公司開(kāi)發(fā)票要什么資料（6篇）

【第1篇】公司開(kāi)發(fā)票要什么資料

來(lái)自網(wǎng)絡(luò)

許多人應(yīng)該都和我一樣，有一顆不安分的心。不安分的原因1個(gè)是我們不甘心一輩子凄苦，2是基于他人夸贊覺(jué)得自己有一些突出的天分。于是我們就會(huì)去做一些自己想做的事情。

2023年4月我注冊(cè)了公司成了自由合伙人。作為一個(gè)資深財(cái)務(wù)工作者，幾乎沒(méi)有去考慮公司的注冊(cè)其實(shí)有那么多細(xì)節(jié)要考慮。一直都是考慮的選擇什么主體什么架構(gòu)什么模式等等這些，當(dāng)涉及公司開(kāi)戶的時(shí)候，第一反應(yīng)應(yīng)該選擇離家進(jìn)的，方便聯(lián)系。

營(yíng)業(yè)執(zhí)照下來(lái)是真的很快，聯(lián)系銀行開(kāi)戶是非常快的，客戶經(jīng)理非常積極地上門(mén)核查。也就是在客戶經(jīng)理小哥到家里下戶的時(shí)候才知道開(kāi)立賬戶到能用是有很多事項(xiàng)要注意的:

1、需要辦公地址的租賃合同（購(gòu)買(mǎi)合同）

2、需要營(yíng)業(yè)執(zhí)照下來(lái)且能在“企查查、天眼查、國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”等平臺(tái)查到注

冊(cè)信息方可前往銀行柜臺(tái)開(kāi)戶。（一般需要3-7天左右）

3、開(kāi)戶的當(dāng)天需要存入賬戶1萬(wàn)元。

4、開(kāi)通網(wǎng)銀，需要發(fā)票和合同。也就是說(shuō)開(kāi)戶當(dāng)天不一定能開(kāi)網(wǎng)銀拿到網(wǎng)銀uk，從而自己

網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬。

5、如果開(kāi)的公司有另外母公司控股，已經(jīng)營(yíng)的母公司開(kāi)過(guò)發(fā)票、有合同或有流水、或者都有的話，且能現(xiàn)場(chǎng)提供的，當(dāng)場(chǎng)是可以開(kāi)通網(wǎng)銀辦理uk。

6、沒(méi)有開(kāi)通網(wǎng)銀辦理uk是可以在銀行柜臺(tái)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)支票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，但是存入的1萬(wàn)在沒(méi)有業(yè)務(wù)之前是不建議轉(zhuǎn)出的，否則觸發(fā)封控，導(dǎo)致賬戶不可用。

7、開(kāi)通網(wǎng)銀沒(méi)有時(shí)間限制的，有業(yè)務(wù)簽訂合同、開(kāi)發(fā)票后就可以聯(lián)系銀行帶上全套資料去辦理。

8、銀行開(kāi)完戶，一般是每個(gè)季度都需要對(duì)賬。沒(méi)有開(kāi)通網(wǎng)銀辦uk不代表不能登錄網(wǎng)上銀行的，目前大部分銀行都是可以需要uk登錄網(wǎng)上銀行進(jìn)行“對(duì)賬”。我辦的是興業(yè)銀行，客戶經(jīng)理電話一步步指導(dǎo)我進(jìn)行的，比較方便。

而稅務(wù)辦理，一般人只會(huì)告訴你，要去稅務(wù)大廳做稅務(wù)報(bào)道。其實(shí)報(bào)道也有很多事項(xiàng)要注意的：（2023年5月稅務(wù)大廳報(bào)道后接到電話再帶租賃合同去稅務(wù)所，并沒(méi)有人提醒說(shuō)沒(méi)提交租金發(fā)票應(yīng)影響發(fā)票開(kāi)具，2023年7月22日需要開(kāi)具發(fā)票發(fā)現(xiàn)問(wèn)題咨詢后，需要提供經(jīng)營(yíng)地租金發(fā)票，于是趕緊咨詢個(gè)人租金發(fā)票如何開(kāi)具帶著租賃合同、房租材料、個(gè)人身份證去大廳開(kāi)具發(fā)票，目前租金發(fā)票暫不能網(wǎng)上在線自行開(kāi)具。）

1、大廳的稅務(wù)報(bào)道可以是在銀行開(kāi)戶之前也可以是之后，因?yàn)楝F(xiàn)在綁定三方（銀行代扣）是可以在網(wǎng)上的。

2、去大廳就是把自己所有的章子、營(yíng)業(yè)執(zhí)照都帶著，經(jīng)辦人、法人的身份證都要原件的。

3、取號(hào)前在先咨詢戴紅綢帶的，會(huì)給你指引拿什么表，告訴你參考哪個(gè)表樣填寫(xiě)，照著填寫(xiě)完，再找戴紅綢帶的幫忙取號(hào)，到對(duì)應(yīng)的區(qū)域坐著等叫號(hào)辦理。

4、目前首次辦理稅務(wù)報(bào)道（登記）的可以最多申領(lǐng)25份專票、25份普票。不建議都領(lǐng)滿的，因?yàn)樾鹿緲I(yè)務(wù)是不穩(wěn)定的，初期基本沒(méi)有的。空發(fā)票滯留手上太久不大好，建議可以各領(lǐng)個(gè)10份，具體看自己對(duì)自己業(yè)務(wù)量的評(píng)估。現(xiàn)在新辦都是可以申請(qǐng)電子專票、普票，所以一次不需要申請(qǐng)?zhí)?，用完自己可以在線申請(qǐng)。比較方便。

5、稅務(wù)大廳辦理時(shí)，要注意填寫(xiě)一個(gè)自己能收到快遞的地址，因?yàn)楝F(xiàn)在的稅務(wù)uk是只能郵寄的。

6、當(dāng)你大廳辦完后，一般是需要主動(dòng)帶經(jīng)營(yíng)地的租賃合同、公司購(gòu)買(mǎi)辦公樓合同到稅務(wù)所（專管員）那報(bào)道的，如果沒(méi)去，專管員會(huì)電話聯(lián)系您前往登記。特別要注意的是，到專管員那里去的時(shí)候，若只帶了合同，沒(méi)帶對(duì)應(yīng)的發(fā)票，可能會(huì)導(dǎo)致開(kāi)不了發(fā)票。因?yàn)橐刂瓢l(fā)票使用的風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)是空殼的、沒(méi)有經(jīng)營(yíng)地址的，是用來(lái)開(kāi)發(fā)票的皮包公司。

若公司注冊(cè)后，辦稅務(wù)報(bào)道后再去租辦公室、購(gòu)買(mǎi)辦公室的話，是可以和專管員約定時(shí)間去辦理（需在大廳辦理后當(dāng)月盡快進(jìn)行，避免影響申報(bào)）。如果來(lái)不及開(kāi)發(fā)票，可先簽合同去稅務(wù)所報(bào)道，去專管員建立聯(lián)系，留下聯(lián)系方式。后期稅務(wù)的事項(xiàng)是需要經(jīng)常與專管員聯(lián)系的，后期發(fā)票開(kāi)具下來(lái)后是可以線上聯(lián)系移交。

7、稅務(wù)報(bào)道都完成后，當(dāng)月即需要進(jìn)行申報(bào)。但是不能開(kāi)具發(fā)票，會(huì)提示離線開(kāi)票時(shí)長(zhǎng)不足，原因就是需要提供經(jīng)營(yíng)地的租金發(fā)票給專管員。

8、開(kāi)完發(fā)票需及時(shí)上傳，每月按時(shí)納稅申報(bào)、開(kāi)票的上報(bào)匯總等等，才能保障發(fā)票能正常開(kāi)具。

本篇文章，純是當(dāng)下多次來(lái)往稅務(wù)、銀行等等地方后有感而發(fā)?？偨Y(jié)不到位的地方，望指出。后期會(huì)再出一篇初次談客戶后遇到哪些公司注冊(cè)、經(jīng)營(yíng)要必備的材料。

【第2篇】公司開(kāi)勞務(wù)發(fā)票稅率

勞務(wù)費(fèi)，即個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報(bào)酬是獨(dú)立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)。即在機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報(bào)酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。

勞務(wù)費(fèi)發(fā)票怎么開(kāi)?

可以到勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票。

1.具體流程及注意事項(xiàng)：

(1)納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫(xiě)《代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表》一份。

(2)納稅人應(yīng)提供資料需出示的資料，申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票人的合法身份證件。需報(bào)送的資料，付款方對(duì)勞務(wù)的單價(jià)、金額等出具的書(shū)面確認(rèn)證明，或合同、或協(xié)議。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限：

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取“先繳稅、后開(kāi)法票”辦法，普遍采用一窗式服務(wù)，即一個(gè)窗口完成繳稅、代開(kāi)發(fā)票事項(xiàng)。

個(gè)人勞務(wù)發(fā)票稅費(fèi)如何計(jì)算?

營(yíng)改增后個(gè)人開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率是3%。個(gè)人勞務(wù)到稅務(wù)局開(kāi)增值稅發(fā)票，除了交增值稅外，超過(guò)減除額的還交個(gè)人所得稅，另外，還要交附加稅。

其稅率：

1.增值稅：開(kāi)票額/(1+3%)*3%;

2.個(gè)稅：根據(jù)開(kāi)票額大小，開(kāi)票額較大的才交;

3.城建稅：增值稅*7%或%;

4.教育費(fèi)附加：增值稅*3%;

5.地方教育費(fèi)附加：增值稅*2%;

6.地方水利建設(shè)基金：增值稅*1%.個(gè)人按照3%征收率征收增值稅。

個(gè)人需要開(kāi)具發(fā)票的，可以向國(guó)稅局申請(qǐng)代開(kāi)，按照3%征收率開(kāi)具發(fā)票，并繳納增值稅，繳納地稅局征收的附加稅如城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等，繳納地稅局征收的個(gè)人所得稅。

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【第3篇】工程公司開(kāi)出發(fā)票費(fèi)用

稅收優(yōu)惠政策《稅籌小七》為您解答。

個(gè)人跟公司進(jìn)行合作之后，收到了公司支付的費(fèi)用之后，需要提供相應(yīng)的發(fā)票，個(gè)人該如何來(lái)提供呢？現(xiàn)在個(gè)人在外承接業(yè)務(wù)是很正常的事情，尤其是一些居間費(fèi)用，比如工程介紹，礦場(chǎng)介紹等，一次居間費(fèi)用高達(dá)幾百萬(wàn)上千萬(wàn)，該如何開(kāi)具發(fā)票呢？

如果通過(guò)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局做臨時(shí)登記申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，會(huì)歸為勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行繳納個(gè)稅的，稅率為20%-40%。稅率是很高的，個(gè)人通過(guò)幾個(gè)月甚至幾年時(shí)間獲得的居間服務(wù)費(fèi)在納稅的時(shí)候需要繳納一半，對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)是很不情愿的，稅負(fù)壓力也是很大的。那么個(gè)人該如何合理合法的解決這個(gè)問(wèn)題呢？

現(xiàn)在很多發(fā)展地區(qū)，為了增加當(dāng)?shù)氐氖杖?，出臺(tái)了很多的稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)招商引資來(lái)增加當(dāng)?shù)氐氖杖?，其?shí)就有自然人代開(kāi)政策，個(gè)人可以通過(guò)到這些地方稅務(wù)局進(jìn)行代開(kāi)，稅率低至0.9%-1.7%，綜合稅率為1.9%-2.7%，代開(kāi)也不需要自然人親自到場(chǎng)，只需要提供相關(guān)信息即可，一般三天左右出票，出完票就出示完稅證明，稅率為何會(huì)這么低呢？是因?yàn)閳@區(qū)將個(gè)人勞務(wù)所得核定為個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，享受核定征收，通過(guò)核定征收來(lái)進(jìn)行納稅，也不會(huì)進(jìn)入綜合匯算清繳，當(dāng)場(chǎng)完稅。

因?yàn)樽匀蝗舜_(kāi)是屬于招商政策，對(duì)于異地代開(kāi)也是可以的，因?yàn)閭€(gè)人是屬于流動(dòng)性的，在異地稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票是很正常的，也不需要個(gè)人親自到場(chǎng)。

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【第4篇】公司開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票的稅率

【導(dǎo)讀】：公司開(kāi)勞務(wù)發(fā)票要交個(gè)人所得稅？其實(shí)稅法的規(guī)定，去稅務(wù)局開(kāi)勞務(wù)發(fā)票的只需要繳納個(gè)人所得稅的，一般按照稅率20%進(jìn)行征收的，下文中小編老師還會(huì)對(duì)于個(gè)體戶的征收稅率進(jìn)行介紹，大家可以一起來(lái)閱讀下文資料。

公司開(kāi)勞務(wù)發(fā)票要交個(gè)人所得稅？

去稅務(wù)局開(kāi)個(gè)人勞務(wù)發(fā)票，只繳納個(gè)人所得稅。稅率20%。不足4000元的，扣減800的免征額，超過(guò)4000的，扣減20%的免征額。

如果按照個(gè)體工商戶來(lái)開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，則繳納營(yíng)業(yè)稅帶附征是5.65%，個(gè)人所得稅2%。

應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=勞務(wù)費(fèi)×5%；

應(yīng)交城建稅=營(yíng)業(yè)稅額×7%；

教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅額×3%；

應(yīng)交個(gè)人所得稅=勞務(wù)費(fèi)×（1-20%）×20%。

個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬的財(cái)務(wù)處理

個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬以及收入應(yīng)當(dāng)交納個(gè)人所得稅費(fèi)用，應(yīng)交的稅款等于勞務(wù)報(bào)酬收入減去費(fèi)用扣除額度乘以稅率，勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅用。

個(gè)人需要開(kāi)具發(fā)票的，可以向國(guó)稅局申請(qǐng)代開(kāi)，按照3%征收率開(kāi)具發(fā)票，并繳納增值稅，繳納地稅局征收的附加稅如城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等，繳納地稅局征收的個(gè)人所得稅。

由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)核算水平要求較高，要求能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

但實(shí)際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求，因此《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

另外，支付給個(gè)人的勞務(wù)，因?yàn)闆](méi)有發(fā)票所以由稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，實(shí)際就視同個(gè)人為一個(gè)可以營(yíng)業(yè)提供勞務(wù)的獨(dú)立體，因?yàn)檫@個(gè)獨(dú)立體不是公司或個(gè)體戶，所以需要代開(kāi)發(fā)票。

公司開(kāi)勞務(wù)發(fā)票要交個(gè)人所得稅？整體上來(lái)說(shuō)，企業(yè)來(lái)稅務(wù)局開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票的都是按照20%的稅率征收個(gè)人所得稅，不足4000元的扣減800的免征稅。如果是個(gè)體戶開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票的會(huì)附帶征收稅率5.65%，個(gè)人所得稅2%。

【第5篇】勞務(wù)派遣公司開(kāi)的發(fā)票

2023年，勞務(wù)派遣風(fēng)險(xiǎn)，不容小覷！分享一個(gè)最新稅務(wù)稽查案例給大家：

案例回放：

今天突然接到一家公司會(huì)計(jì)電話，說(shuō)是公司終于出事了，讓稅局發(fā)票協(xié)查到了，2023年1月份到2023年7月份共計(jì)接受勞務(wù)派遣費(fèi)發(fā)票652份，涉及金額2890萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)核實(shí)上游，發(fā)現(xiàn)省外的這家勞務(wù)派遣公司已經(jīng)走逃失聯(lián)。

該名會(huì)計(jì)最后無(wú)奈地如實(shí)跟我講：

這家公司接受勞務(wù)派遣，接受的不是人，全是票！都是老板以不到3%手續(xù)費(fèi)買(mǎi)來(lái)的勞務(wù)派遣費(fèi)發(fā)票，其實(shí)并未派遣過(guò)來(lái)一個(gè)人！目前稅局已經(jīng)將該案件移交公安部門(mén)。

提醒一：

目前勞務(wù)派遣行業(yè)成為虛開(kāi)發(fā)票的重點(diǎn)行業(yè)，而且好多發(fā)票流向了建筑企業(yè)，充當(dāng)建筑公司的人工成本，無(wú)形中給建筑企業(yè)帶來(lái)了非常大的隱患。

提醒二：

好多勞務(wù)派遣公司利用稅務(wù)上允許的差額征稅政策，虛構(gòu)成本中的人員工資、人員社保及福利等，而且根本并沒(méi)有實(shí)際人員、也未申報(bào)個(gè)稅和繳納社保，最后造成巨額增值稅和所得稅的流失。

提醒三：

再就是有的企業(yè)100名人員，竟然全部屬于勞務(wù)派遣，占比100%，導(dǎo)致用工單位勞務(wù)派遣過(guò)來(lái)的人員占比過(guò)大，違反了規(guī)定。

《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》（人力資源和社會(huì)保障部令第 22 號(hào)）第四條規(guī)定：“用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的10%”。

通過(guò)上面的案例，希望給大家提個(gè)醒~2023年勞務(wù)派遣已成為稽查重點(diǎn)，大家一定要提高警惕，自查到位，遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)！

關(guān)于勞務(wù)派遣，了解一下？

01

什么是勞務(wù)派遣？

與人力資源服務(wù)、勞務(wù)外包有什么區(qū)別？

區(qū) 別

1.勞務(wù)派遣，派的是“人”，由勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同；

2.勞務(wù)外包，包的是“活兒”，當(dāng)然也包了“人”，勞務(wù)外包既可以外包給個(gè)人，也可以外包給機(jī)構(gòu)；

3.人力資源外包，包的是“人力資源部門(mén)職能”。

案例一:

我公司沒(méi)有保安，找保安公司派來(lái)了10個(gè)保安，按月支付保安公司費(fèi)用。以上屬于勞務(wù)派遣。

案例二:

我公司要搬家，找了一家搬家公司來(lái)搬，支付了搬家公司1萬(wàn)元費(fèi)用。以上屬于勞務(wù)外包。

案例三:

我公司由于剛剛成立，沒(méi)有財(cái)務(wù)部門(mén)和人力資源部門(mén)，因此請(qǐng)了一家公司幫著代發(fā)工資、代繳社保和公積金以及代理招聘員工。以上屬于人力資源外包。

開(kāi)票稅目方面區(qū)別

（一）勞務(wù)派遣

現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——人力資源服務(wù)——?jiǎng)趧?wù)派遣服務(wù)

（二）人力資源外包

現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)——人力資源外包服務(wù)

（三）勞務(wù)外包

稅目由所提供的服務(wù)性質(zhì)來(lái)決定。比如：

1.提供建筑勞務(wù)外包：建筑服務(wù)；

2.提供保潔勞務(wù)外包：生活服務(wù)；

3.提供運(yùn)輸勞務(wù)外包：運(yùn)輸服務(wù)；

4.提供餐飲服務(wù)外包：餐飲服務(wù)。

02

勞務(wù)派遣服務(wù)提供方與

接受方應(yīng)分別注意哪些問(wèn)題？

一、勞務(wù)派遣服務(wù)提供方應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）勞務(wù)派遣服務(wù)提供方增值稅問(wèn)題：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條規(guī)定：

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。

（二）以勞務(wù)派遣形式就業(yè)的殘疾人，由勞務(wù)派遣單位享受相關(guān)優(yōu)惠政策

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策相關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第55號(hào)）第一條規(guī)定：

以勞務(wù)派遣形式就業(yè)的殘疾人，屬于勞務(wù)派遣單位的職工。勞務(wù)派遣單位可按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2007〕92號(hào)）規(guī)定，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

特別提醒：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào)）第十二條規(guī)定，財(cái)稅〔2007〕92號(hào)自2023年5月1日起廢止，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)可按照財(cái)稅〔2016〕52號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。

二、勞務(wù)派遣服務(wù)接受方應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）小型微利企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)應(yīng)計(jì)入本企業(yè)從業(yè)人數(shù)

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定：

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

（二）接受勞務(wù)派遣用工所發(fā)生的費(fèi)用符合規(guī)定情形可計(jì)入工資薪金總額

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）第三條規(guī)定：

企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：

情形1.按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；

情形2.直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

（三）符合規(guī)定情形支付的外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)用可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）第一條規(guī)定：

研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除人員人工費(fèi)用是指直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實(shí)際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費(fèi)用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

因此，由勞務(wù)派遣企業(yè)實(shí)際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費(fèi)用可以作為人員人工費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除。

03

最后提醒一下！企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬

并非取得發(fā)票就萬(wàn)事大吉了

看完上面內(nèi)容，就有朋友疑問(wèn)了：支付方代扣代繳到底怎么做呢？自己從來(lái)沒(méi)有代扣過(guò)勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅，如何操作？

這個(gè)也不奇怪，為什么不清楚？

一方面是現(xiàn)實(shí)中很多納稅人沒(méi)做過(guò)這塊申報(bào)，自然不是很清楚，還有一方面就是因?yàn)樵谖覀兒芏嗳说囊庾R(shí)里面，代扣個(gè)人所得稅的就是工資薪金，我們?nèi)粘Ｗ龅淖疃嗟囊簿褪前凑展べY薪金代扣職工的個(gè)人所得稅，根本沒(méi)想過(guò)還要分情況按勞務(wù)報(bào)酬代扣。

其實(shí)關(guān)于代扣代繳個(gè)人所得稅，這里面還有很多知識(shí)點(diǎn)。

1、按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人所得一共有九項(xiàng)。

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

而國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告規(guī)定，實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得：

（五）利息、股息、紅利所得；

（六）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（七）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（八）偶然所得。

我們一對(duì)比，可以發(fā)現(xiàn)，只有經(jīng)營(yíng)所得不屬于實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣除申報(bào)的范圍。

什么意思呢？也就是說(shuō)，扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付所得時(shí)候，如果屬于實(shí)行全員全額扣除范圍的所得，扣繳義務(wù)人應(yīng)該依法代扣代繳其個(gè)人所得稅。

那什么是全員全額呢？

全員全額申報(bào)，也就是說(shuō)，不管支付金額大小，扣繳義務(wù)人應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

所以，這也就回答了有些讀者問(wèn)的，我支付了不到800的勞務(wù)費(fèi)，我需要申報(bào)嗎？是需要的。只要你支付了，就應(yīng)該履行申報(bào)義務(wù)。哪怕實(shí)際算下來(lái)沒(méi)有個(gè)人所得稅，也應(yīng)該把信息申報(bào)進(jìn)去。

我們打開(kāi)自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，可以看到兩個(gè)大的申報(bào)版塊。

一個(gè)就是綜合所得稅申報(bào)，我們知道，新個(gè)人所得稅法把工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得作為綜合所得。

所以，你可以看到，勞務(wù)報(bào)酬在自然人稅收管理系統(tǒng)客戶端其實(shí)有代扣代繳入口的。

那么需要全員全額申報(bào)個(gè)稅的其他所得在那里申報(bào)呢？就是在分類所得里面。

所以，從實(shí)操角度看，需要代扣代繳的個(gè)稅稅目，也是沒(méi)有經(jīng)營(yíng)所得的。而綜合所得里面的勞務(wù)報(bào)酬支付方是應(yīng)該依法代扣代繳個(gè)人所得稅的，并不是取得了發(fā)票就萬(wàn)事大吉了。

2、目前很多地方稅務(wù)局已經(jīng)明確規(guī)定了這點(diǎn)，稅務(wù)局在代開(kāi)自然人勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票的時(shí)候不再預(yù)扣個(gè)稅，全部由支付方自行代扣。

安徽稅務(wù)局2023年第4號(hào)公告

取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的自然人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)不再隨征個(gè)人所得稅。由向個(gè)人支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）規(guī)定，依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳稅款

湖北稅務(wù)2023年第4號(hào)公告

對(duì)自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得需要代開(kāi)發(fā)票的，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。其個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人依照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局2023年第61號(hào)公告公布)規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)和辦理全員全額扣繳申報(bào)。

……

其他沒(méi)具體出臺(tái)文件的基本實(shí)踐中也是按照代開(kāi)發(fā)票不預(yù)征方式來(lái)執(zhí)行。

那么我們支付方就一定要注意了，支付勞務(wù)報(bào)酬一定要代扣個(gè)人所得稅。

如果扣繳義務(wù)人向自然人支付上述所得時(shí)，未按規(guī)定履行義務(wù)的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。

3、具體我們?cè)趺瓷陥?bào)

首先進(jìn)行人員信息采集

這里需要采集勞務(wù)提供者的身份信息，同時(shí)要特別注意，任職受雇選項(xiàng)不能選擇雇員，如果選擇雇員，那就不能按照勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)，受雇的人默認(rèn)就是工資薪金。

添加好人員之后，我們就進(jìn)入綜合所得申報(bào)模塊，點(diǎn)擊勞務(wù)報(bào)酬所得（一般勞務(wù)、其他勞務(wù)）

進(jìn)入后，點(diǎn)擊添加，增加需要代扣的詳細(xì)信息。

詳細(xì)信息這里有基礎(chǔ)信息，這個(gè)就是我們維護(hù)好了的人員信息，然后在本期收入里面填寫(xiě)具體的收入信息，這里的數(shù)據(jù)我們用之前的文章的數(shù)據(jù)來(lái)填寫(xiě)。

小李在甲企業(yè)任職，2023年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入10000元，無(wú)免稅收入；每月繳納三險(xiǎn)一金2240元，從1月份開(kāi)始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)每月為2000元，無(wú)其他扣除。另外，2023年6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入6000元。

如何算預(yù)扣預(yù)繳稅款？勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

收入=(6000/1.03)=5825.24，超過(guò)4000。

收入額=5825.24×（1－20%）＝4660.19元

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二。

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝4660.19×20%＝932.04元

我們把相應(yīng)的數(shù)據(jù)填寫(xiě)到扣繳客服端

填寫(xiě)好后，系統(tǒng)就自動(dòng)算出了應(yīng)納稅額，這個(gè)和我們自己手工算的一致。

最后點(diǎn)擊提交申報(bào)即可

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