所得稅匯算清繳資料（3篇）

【第1篇】所得稅匯算清繳資料

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【第2篇】所得稅匯算清繳資料留存?zhèn)洳?/h2>

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳即將結束，申報期限截止2023年5月31日，請及時辦理申報。為了幫助納稅人掌握申報表的基礎規(guī)則，避免填報錯誤，提高申報效率，小編根據(jù)歷年匯算清繳的常見錯誤梳理20條企業(yè)所得稅匯算清繳中的注意事項，一起來看看吧~

1.納稅人應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，符合稅收優(yōu)惠條件的，通過填報a107000系列表申報享受稅收優(yōu)惠。

2.企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表（a100000）第13行“利潤總額”應與財務報表“利潤總額”一致，基礎信息表“103資產(chǎn)總額”平均值的計算公式中資產(chǎn)總額期初、期末值應與財務報表“資產(chǎn)總額”期初、期末值一致。

3.一般情況下，企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表（a100000）第1行“營業(yè)收入”與第11行“營業(yè)外收入”的合計數(shù)，應大于當年度增值稅申報年度累計銷售收入?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）為必填表，只有在完整填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）并保存后，方能進入下一步，增加其他申報表。

4.一般情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報表主表（a100000）第1行“營業(yè)收入”應大于或等于《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》（a105010）第27行“銷售未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品確認的銷售收入”金額。

5.一般情況下，《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》第1行第1列“工資薪金支出-賬載金額”不應為0。

6.納稅人行業(yè)、財務會計制度備案、股東信息與實際情況不一致或者信息缺失的，應及時修改。

7.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）中的“基本經(jīng)營情況”為所有企業(yè)必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關事項時的企業(yè)必須填報; “主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目，非小型微利企業(yè)必須填報。

8.納稅人年度申報時，《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）中“104從業(yè)人數(shù)”若與季度預繳申報表填報的全年從業(yè)人數(shù)平均值不一致，且導致小型微利企業(yè)標志發(fā)生改變的，應先更正第四季度預繳申報表。

9.小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（a101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（a101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（a102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（a102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（a103000）、《期間費用明細表》（a104000）。除前述規(guī)定的表單、項目外，小型微利企業(yè)可結合自身經(jīng)營情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報。

10.納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結轉彌補年限中減除?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”應為“是”。

11.納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷等事項，無論是否納稅調(diào)整，均須填報《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）。

12.所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細表》（a106000）。彌補虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動帶出，納稅人對第8列“當年待彌補虧損額”有疑義的，請咨詢主管稅務機關。

13.不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107041）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107012）。

14.2023年底取得高新技術企業(yè)資格的納稅人，第四季度申報時應享受未享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的，應先更正2023年第四季度申報表。

15.分支機構不具有法人資格，其經(jīng)營情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策。

16.納稅人若為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，且申報年度（按稅款所屬期）匯算清繳為小型微利企業(yè)的，申報下一年度分支機構不就地預繳，納稅人及其二級分支機構需至稅務機關修改企業(yè)所得稅匯總納稅備案信息。

17.納稅人申報表審核成功后，可在提交申報前使用稅收政策風險提示服務功能對年度申報數(shù)據(jù)進行掃描，根據(jù)風險提示信息自行修改申報數(shù)據(jù)，納稅人可在提交申報前多次進行政策風險掃描、接收風險提示信息和修改數(shù)據(jù)。

18.納稅人申報成功后，點擊申報回執(zhí)下方“繳款”進行開票，可即時繳納稅款。或者，在申報期截止日之前，選擇左側菜單欄“稅費繳納-清繳稅款”進行開票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。

19.納稅人存在以前年度或本年度匯算清繳應退稅款的，申報成功后，系統(tǒng)會自動提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，并提供退稅申請的鏈接，納稅人點擊后即可跳轉至無紙化退稅申請界面。

20.需要更正以前年度申報表的，應從更正起始年度起逐年更正以后各年度申報表。未按要求更正申報的，將對納稅人歷年虧損、捐贈支出等以前年度結轉數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，導致納稅人申報錯誤。

20條注意事項學習完了，匯算清繳的申報期限是5月31日，時間剩下不多啦，快來申報吧！

來源：廈門稅務

【第3篇】所得稅匯算清繳資料清單

本期繼續(xù)分享困擾廣大財務人員的難題——企業(yè)所得稅匯算清繳系列，分享填報匯算清繳的經(jīng)驗和注意事項。第三篇a100000一般收入明細表。

一般收入明細表

本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報。企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”。

此表不包括會計核算中的投資收益、公允價值變動凈收益和沖減財務費用的利息收入，因為它們在主表中已反映。

此表不考慮各收入類項目的會計和稅法差異，相關差異在a105000《納稅調(diào)整項目明細表》及其附表進行納稅調(diào)整。

例如：房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，不符合會計上確認收入的條件，記入“合同負債”科目。

收入的稅務處理，房地產(chǎn)企業(yè)有特殊規(guī)定?！秶叶悇湛偩株P于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)[2009]31號 ）第六條規(guī)定，企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預售合同》所取得的收入，應確認為銷售收入的實現(xiàn)；第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。以上的稅會差異，在a105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》進行調(diào)整。

此表不考慮稅收優(yōu)惠對收入的影響，稅收優(yōu)惠在a107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》及其附表進行納稅調(diào)整。

本表要注意收入分類，例如：主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入的區(qū)別，并不一定按表格這樣區(qū)分，如：專門銷售材料的公司，他的銷售材料就是主營業(yè)務收入，在填列是填入“主營業(yè)務收入—銷售商品收入”，而不是“其他業(yè)務收入—銷售材料收入”，因此，要看企業(yè)所處的行業(yè)和業(yè)務類型……

若有疑問或補充，歡迎留言探討?。?！