月獎金個人所得稅（3篇）

【第1篇】月獎金個人所得稅

（一）應納稅所得額

1.應納稅額=（每月收入-3500或4800）×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費用扣除。為了有利于征管，采取由支付者減除費用的辦法：

3.雇傭單位將部分工資、薪金上交派遣單位。

4.境內(nèi)、境外分別取得工資、薪金所得的費用扣除。

納稅人能提供境內(nèi)、境外同時任職的證明文件的，分別來自境內(nèi)和境外的，應分別減除費用后計算納稅。如果不能提供證明文件，則若其任職或者受雇單位在中國境內(nèi)，應為來源于中國境內(nèi)的所得；若其任職或受雇單位在中國境外，應為來源于中國境外的所得，依照有關規(guī)定計稅。

5.特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的費用扣除。

6.個人取得公務交通、通訊補貼收入的扣除標準。

7.個人取得全年一次性獎金等應納個人所得稅的計算。

（1）一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（2）實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按上述規(guī)定執(zhí)行。補充：單位低價向職工售房，職工少支付的差額也是按照全年一次性獎金辦法納稅。

（3）雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

8.雙薪的計稅方法

年終雙薪就是多發(fā)一個月的工資，就機關而言，相當于全年一次性獎金，應按全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅；就企業(yè)而言，如果當月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅，否則，應并入當月的工資按規(guī)定計算個人所得稅。（和年終獎計算結合、今年重點）

9.不滿一個月的工資、薪金所得應納個人所得稅的計算

無住所個人不滿一個月工薪個稅計算步驟如下：

（1）按日工資和實際工作天數(shù)推算成月工資；

（2）按月工資計算全月稅款水平；

（3）將全月稅款水平按其實際工作天數(shù)折算實際天數(shù)應納的稅款。

應納稅額=（當月工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當月實際在中國境內(nèi)（工作天數(shù)）的天數(shù)÷當月天數(shù)

10.對個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金的計稅方法。

（1）企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

（2）個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），計稅方法為：以超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12年計算），以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，要減除費用扣除標準，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。

（3）個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，已納稅的一次性補償收入不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

（4）個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

11.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入

個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。

計稅公式：應納稅額={［（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)）-費用扣除標準］×適用稅率-速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)

12.境內(nèi)無住所外籍人士的納稅義務的計算

無住所外籍人士個人所得稅的計算（先稅后分）

【第2篇】單月獎金的個人所得稅

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1. 更新后的系統(tǒng)有哪些功能？

總體來看，有信息登記、申報征收、查詢申訴、通用業(yè)務服務等四大類共計147項功能。

具體包括：自然人信息登記、專項附加扣除信息采集、經(jīng)營所得申報、申報更正及作廢、優(yōu)惠備案查詢、稅款繳納、收入納稅明細查詢及申訴（目前僅限app端）等，涵蓋web網(wǎng)頁端、手機app端、扣繳客戶端。

2. 如何登錄系統(tǒng)？

①手機app端登錄

1）蘋果ios系統(tǒng)通過app store搜索'個人所得稅'，點擊'獲取'下載安裝。

2）安卓android系統(tǒng)可以在應用市場搜索 '個人所得稅'下載安裝。

3）通過自然人電子稅務局web端首頁點擊'掃碼登錄'下方的【手機端下載】，掃描二維碼下載安裝。

②web網(wǎng)頁端（以廣東稅務為例）

1） 納稅人可以通過訪問廣東省稅務局門戶網(wǎng)站首頁-稅收宣傳-專題專欄-自然人稅收管理系統(tǒng)（個人所得稅部分）-個人所得稅web端（鏈接）登錄，或者登錄廣東省電子稅務局后，點擊自然人辦稅服務平臺鏈接登錄，首次訪問需要先實名認證注冊。

③扣繳客戶端登錄

訪問廣東省稅務局門戶網(wǎng)站首頁，依次點擊'納稅服務 > 下載中心 > its自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（廣東省）（完整安裝包v3.1.076）及操作手冊'，如下圖：

3. 用戶注冊

納稅人攜帶本人有效身份證件到辦稅服務廳獲取注冊碼，注冊碼有效期7天（注冊碼由6位的數(shù)字、字母隨機組成）。

操作步驟：

1）打開個人所得稅app，點擊【注冊】；

2）選擇【大廳注冊碼注冊】方式；

3）閱讀并同意用戶注冊協(xié)議；

4）如實填寫身份信息；

5）設置登錄名、密碼、手機號碼（短信校驗）完成注冊。

4. 收入納稅明細查詢

收入納稅明細查詢功能2023年1月1日僅在手機app端上線，目前僅暫時開放工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費四項綜合所得的查詢及異議申訴功能。

操作步驟：

1） 打開個人所得稅app，點擊【我要查詢】；

2） 選擇【收入納稅明細查詢】；

3） 選擇【稅款所屬年度】和【所得類型】；

4）查看收入納稅明細數(shù)據(jù)。

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年終獎怎么算個稅？

在新個稅制度下，個稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨計算個稅，而2023年起采用每月預扣預繳、次年統(tǒng)算多退少補的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計數(shù)據(jù)計算。

你有兩種選擇算年終獎個稅：

1、將獎金除以12得到一個數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨計算。

2、直接并入綜合所得計算。

2023年韓梅梅每月應發(fā)工資均為10000元，每月減除費用5000元，'三險一金'等專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，也沒有勞務報酬等其他綜合所得了，2023年公司發(fā)工資時候按照以下方法計算預扣預繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次類推，全年單位預扣預繳了540的個人所得稅。

2023年12月，單位給韓梅梅發(fā)放了3萬元年終獎，這個時候年終獎怎么算個稅？

方法一：單獨計算。

首先確定稅率，30000/12=2500

從表中可以看出對應的稅率為3%，所以，年終獎的個稅=30000*3%-0=900。

全年累計個稅=540（綜合所得）+900（一次性獎金）=1440

方法二：并入綜合所得。

同樣是12月發(fā)了3萬，這個時候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計預扣法計算，在這里實質(zhì)上就是和把這3萬當成工資薪金一起計算。

第一步：計算累計預扣預繳應納稅所得額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計專項及附加扣除-累計減除費用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累計預扣預繳應納稅所得額去對應個人所得稅預扣率表

得出累計應預扣預繳稅額=48000*10%-2520=2280

所以，你看，兩種算法下全年繳納的個稅是不同的，因為兩種算法不同，所以結果也會有不同的結果。

在這個案例中，韓梅梅的收入如果選擇享受年終獎一次性算法的話，一年可以省下10支口紅的錢哦?。?！

這次個人所得稅app更新后可查詢收入納稅明細啦~事關你的錢包，快去查查看吧！

本文作者：天玉

本文來源：廣東稅務、上海稅友財稅、環(huán)球網(wǎng)等，由會計人繼續(xù)教育整理發(fā)布，若引用或轉載，請務必在文首注明以上信息。

【第3篇】數(shù)月獎金個人所得稅

取得全年一次性獎金

【業(yè)務概述】

扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金（簡稱全年一次性獎金）。全年一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資?？劾U義務人在發(fā)放全年一次性獎金時，應代扣代繳個人所得稅。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國個人所得稅法》（第十三屆中華人民共和國主席令第九號）；

2.《中華人民共和國稅收征收管理法》（第十二屆中華人民共和國主席令第二十三號）；

3.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第707號）；

4.《財政部稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第3號）；

5.《財政部稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第35號）；

6.《國家稅務總局關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號）；

7.《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）。

【減免優(yōu)惠】

無。

【計稅方法】

1.居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，可不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照下列《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

2.非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，單獨按照（財政部稅務總局公告2023年第35號）第二條規(guī)定計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅，不減除費用，適用月度稅率表計算應納稅額，在一個公歷年度內(nèi)，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。

計算公式如下：

當月數(shù)月獎金應納稅額=[（數(shù)月獎金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級數(shù)

全月應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

【報送材料】

序號

資料名稱

條件報送

原件

復印件

1

《個人所得稅扣繳申報表》

扣繳義務人辦理代扣代繳申報

√

—

2

《個人所得稅減免稅事項報告表》

納稅申報時存在減免個人所得稅情形的應報送，對高、中信用積分的納稅人，可以容缺報送。

√

—

3

《個人所得稅基礎信息表（a表）》

扣繳義務人為納稅人首次辦理扣繳申報時或被扣繳義務人信息變更后，在扣繳個人所得稅申報同時報送。

√

—

3.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

【辦理渠道】

自然人電子稅務局、辦稅服務廳。

【辦理標記】

網(wǎng)上辦理：是

同城通辦：是

【辦理時限】

本事項即時辦結。