核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表（6篇）

【第1篇】核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表

如何確定核定征收企業(yè)的計(jì)稅收入額?

企業(yè)所得稅匯算清繳：核定征收企業(yè)計(jì)稅收入額如何確定

企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，應(yīng)稅收入額乘以應(yīng)稅所得率，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，再用應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施核定征收企業(yè)所得稅，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)就意味著按收入乘以“附征率”。假如對(duì)當(dāng)?shù)啬承袠I(yè)的應(yīng)稅所得率確定為10%，就等于“附征率”為2.5%。因此，無(wú)論是稅務(wù)機(jī)關(guān)，還是納稅人，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，只要將計(jì)稅收入判定正確，就不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕377號(hào))規(guī)定，“應(yīng)稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。

關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)確定收入問(wèn)題，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十二條至二十五條規(guī)定得十分詳細(xì)，這里不再贅述。但要說(shuō)明的是，如權(quán)益性投資收益，雖然是收入總額組成部分，但它屬于“免稅收入”，應(yīng)當(dāng)減除;如果取得財(cái)政性資金，首先要按《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅﹝2011﹞70號(hào))文件進(jìn)行判定，如果滿足該文件規(guī)定的條件，屬于“不征稅收入”的，也要減除。如果不滿足條件，則屬于計(jì)稅收入。

現(xiàn)在有些核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)進(jìn)行“營(yíng)改增”，在繳納增值稅時(shí)，對(duì)小規(guī)模納稅人按3%的稅率繳納增值稅，計(jì)算方法為銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)，這時(shí)，產(chǎn)生的增值稅稅額已經(jīng)不包含在收入中，所以，在核定征收企業(yè)所得稅計(jì)算收入中，應(yīng)不包含增值稅額。

另外，對(duì)小微企業(yè)月收入不達(dá)2萬(wàn)元免增值稅，《財(cái)政部關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào))規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅〔2013〕52號(hào))規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。那么，核定征收企業(yè)所得稅的收入是否包含這部分營(yíng)業(yè)外收入中的增值稅?小編認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)包含?？膳卸椤把a(bǔ)貼收入”，也可以判定為不滿足條件的“財(cái)政資金”。

餐飲業(yè)核定征收如何計(jì)稅?

核定征收個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅，相關(guān)條款如下：

對(duì)個(gè)人所得稅核定征收的個(gè)體工商戶，核定月經(jīng)營(yíng)額在2萬(wàn)元以下的，個(gè)人所得稅征收率為0%;核定月經(jīng)營(yíng)額在2萬(wàn)元(含)至5萬(wàn)元之間的，對(duì)超過(guò)2萬(wàn)元以上的部分，按0.6%的核定征收率征收個(gè)人所得稅;核定月經(jīng)營(yíng)額在5萬(wàn)元(含)至10萬(wàn)元之間的，對(duì)超過(guò)2萬(wàn)元以上的部分，按1%的核定征收率征收個(gè)人所得稅;核定月經(jīng)營(yíng)額在10萬(wàn)元(含)以上的，對(duì)超過(guò)2萬(wàn)元以上的部分，按1.8%的核定征收率征收個(gè)人所得稅。

對(duì)核定月?tīng)I(yíng)業(yè)額未達(dá)到營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶，不再批準(zhǔn)領(lǐng)購(gòu)稅控裝置，統(tǒng)一使用定額發(fā)票。對(duì)于已經(jīng)購(gòu)置稅控裝置的，可以繼續(xù)使用。

企業(yè)所得稅有兩種征收方式，一種是核定征收，另一種是查賬征收，本文就如何確定核定征收企業(yè)的計(jì)稅收入額的這一問(wèn)題，進(jìn)行了相關(guān)的解答，具體的答案相信通過(guò)對(duì)本文的閱讀你一定有所了解了，希望在會(huì)計(jì)學(xué)堂能讓你有所收獲。

【第2篇】核定征收企業(yè)只有收入沒(méi)有費(fèi)用

核定征收是與查賬征收相對(duì)的一種稅款征收方式，雖然查賬征收是主流，但在某些情況下，還是離不開(kāi)核定征收，那么對(duì)于核定征收，以下這十個(gè)問(wèn)題您清楚嗎？

一、企業(yè)什么情況下會(huì)被核定征收企業(yè)所得稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）的規(guī)定：

納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；

(三)擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

(四)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

(六)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

特殊行業(yè)、特殊類(lèi)型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國(guó)家稅務(wù)總局另行明確。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)) 第一條規(guī)定：“一、綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè),同時(shí)符合下列條件的，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法：

(一)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口貨物日期、名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額的;

(二)出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)的;

(三)出口貨物未取得有效進(jìn)貨憑證，其增值稅、消費(fèi)稅享受免稅政策的?！?/p>

二、什么樣的企業(yè)不能核定征收企業(yè)所得稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)）的規(guī)定，以下類(lèi)型的企業(yè)不適用核定征收：

（一）享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；

（二）匯總納稅企業(yè)；

（三）上市公司；

（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；

（五）會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

（六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第27號(hào)）的規(guī)定：專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。

三、核定征收有哪幾種方法，如何適用？

答：兩種方法，分別是核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額。

具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率：（一）能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的；（二）能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的；（三）通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。

納稅人不屬于以上情形的，核定其應(yīng)納所得稅額。

四、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠?

答：2023年以前的核定征收企業(yè)不能享受小型微利優(yōu)惠，2023年以后的核定征收企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

政策依據(jù)：國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年17號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年88號(hào)公告

五、適用核定征收的企業(yè)能否享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？

答：不能。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）的規(guī)定：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除適用于會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。

六、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第27號(hào))的規(guī)定：

“二、依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營(yíng)項(xiàng)目(業(yè)務(wù))確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅；若主營(yíng)項(xiàng)目(業(yè)務(wù))發(fā)生變化，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時(shí)，按照變化后的主營(yíng)項(xiàng)目(業(yè)務(wù))重新確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅。

七、核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）的規(guī)定：

第四條 企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問(wèn)題

（一）企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計(jì)稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，可以憑購(gòu)置資產(chǎn)的合同（協(xié)議）、資金支付證明、會(huì)計(jì)核算資料等記載金額，作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷(xiāo)年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)額并在稅前扣除。

八、核定征收企業(yè)所得稅的納稅人能否享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠？

答：不能。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]212號(hào))規(guī)定，享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用，沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。核定征收企業(yè)不符合這些條件，就不能享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠。

九、實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人是否需要進(jìn)行匯算清繳？

答：核定應(yīng)納所得稅額不需要匯算清繳。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)）第三條第（二）款的規(guī)定：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

核定應(yīng)稅所得率征收，需要進(jìn)行匯算清繳。

十、核定征收期間會(huì)計(jì)核算的虧損額能否結(jié)轉(zhuǎn)到以后期間彌補(bǔ)？

答：不能。在核定期間，由于企業(yè)對(duì)收入、成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，企業(yè)會(huì)計(jì)核算的虧損在稅法上不認(rèn)可，因而核定期間的虧損也就不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后期間彌補(bǔ)。

——end——

來(lái)源：品稅閣； 晶晶亮的稅月

【第3篇】核定征收企業(yè)收入確定

關(guān)注《第一曉稅》，第一時(shí)間知曉各類(lèi)稅收優(yōu)惠政策

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)載自國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)政策文件

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]377號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題公告如下：

一、專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。

二、依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅；若主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）發(fā)生變化，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時(shí)，按照變化后的主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）重新確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅。

三、本公告自2023年1月1日起施行。企業(yè)以前年度尚未處理的上述事項(xiàng)，按照本公告的規(guī)定處理；已經(jīng)處理的，不再調(diào)整。

【第4篇】核定征收企業(yè)所得稅的利息收入

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)規(guī)定：……二、國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)文件第六條中的“應(yīng)稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應(yīng)稅收入額=收入總額－不征稅收入－免稅收入。其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。利息收入并計(jì)收入繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)銀行存款的利息收入屬于利息收入所得，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

利息收入是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國(guó)所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

核定征收企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（（國(guó)稅發(fā)[2008]30）號(hào)）政策規(guī)定：

核定征收企業(yè)所得稅方法適用于：按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； 按規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。所以企業(yè)所得稅核定征收適用于不能正確提供企業(yè)利潤(rùn)所得的企業(yè)。

核定征收企業(yè)所得稅方法分為核定其應(yīng)稅所得率和核定其應(yīng)納所得稅額二種：

對(duì)于⑴能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的；⑵能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的；⑶通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的企業(yè)。采用核定其應(yīng)稅所得率的方法

納稅人不屬于以上情形的，采用核定其應(yīng)納所得稅額。

核定征收企業(yè)所得稅的計(jì)算方法：采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

【第5篇】核定征收企業(yè)利息收入

金稅四期敲定！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收還安全嗎？

相信大家在各種稅收廣告中都能看到核定征收這個(gè)詞，一說(shuō)到節(jié)稅、稅收籌劃就一定會(huì)有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收。

核定征收稅款是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡(jiǎn)稱(chēng)核定征收。

這種方法節(jié)稅非常方便，倍受小規(guī)模納稅人企業(yè)或者利潤(rùn)比較大的服務(wù)行業(yè)等的青睞。但是隨著稅務(wù)監(jiān)管越發(fā)嚴(yán)格，審查數(shù)據(jù)越發(fā)謹(jǐn)慎，核定征收已經(jīng)不安全了。

首先，核定征收是早期很多地方為了招商引資給出的優(yōu)惠條件，按現(xiàn)在來(lái)看大多數(shù)都核定征收是不合法的。我們來(lái)看看，核定征收的條件是什么。

《稅收征管法》第三十五條規(guī)定:納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:

1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

3.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

6.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

這其中除了第一條可以提前確定外，剩下的五種情況都是事后才可以進(jìn)行判斷的，可以看出是因?yàn)椴粷M足一些條件而產(chǎn)生的補(bǔ)救行為。隨意使用核定征收，現(xiàn)有的稅法也針對(duì)了這個(gè)情況做出了一些調(diào)整，總結(jié)就是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，做了核定征收也有風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被清算。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出納稅調(diào)整，是需要補(bǔ)征稅款的，并依法加收利息。國(guó)家在核定征收避稅上留了不少的心眼，就算是曾經(jīng)核定征收過(guò)的企業(yè)，一旦該地區(qū)取消核定征收，那么該企業(yè)是需要補(bǔ)交稅費(fèi)的，前期的各種工作基本白干。

目前全國(guó)各地的核定征收都在收緊，上海、貴州、重慶、山東等地都已經(jīng)取消了核定征收?，F(xiàn)在很多宣稱(chēng)能進(jìn)行核定的，本質(zhì)上就是為了招商，把企業(yè)吸引過(guò)去，打點(diǎn)擦邊球。說(shuō)默認(rèn)核定，實(shí)際上就是沒(méi)有核定征收，就算核定成功了，避稅金額過(guò)大，后期始終也是會(huì)被清算的。經(jīng)營(yíng)不易，在稅務(wù)方面還是謹(jǐn)慎為好，尋求更多合規(guī)合法的方式。專(zhuān)業(yè)的事交給專(zhuān)業(yè)的人去做。

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【第6篇】核定征收企業(yè)只有收入

關(guān)注稅務(wù)籌劃的大家對(duì)核定征收這個(gè)詞一定不陌生，核定征收可以直接將40％ 以上的綜合稅負(fù)減至3％左右，并且在稅法的規(guī)定范圍內(nèi)，能讓企業(yè)合理合法避免繳納不該繳納的稅。

那么，什么樣的企業(yè)才可以做核定征收呢？核定征收又適用于哪些情形？鼎瑞優(yōu)企的小編一次給大家講明白！

核定征收相關(guān)政策：

一、哪些情形可以核定征收企業(yè)所得稅？

居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；

（三）擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

（六）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

二、哪些企業(yè)不適用核定征收方式？

特殊行業(yè)、特殊類(lèi)型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用上述規(guī)定。

1、 特殊行業(yè)主要是指：

1）銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；

2）會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

2、 特殊類(lèi)型的納稅人主要是指：

1）享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；

2）匯總納稅企業(yè)。

3）一定規(guī)模以上的納稅人主要是指上市公司。

4）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。

核定征收適用于哪些情形？

核定征收的稅率比企業(yè)正常征收的所得稅要低很多，很多利潤(rùn)頗高的企業(yè)會(huì)用這種方式進(jìn)行稅收籌劃，達(dá)到合法節(jié)稅的目的。

核定征收非常適用于一些人員成本占大頭或者某些隱形成本高的行業(yè)，如廣告行業(yè)，設(shè)計(jì)行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，房地產(chǎn)中介，咨詢管理行業(yè)，文化傳播，部分工程，建筑設(shè)計(jì)等。

從稅務(wù)籌劃的角度來(lái)看，核定征收一般適用于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶及合伙企業(yè)。

以上三類(lèi)企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，只需按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。如果可以享受個(gè)人所得稅核定征收的話，納稅成本將進(jìn)一步降低，是非常不錯(cuò)的節(jié)稅方式。

核定征收案例解析

杭州某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，去年收入總額為400萬(wàn)，費(fèi)用支出150萬(wàn)，需要繳納多少個(gè)人所得稅？（1）查賬征收應(yīng)納稅額=100*5%+150*10%=20萬(wàn)

（2）核定征收假設(shè)該企業(yè)根據(jù)收入的10%進(jìn)行核定征收。應(yīng)納稅額=400×10%×30%-4.05=7.95萬(wàn)。

綜上可知，核定征收很大程度上可以為納稅人減輕稅負(fù)。您有任何其他稅務(wù)相關(guān)的問(wèn)題，鼎瑞優(yōu)企都可以為您解答。