個人合伙企業(yè)交什么稅（8篇）

【第1篇】個人合伙企業(yè)交什么稅

張某持有甲有限責(zé)任公司 30%股權(quán)，投資成本 100 萬元，公允價值 120 萬元。張某以該股權(quán)出資，作價 120 萬元與李某設(shè)立合伙企業(yè)。請問張某以股權(quán)出資設(shè)立合伙企業(yè)是否應(yīng)該繳納個人所得稅？

答:《個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第 707 號）第六條第一款第（八）項規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。第八條規(guī)定，個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益；所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額；所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額；所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2015]41 號）第一條規(guī)定，個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生。對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。第二條規(guī)定，個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額。個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)當(dāng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。第五條規(guī)定，本通知所稱非貨幣性資產(chǎn)，是指現(xiàn)金、銀行存款等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括股權(quán)、不動產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果以及其他形式的非貨幣性資產(chǎn)。本通知所稱非貨幣性資產(chǎn)投資，包括以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的企業(yè)，以及以非貨幣性資產(chǎn)出資參與企業(yè)增資擴股、定向增發(fā)股票、股權(quán)置換、重組改制等投資行為。

綜上，張某以股權(quán)出資設(shè)立合伙企業(yè)應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

【第2篇】合伙企業(yè)與個人合伙的區(qū)別在哪方面

1、個人合伙可以訂立口頭的合伙協(xié)議；合伙企業(yè)必須書面的合伙協(xié)議。

2、起字號的自然人組成的個人合伙與自然人組成的合伙企業(yè)實質(zhì)內(nèi)容區(qū)別不大，只是工商登記不同，前者領(lǐng)取的個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照，而合伙企業(yè)領(lǐng)取的是合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

3、合伙企業(yè)可以設(shè)立分支機構(gòu)，分支機構(gòu)可以使用該合伙企業(yè)的字號，個體工商戶不可以設(shè)立分支機構(gòu)。

4、個人合伙由全體合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任，而合伙企業(yè)存在有限合伙人。

5、訴訟主體資格：個人合伙的訴訟主體資格：（1）民通意見中規(guī)定：起字號的個人合伙，在民事訴訟中，應(yīng)當(dāng)以依法核準登記的字號為訴訟當(dāng)事人。（2）民訴意見中規(guī)定：個人合伙的全體合伙人在訴訟中為共同訴訟人。個人合伙有依法核準登記的字號，應(yīng)當(dāng)在法律文書中注明登記的字號。根據(jù)新法優(yōu)于舊法的原則，應(yīng)當(dāng)以全體合伙人為共同訴訟人；根據(jù)《民事訴訟法》第四十九條和《民訴意見》第四十條的規(guī)定，合伙企業(yè)可以作為民事訴訟的當(dāng)事人。

6、個人合伙的合伙人沒有先訴抗辯權(quán)；合伙企業(yè)承擔(dān)的是補充性連帶、有先訴抗辯權(quán)；意思是指由于訴訟主體的資格的不同，在對外清償債務(wù)時，只能先要求以合伙企業(yè)的財產(chǎn)進行清償，當(dāng)然若是起訴可以把合伙企業(yè)和全體合伙人都作為被告，參照《最高人民法院關(guān)于適用若干問題的解釋》第一百二十五條：“一般保證的債權(quán)人向債務(wù)人和保證人一并提起訴訟的，人民法院可以將債務(wù)人和保證人列為共同被告參加訴訟。但是，應(yīng)當(dāng)在判決書中明確在對債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行后仍不能履行債務(wù)時，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。

7、個人合伙因為領(lǐng)取的是個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，主要其每月要交納工商管理費，實行定期定額方式納稅和查賬征收方式；合伙企業(yè)每月向稅務(wù)局報稅，不需交納工商管理費。

8、個人合伙不能依法進行破產(chǎn)，而合伙企業(yè)可以依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》進入破產(chǎn)程序。

9、個人合伙以非貨幣資產(chǎn)出資的，沒有規(guī)定是否需要辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，合伙企業(yè)法則規(guī)定：“以非貨幣資產(chǎn)出資的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，需要辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理?！?/p>

10、合伙協(xié)議沒有約定或者約定不明確的情況下，利潤分配、虧損分擔(dān)、清算財產(chǎn)分配的規(guī)定不一樣。

【第3篇】合伙企業(yè)和個人合伙

有限公司，股份有限公司，有限責(zé)任公司，非法人企業(yè)法人，股份合作企業(yè)，個人獨資企業(yè)，各種企業(yè)。

關(guān)于企業(yè)組織形式，為啥注冊的基本都是“有限責(zé)任公司”？有沒有其他組織形式？

在這里，我想向您介紹更多的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

是自然人投資的企業(yè)，賺的錢歸這個人所有，如果發(fā)生事故，這個人應(yīng)該賠償所有的財產(chǎn)。

個體工商戶是一人獨資經(jīng)營的企業(yè)，你自己掌控著，自己承擔(dān)風(fēng)險，自己盈利，自己賺錢。

一人有限責(zé)任公司雖稱其為“有限責(zé)任公司”，但股東對公司債務(wù)也需承擔(dān)連帶責(zé)任，這也許與“一人”的局限性有關(guān)，因為您不可以證明企業(yè)財產(chǎn)與個人財產(chǎn)不相干。

要說“一人有限責(zé)任公司”和“個人獨資企業(yè)”有啥不同？那便是“一人有限責(zé)任公司”的“一人”能是自然人同樣也可以是企業(yè)法人，而“個人獨資企業(yè)”的投資人只能夠是自然人。(這里的企業(yè)法人能理解為企業(yè))，企業(yè)法人的準確概念是:享有民事權(quán)

合伙企業(yè)是由合伙人簽訂合伙協(xié)議、共同支付、合伙經(jīng)營、共享收入、共享風(fēng)險的組織，也是為了盈利，但不具備著企業(yè)法人資格。

合伙企業(yè)的優(yōu)勢是靈活性高，很多規(guī)則都可以通過合伙協(xié)議來規(guī)定。與注冊企業(yè)不同，《公司法》有很多受限制，最重要的是合伙企業(yè)就能夠避稅。

合伙制企業(yè)不用繳“企業(yè)所得稅”，合伙人根據(jù)是“自然人”還是“企業(yè)法人”要繳個人所得稅或企業(yè)所得稅；還有就是絕大多數(shù)的合伙制企業(yè)并并非是為“實際經(jīng)營”而設(shè)立，所以幾乎沒有什么“增值稅”。

若想注冊一個“合伙制企業(yè)”，需先詳細了解它的類型，最常見的有：“普通合伙”和“有限合伙”。

如果是“普通合伙企業(yè)”，那么需承擔(dān)的就是無限責(zé)任；

有限合伙由普通合伙人和有限合伙人兩者合伙人組成的，普通合伙人需承擔(dān)無限責(zé)任，有限合伙人需承擔(dān)有限責(zé)任公司。

打個比方企業(yè)要給員工期權(quán)，就能夠讓主體企業(yè)做普通合伙人，員工做有限合伙人。這種具體方法，新注冊的有限合伙企業(yè)的控制權(quán)把控在老板手里，員工享有分紅權(quán)，既激勵員工，又能合理避稅。（還有就是不需要擔(dān)心這會讓主體企業(yè)需承擔(dān)無限責(zé)任，因為主體企業(yè)是“有限責(zé)任公司企業(yè)”啊…）

說到這里，你也許會基本掌握為啥許許多多合伙企業(yè)大部分是投資，但自打投資商業(yè)實體被受限制注冊至今，不論是投資商業(yè)實體的組織結(jié)構(gòu)，都不可以注冊。

但，合伙制企業(yè)仍同樣是一個非常不錯的決定，能夠 注冊在新聞資訊類、管理類專業(yè)、科技領(lǐng)域等，給你的個人創(chuàng)業(yè)貢獻力量。

實際上，除相關(guān)法律法規(guī)另有明文規(guī)定外，企業(yè)能夠 運營的項目，個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)和個體戶都能夠運營，并不存在其他限制。

【第4篇】個人合伙企業(yè)拆遷補償要交稅嗎？

個人合伙企業(yè)拆遷補償不需要交稅。

按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

【第5篇】個人合伙與合伙企業(yè)

個人獨資企業(yè)、個體工商戶、合伙企業(yè)以及一人有限公司都屬于民事主體，那么個人獨資企業(yè)和其他民事主體的區(qū)別是什么呢？

和一人有限責(zé)任公司的區(qū)別

投資主體不同：個人獨資企業(yè)出資人只能是1個自然人；一人有限責(zé)任公司投資人既可以是1個自然人也可以是1個法人；

對企業(yè)名稱要求不同：對于“有限責(zé)任公司”和“有限公司”字樣，一人有限公司必須有所標明，而個人獨資企業(yè)的名稱中不能使用上述字樣。

主體資格不同：一人有限責(zé)任公司屬于法人組織，個人獨資企業(yè)不屬于。

對組織機構(gòu)要求不同。

承擔(dān)不同形式的責(zé)任：個人獨資企業(yè)承擔(dān)的是無限責(zé)任，一人有限責(zé)任公司股東僅以出資額為限對公司承擔(dān)有限責(zé)任。

稅收繳納不同。

和合伙企業(yè)的區(qū)別

投資人不同：合伙企業(yè)可以有兩個或者兩個以上的合伙人共同投資，個人獨資企業(yè)的出資人只能是1個自然人。

適用的事務(wù)管理模式不同：個人獨資企業(yè)一般是自行管理，合伙企業(yè)是由全體合伙人執(zhí)行的。

個人和企業(yè)的財產(chǎn)關(guān)系不同：合伙企業(yè)的合伙人財產(chǎn)和合伙企業(yè)財產(chǎn)是相對分離的，而個人獨資企業(yè)的個人財產(chǎn)和企業(yè)財產(chǎn)是不分離的，個人對于企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的也是無限責(zé)任。

企業(yè)名稱不同：合伙企業(yè)需要在名稱中標明合伙企業(yè)的類型，個人獨資企業(yè)則無法使用“有限”“有限責(zé)任”“公司”等字樣。

財產(chǎn)歸屬不同：個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)都由出資人控制；合伙企業(yè)的財產(chǎn)權(quán)歸全體合伙人共有。

出資方式不同。

和個體工商戶的區(qū)別

出資人不同。

承擔(dān)責(zé)任的財產(chǎn)范圍不同。

適用的法律不同，個人獨資企業(yè)依照的是《個人獨資企業(yè)法》，個體工商戶依照的是《個體工商戶條例》。

法律地位不同。

關(guān)于個體工商戶和其他民事主體的區(qū)別，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第6篇】個人合伙適用合伙企業(yè)法嗎？

個人合伙不適用合伙企業(yè)法。合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有二個以上合伙人。合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力。

（二）有書面合伙協(xié)議等。

而個人合伙不符合以上要求。

法律依據(jù)：

《合伙企業(yè)法》第十四條

設(shè)立合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有二個以上合伙人。合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力。

（二）有書面合伙協(xié)議。

（三）有合伙人認繳或者實際繳付的出資。

（四）有合伙企業(yè)的名稱和生產(chǎn)經(jīng)營場所。

（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

【第7篇】個人合伙企業(yè)怎么交稅

合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：

（一）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（二）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（三）協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

（四）無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額。

合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。

合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

【法律依據(jù)】

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》規(guī)定合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅。

【第8篇】個人合伙企業(yè)拆遷補償要交稅嗎

個人合伙企業(yè)拆遷補償不需要交稅。

按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。