

稅負率=應(yīng)納所得稅額÷利潤總額×100%

（3）結(jié)論

除集團單位之間的無償借款外，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無償借款，需視同銷售，繳納增值稅。

2、房地產(chǎn)開發(fā)集團統(tǒng)借統(tǒng)還的合同簽訂

統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，是指：

企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位，下同），并向下屬單位收取用于歸還金融機構(gòu)或債券購買方本息的業(yè)務(wù)。

企業(yè)集團向金融機構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，由集團所屬財務(wù)公司與企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金，并向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取本息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團，由企業(yè)集團統(tǒng)一歸還金融機構(gòu)或債券購買方的業(yè)務(wù)。

（1）主要涉及稅金：增值稅、企業(yè)所得稅

（2）法律依據(jù)：

財稅2016 36號文：統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅。

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。

國稅發(fā)2009 31號：企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除。

【案例解析】

某集團公司從工商銀行取得貸款1.5億元，貸款年利率6%，分撥給下屬a公司和b公司使用，a公司取得貸款1億元，貸款年利率6%，b公司取得貸款0.5億元，貸款年利率6%。

該集團公司對下屬公司取得的貸款利息是否需交增值稅？為什么？

由于該集團公司收取下屬公司貸款利息適用的利率和取得貸款的利率相同，所以免征增值稅

【案例解析】

某集團公司從工商銀行取得貸款1.5億元，貸款年利率6%，分撥給下屬a公司和b公司使用，a公司取得貸款1億元，貸款年利率7%，b公司取得貸款0.5億元，貸款年利率7%。

該集團公司對下屬公司取得的貸款利息是否需交增值稅？

統(tǒng)借方將資金分撥給下屬單位，按高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取利息，則視為具有從事貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)，應(yīng)對其向下屬單位收取的利息全額征收增值稅

應(yīng)收利息=（ 1*7%+0.5*7%）=0.105億元，

增值稅銷項稅=0.105/（1+6%）*6%=59.43萬元

3、企業(yè)集團的規(guī)定

《關(guān)于做好取消企業(yè)集團登記等4項行政許可等事項銜接工作的通知》（國市監(jiān)企注2018 139號）

各地工商和市場監(jiān)管部門要按照《決定》要求,不再單獨登記企業(yè)集團，不再核發(fā)《企業(yè)集團登記證》，并認真做好以下銜接工作。

一是放寬名稱使用條件。企業(yè)法人可以在名稱中組織形式之前使用“集團”或者“(集團)”字樣，該企業(yè)為企業(yè)集團的母公司。企業(yè)集團名稱應(yīng)與母公司名稱的行政區(qū)劃、字號、行業(yè)或者經(jīng)營特點保持一致。需要使用企業(yè)集團名稱和簡稱的，母公司應(yīng)當在申請企業(yè)名稱登記時一并提出，并在章程中記載。母公司全資或者控股的子公司、經(jīng)母公司授權(quán)的參股公司可以在名稱中冠以企業(yè)集團名稱或者簡稱。各級工商和市場監(jiān)管部門對企業(yè)集團成員企業(yè)的注冊資本和數(shù)量不做審查。

二是強化企業(yè)集團信息公示。取消房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)集團核準登記后，集團母公司應(yīng)當將企業(yè)集團名稱及集團成員信息通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。本通知下發(fā)前已經(jīng)取得《企業(yè)集團登記證》的，可以不再公示。

工作時注意以上事項，你在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金融通處理一定會做得更好！

【第4篇】企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報企業(yè)

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易要申報哪些內(nèi)容？

答：關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的類型及其內(nèi)容主要包括：

(一)有形財產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機器設(shè)備、工具、商品(產(chǎn)品)等有形財產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù);

(二)無形財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，包括土地使用權(quán)、版權(quán)(著作權(quán))、商標、牌號、專利和專有技術(shù)等特許權(quán)、工業(yè)品外觀設(shè)計或?qū)嵱眯滦偷裙I(yè)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)的提供業(yè)務(wù);

(三)融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔保、有價證券的買賣及各類計息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù);

(四)提供勞務(wù)，包括市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)等服務(wù)的提供等。

【第5篇】企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)用申報嗎

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根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例有關(guān)規(guī)定，居民企業(yè)所得稅納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

一

企業(yè)所得稅匯算清繳對象：

凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的居民企業(yè)所得稅納稅人均應(yīng)按照規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，省內(nèi)跨市匯總納稅企業(yè)的二級分支機構(gòu)也應(yīng)參加匯算清繳。

二

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：

2023年1月1日至2023年5月31日

三

辦理資料：

01

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》及附表（國家稅務(wù)總局公告2023年第27號修訂版本）。

02

企業(yè)年度財務(wù)會計報告。

03

企業(yè)年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來或符合國別報告報送條件的，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2023年版）》。

04

稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。

四

納稅申報提醒：

01

請盡量采用網(wǎng)上申報方式辦理年度匯算清繳。

五

網(wǎng)上申報流程：

查賬征收納稅人登錄廣東省電子稅務(wù)局（網(wǎng)址：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh ）

依次選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【按期應(yīng)申報】-【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度納稅申報】。

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選擇【我要辦稅】

【稅費申報及繳納】

【按期應(yīng)申報】

【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度納稅申報】

在線申報

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1.進入申報界面，系統(tǒng)提示小型微利企業(yè)可免于填報下圖所示表格。

2.進入“企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表”，填寫必填數(shù)據(jù)，點擊【保存】。

3.進入“企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單”界面，選擇填報表單后，點擊【下一步】。

4.進入申報表填寫界面，頁面左側(cè)為主附表導(dǎo)航欄，可點擊切換附表。

如“企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表”有誤，可點擊【上一步】，回到基礎(chǔ)信息表界面進行修改。

5.在線申報填寫時，系統(tǒng)默認超時時間是30分鐘，如果填寫時間可能超過30分鐘，建議使用申報中的“暫存”功能，完成申報表數(shù)據(jù)填寫，點擊【保存】。

6.填寫完畢后點擊【申報】，彈出“風險提示服務(wù)”界面，點擊“確定”對申報數(shù)據(jù)進行質(zhì)量審核，并根據(jù)審核疑點內(nèi)容進行報表數(shù)據(jù)調(diào)整。

7. 點擊【風險提示服務(wù)】按鈕，查看詳細風險提示信息。

8.填報過程中若發(fā)現(xiàn)少勾選或多勾選表單，可點擊【上一步】，選擇是否暫存數(shù)據(jù)后返回“企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單”界面，進行重新勾選表單。

9.申報成功后，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)申報結(jié)果頁面，如產(chǎn)生稅款，可點擊【繳款】，進入清繳稅款界面。

離線申報

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1.選擇離線申報，點擊【申報】，系統(tǒng)自動下載pdf格式文件。（電子稅務(wù)局pdf文件申報僅支持adobe reader（10.0版本以及更高版本），不支持foxit或wps等pdf閱讀器。）

2. 下載pdf格式文件后，完成風險提示閱讀，點擊【確定】。

3. 進入申報表填報界面，完成數(shù)據(jù)填報。

4. 將pdf文件滾動至最后，檢查所有數(shù)據(jù)，確認申報數(shù)據(jù)是否符合校驗規(guī)則后輸入納稅人密碼（為電子稅務(wù)局當前用戶的登錄密碼），點擊【提交】完成申報。

5.點擊【導(dǎo)出申報報盤文件】按鈕后當前pdf填寫的數(shù)據(jù)可以導(dǎo)出到xml文件中。納稅人可攜帶.xml文件前往辦稅服務(wù)廳進行申報。

申報查詢

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點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報查詢及打印】輸入申報所屬期起止時間，點擊【查詢】，可進行申報表打印。

申報更正

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點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正】選擇申報表種類，點擊【查詢】，可更正申報。

【第6篇】什么叫做關(guān)聯(lián)方企業(yè)

關(guān)聯(lián)方企業(yè)是指在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系、直接或者間接地同為三者所擁有或者控制、其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系和在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

據(jù)《會計準則》，控制指有權(quán)決定一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益。共同控制，指按合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制。如以控制作為判斷標準之一，由于《規(guī)程》未對控制明確定義，在如何具體把握認定標準時可能帶來爭議?！兑?guī)程》對因存在控制關(guān)系，而對關(guān)聯(lián)企業(yè)的具體認定標準主要有:相互間直接或間接持有

【第7篇】企業(yè)怎樣利用關(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤

利用關(guān)聯(lián)方交易將關(guān)聯(lián)方交易一方的利潤轉(zhuǎn)移至另一方，從而使其利潤增加。這種利潤操縱常見于國有企業(yè)改制而成的上市公司，其目的在于利用上市公司的殼資源從股市上籌措資金。這與跨國公司通行的利用關(guān)聯(lián)方交易，將高稅區(qū)的利潤轉(zhuǎn)移至低稅區(qū)以降低稅負，或?qū)①Y金從外匯管制嚴的地區(qū)轉(zhuǎn)移至外匯管制松的地區(qū)以逃避。利用關(guān)聯(lián)方交易虛增利潤的方式多種多樣，既可利用產(chǎn)品和原材料的轉(zhuǎn)移價格調(diào)節(jié)收入和成本，也可利用資產(chǎn)重組定價獲取資產(chǎn)增值收益，利用高回報率的委托經(jīng)營方式虛增業(yè)績，利用利率差異降低財務(wù)費用，利用管理費用、共同費用。

【第8篇】企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)是什么意思

企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接、控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)。關(guān)聯(lián)企業(yè)在法律上可表現(xiàn)為由控制公司和從屬公司構(gòu)成。而控制公司與從屬公司的形成主要在于關(guān)聯(lián)公司之間的統(tǒng)一管理關(guān)系的存在。關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定標準：

1. 相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達到25％或以上的；2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達到25％或以上的；3、企業(yè)與另一企業(yè)(獨立金融機構(gòu)除外)之間借貸資金占企業(yè)實收資本50％或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10％是由另一企業(yè)獨立金融機構(gòu)除外擔保的；4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的；5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利(包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等)才能正常進行的；6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進原材料、零配件等(包括價格及交易條件等)是由另一企業(yè)所控制或供應(yīng)的；7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售(包括價格及交易條件等)是由另一企業(yè)所控制；8、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭、親屬關(guān)系。

【第9篇】微信如何取消與企業(yè)微信關(guān)聯(lián)

企業(yè)微信作為辦公中的一項常用辦公軟件,在使用時需要綁定個人微信，那么微信如何取消與企業(yè)微信關(guān)聯(lián)呢？

微信如何取消與企業(yè)微信關(guān)聯(lián)1、微信不支持與企業(yè)微信取消關(guān)聯(lián)。

2、用戶打開企業(yè)微信，點擊我，

3、點擊設(shè)置，

4、點擊帳號，

5、點擊微信，

6、點擊更換微信即可進行賬號更換，但企業(yè)微信也將同時更換。

本文以opporeno5為例適用于coloros11.1系統(tǒng)微信v8.0.0&&企業(yè)微信v3.1.1版本

【第10篇】年度關(guān)聯(lián)企業(yè)申報表

轉(zhuǎn)眼每年一度的企業(yè)匯算清繳截止時間就要到了，沒有受到疫情影響的企業(yè)都已經(jīng)完成申報流程了。大家對于匯算清繳的流程應(yīng)該也有了解。

企業(yè)所得稅匯算清繳

首先，將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬表；

其次，針對企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行；

最后，將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型可分為：無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。

隨著企業(yè)的發(fā)展，或多或少都有幾個聯(lián)系密切的關(guān)聯(lián)企業(yè)，每年跟關(guān)聯(lián)企業(yè)少不了關(guān)聯(lián)交易。企業(yè)匯算清繳時除了要填寫企業(yè)所得稅納稅申報表完成企業(yè)所得稅年度納稅申報外，符合條件的企業(yè)還需要進行關(guān)聯(lián)申報，即填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。

有的企業(yè)剛開始發(fā)展關(guān)聯(lián)企業(yè)，對納稅申報時的需要辦理關(guān)聯(lián)申報并不太了解。最終沒有按規(guī)定完成關(guān)聯(lián)申報，殊不知這需要承擔的風險也是極大的。

關(guān)聯(lián)交易

哪些企業(yè)需要辦理關(guān)聯(lián)申報呢？

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下兩種情形之一的，應(yīng)當進行關(guān)聯(lián)申報：

1年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的。

2年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）第五條規(guī)定需要報送國別報告的。

3企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關(guān)聯(lián)申報。

什么是關(guān)聯(lián)申報往來？

依據(jù)42號公告第四條，主要包括以下關(guān)聯(lián)交易類型：

☆有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

☆金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。

☆無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

☆資金融通。

☆勞務(wù)交易。

申報過程中需要注意的事項

1、企業(yè)要先完成企業(yè)所得稅年度納稅申報，再進行關(guān)聯(lián)申報，請合理安排申報時間。也就是說如果現(xiàn)在有的企業(yè)只辦理了企業(yè)所得稅匯算清繳還沒有辦理關(guān)聯(lián)申報可得抓緊時間了！

2、只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要進行關(guān)聯(lián)申報。

以上就是關(guān)于企業(yè)年度匯算清繳以及辦理關(guān)聯(lián)申報的相關(guān)事項了，還沒有辦理的朋友們可得抓緊最后的時間了。

【第11篇】什么企業(yè)需要關(guān)聯(lián)申報表

一、哪些企業(yè)需要進行2023年度關(guān)聯(lián)申報？

答：實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當進行關(guān)聯(lián)申報。

二、企業(yè)需在何時進行關(guān)聯(lián)申報？

答：符合條件的企業(yè)應(yīng)在報送年度企業(yè)所得稅申報表時進行關(guān)聯(lián)申報。2023年度的關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2023年5月31日前完成。

三、什么叫做關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：大體可以分為以下七類：股權(quán)關(guān)系、資金借貸關(guān)系、特許權(quán)關(guān)系、購銷和勞務(wù)關(guān)系、任命或委派關(guān)系、親屬關(guān)系、實質(zhì)關(guān)系。

四、關(guān)聯(lián)交易包括哪些類型？

答：(一)有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。有形資產(chǎn)包括商品、房屋建筑物、交通工具等。

(二)金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。金融資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、股權(quán)投資等。

(三)無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。

(四)資金融通。資金包括各類長短期借貸資金、擔保費等。

(五)勞務(wù)交易。勞務(wù)包括代理、設(shè)計、咨詢、行政管理、技術(shù)服務(wù)等。

五、關(guān)聯(lián)方是否僅指企業(yè)？

答：不是，關(guān)聯(lián)方可以是企業(yè)、組織或個人。

圖文來源網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)禾獲仁整理發(fā)布

【第12篇】蘋果手機微信如何關(guān)聯(lián)企業(yè)郵箱

1、企業(yè)成員登錄郵箱后，選擇設(shè)置，單機提醒服務(wù)，點擊微信提醒，點擊綁定微信。頁面會顯示一個二維碼，此時打開微信，使用掃一掃功能掃描此二維碼。

2、掃描成功后，微信會提示確認綁定企業(yè)郵箱，點擊確認完成綁定。即可方便快捷的使用。

【第13篇】關(guān)聯(lián)企業(yè)申報表1-9

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第42號，以下簡稱《公告》)相關(guān)要求，符合條件的企業(yè)，應(yīng)當在年度匯算清繳時進行關(guān)聯(lián)申報。

一、哪些企業(yè)需要進行2023年度關(guān)聯(lián)申報？

按照《公告》要求，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當進行關(guān)聯(lián)申報。

溫馨提示：

(一)只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要報送關(guān)聯(lián)申報。

(二)此外還需注意，因國別報告的6張附表包含在關(guān)聯(lián)報告表中，即使您的企業(yè)未在2023年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，但滿足國別報告的填報要求，也需要進行關(guān)聯(lián)申報。

(三)企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關(guān)聯(lián)申報。

具體情況請咨詢當?shù)厮鶎俣惥?/p>

二、企業(yè)需在何時進行關(guān)聯(lián)申報？

根據(jù)《公告》要求，符合條件的企業(yè)應(yīng)在報送年度企業(yè)所得稅申報表時進行關(guān)聯(lián)申報。2023年度的關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2023年5月31日前完成。

三、什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系？

《公告》中規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系，根據(jù)不同的內(nèi)容和特點，可以分為以下七類：股權(quán)關(guān)系、資金借貸關(guān)系、特許權(quán)關(guān)系、購銷和勞務(wù)關(guān)系、任命或委派關(guān)系、親屬關(guān)系、實質(zhì)關(guān)系。

四、關(guān)聯(lián)交易包括哪些類型？

關(guān)聯(lián)交易主要包括：

(一)有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。有形資產(chǎn)包括商品、產(chǎn)品、房屋建筑物、交通工具、機器設(shè)備、工具器具等。

(二)金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。金融資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。

(三)無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密、商標權(quán)、品牌、客戶名單、銷售渠道、特許經(jīng)營權(quán)、政府許可、著作權(quán)等。

(四)資金融通。資金包括各類長短期借貸資金(含集團資金池)、擔保費、各類應(yīng)計息預(yù)付款和延期收付款等。

(五)勞務(wù)交易。勞務(wù)包括市場調(diào)查、營銷策劃、代理、設(shè)計、咨詢、行政管理、技術(shù)服務(wù)、合約研發(fā)、維修、法律服務(wù)、財務(wù)管理、審計、招聘、培訓(xùn)、集中采購等。

五、關(guān)聯(lián)方是否僅指企業(yè)？

不是，關(guān)聯(lián)方可以是企業(yè)、組織或個人。

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【第14篇】企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表發(fā)送不了

咱們不少單位已經(jīng)開始申報2023年度的企業(yè)所得稅年度申報表了，有些會計朋友就有疑問：

為什么除了“所得稅年度a申報”的按鈕外，還有一個“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報”的按鈕？

這個“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報”究竟是何物？

所有的企業(yè)都需要申報么？

什么情況涉及本表的填報？

本期，和小編一起來了解下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的那些事兒。

01

什么是關(guān)聯(lián)申報?

關(guān)聯(lián)申報是企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間開展的交易情況報告，規(guī)范性說法叫做《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告》。根據(jù)我國稅法規(guī)定，《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》是企業(yè)年度所得稅申報的重要附報資料，應(yīng)與年度企業(yè)所得稅申報同時完成。企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當按照稅收征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定辦理。

02

哪些企業(yè)需要進行關(guān)聯(lián)申報？

1）實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2023年版)》。

2）企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關(guān)聯(lián)申報

03

什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系？

關(guān)聯(lián)關(guān)系可以分為七類，包括：

具體如下：

（一） 一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上；雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。

如果一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的自然人共同持股同一企業(yè)，在判定關(guān)聯(lián)關(guān)系時持股比例合并計算。

（二） 雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保（與獨立金融機構(gòu)之間的借貸或者擔保除外）。

借貸資金總額占實收資本比例=年度加權(quán)平均借貸資金/年度加權(quán)平均實收資本，其中：

年度加權(quán)平均借貸資金= i筆借入或者貸出資金賬面金額×i筆借入或者貸出資金年度實際占用天數(shù)/365

年度加權(quán)平均實收資本= i筆實收資本賬面金額×i筆實收資本年度實際占用天數(shù)/365

（三） 雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規(guī)定，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進行。

（四） 雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規(guī)定，但一方的購買、銷售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動由另一方控制。

上述控制是指一方有權(quán)決定另一方的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一方的經(jīng)營活動中獲取利益。

（五） 一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員（包括上市公司董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人和公司章程規(guī)定的其他人員）由另一方任命或者委派，或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員；或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。

（六） 具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的兩個自然人分別與雙方具有本條第（一）至（五）項關(guān)系之一。

（七） 雙方在實質(zhì)上具有其他共同利益。

除本條第（二）項規(guī)定外，上述關(guān)聯(lián)關(guān)系年度內(nèi)發(fā)生變化的，關(guān)聯(lián)關(guān)系按照實際存續(xù)期間認定。

04

什么是關(guān)聯(lián)交易?

關(guān)聯(lián)交易可以分為五類，包括：

具體如下：

（一） 有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。有形資產(chǎn)包括商品、產(chǎn)品、房屋建筑物、交通工具、機器設(shè)備、工具器具等。

（二） 金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。金融資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。

（三） 無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密、商標權(quán)、品牌、客戶名單、銷售渠道、特許經(jīng)營權(quán)、政府許可、著作權(quán)等。

（四） 資金融通。資金包括各類長短期借貸資金（含集團資金池）、擔保費、各類應(yīng)計息預(yù)付款和延期收付款等。

（五）勞務(wù)交易。勞務(wù)包括市場調(diào)查、營銷策劃、代理、設(shè)計、咨詢、行政管理、技術(shù)服務(wù)、合約研發(fā)、維修、法律服務(wù)、財務(wù)管理、審計、招聘、培訓(xùn)、集中采購等。

05

如何進行關(guān)聯(lián)申報?

《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告》共有22張表，可分為三部分：

一是有關(guān)本企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的基礎(chǔ)信息；

二是分類型的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)信息及匯總表，包括有形資產(chǎn)交易、無形資產(chǎn)交易、金融資產(chǎn)交易、資金融通和勞務(wù)交易信息；

三是國別報告信息，反映企業(yè)集團在全球各地的所得、稅收和業(yè)務(wù)活動、成員名單等。

小貼士：

q: 22張關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表都需要填報嗎？

a: 并不是的！企業(yè)根據(jù)自身業(yè)務(wù)選擇填報，實際申報中很少有企業(yè)涉及全部22張表。

具體操作：

登錄江蘇省電子稅務(wù)局后，選擇居民企業(yè)所得稅年度申報進入后，選擇“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報”

需先完成企業(yè)所得稅年度申報后，才能進行“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報”，否則會提示以下錯誤信息：

點擊數(shù)據(jù)初始化后，填報《g000000 報告企業(yè)信息表 》

勾選需填報表單，點擊確認

按順序填報相應(yīng)表單后，再申報即可。

【第15篇】公司法關(guān)聯(lián)企業(yè)的規(guī)定主要有哪一些

關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系，或者直接或者間接地同為第三者擁有或者控制，以及其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。也就是公司與公司之間存在經(jīng)濟聯(lián)系以及利益上的歸屬關(guān)系。

通過控制和被控制關(guān)系形成的關(guān)聯(lián)企業(yè)主要有：

1. 母子公司之間。

2. 同一母公司的各個子公司之間。

3. 不存在投資關(guān)系，但存在控制和被控制關(guān)系的公司之間。由此可見，控制是構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系的主要形式。

【法律依據(jù)】

《公司法》第十四條規(guī)定，公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當向公司登記機關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。

【第16篇】企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表必須填嗎

企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表必須填。根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報。關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來是指具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)或者個人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)或者個人：

（一）在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；

（二）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；

（三）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。