【導(dǎo)語】年終獎個人所得稅計算方法怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的年終獎個人所得稅計算方法，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】年終獎個人所得稅計算方法
過去的時候，對于普通職工發(fā)放年終獎是一個很頭疼的事情，一旦搞不好會扣高額的個人所得稅。比如年終獎2萬元，月工資3500元，需要繳納4445元的個人所得稅。印象很慘痛，2008年工資只有1000元，年終獎發(fā)了2000元，結(jié)果直接被扣掉了100元個人所得稅，心疼死了。
不過，國家為了降低工薪階層的個人所得稅負(fù)擔(dān)，2023年國家推動了個人所得稅改革，2023年個人所得稅征收有四大變化：第一，個稅起征點(diǎn)上調(diào)為5000元。第二，實(shí)施居民綜合收入計稅。第三，按年綜合計稅，實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳。第四，實(shí)施個人所得稅專項(xiàng)附加扣除。其實(shí)，最主要的還是按年綜合計稅和個人所得稅專項(xiàng)附加扣除。
在5000元的個人所得稅起征點(diǎn)基礎(chǔ)上，加上因人而異的專項(xiàng)附加扣除，人們個稅起征點(diǎn)往往能夠提升到7000~8000元。如果我們采用按年綜合計稅的方法，8000元的起征點(diǎn)代表了一年收入9.6萬元都不需要繳稅。不過，我們是預(yù)扣預(yù)繳的，需要第二年3月1日至6月30日期間辦理匯算清繳才可以退稅。
其實(shí)大多數(shù)人的年終獎都是1~2月份過年之前發(fā)放，但是往往就被延遲到下一年度了。如果我們是在12月份發(fā)放，就可以將當(dāng)年的累計預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)稅所得額全部使用上了。一般不會多繳。
比如，平時每月工資5000元，年終獎發(fā)放3萬元，個人所得稅專項(xiàng)附加扣除是獨(dú)生子女贍養(yǎng)父母2000元，未成年子女受教育1000元。
第一種計算方法匯算清繳
如果是當(dāng)年12月份發(fā)放年終獎，該年度的累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)稅所得額實(shí)際上是0，畢竟扣除6萬元的累計減除費(fèi)用和3.6萬元的累積專項(xiàng)附加扣除，年收入9萬元是不需要納稅的。
如果是1月份發(fā)放個人所得稅，1月份累計減除費(fèi)用只有5000元和累計專項(xiàng)附加扣除只有3000元，應(yīng)稅所得額會高達(dá)2.7萬元，1月份當(dāng)月需要繳納個人所得稅3990元。這一部分錢可以在第二年3月1日至6月30日申請匯算清繳的時候，核算完就會退回，可是一般匯算清繳會比較麻煩。
第二種計算辦法，年終獎個人所得稅優(yōu)惠
實(shí)際上，這種方法在以前就出現(xiàn)了，是專門針對年終獎發(fā)放的一種優(yōu)惠。如果本人當(dāng)月工資高出免稅額，按照年終獎除以12找出對照稅率。
按照假設(shè)條件，2.7萬元除以12只有2250元，對照稅率只有3%。也就是說只需要繳納2.7萬×3%=510元的個人所得稅就可以了，比3990元的個人所得稅要低很多。
有人說原先不應(yīng)該繳稅，現(xiàn)在還是繳稅了呀。確實(shí)如此，不過對于有的人來說還是劃算的。
比如每月收入3萬元的高收入群體，每月的應(yīng)稅所得額是2.2萬元，最高適用稅率是20%。如果其年終獎發(fā)放12萬元，這樣我們可以查找出的對應(yīng)稅率只有10%。
這樣按照有關(guān)稅率計算，需要繳納9480元的個人所得稅。
如果通過匯算清繳，將其年終獎平均到每一個月的收入中，個人所得稅的最高稅率將上升到25%，至少需要繳納29850元個人所得稅。明顯還是年終獎計算公式劃算的多。
不過這一優(yōu)惠政策將于2023年1月以前的期，最終所有的年終獎個人所得稅計算都納入?yún)R算清繳。
所以，未來的納稅政策還是越來越公平的。
【第2篇】年終獎如何繳納個人所得稅
個人所得稅是關(guān)系到絕大多數(shù)人利益的一個稅種，因此有關(guān)個人所得稅方面的問題一直備受關(guān)注，例如年終獎如何繳納個人所得稅就是許多人都關(guān)心的一個問題，畢竟個人所得稅直接關(guān)系到大家實(shí)際到手的獎金，下面我們就一起來看看2023年終獎如何繳納個人所得稅。
根據(jù)規(guī)定，居民個人在2023年1月1日至2023年12月31日期間取得全年一次性獎金的，納稅人有兩種年終獎計稅方法可選擇，既不并入綜合所得計稅，單獨(dú)計算納稅或并入綜合所得計稅按年計算納稅。
一、單獨(dú)計算納稅
在2023年12月31日之前，獲得年終獎金的個人，可以選擇不將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，以個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來計算所得稅。計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率-速算扣除數(shù)。
二、并入綜合所得計稅按年計算納稅
居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得按年計算納稅，即發(fā)放的全年一次性獎金與居民個人當(dāng)月薪金，采用累計預(yù)扣法計算個人所得稅。
注意，關(guān)于年終獎個人所得稅計算方法，在2023年1月1日至2023年12月31日還有兩種選擇，但是從2023年1月1日起，居民個人取得的全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得來計算個人所得稅。
不同計稅方式，年終獎個人所得稅金額不同
例如某職工每月工資15000元，季度獎金4000元，年終獎金為48000元。每月符合國家規(guī)定的五險一金為2000元，專項(xiàng)附加扣除1000元，按照單獨(dú)計稅方法來計算，該職工全年一次性獎金的應(yīng)納稅額=48000*10%-210=4590元。
若將該職工全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得來計算個人所得稅，那么該職工需要繳納的稅費(fèi)為(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。
由此可以看出，兩種年終獎計稅方式下納稅人所繳納的個人所得稅是不一樣的，因此建議大家在繳納2023年終獎個人所得稅時，先分別采用兩種方式計算一下應(yīng)納稅額，然后選擇更為劃算的計稅方法。
綜上所述，2023年終獎有單獨(dú)計稅和并入綜合所得兩種計稅方式，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇任意一種計稅方法，注意不同年終獎計稅方式所計算得出的應(yīng)納稅額不同，建議大家選擇更為劃算的年終獎計稅方法。
康波財經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)交流之用，不對您構(gòu)成任何決策建議。
【第3篇】新個人所得稅年終獎
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閱前小科普：
年終獎在稅法上叫“全年一次性獎金”，和正常工資的計稅方式不一樣。目前的個稅優(yōu)惠算法來源于：《國家稅務(wù)總局國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)【2005】9號）。
修訂后新《個人所得稅法》2023年1月1日就要正式實(shí)施了，就在距離這一天僅剩4天的時候，財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號），將全年一次性獎金政策延長了3年。
財稅〔2018〕164號文，要點(diǎn)如下：
居民個人取得全年一次性獎金，符合國稅發(fā)〔2005〕9號規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。
計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。
計算適用月度稅率表：
小結(jié)：
和官方問答中給出的關(guān)于2023年第四季度的計算方法略有不同，根據(jù)164號文的規(guī)定，并沒有提及“在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，當(dāng)月工資薪金所得是否稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額5000”這一條，也就是說，全年一次性獎金計算個稅時不用減5000（當(dāng)然也不減專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除）。
但是要注意的是，2019-2023年這3年過渡期內(nèi)，我們是可以選擇年終獎到底單獨(dú)計算個稅，還是和當(dāng)年工資合并計算的。
比如：月收入5000元，年終獎發(fā)了4萬元。
如果年終獎選擇單獨(dú)計算，需要繳納40000*10%-210=3790元的個稅。
如果選擇并入當(dāng)年綜合所得計算下，在新個稅法下，年收入10萬可能不需繳納一分錢的個稅。
所以要想做好個稅籌劃，就需要測算比較一下，兩種方式哪種可以享受到更多的個稅紅利。
舉例
假設(shè)a公司每年都是在11月份發(fā)放職工全年一次性獎金。其中，員工小張?jiān)?023年11月18日獲得一次性獎金120,000元。小張選擇不將年終獎并入當(dāng)年綜合所得。
步驟一：找稅率
120,000元除以12，得出商數(shù)10000元尋找適用稅率。
根據(jù)上文提供的月度稅率表，查找到對應(yīng)的稅率是10%，速算扣除數(shù)是210。
步驟二：根據(jù)公式計算
全年一次性獎金應(yīng)納稅額=120000*10%-210=11790元。
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【第4篇】年終獎個人所得稅怎么計算
年終獎馬上要入賬啦！
年終獎要交多少個人所得稅？
對于這個大家普遍關(guān)心的問題
稅務(wù)部門有了新答案
繼續(xù)往下看年終獎稅收政策
稅收政策
2023年12月31日，財政部 國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》》（財稅〔2021〕42號）及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個人津補(bǔ)貼等有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財稅〔2021〕43 號）。
稅收政策
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號
為扎實(shí)做好“六?！惫ぷ鳎M(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將延續(xù)實(shí)施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：
一、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定的全年一次性獎金單獨(dú)計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日；上市公司股權(quán)激勵單獨(dú)計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
二、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第94號）規(guī)定的免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
特此公告。
財政部?稅務(wù)總局
2023年12月31日
稅收政策
policy
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個人津補(bǔ)貼等有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號
為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將延續(xù)實(shí)施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定的外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼優(yōu)惠政策、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人任期激勵單獨(dú)計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
特此公告。
財政部?稅務(wù)總局
2023年12月31日
了解完政策，快來看看如何具體計算年終獎個人所得稅數(shù)額
計算公式
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
個人所得稅稅率表
下面為大家舉例說明
實(shí)況舉例
全年一次性獎金單獨(dú)計稅，不并入當(dāng)月工資薪金所得，能給工薪階層減免多少個人所得稅？舉幾個例子：
例1：
a公司小王，2023年工資扣除三險一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。
如果單獨(dú)計稅，小王年終獎需繳納900元個人所得稅，年終獎到手29100元，工資薪金繳納個人所得稅13080元，實(shí)收工資136920元，最終到手的稅后收入合計為166020元。
如果合并計稅，則合計按照工資薪金計算，共需要繳納個人所得稅19080元，到手的稅后收入160920元。
對小王來說，兩種計稅方式下，到手的年終獎相差5100元。
例2：
b公司小李，2023年工資扣除三險一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。
如果單獨(dú)計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計繳納個人所得稅53490元。到手的稅后收入為246510元。
如果合并計稅，則合計按照工資薪金計算，共需繳納個人所得稅43080元，到手的稅后收入為256920元。
對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。
本期制作團(tuán)隊(duì)
監(jiān)制 | 國家稅務(wù)總局珠海市稅務(wù)局辦公室
圖文編發(fā) | 珠稅融媒
稿件來源 | 香洲區(qū)局
【第5篇】年終獎金個人所得稅計算方法
11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《個人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》從即日起正式施行。
根據(jù)《實(shí)施辦法》，凡是參保城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民本養(yǎng)老保險的人員都可以自愿選擇參加個人養(yǎng)老金，但每年最多只可以繳納12000元。
繳納個人養(yǎng)老金的費(fèi)用國家將給予稅收優(yōu)惠，這也是個人養(yǎng)老金最有吸引力的地方，特別是那些工資、薪金等稅后年收入高于10萬元的，或個體工商戶等經(jīng)營業(yè)主、或在網(wǎng)絡(luò)平臺從事直播、自媒體創(chuàng)收的人員將受惠更多。
個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在稅前扣除和最低固定稅率兩個方面，簡單來說，在繳費(fèi)和投資期間都不需要繳稅，只在領(lǐng)取個人養(yǎng)老金期間按照3%（現(xiàn)行個人所得稅最低稅率）的固定稅率扣除個人所得稅。
可以說，個人養(yǎng)老金3%的稅率相比較綜合所得的3%-45%稅率、經(jīng)營所得的5%-35%稅率、投資收益等其它所得的20%稅率確實(shí)低很多，這正是個人養(yǎng)老金值得參加的關(guān)鍵所在。
從這個稅率對比來看，不同的人群、不同的收入或收益，少繳的個人所得稅是不同的。
綜合所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況
各類工資、薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等收入按照綜合所得繳稅的，每年可以少繳個人所得稅在840元-5040元之間，稅后收入不同，少繳的稅款不同：
稅后年收入超過10.8萬元至20.4萬元的，每年少繳840元；
稅后年收入超過20.4萬元至36萬元的，每年少繳2040元；
稅后年收入超過36萬元至48萬元的，每年少繳2640元；
稅后年收入超過48萬元至72萬元的，每年少繳3240元；
稅后年收入超過72萬元至102萬元的，每年少繳3960元；
稅后年收入超過102萬元的，每年少繳5040元。
經(jīng)營所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況
個體工商戶等經(jīng)營業(yè)主按照經(jīng)營所得繳稅的，每年可以少繳個人所得稅在240元-3840元之間，稅后經(jīng)營收入不同，少繳的稅款不同：
稅后年經(jīng)營收入3萬元及以內(nèi)的，每年少繳240元；
稅后年收入超過3萬元至9萬元的，每年少繳840元；
稅后年收入超過9萬元至30萬元的，每年少繳2040元；
稅后年收入超過30萬元至50萬元的，每年少繳3240元；
稅后年收入超過50萬元的，每年少繳3840元。
其它所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況
利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得，或者在網(wǎng)絡(luò)平臺從事直播、自媒體創(chuàng)收等其它所得按照20%繳稅，稅前年度收益或收入達(dá)到1.2萬元及以上的，每年則可以少繳2040元。
總結(jié)
通過以上三種不同類型的人少繳稅情況可以看出，如果同時少繳2040元來說，之前按照20%繳稅的人起步價最低，只要1.2萬元，而按照綜合所得繳稅的，起步價最高達(dá)到20.4萬元。說明，按照其它所得計稅的人參加個人養(yǎng)老金后受益最大，經(jīng)營所得計稅的人受益次之，綜合所得計稅的人受益排名靠后。
如果年度綜合收入在10.8萬元以下，或計稅經(jīng)營收入和投資等其它收益在1.2萬元以下的，則受益很小或沒有受益。
最后，需要提醒的是，以上個人所得稅少繳數(shù)據(jù)，只是按每年12000元的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算的，實(shí)際上還存在投資環(huán)節(jié)的繳稅問題，如果考慮進(jìn)去，最終少繳的錢會超過上述數(shù)據(jù)的。
【第6篇】年終獎個人所得稅計算
自今年1月1日起，新個稅法實(shí)施以來，推出的六項(xiàng)“個稅專項(xiàng)附加扣除”讓大家切切實(shí)實(shí)享受到了減稅帶來的福利。那么按照相關(guān)規(guī)定，每年的12月份需要對次年享受“個稅專項(xiàng)附加扣除”的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。
目前，納稅人已可以在最新版的“個人所得稅app”上進(jìn)行相關(guān)確認(rèn)了。那么填報或者修改之前，除了需要準(zhǔn)備好扣繳義務(wù)人信息之外，還需要準(zhǔn)備哪些信息呢？
第一，子女教育方面，包括子女受教育信息，含受教育階段、受教育時間段等；子女、配偶身份證件號碼。
第二，繼續(xù)教育方面，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育信息包括，教育階段、入學(xué)時間、畢業(yè)時間；職業(yè)資格繼續(xù)教育信息包括：教育類型、證書取得時間、證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)。
第三，大病醫(yī)療方面，包括患者信息和醫(yī)療信息。其中醫(yī)療信息包括個人負(fù)擔(dān)金額、醫(yī)藥費(fèi)用金額等。
第四，住房貸款利息方面，包括產(chǎn)權(quán)證明和貸款合同。
第五，住房租金方面，包括住房租賃信息和工作城市信息。其中，住房租賃信息包括，獲取合同編號，租賃房屋坐落地址，租賃方信息。
第六，贍養(yǎng)老人方面，包括被贍養(yǎng)人信息和共同贍養(yǎng)人信息。
年終獎個稅交多少？
除了關(guān)心“個稅專項(xiàng)附加扣除”方面的信息外，不少納稅人還關(guān)心，年底就要到手的年終獎，個稅該怎么交？
這里有一個公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入x適用稅率-速算扣除數(shù)。
其中，速算扣除數(shù)和稅率對應(yīng)全月應(yīng)納稅所得額，分為7個檔次。全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過3000元至12000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210；而最高的一檔，也就是全月應(yīng)納稅所得額超過80000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160。
【第7篇】年終獎如何計算個人所得稅
最新消息，年終獎單獨(dú)計稅政策延期了
為減輕個人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，會議決定：
一是將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計稅的政策延至2023年底。
二是將年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。
三是將上市公司股權(quán)激勵單獨(dú)計計稅政策延至2023年底。
上述政策一年可減稅1100億元。
02
在表格中怎么應(yīng)用
可以明確2021~2024年年終獎依然單獨(dú)按月單獨(dú)計稅，并不并入當(dāng)月收入。
按月計稅，就是個人所得年終獎/12 后，從下表中查找對應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)，然后按以下公式計算。
年終獎個稅=年終獎*稅率-速算扣除數(shù)
例如張三2023年年終獎為4.8萬元，計算過程為：
48000/12 = 4000
從上表中查找稅率為：10%，速算扣除為：210
張三應(yīng)交個稅為：
48000*10%-210 = 4590 元
問題時如何發(fā)放的人數(shù)多，一個個算太麻煩，所以蘭色提供了一個年終獎個稅計算公式：
=lookup(max(0.0001,年終獎/12),
{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,年終獎)
*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})
注：使用0.0001是處理邊界數(shù)據(jù).
來一個實(shí)例表格：
=lookup(max(0.0001,b2/12),{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,b2)*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})
年終獎個稅公式看著如天書一般，其實(shí)只是把稅率表搬到公式中（常量數(shù)組）而已，用的也只是lookup最簡單的查找功能。只是為了處理邊界點(diǎn)使用了max函數(shù)，估計會暈倒不少新手。同學(xué)們不必理解，直接套用計算即可。
03
年終獎怎么算個稅？
2023年12月31日之前，你有兩種選擇算
1、將獎金除以12得到一個數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨(dú)計算。
2、直接并入綜合所得計算。
最新政策是2023年12月31日之后呢，就并入綜合所得計算了。
我舉個例子吧。
2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，也沒有勞務(wù)報酬等其他綜合所得了，2023年公司發(fā)工資時候按照以下方法計算預(yù)扣預(yù)繳稅額：
1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；
2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；
3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；
依次類推
全年單位預(yù)扣預(yù)繳了540的個人所得稅。
2023年12月，單位給財姐發(fā)放了3萬元年終獎，這個時候年終獎怎么算個稅?
前面說了，有兩種算法。
第一，單獨(dú)計算。
首先、確定稅率，30000/12=2500
對應(yīng)的稅率為3%
所以，年終獎的個稅=30000*3%-0=900。
全年累計個稅=540（綜合所得）+900（一次性獎金）=1440
04
如何申報呢?
第一步、登錄自然人稅收管理系統(tǒng)，在綜合所得申報下面有一個全年一次性獎金收入，點(diǎn)擊進(jìn)入
第二步、增加收入信息
第三步、點(diǎn)擊稅款計算，選擇全年一次性獎金收入，系統(tǒng)會自動算出個稅，如圖，全年一次性獎金算出來稅金為900，然后點(diǎn)擊申報報送即可。
第二種方法 ，并入綜合所得，這個時候算法就不一樣了。
同樣是12月發(fā)了3萬，這個時候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計預(yù)扣法計算，在這里實(shí)質(zhì)上就是和把這3萬當(dāng)成工資薪金一起計算。
第一步：計算累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計專項(xiàng)及附加扣除-累計減除費(fèi)用
=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000
第二步：以累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對應(yīng)個人所得稅預(yù)扣率表
得出累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=48000*10%-2520-495=2280
所以，你看，兩種算法下財姐全年繳納的個稅是不同的，因?yàn)閮煞N算法不同，所以結(jié)果也會有不同的結(jié)果，
在這個案例中，財姐的收入很顯示應(yīng)該選擇享受年終獎一次性算法的政策劃算。
但是，我們會發(fā)現(xiàn)一個有趣的現(xiàn)象，那就是只要你使用年終獎這個算法，你的年終獎再怎么也會至少產(chǎn)生3%的個人所得稅，這是最低的。而你如果你并入綜合所得稅呢？可能沒有個稅。
05
為什么并入綜合所得稅會沒有個稅呢？
因?yàn)榫C合所得有扣除項(xiàng)可以用啊，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除還有減除費(fèi)用(一年6萬)?？赡苣惆哑綍r工資和年終獎加一起扣除這些后應(yīng)納稅所得稅都小于0，自然就沒有個稅了。這種情況下，你說你還選擇年終獎算法干嘛？
比如下面這個朋友的問題。
每個月工資3500，年終獎15000，年收入額=3500*12+15000=57000，就是不算專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)扣除，光看這個年收入額都沒超過60000萬，所以把年終獎按綜合所得稅合并計算全年個稅也是0。
但是如果把15000這個年終獎單獨(dú)拿出來算個稅，就有15000*3%=450的個人所得稅。
這個時候你說怎么選？當(dāng)然是并入一起算嘛，不能白白浪費(fèi)了綜合所得的扣除項(xiàng)。
上述的選擇問題看似比較清晰明了，但是實(shí)際上在單位發(fā)放工資時候沒法做到100%選擇精準(zhǔn)，簡單的說就是給你發(fā)年終獎的單位沒法給你保證它選擇的計算方法就是最節(jié)稅的。
為什么這樣說呢？這里面的主要原因就是公司是沒法及時全面掌握你的綜合所得情況的。
比如，這個朋友繼續(xù)問的這個問題，如果我不是12月發(fā)年終獎，而是年初發(fā)的，年初發(fā)的時候我并不知道這個員工以后月份的工資收入，我如果先按照年終獎?wù)呱陥罅耍呛竺姘l(fā)現(xiàn)這個人全年綜合所得都不高，白交了稅了怎么辦？
或者是，這個員工在我單位全年取得的工資薪金所得我知道大概數(shù)，我知道他不用年終獎?wù)邥?jié)約稅款，所以中途發(fā)工資時候我就沒給他按年終獎申報。
但是這個員工自己在外面還有其他綜合所得，比如有勞務(wù)報酬所得 ，如果把他其他所得加一起，他的稅率就調(diào)檔了，比如跳到10%了，但是如果把年終獎單獨(dú)剔除了，綜合所得和年終獎稅率就都能享受3%這個檔次。
你說這種情況，發(fā)工資的單位有沒有辦法？
也毫無辦法?。?！
發(fā)年終獎的單位沒有義務(wù)，也沒有能力把所有員工的全部綜合所得都提前預(yù)知，然后全盤考慮給你節(jié)稅。
06
那如何有效解決這個問題呢？
唯一的辦法就是給納稅人一次重新選擇是否適用年終獎?wù)哂嬎銈€稅的機(jī)會。
也就是個人取得全年一次性獎金并已按全年一次性獎金政策單獨(dú)計稅的，可以在匯算清繳時重新選擇是否適用全年一次性獎金政策。
那么這樣事情就好辦了，扣繳義務(wù)人發(fā)年終獎就最好直接單獨(dú)計稅申報。
這樣如果納稅人覺得扣繳義務(wù)人沒給自己做好稅收籌劃，那么你在匯算清繳時候可以根據(jù)自己總綜合所得收入情況再重新選擇一次就ok。
操作如下：
step1
登錄app后，進(jìn)入【綜合所得年度匯算】-【收入】-【工資薪金】查看詳情。
step2
點(diǎn)擊【獎金計稅方式選擇】進(jìn)入選擇界面。
若您選擇繼續(xù)使用全年一次性獎金計稅方法單獨(dú)計算：
選擇【單獨(dú)計稅】，根據(jù)實(shí)際情況選擇其中一筆單獨(dú)計稅，再點(diǎn)擊【確定】，則該筆單獨(dú)計稅的獎金不納入年度匯算的綜合所得中。
若您選擇將全年一次性獎金全部并入綜合所得計稅：
選擇【全部并入綜合所得計稅】，點(diǎn)擊【確定】。您所有的“全年一次性獎金”都會并入綜合所得申報中。
【第8篇】如何計算年終獎個人所得稅
個稅專項(xiàng)附加扣除政策已經(jīng)開始實(shí)施了
你的“個稅紅包”領(lǐng)了嗎
1月1日
包含六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除在內(nèi)新個稅正式實(shí)施
相信很多人已經(jīng)知道
2023年12月31日
個人所得稅app軟件
專項(xiàng)附加扣除信息填報功能正式上線啦~
如果符合扣除的條件
只用花幾分鐘時間
就能在手機(jī)app上完成申報
新個稅政策全面實(shí)施，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6項(xiàng)專項(xiàng)扣除。
及時填報
2023年1月工資又多一筆收入！
怎么操作才能及時享受扣除呢？
據(jù)介紹，納稅人填報方式有四種：
一是按照各地稅務(wù)局公告的渠道下載手機(jī)app“個人所得稅”并填寫；
二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫；
三是填寫電子信息表；
四是填寫紙質(zhì)信息表。
電子和紙質(zhì)信息表都可以在各省稅務(wù)局網(wǎng)站下載。其中，選擇在扣繳單位辦理專項(xiàng)附加扣除的，可以直接將紙質(zhì)或者電子表提交給扣繳單位財務(wù)或者人力資源部門，也可以通過手機(jī)app或互聯(lián)網(wǎng)web網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位。
新的一年開始
拿到手的工資可能會變多
但遠(yuǎn)水救不了近火
小編知道你們最關(guān)心的
是還未到手的年終獎
這筆錢的稅怎么扣有說法嗎？
有！
國家有明確表示：年終獎優(yōu)惠政策還能再使用3年到2023年12月31日。小編幫你算了筆賬，快來看看你的年終獎個稅能減多少——
2023年12月27日，財政部發(fā)布了《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》稱，居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，來確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。
全年一次性獎金，就是我們通常所說的年終獎。
年終獎少的人，可能覺得這個收入可有可無，但對有些行業(yè)來說，年終獎有可能比一年工資還高。
圖：新華社
最最關(guān)心的來了！
↓↓↓↓
年終獎個稅怎么計算呢？
計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
影響你年終獎收入的最大因素，其實(shí)就是稅率。今年稅率有什么變化，直接看圖就懂了……
簡而言之，這些人受益最大：
年終獎在1.8萬元至3.6萬元之間、5.4萬元至10.8萬元之間、10.8萬元至14.4萬元之間的人群，稅率分別相應(yīng)從10%調(diào)整為3%、20%調(diào)整為10%、25%調(diào)整為10%。降幅分別高達(dá)70%、50%、60%！
這些人受益相對較?。?/strong>
年終獎在3.6萬元至5.4萬元之間的人群，稅率沒有變化，只是速算扣除數(shù)減了105元。
年終獎在14.4萬元至30萬元之間的人群，稅率從25%調(diào)整為20%，小幅下降。年終獎低于1.8萬元、高于30萬元的人群，基本不受影響，最多只是速算扣除數(shù)有點(diǎn)減少。
手把手教你算年終獎個稅
按照規(guī)定，全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，來確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。
綜合所得稅率表
大家年終獎最終需要交多少稅，可以根據(jù)以下公式自行計算。
雇員月薪所得高于（或等于）5000元的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。
如果月薪不足5000元，只需稍加調(diào)整，將年終獎發(fā)放當(dāng)月的工資與5000元的差額算出來，再適用公式：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)
幫大家計算了1-10萬元年終獎的應(yīng)納稅情況
睡覺前給自己估一下
今年年終獎到手能多多少吧？
【第9篇】個人所得稅年終獎
今年元旦的前兩天，國家發(fā)了一個“新年紅包”。
12 月 29 日后，國務(wù)院常務(wù)會議決定，延續(xù)實(shí)施部分個人所得稅優(yōu)惠政策：將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計稅的政策延至 2023 年底。
盡管大部分公司的年終獎還沒有發(fā)放，但政策的消息一出來，很多人都已經(jīng)在心里悄悄盤算著今年能到手的年終獎。
畢竟，年終獎對于打工人而言，可是辛苦了一年的犒勞。
01
單獨(dú)計稅政策
是國家的新年紅包
據(jù)了解，這項(xiàng)政策始于 2019 年 1 月 1 日，在《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》文件中記載：
在 2021 年 12 月 31 日前，居民個人取得全年一次性獎金不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以 12 個月得到的數(shù)額，按照綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。
除了這一項(xiàng)政策，一同被延長的還有以下兩條：
第一條是，將年收入不超 12 萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過 400 元的免予補(bǔ)稅政策延至 2023 年底。
要留意的是，符合這項(xiàng)政策的存在三種情況：
① 納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過 12 萬元的；
② 納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過 400 元的；
③ 納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。
另一條是，將上市公司股權(quán)激勵單獨(dú)計稅政策延至 2022 年底。
加上年終獎延期，上述三條政策一年可減稅 1100 億元。
不得不說，對于廣大打工人而言，這真是一個利好消息，全年一次性資金不并入當(dāng)月工資薪金所得就可以省下一筆稅錢。
這屬于是，國家給廣大群眾們的一個“新年紅包”！
02
作為納稅人
如何選擇計稅方式
當(dāng)然，對納稅人來說，或許更關(guān)心采用哪種計稅方式更劃算。
目前年終獎有兩種計算扣繳個稅的方式，分別是單獨(dú)計稅和并入綜合所得。通常而言，單獨(dú)計稅能大大減輕納稅人的個稅支出。
但這并不是絕對的，例如對于剛剛跨過個稅起征點(diǎn)，也就是 5000/月 或 60000/年 的工薪階層，在扣除掉五險一金、專項(xiàng)附加之后，采用合并計稅的方式，可以直接無需減稅，或者僅需繳很少的稅。
所以專家們的建議是，在大多數(shù)情況下，當(dāng)扣除了社保、公積金以及專項(xiàng)附加后，月工資總和加上年終獎總額不超過 9.6 萬元的，采取工資與年終獎合并計稅更劃算。
反之，則采取單獨(dú)計稅的方式更劃算。
需注意的是，選擇了年終獎單獨(dú)計稅后，基本減除額（起征點(diǎn)）、專項(xiàng)扣除（社保、公積金）、專項(xiàng)附加扣除均不受影響。
除此之外，還要留意一些特殊的“臨界值”。
發(fā)個比方，假如你的年終獎為 36000 元，在同樣是單獨(dú)計稅的情況下，年終獎 36000 元需繳稅 1080 元，而當(dāng)年最終獎為 36001 元時，則需繳稅 3390.1 元。
你看，僅僅一元之差，便能懸殊數(shù)千元的繳稅差距。
03
三條政策
背后的意義
計稅政策的延期，是很多人期盼的結(jié)果。
雖然從表面上看，只是國家一年少了一千多億元的稅收，但背后的現(xiàn)實(shí)意義其實(shí)非常深遠(yuǎn)。
一方面，如今因?yàn)閭€稅優(yōu)惠政策的延期，使得個人可以選擇全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得，實(shí)施按月單獨(dú)計稅的方式。
在這樣的方式之下，個人納稅可以享受更低的稅率。
這樣一來，不僅可以減輕中低收入群體的稅負(fù)壓力，促進(jìn)消費(fèi)增長；而且還能有效地改善疫情帶來的不利影響，形成較為健康的社會結(jié)構(gòu)。
即便前面說會對財政收入有影響，但總體來說還是利大于弊的。
另一方面，從這次的三條政策來看，主要還是在為經(jīng)濟(jì)社會健康、可持續(xù)發(fā)展努力。
年終獎與股權(quán)激勵的單獨(dú)計稅政策，主要針對的是中等收入人群，這一舉措能極大地鞏固、壯大中層收入人群；而免稅政策主要針對低收入人群，是為了讓其從低收入邁進(jìn)中等收入。
不管怎么說，計稅政策的延期，是國家基于大環(huán)境所做出的策略，不論是對于社會發(fā)展，還是民生對于廣大民眾來說，也都是重大利好。
剩下的，就看各地落實(shí)，把這份“福利”交到每一位納稅人的手中了。
【第10篇】年終獎個人所得稅計算公式
2023年就要結(jié)束了，2023年就要開始了，過年也即將到來了，這個時候，年終獎也是大家廣泛討論的話題，一般年底的時候，也是各個單位派發(fā)年終獎的時候。雖然我們常常眼紅別人的年終獎，但是如果你也有年終獎，而且金額還比較大的話，不妨想一想，自己的年終獎到底要繳多少個稅？最后真正到手的又有多少錢？
我們經(jīng)常見的一種情況是，明明你的年終獎比別人的還多，但是你扣除個稅后，到手的錢比別人的還少。
根據(jù)國家稅務(wù)總局去年底發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，將全年一次性獎金政策延長了3年（2023年1月1日-2023年12月31日），其間的年終獎可單獨(dú)計稅，也可以選擇并入當(dāng)年工資薪金所得計稅。納稅人可以自行選擇計稅方式，以便于享受減稅紅利。
對于中低收入者而言，如將全年一次性獎金并入當(dāng)年工資薪金所得，扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等后，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。
而對于中高收入者而言，因其本身適用的稅率檔較高，一旦將獎金并入工資薪金所得，則不是適用同等高稅率檔，就是跨入下一級更高稅率檔?？鄱愝^高不合適。這時就可以采用單獨(dú)計稅方式。將獎金全額除以12個月的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。
發(fā)放年終獎要注意哪些“坑”？
對于絕大多數(shù)每月應(yīng)納稅所得額便已達(dá)到或超過5000元的工薪收入群體而言，年末再獲得全年一次性獎金收入，那么可以選擇年終獎單獨(dú)計算納稅額，是更合理的一種方式。
但值得關(guān)注的是，由于年終獎繳納個稅存在“稅率跳檔”的多個臨界點(diǎn)，一旦超過這些臨界點(diǎn)，會造成稅額大大增加的情況，也就是人們通常所說的“年終獎多發(fā)一元，到手收入少千元”的現(xiàn)象。
【第11篇】年終獎怎么算個人所得稅
年終獎一般是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營效果，對工作人員全年的工作效果進(jìn)行綜合考核和評價后，對工作人員和員工發(fā)放的年終獎勵。
一、年終獎的計稅方法。按照稅法規(guī)定，2023年12月31日之前，個人取得的全年一次性獎金，有兩種計稅方法：
一種是將個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計算和繳納個人所得稅。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，此計稅辦法只允許采用一次。另外一種是個人取得的全年一次性獎金，并入當(dāng)年的綜合所得，計算和繳納個人所得稅。
二、分別按兩種計稅方法計算應(yīng)繳納個人所得稅的計算辦法。
1、年終獎單獨(dú)計算個人所得稅的方法，即將個人取得全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。執(zhí)行工資、薪金七級超額累進(jìn)稅率3%--45%。
如，某企業(yè)員工張某在2023年1-12月每月的稅后工資為4500元，12月31日又一次性取得年終獎60000元，那么張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅為：
（1）計算張某取得年終獎適用的稅率和速算扣除數(shù)，即按12個月分?jǐn)偤?，每月獎?60000元/12=5000元，則適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。
（2）應(yīng)納稅額=年終獎收入*適用稅率-速算扣除數(shù)
則張某應(yīng)繳納的個人所得稅=60000元*10%-210=5790元。
2、年終獎并入當(dāng)年綜合所得計算和繳納個人所得稅的方法，即個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入總額減除費(fèi)用六萬元，以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算公式為，應(yīng)納稅額=（全年收入額-60000元-社保、住房公積金費(fèi)用-享受的專項(xiàng)附加扣除-享受的其他扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)。
如，某企業(yè)員工劉某2023年取得含稅工資120000元，12月31日又取得60000元年終獎，三險一金12000元，不享受專項(xiàng)附加扣除和其他扣除，那么劉某當(dāng)年應(yīng)繳納的個人所得稅為：
（1）應(yīng)納稅所得額=120000元+60000元-60000元-12000元=108000元
（2）應(yīng)納稅額=108000元*10*-2520=8280元。
綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得。工資薪金所得全額計入收入額，而勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額為實(shí)際收入的80%，稿酬所得的收入額在扣除20%費(fèi)用基礎(chǔ)上，再減按70%計算，也就是稿酬所得的收入額為實(shí)際取得稿酬收入的56%。
總之，個人取得的年終獎，在個人所得稅兩種計稅方式的選擇上，應(yīng)綜合考慮月工資薪金、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除的金額后，再確定采用何種計稅方式計算和繳納個人所得稅。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。
2023年3月30日
【第12篇】年終獎金個人所得稅
又差不多到年末，給大家提前上一個計算年終獎金個稅的計算模板。如果自己找政策學(xué)習(xí)并創(chuàng)建表格計算的話，估計大半天時間又過去了，計算的數(shù)據(jù)自己還心里沒有數(shù)，那邊財務(wù)經(jīng)理又開始催資料。有了這個模板真的是事半功倍。話說過來，疫情三年了，經(jīng)濟(jì)一年比一年差，今年年終獎不知道是不是又要縮水了，大家有時間的話，還是盡量多充電，技能上去了才能更多的創(chuàng)造價值，薪水自然水漲船高哈～。
個稅計算方法確實(shí)有很多方法，筆者開始工作的時候，可是用if函數(shù)嵌套去寫的，雖然也可以實(shí)現(xiàn)計算，但是計算公式又臭又長不說還容易犯錯。該模板中使用lookup函數(shù)就清爽不要太多了。
親們，果斷下載哈
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【第13篇】年終獎個人所得稅計器
2023年馬上就要結(jié)束了，但稅務(wù)總局到目前也沒有要延長獎金稅的公告，所以從2023年開始你所發(fā)的年終獎都要?dú)w入綜合所得計算個稅。為了實(shí)現(xiàn)共同富裕工資越高，獎金越多繳納的個稅也就越多。
下面通過我制作的2023年個稅計算表，測算下2023年拿到年終獎當(dāng)月以及后續(xù)每月應(yīng)繳納的個稅。
先講二個基礎(chǔ)知識，個稅扣除分二種：
一：專項(xiàng)扣除五險一金，以上海為例：個人養(yǎng)老保險8%，個人醫(yī)療保險+生育保險合并2%，個人失業(yè)保險0.5%，合計個人社保稅前可以扣除10.5%，再扣除個人公積金7%。
二：專項(xiàng)扣除六項(xiàng)，子女教育扣除1000/月（子女滿三周歲后），贍養(yǎng)老人扣除2000/月（父母滿60周歲后），住房貸款利息或住房租金二選一扣除1000元/月，繼續(xù)教育400元/月（學(xué)歷或證書取得當(dāng)年扣除3600），大病醫(yī)療一般在個稅匯算清繳時計算。
如果你的工資固定，除了工資以外你沒有其他額外收入，2023年之前計算個稅時一般情況下你的工資和獎金是分開的，所以獎金按照獎金稅計算，工資按照個稅計算。但是2023年獎金并入綜合所得后，如果還是按照月稅率計算個稅，就會導(dǎo)致每月計算的個稅與全年個稅綜合所得計算的個稅不一致！
按月稅率計算舉例如下：
假設(shè)你的月工資為2萬，年終獎4萬
社保繳費(fèi)基數(shù)為21000（可以通過支付寶三金賬單查詢，比如公積金是2940元，社保繳費(fèi)基數(shù)2940/0.14=21000）另外社保與公積金的最低基數(shù)不一樣，所以有些人社保和公積金基數(shù)是不一致的
專項(xiàng)扣除有子女教育1000，贍養(yǎng)老人2000，住房貸款利息1000
按月稅率計算個稅如下，1月把獎金并入綜合所得后，需要繳納4171.25元的個稅。
與2023年同樣的工資和獎金用月稅率計算后，2023年要比2023年多繳納3048.75元個稅。
細(xì)心的你可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，獎金并入綜合所得后再使用月稅率計算，1月的個稅明顯偏高異常，所以接下來我們使用年稅率重新計算個稅！
第二個月的工資累計數(shù)等于當(dāng)月工資加上前一個月的累計數(shù)。
社保和公積金每月累加，專項(xiàng)附加扣除也是每月累加
同樣的工資和獎金，使用年稅率計算后發(fā)現(xiàn)，適用稅率從3月開始升檔變成10%，隨著稅率的升檔，個稅除1月因發(fā)獎金計稅基礎(chǔ)較高外，其他月的固定工資，從3月開始個稅都是732.5元。年累計個稅8270比按月稅率計算少了1648.75！
與2023年同樣的工資和獎金用年稅率計算后發(fā)現(xiàn)，2023年要比2023年多繳納1400元個稅，使用年稅率后2023年做2023年個稅所得稅匯算清繳時一般情況下就不會出現(xiàn)多退少補(bǔ)的情況?。▽Ρ劝丛露惵视嬎阋?648.75）
以上就是本次我制作的2023年個稅計算模板，使用模板時只修改黃色區(qū)域，其他顏色區(qū)域的公式不要修改！
公眾號：財稅excel筆記
【第14篇】年終獎個人所得稅稅率表計算器
2023年終獎個人所得稅計算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎個稅計算方法、年終獎個稅扣除計算器的用法等內(nèi)容，希望對你有所幫助。
2023年終獎個人所得稅計算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎個稅計算方法，以及excel公式算法和年終獎個稅扣除計算器的用法等內(nèi)容，希望對你有所幫助。
【2023年終獎個人所得稅計算方法(一)】
當(dāng)扣除五險一金后不包含年終獎的當(dāng)月工資低于3500
這種情形，我們需要從年終獎中抽出部分填補(bǔ)扣除五險一金后當(dāng)月工資不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再計算剩下來的年終獎的個人所得稅。
下面一例子可作為參考：
周先生當(dāng)月發(fā)放年終獎24100，當(dāng)月工資薪金扣除三險一金是3400元，不足3500元，用其取得的年終獎收入24100元補(bǔ)足其差額部分100元(3500-3400)，再將剩余部分24000元除以12個月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計算，(24100-100)×10%-105=2295元;總計應(yīng)繳個稅0+2295=2295元。
ps:工資部分不納稅(沒達(dá)到3500)
【2023年終獎個人所得稅計算方法(二)】
當(dāng)扣除五險一金后不包含年終獎的當(dāng)月工資高于3500
如果月收入≧3500，用年終獎除以12，用此結(jié)果匹配上圖得到適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)
下面一例子可作為參考：
小楊年終獎金是24000元，而且當(dāng)月工資薪金扣除三險一金為3600元(超過了3500).我們先確定稅率:24000÷12=2000元 ,那么對應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。則小楊當(dāng)月工資薪金應(yīng)納稅額=(3600-3500)*3%=3元
年終獎應(yīng)納稅額:24000 ×10%-105=2295元
【2023年終獎個稅扣除計算器】
點(diǎn)擊或文字圖片即可進(jìn)入》》2023年終獎個稅扣除計算器
【excel公式計算2023年終獎個人所得稅1個公式搞定】
g2輸入如下公式后向下填充
=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})
【2023年終獎個人所得稅計算方法政策依據(jù)】
政策依據(jù)：國稅發(fā)[2005]9號 國家稅務(wù)總局公告2023年第28號
1.全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
2.納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅
3.納稅人在一個月度內(nèi)分次取得屬于全年一次性獎金性質(zhì)的收入，可以將其合并后單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅;
4.在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次;
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【第15篇】年終獎怎么計算個人所得稅
每逢過年，對于上班族來說，除了盼著放假休息以外，最“牽腸掛肚”的事莫過于年終獎了吧？作為公司的專業(yè)財務(wù)，我們需要清晰地知道全年一次性獎金應(yīng)該如何扣稅。
一、全年一次性獎金
全年一次性獎金是行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
個人取得全年一次性獎金，根據(jù)新《個人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年“綜合所得”，按納稅年度合并計算個人所得稅。
二、年終一次性獎金計稅公式
應(yīng)納稅所得額=（全年一次性獎金收入+全年工資所得 - 60000 - 個人三險一金 - 專項(xiàng)附加扣除）×適用稅率－速算扣除數(shù)
三、舉例說明
假如小王的月度工資是5000，年終獎60000，個人三險一金6000元/年。
專項(xiàng)扣除：子女教育1000/月，房貸1000/月，贍養(yǎng)老人2000/月。
全年一次性獎金綜合所得計稅：
全年收入5000*12+年終獎60000=120000；
12萬-6萬（起征點(diǎn)5000*12）-4.8萬（專項(xiàng)扣除）-6千（三險一金）=6000
6000*3%（稅率）=180元
因此小王的年終獎需要繳稅180元。
【第16篇】年終獎個人所得稅怎么算
什么是年終獎？
年終獎是指每年度末企業(yè)給予員工不封頂?shù)莫剟?，是對一年來的工作業(yè)績的肯定。
年終獎的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標(biāo)、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應(yīng)的各項(xiàng)制度，可以有效激勵員工，增加企業(yè)凝聚力。
年終獎個稅的常規(guī)算法
員工取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：
（一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額（3500），應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
（二）將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：
1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：
應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)
2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：
應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)
以上就是年終獎的基本的算法，具體的文件規(guī)定就是《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）。
特別提醒：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。具體反映在征管上，就是在1月1日至12月31日之間的納稅申報期間，只能有一次。
年終獎盲區(qū)
2023年12月4日傍晚，中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授葛長銀發(fā)了一條微博，“請大家注意年終獎臨界點(diǎn)，寧可少千元不要超一元”，并舉出例子，比如年終獎為18000元，那么要繳納540元的稅，如果按年終獎為18001元，則需要多納稅1155.1元，即1695.1元。同理，54001元的年終獎比54000元多納4950.2元；發(fā)108001元比108000元多納4950.25元；發(fā)420001元比420000元多納19250.3元；發(fā)660001元比660000元多納30250.35元；發(fā)960001元比960000元多納88000.45元。
這是新修訂的《個人所得稅法》實(shí)施后首次發(fā)放年終獎，因?yàn)槎惙ā懊^(qū)”的存在，新個稅下的年終獎或遭遇“得不償失”的尷尬。
問題產(chǎn)生的本質(zhì)是數(shù)學(xué)計算方式有誤，應(yīng)納稅所得額是按全年計算的，稅率是按每月計算的，速算扣除數(shù)卻是按照每月計算的，相當(dāng)于少減了11個月的速算扣除數(shù)。
稅務(wù)專家測算發(fā)現(xiàn)，個稅法2023年調(diào)整后，年終獎的六個新“盲區(qū)”分別為：（18001元-19283.33元），（54001元-60187.50元），（108001元-114600元），（420001元-447500元)，（660001元-706538.46元），（960001元-1120000元）。鑒于此，業(yè)內(nèi)人士建議，發(fā)放年終獎應(yīng)該盡量避開這些區(qū)域。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
