小規(guī)模納稅人抄報稅流程（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人抄報稅流程

今天說增值稅小規(guī)模納稅人，小編用一張圖幫大家把常規(guī)的（稅控盤版）報稅及申報流程畫了出來——

那么，具體的小規(guī)模納稅人的常規(guī)申報流程每一個步驟是怎樣的呢？

step1

進(jìn)入開票軟件，在聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)下，點擊【報稅處理】-【網(wǎng)上抄報】。

step2

點擊【上報匯總】，向稅務(wù)機關(guān)提交開票數(shù)據(jù)（初次點擊上報匯總的時候會提示讓設(shè)置網(wǎng)上抄報的密碼，建議設(shè)置為88888888，以后再抄報，就無需再輸入了）。

注意：無論您單位有沒有開具過此類發(fā)票，也無論有沒有購買過對應(yīng)的發(fā)票，只要在稅控盤中存在的發(fā)票類型，都必須在征期的時候點擊【上報匯總】，主分機結(jié)構(gòu)的也同樣適用，所有的稅控盤當(dāng)中的所有票種，都必須統(tǒng)一點擊【上報匯總】。

step3

網(wǎng)上申報增值稅小規(guī)模納稅人申報表，申報后，請確認(rèn)在etax@sh 3中收到zz038“申報成功”的回執(zhí)。有稅款的納稅人需要在etax@sh 3中自主“繳款”。

注意：增值稅小規(guī)模納稅人多為季度申報，因此填寫申報表的應(yīng)該是季度數(shù)據(jù)。

step4

【報稅處理】—【網(wǎng)上報稅】中，點擊“反寫”。有多少種發(fā)票，就點擊多少次【反寫】，同樣的，主分機也是一樣的操作，所有的發(fā)票都反寫成功，那么本開票機就完稅成功。

注意：因開票軟件有自動反寫的功能，如您打開【網(wǎng)上抄報】發(fā)現(xiàn)開票截止時間已經(jīng)是下個月，那么就無需操作反寫了（比如4月份做第一季度增值稅的申報時，開票截止時間顯示為5月15日，那么就說明軟件已經(jīng)自動反寫，無需手工反寫了）。

再次特別注意：小規(guī)模納稅人按季填寫上報增值稅申報表，但開票軟件每月必須進(jìn)行【上報匯總】和【反寫】的操作。

來源：高頓財稅學(xué)院，轉(zhuǎn)載于神計報稅

【第2篇】小規(guī)模納稅人申請專票

大部分的小規(guī)模納稅人都不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要的話，就要去稅務(wù)局代開。

現(xiàn)在代開專票的話，也不用再去人工窗口辦理了，在家里進(jìn)行網(wǎng)上申請，然后憑借申請碼去稅務(wù)局機器上打印即可。

簽訂了三方協(xié)議的，發(fā)票上的涉及的增值稅費、附加稅可以從公司銀行賬戶劃扣。注意！即使你是小規(guī)模納稅人，代開專票的稅費也是不能減免的！

獲得文書碼后，回到首頁，在下方“我的待辦”里點擊“查看”，如果你剛申請開具的發(fā)票“審核狀態(tài)”欄顯示“審核通過”，就表示可以去機器上自助打印了。通常要等申請后幾分鐘到十幾分鐘才會顯示通過。

在機器上打印發(fā)票的過程比較簡單，按照提示一步步來就ok~

先看首頁左下角紅色文字，確保機器中有剩余發(fā)票，然后在首頁點選“增值稅專用發(fā)票”。

接著把辦稅人身份證放在識別區(qū)域，點擊確定。

輸入申請時獲得的文書序號。

核對開票信息，點擊繼續(xù)。

核對稅額，選擇繳款方式——三方協(xié)議或者pos機銀行卡現(xiàn)場繳款，點擊“繳款”。

再次確認(rèn)開票信息，點擊“打印”。

【第3篇】小規(guī)模納稅人定額申報

一、增值稅及附加稅費申報

自2023年8月1日起，增值稅與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

10月征期時，按季申報的小規(guī)模納稅人將第一次使用新的報表辦理增值稅及附加稅費申報。

電子稅務(wù)局申報路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務(wù)局后，點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--增值稅及附加稅費申報--增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收適用。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務(wù)局后，點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--增值稅及附加稅費申報--增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模核定/雙定戶適用）。

申報規(guī)則

填表順序：主表--附列資料（一）（非必填）--減免稅明細(xì)表--附列資料（二）--主表

（1）填寫并保存增值稅主表（填寫并保存附列資料（一），非必填）；

（2）填寫并保存增值稅減免稅申報明細(xì)表；

（3）填寫并保存附列資料（二）中附加稅費情況表；

（4）回到主表核實表單內(nèi)容無誤后保存進(jìn)行申報。

二、企業(yè)所得稅申報

財產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報實現(xiàn)了多個稅種聯(lián)合申報，包括企業(yè)所得稅預(yù)繳申報、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、資源稅共十一個稅種。

【注意事項】目前財產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報模塊，不適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)、分支機構(gòu)進(jìn)行填報。

申報路徑

1.原有路徑：登錄電子稅務(wù)局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--企業(yè)所得稅申報。（原有路徑仍可正常辦理申報）

2.新路徑：登錄電子稅務(wù)局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--綜合申報--財產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報。

（點擊圖片看大圖）

【申報提醒】在企業(yè)所得稅表單填寫界面，點擊右上方主附表樹可進(jìn)行《a200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》、《a201020固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》主附表的切換。主附表分別填寫并保存成功之后，點擊【返回】按鈕，回到財產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報界面。

（點擊圖片看大圖）

在財產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報界面，選擇要申報的所屬期，勾選企業(yè)所得稅左邊勾選框--點擊【選擇未申報稅源】按鈕--確定稅源信息-點擊【下一步】跳轉(zhuǎn)申報界面--確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤--點擊上方的【申報】按鈕即可。

（點擊圖片看大圖）

三、經(jīng)營所得個人所得稅申報

申報路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

（1）通過its系統(tǒng)網(wǎng)頁端進(jìn)行申報。

用法人或財務(wù)負(fù)責(zé)人或被授權(quán)的辦稅人員個稅app賬號登錄its系統(tǒng)網(wǎng)頁端后點擊單位辦稅--經(jīng)營所得。

如投資者自行申報，登陸投資者自己的個稅app賬號后點擊我要辦稅--經(jīng)營所得申報。

（2）被投資單位通過“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”代為辦理申報，登陸自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后點擊左上方[經(jīng)營所得]。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

定期定額經(jīng)營所得個人所得稅在電子稅務(wù)局辦理申報，登錄電子稅務(wù)局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--定期定額戶申報--定期定額戶自行申報（個稅及附加）。

四、水利建設(shè)基金申報

自2023年1月1日起繼續(xù)征收水利建設(shè)基金。

2023年1月1日至2023年6月30日(所屬期)免征地方水利建設(shè)基金，2023年7月1日至2023年12月31日(所屬期)減半征收地方水利建設(shè)基金。

申報路徑

登錄電子稅務(wù)局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--非稅收入申報--非稅收入通用申報表(水土、人防、地方水庫、水利建設(shè)基金)模塊進(jìn)行水利建設(shè)基金的申報。

（點擊圖片看大圖）

【第4篇】小規(guī)模納稅人的條件

小規(guī)模就是小微企業(yè)嗎？小規(guī)模公司和小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？公司交稅是按收入交還是按利潤？......經(jīng)常有老板問小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的相關(guān)問題，今天博宇會計的小博就來給大家科普一下。

1、小規(guī)模公司和小微企業(yè)是一個意思嗎？如何區(qū)分小規(guī)模和小微企業(yè)？

小規(guī)模就是小微企業(yè)嗎？當(dāng)然不是啦，小規(guī)模是增值稅上面的概念，而小微企業(yè)，是跟企業(yè)所得稅有關(guān)的。

增值稅有一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人，開票稅率有13%、9%、6%和零稅率。小規(guī)模開專票征收率是3%，今年的四月到年底，普票全免增值稅。

企業(yè)所得稅，分為一般企業(yè)，高新企業(yè)和小微企業(yè)。一般企業(yè)稅率是25%，高新企業(yè)稅率是15%，小微企業(yè)稅率，年應(yīng)納稅所得額在100萬以內(nèi)的，是2.5%；100萬-300萬是5%。所以說，小微企業(yè)和小規(guī)模是完全不同的兩個概念。

2、小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別？

小規(guī)模納稅人：連續(xù)12個月銷售額不能大于500萬，進(jìn)項不可以抵扣，征收率是3%。新規(guī)沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。一般按季度申報。

一般納稅人：進(jìn)項可以抵扣，稅率根據(jù)行業(yè)有13%、9%、6%和零稅率，按月申報。

小規(guī)模和一般納稅人，選哪個好？小博覺得，最重要的還是根據(jù)你企業(yè)的主營業(yè)務(wù)需要，再定奪哪一種適合你。

3、公司交稅是按收入交還是按利潤？

正常的一家公司，主要要向國家交三種稅。

第一種，是你公司只要一開張，做業(yè)務(wù)要交的稅，叫增值稅。一般納稅人是13%，小規(guī)模納稅人是3%，新規(guī)沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。

第二種，是你公司賺了錢之后要交的稅，叫企業(yè)所得稅。這個是按照你的利潤來交的。如果公司的年利潤在300萬以上，要交25%；如果在300萬以下的，可以享受小微企業(yè)2.5%，以及2023年兩會最新的5%的稅收優(yōu)惠。

最后一種，是公司賺了錢之后，你要想把錢拿回家，要交個人所得稅。這個是按照你分紅金額的20%去交的。

4、2023年小微企業(yè)優(yōu)惠政策匯總

（1）自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即按照 2.5%計算應(yīng)納稅額；

（2）中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進(jìn)行稅前扣除;

(3) 據(jù)兩會消息，小微企業(yè)所得額100萬至300萬部分，減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，即按照 5%計算應(yīng)納稅額，2023年政策到期后,2023年仍將繼續(xù)執(zhí)行。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 8 號）第一條；

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告 2021 年第12 號)第一條。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）。

5、2023年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠匯總

（1）增值稅

2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

在這里需要注意的是，如果小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)等情形適用征收率是5%，不能免征增值稅;免稅只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具專用發(fā)票是需要交稅的。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號)

（2）六稅兩費

在2023年1月1日至2024年12月31日期間小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策依據(jù)

《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第15號)

（3）企業(yè)所得稅

如果小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，在2023年度對應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

在2023年度對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，對應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第8號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公2023年第13號)

（4）個人所得稅

如果小規(guī)模納稅人是個體工商戶的話，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。

政策依據(jù)

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第12號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(2023年第8號)

（5）殘保金

如果小規(guī)模納稅人是在職員工人數(shù)30人以下的企業(yè)，在2023年12月31日，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

政策依據(jù)

《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2023年第98號）

文章由海南博宇會計整理及撰寫，僅供參考。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、注冊商標(biāo)，或需要公司財務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。

【第5篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人稅率

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)胤龀终?，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

對于小規(guī)模納稅人增值稅免征的政策，大家應(yīng)該都知道，則是幾年4月開始實施，今年12月結(jié)束，只要是增值稅適用率為3%的企業(yè)，都可以免征增值稅，那么就有小伙伴有疑問了，如果是勞務(wù)派遣的企業(yè)，可以享受該政策嗎？

我們都知道勞務(wù)派遣的企業(yè)，如果是一般納稅人，按照一般計稅，增值稅稅率在6%；如果是采用差額納稅的，征收率則是5%。如果是小規(guī)模納稅人，采用簡易征收，那增值稅的征收率就是3%，采用差額納稅的話，在扣除了代用工單位支付的薪資后，以剩下的余額作為銷售額，征收率同樣是5%。

而如果一家小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣企業(yè)，之前是按照5%的差額納稅的，那當(dāng)這項智政策實施后，可以享受嗎？

事實上，以企業(yè)取得的全款價款和價外費用作為銷售額，是可以享受免征增值稅政策的，但是如果企業(yè)選擇差額納稅，那就同樣是按照簡易計稅5%納稅。

除此之外，如果該小規(guī)模納稅人勞務(wù)公司，屬于一般納稅人的個人獨資企業(yè)或是個體工商戶，那還可以申請享受核定的政策，主要是對企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅進(jìn)行核定。

具體核定的政策：核定企業(yè)個人經(jīng)營所得稅為0.5%-1.5%左右，同時還可以疊加享受小規(guī)模納稅人的免征增值稅的政策，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

總的來說如果該勞務(wù)派遣公司，屬于小規(guī)模納稅人，增值稅的征收率也適用3%，那就是可以享受的，同時可疊加享受部分地方稅收優(yōu)惠政策。

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【第6篇】小規(guī)模納稅人附列資料怎么填

【導(dǎo)讀】：小規(guī)模納稅人和一般納稅人是有所區(qū)別的，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，本文圍繞著小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填的問題，為大家進(jìn)行了講解與分析，建議大家多加學(xué)習(xí)，牢牢將這一知識點掌握。

小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填?

一、小規(guī)模納稅人征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、小規(guī)模納稅人申報表

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。

(三)《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護(hù)費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

三、增值稅優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局公告2023年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

小規(guī)模那些人應(yīng)該填哪些報表?

應(yīng)當(dāng)填寫的報表如下：

主稅：按銷售收入交3%的增值稅。

2、附加稅費

(1)按增值稅的7%繳納城建稅;

(2)按增值稅的3%繳納教育費附加;

(3)按增值稅的1%繳納地方教育費附加;

3、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);

年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

4、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積(元/平方米)繳納，各地標(biāo)準(zhǔn)不一;

5、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

6、車船稅按不同車型元/輛繳納，各地規(guī)定不一;

7、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納，一般企業(yè)稅率25%，經(jīng)稅務(wù)核定的小型微利企業(yè)稅率20%，經(jīng)稅務(wù)核定的高新技術(shù)企業(yè)稅率15%;

8、負(fù)有代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。小規(guī)模納稅申報流程比較簡單： 帶好小規(guī)模納稅人申報相關(guān)材料去小規(guī)模納稅申報流程窗口申報就可以。

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填的全部內(nèi)容了，財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表，小規(guī)模那些人應(yīng)該填哪些報表上文也為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。

【第7篇】一文理清小規(guī)模納稅人8個常見誤區(qū)

申報、開票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，有哪些易錯的知識點嗎?今天就請跟隨申稅小微一次性糾正8項常見誤區(qū)!

概念類誤區(qū)

誤區(qū)一:

小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票

糾正：可以開具!

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第33號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

誤區(qū)二:

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時也免征企業(yè)所得稅。

糾正：小規(guī)模納稅人每個季度銷售額不到45萬元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

誤區(qū)三：

季度銷售額不超過45萬免征增值稅，因此成本費用不需要取得發(fā)票。

糾正：日常發(fā)生的支出費用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。

誤區(qū)四：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計算繳納增值稅。

糾正：增值稅小規(guī)模納稅人按季申報銷售貨物銷售額已超過45萬元的，不能45萬以內(nèi)部分免增值稅，需全額計算繳納銷售貨物的增值稅。

誤區(qū)五：

小規(guī)模只能季度申報。

糾正：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

操作類誤區(qū)

誤區(qū)一:未區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額。

總銷售額按季不超過45萬或按月不超過15萬但開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，自開或代開的不含稅增值稅發(fā)票不可享受免稅，應(yīng)按征收率申報納稅。

注意區(qū)分第2欄和第3欄的區(qū)別。

第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫納稅人自行開具和稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。

誤區(qū)二:

混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達(dá)起征點銷售額”。

小規(guī)模納稅人按月申報銷售額不超過15萬元或按季申報銷售額不超過45萬元適用免稅政策，個體工商戶納稅人填寫第11欄，企業(yè)納稅人應(yīng)填寫第10欄。

誤區(qū)三:誤填或漏填《減免稅申報明細(xì)表》。

小規(guī)模納稅人按月申報銷售額不超過15萬元或按季申報銷售額不超過45萬元適用免稅政策，只需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》，無需填寫《減免稅申報明細(xì)表》?！皽p稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。

糾正：發(fā)現(xiàn)申報錯誤怎么辦?簡單介紹一下2個申報渠道的具體操作。

1.作廢(申報成功之后，在沒有扣款情況下，可以作廢申報)

路徑：【菜單】→【文件】→【申報作廢】選擇需要作廢的增值稅報表，點擊【作廢】→【提交】即可。

2.更正申報

路徑：【菜單】→【文件】→【更正申報填寫】，申報項目選擇【更正申報】，更正好報表之后重新發(fā)送即可。

電子稅務(wù)局

1.作廢(申報成功之后，在沒有扣款情況下，可以作廢申報)

路徑：首頁→【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】→【申報作廢】，進(jìn)入之后按步驟操作即可。

2.更正申報

路徑：首頁-【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】，選擇需更正的報表記錄，點擊【更正】

注意：過了征期更正可能產(chǎn)生滯納金，最終請以稅務(wù)機關(guān)的口徑為準(zhǔn)。

來源：上海稅務(wù)

【第8篇】小規(guī)模納稅人如何報國稅

近期，我們發(fā)現(xiàn)有些納稅人開錯發(fā)票，本文就教您如何快速開具增值稅免稅發(fā)票。

“

第

一

問

”

如何判斷自己是否在該政策適用范圍內(nèi)？

答：小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不適用免稅政策。

主要適用5%征收率的增值稅的項目有：

1.銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、將土地出租給他人使用；

2.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計稅；

3.提供安全保護(hù)服務(wù)并選擇差額計稅；

4.轉(zhuǎn)讓2023年4月30日之前取得的土地使用權(quán)并選擇差額計稅。

適用3%征收率的銷售收入全部適用免稅政策。

小規(guī)模納稅人提供銷售勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日之前取得的土地使用權(quán)，這三項選擇全額計稅的，適用3%征收率，在2023年4月1日至2023年12月31日期間也適用免征增值稅政策。

“

第

二

問

”

2023年4月1日后，小規(guī)模納稅人在開票軟件內(nèi)怎么開票才能享受政策？

答：納稅人在開具增值稅普通發(fā)票時稅率欄應(yīng)選擇“免稅”，如放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

“

第

三

問

”

如何實現(xiàn)快速開具免稅發(fā)票？

答：開票軟件需升級至20220331版本，開票時稅率欄將默認(rèn)為“免稅”，開具增值稅專用發(fā)票時默認(rèn)為3%征收率；如開具3%、1%征收率增值稅普通發(fā)票時不選擇免稅，需要勾選放棄免稅原因。

開票軟件升級辦法：

稅務(wù)ukey：

1.開票軟件內(nèi)點擊“在線升級”按鈕，在線下載安裝。

2.登錄國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入“相關(guān)下載”欄目，搜索稅務(wù)ukey下載開票軟件安裝包后進(jìn)行安裝。

金稅盤：

保持網(wǎng)絡(luò)暢通，用戶登錄開票軟件時，軟件會檢測新版本并自動下載，下載成功后，自動完成升級。升級后，系統(tǒng)會自動執(zhí)行數(shù)據(jù)遷移，出現(xiàn)新版開票軟件登錄界面。開票系統(tǒng)左上角出現(xiàn)“增值稅發(fā)票開票軟件（金稅盤版）（20220331）”字樣，表明開票系統(tǒng)已經(jīng)升級成功！需要手動升級的納稅人，可以登錄國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入“相關(guān)下載”欄目，下載金稅盤版開票軟件安裝包并安裝。

稅控盤：

1.開票軟件內(nèi)點擊“在線升級”按鈕，在線下載安裝。

2.需要手動升級的納稅人可以登錄國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入“相關(guān)下載”欄目，下載稅控盤版開票軟件安裝包并安裝。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）。

【第9篇】小規(guī)模納稅人出口免稅

小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物，根據(jù)財稅(2012）39第六條第（一）項第1款：小規(guī)模納稅人出口貨物享受免稅政策(取消退稅率的貨物除外，對于取消退稅率的貨物出口，按征稅政策執(zhí)行，但如果月未超10萬/季度未超30萬銷售額的繼續(xù) 免稅)

一、免稅申報時間：

根據(jù)稅務(wù)總局公告2023年第24號第九條出口貨物免稅申報時間如下：

1、特殊區(qū)域內(nèi)小規(guī)模出口的特殊區(qū)域內(nèi)貨物、視同出口貨物勞務(wù)：在出口或銷售的次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報的為次季度）申報期內(nèi)申報免稅

2、其他小規(guī)模出口貨物勞務(wù)：在貨物勞務(wù)免稅業(yè)務(wù)發(fā)生的次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報的為次季度）

二、如何申報：

1、出口貨物勞務(wù)折算為fob離岸價(exw、fca、fob成交的直接以總價為準(zhǔn))，以免稅業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月1號或發(fā)生日期人民銀行外匯牌價折算為免稅銷售額，填報在增值稅申報表第13、14欄；

2、根據(jù)稅務(wù)總局公告2023年第12號和稅務(wù)總局公告2023年第65號：

享受免稅的出口貨物勞務(wù)，無需再報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)，但應(yīng)將如下單據(jù)留存企業(yè)備查并按出口日期裝訂成冊：

1.出口貨物報關(guān)單（如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；

2. 出口發(fā)票；

3. 委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)出具的代理出口貨物證明；

4. 屬購進(jìn)貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證。合法有效的進(jìn)貨憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)（市場采購方式出口和跨境電商綜合實驗區(qū)內(nèi)注冊的電商企業(yè)通過實驗區(qū)海關(guān)零售出口的，免稅時無需提供進(jìn)貨憑證）

三、如果未按上述時間申報咋辦？

免稅申報最晚申報截止日為出口次年的5月份納稅申報期截止，如果超過次年5月申報期還未申報免稅的，改為征稅，但如果該出口的貨物勞務(wù)在國內(nèi)銷售時也屬于免稅的，則雖超期還是可以繼續(xù)免稅的(但要按征管法處罰)；對于超期還未申報免稅的出口貨物勞務(wù)，如果在國內(nèi)銷售時屬于征稅的，那么超期未申報免稅的就要按征稅處理了，但在征稅申報時，如果月度銷售額未超10萬/季度未超30萬的，仍舊免征。

本文由中華會計網(wǎng)校特約講師、青島海關(guān)電子口岸特邀講師、中國國際商會跨境電商委員會特聘專家講師、稅友億企贏財稅學(xué)院特聘專家講師、山東省商務(wù)廳跨境電子商務(wù)專家?guī)斐蓡T王術(shù)芳講解并擁有版權(quán)，未經(jīng)允許不得用于商業(yè)目的。

【第10篇】小規(guī)模納稅人進(jìn)項稅

“小規(guī)模納稅人可以不用進(jìn)項發(fā)票的，所以我就沒有問供貨商要進(jìn)項發(fā)票......”王強是一家小規(guī)模納稅人的老板，最近被自己卻收到了風(fēng)險提示，其實像王強這樣認(rèn)為的并不在少數(shù)。

企業(yè)已經(jīng)是小規(guī)模納稅人了，不存在增值稅抵扣的問題，因為一般納稅人的增值稅計稅方法是銷項減進(jìn)項，進(jìn)項票的意義就是可以抵扣銷項稅額，減少增值稅的繳納。

小規(guī)模納稅人企業(yè)在繳納增值稅時是簡易征收，那這個時候有沒有進(jìn)項發(fā)票都無所謂。不僅僅是老板覺得小規(guī)模納稅人可以不用進(jìn)項票，就連有些財務(wù)老師也會有這樣的誤區(qū)。

所以在進(jìn)貨的時候，很多老板或者財務(wù)人員覺得不用取得進(jìn)稅項的發(fā)票，如果各位老板有這種想法的，那恭喜你已經(jīng)陷入了稅務(wù)風(fēng)險里，而且會收到風(fēng)險提示。

小規(guī)模納稅人不要進(jìn)稅票會有哪些風(fēng)險呢？

第一，只有銷售開票，沒有進(jìn)項發(fā)票，可能存在涉嫌虛開發(fā)票的風(fēng)險，給大家舉個例子，a公司是一家小規(guī)模納稅人，主要經(jīng)營食品加工的業(yè)務(wù)，在購買食品原材料時沒有向原材料的供貨方b公司索要進(jìn)項票，因為b公司說不開發(fā)票可以給到更優(yōu)惠的價格，a公司就沒有索要發(fā)票。

但是沒有購入發(fā)票，只有銷售發(fā)票，在稅務(wù)系統(tǒng)上，這可是異?，F(xiàn)象，賬目不夠透明就會有涉嫌虛開發(fā)票的嫌疑。

第二，所得稅沒法稅前扣除，并非所有的支出都需要取得發(fā)票，這一點毋庸置疑但是不需要開發(fā)票也是有條件的，在500元以下的小額貨款可以不開發(fā)票，但是只要企業(yè)有大型業(yè)務(wù)往來的，交易金額應(yīng)該都不止500元。

本來在購買貨物時的價格，作為必要的支出應(yīng)在稅前扣除，沒有進(jìn)項發(fā)票就會造成所得稅無法在稅前扣除。

第三，貨物一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題會無法維權(quán)，俗話說，凡事都要有證據(jù)，沒有進(jìn)項發(fā)票就相當(dāng)于商品沒有“身份證”，一旦商品出現(xiàn)問題需要調(diào)換的，如果b方翻臉不認(rèn)人，質(zhì)量問題根本得不到保障，幾乎是很難維權(quán)。

第四，經(jīng)營活動不依法取得發(fā)票按照發(fā)票管理辦法會面臨罰款，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定：應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

所以各位老板，哪怕你是小規(guī)模納稅人也一定要記得跟你的供應(yīng)商要發(fā)票，這也是一種規(guī)避風(fēng)險的方式。

更多閱讀：

【第11篇】上海小規(guī)模納稅人

今年頻繁有公司和網(wǎng)紅被稅局罰款，小規(guī)模也總是收到稅務(wù)風(fēng)險提示短信，實際問題還是一些稅務(wù)上的知識沒弄透徹，今天在這里分享下上海稅務(wù)局總結(jié)的小規(guī)模納稅人申報、開票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，常見概念誤區(qū)和操作誤區(qū)給大家，希望對小規(guī)模納稅人的企業(yè)財務(wù)會計們有幫助。

常見概念誤區(qū)和操作誤區(qū)

目錄：

概念類誤區(qū)

小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時也免征企業(yè)所得稅。

季度銷售額不超過45萬免征增值稅，因此成本費用不需要取得發(fā)票。

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計算繳納增值稅。

小規(guī)模只能季度申報。

操作類誤區(qū)

未區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額。

混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達(dá)起征點銷售額”。

誤填或漏填《減免稅申報明細(xì)表》。

概念類誤區(qū)

1、小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的。

2、如果小規(guī)模納稅人季度的銷售額不超過45萬，不僅免征增值稅，同時企業(yè)所得稅也不需要繳納

3、成本費用還是需要取得發(fā)票的

4、小規(guī)模季度銷售額大于45萬，需要繳納全額增值稅，而不是減去45萬，剩余繳納增值稅。

5、小規(guī)模企業(yè)可選擇月報和季報，1個年度內(nèi)不可修改的。

操作類誤區(qū)

1、需要區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額

2、小規(guī)模季度申報不超過15萬和季度不超過45萬適用于免稅政策，個體工商戶填寫在“未達(dá)到起征點”。

3、誤填和漏填《減免申報明細(xì)表》

以上就是小規(guī)模納稅人常見誤區(qū)中概念誤區(qū)和操作誤區(qū)的匯總，希望對小規(guī)模納稅人財務(wù)會計有幫助。

【第12篇】2023年小規(guī)模納稅人增值稅有啥優(yōu)惠？

小規(guī)模納稅人，通常是相對應(yīng)的是增值稅這一塊內(nèi)容，法定開票稅率是3%，不存在購進(jìn)貨物抵扣的問題。例如銷售額10萬元(總金額），應(yīng)當(dāng)繳納增值稅為：10萬/1.03*3%=2912元。

小規(guī)模納稅人，通常指的年銷售額在500萬元以內(nèi)的企業(yè)，或者不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的非企業(yè)單位。同時企業(yè)會計核算不健全的企業(yè)。

小規(guī)模納稅人與企業(yè)形式無關(guān)，可以是有限公司，可以是個人獨資企業(yè)，也可以個體工商戶。2023年全年，小規(guī)模納稅人免征增值稅。那2023年小規(guī)模納稅的增值稅有啥優(yōu)惠政策？

財政部和國稅總局，將2023年的1號公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關(guān)的說明和答復(fù)。

一、小規(guī)模納稅人，一般是按季度進(jìn)行申報的，2023年度季度銷售額在30萬以內(nèi)的免征增值稅，超過30萬元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動產(chǎn)銷售的，不動產(chǎn)銷售額可以扣除）。也就是說，如果季度銷售額是29萬元，則免征增值稅；如果季度銷售是31萬元，則需要繳納增值稅的金額為：31萬/1.01*1%=3069元。

二、開立普通發(fā)票，全部按1%稅率開具。增值稅專用發(fā)票，可以開具1%或3%的稅率專票，增值稅發(fā)票開立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷售額低于30萬元的小規(guī)模納稅人，開立專用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅。例如普通發(fā)票開具15萬元，1%的增值稅專用發(fā)票開立2萬元，則需要繳納增值稅2萬/1.01*1%，3%的增值稅專用發(fā)票開立1萬元，則需要需要繳納增值稅1萬/1.03*3%）。

三、通告之前已經(jīng)開立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開，按上述原則進(jìn)行納稅處理。如果是已經(jīng)開立增值稅專用發(fā)票，可以追回得開，也可以按上述原則征繳增值稅即可。

參考：財稅2023年第1號公告，國稅2023年第1號公告等。

【第13篇】小規(guī)模納稅人附加稅減免政策

小規(guī)模納稅人增值稅普票免征政策，于2023年12月31日截止，因此大家都比較關(guān)注2023年增值稅的減免政策，就在2023年1月9日，稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布公告，小規(guī)模納稅人月銷售低于10萬的免征增值稅，超過10萬的增值稅按照1%稅率征收，不論是開普票還是專票。

增值稅由3%減至1%稅率征收，對于小微企業(yè)，在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。說到稅收優(yōu)惠，很多地區(qū)為了提高當(dāng)?shù)刎斦杖?，也有出具很多地方稅收政策，以此來吸引更多的企業(yè)入駐，從而帶動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，例如我們最近幾年常聽到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。

核定征收主要是針對新辦企業(yè)，對賬簿不全丶不具備做賬能力的企業(yè)，采取征收個稅的一種方式，主要針對小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)丶個體工商戶，以一定的稅率進(jìn)行核定個人經(jīng)營所得稅。例如目前個體戶注冊在稅收園區(qū)，0.5%稅率核定個稅，年開票限額500萬，個稅的核定稅率主要還是看行業(yè)，以及企業(yè)開票品目。

例如：以個體戶開票500萬，0.5%稅率核定個稅，需要繳納的稅費為：

增值稅：500萬/1.01*1%＝4.95萬

附加稅：4.95萬*6%＝0.29萬

個稅：500萬/1.01*0.5%＝2.47萬

開票500萬，總納稅：7.71萬

個體戶享受核定征收，要求年開票不能超過500萬，超過500萬就會強制升為一般納稅人，就不能再享受核定征收。個體戶注冊在稅收園區(qū)，不需要實地辦公，注冊也不需要本人到場，政策詳情，以及更多稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解。

【第14篇】小規(guī)模納稅人是開啥票

隨著國家稅務(wù)總局公告2023年第6號的發(fā)布，4月份也到了中葉，那么財務(wù)同仁們，在新政策下，要如何應(yīng)對，我們會計人的工作有哪些變化，今天先來說說開票那點事！

首先，我們來看下原文：

一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

下面我們來解讀一下，這兩條

1.小規(guī)模使用3%征收率的變?yōu)槊舛悾敲粗攸c來了，小伙伴們，這里是免稅，不是0稅率，也就是說我們應(yīng)該在開發(fā)票時，選擇免稅，而不是0稅率，這是兩個意思，這是第一個重點?。?！

2.如果小規(guī)模開具專票，那么就視為放棄優(yōu)惠政策，那么只能按3%征收，什么意思，就是說，你開了10000元的專票，那么就要按照10000*3%=300元去繳稅。

有的小伙伴不理解了，那么我來從專票的意義上給大家解釋一下：

專票存在的意義，是讓下游的企業(yè)可以抵扣的，那么，我們這個企業(yè)向上述情形，已經(jīng)開具專票，對于他的下游企業(yè)可以抵扣這300元的增值稅，所以，在開票時，本企業(yè)就必須繳納增值稅，我想這樣大家就理解了。

3.如果1季度的業(yè)務(wù)，在4月份以后發(fā)生了退回，那么需要開具紅字發(fā)票，根據(jù)會計實質(zhì)重于形式的原則，那么就要按照業(yè)務(wù)發(fā)生時期的稅費來開具紅字發(fā)票，也就是按照1%來開具紅字發(fā)票。

這是對于小規(guī)模增值稅新規(guī)下，如何開票的問題匯總，希望可以幫助大家。

【第15篇】小規(guī)模納稅人退稅流程

《四川省財政廳 國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于小微企業(yè)“六稅兩費減免政策的公告”》（川財規(guī)（2022）6號）明確，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號)規(guī)定，我省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶自2023年1月1日起至2024年12月31日，按照50%減征資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

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原文鏈接

一、增值稅小規(guī)模納稅人如何適用“六稅兩費”減免優(yōu)惠？

問：我們公司2023年10月由增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，增值稅年應(yīng)稅銷售額200萬元，未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。我們在2023年5月申報2023年上半年的房土兩稅時，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)財政部稅務(wù)總局2023年第10號公告規(guī)定，你公司于2023年5月申報2023年上半年的房土兩稅時，可以按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受減免優(yōu)惠。

問：我們在2023年5月補申報2023年9月屬期的印花稅時，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：不可以。你公司2023年9月為增值稅一般納稅人，依據(jù)財稅〔2019〕13號公告，你公司不能享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

來源：四川稅務(wù)

【第16篇】小規(guī)模納稅人零申報

什么是零申報？零申報就是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報。

免稅收入做零申報,錯！

案例1：一個人開了一家水果批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個季度銷售收入10萬元，全部符合免稅條件。既然這個收入是免稅的，這個月就零申報吧。

解析：正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。

當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報，錯！

案例2：我們公司剛剛開業(yè)，這個月公司水電費取得增值稅進(jìn)項發(fā)票1份，進(jìn)項稅額25.3元，已經(jīng)認(rèn)證但是沒有取得收入，就零申報吧。

解析：正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額25.3元填入申報表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

取得未開票收入做零申報，大錯特錯！

案例3：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個月取得增值稅應(yīng)稅銷售額15萬元，沒有開發(fā)票，沒開發(fā)票稅局就不會知道了，零申報就不需要交稅啦，機智！

解析：取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實申報！否則不僅要補繳當(dāng)期稅款，加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴(yán)重的將構(gòu)成犯罪！正確做法是應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入15萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

溫馨提醒：如果企業(yè)長期零申報的話（稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定半年以上為長期），會引起稅局的重點關(guān)照，稅局會上門查看企業(yè)情況看看你的零申報是否屬實，如不屬實或者聯(lián)系不上的企業(yè)會被列入經(jīng)營異常的黑名單，黑名單企業(yè)的法人與財務(wù)在貸款、出境與領(lǐng)取養(yǎng)老保險等生活環(huán)節(jié)將處處受限！

如果違規(guī)零申報會承擔(dān)什么后果？

1.如果當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款辦理零申報，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報，需承擔(dān)不利后果。

2.如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項稅額，如果辦理零申報，則當(dāng)期進(jìn)項稅額不能再申報抵扣。

4.違規(guī)零申報還要降低信用級別等。

溫馨提示：想要避免被納入重點監(jiān)控范圍，就一定要誠信經(jīng)營，合規(guī)核算。一定要清楚收入包含開票收入+未開票收入，特別是當(dāng)期有代開發(fā)票收入的納稅人，不要以為已經(jīng)預(yù)繳稅款就萬事大吉，要按規(guī)定前往稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報，否則始終脫離不了被重點監(jiān)控的命運。