2023年小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（16篇）

【第1篇】2023年小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小型微利企業(yè)的新標(biāo)準(zhǔn)

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

總結(jié)：

也就是一個(gè)前提、三個(gè)條件必須同時(shí)符合。

基本判斷方法

從2023年度開始，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。與此前需要結(jié)合企業(yè)上一個(gè)納稅年度是否為小型微利企業(yè)的情況進(jìn)行判斷相比，方法更簡(jiǎn)單、確定性更強(qiáng)。

具體判斷方法為：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條規(guī)定中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期末的季度平均值；年應(yīng)納稅所得額指標(biāo)按截至本期末不超過300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

基本計(jì)算公式

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

在具體按季預(yù)繳時(shí)暫按累計(jì)計(jì)算判斷辦法。

案 例

甲企業(yè)2023年成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2023年1-4季度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)以及累計(jì)應(yīng)納稅所得額情況如下表所示：

計(jì)算過程如下：

一、先判斷第一季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

第1季度從業(yè)人數(shù)平均值=（140+180）/2=160人

第1季度資產(chǎn)總額平均值=（3000+4000）/2=3500萬(wàn)元

第1季度應(yīng)納稅所得額=180萬(wàn)元

結(jié)論：

第1季度符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

二、再判斷第二季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

第2季度從業(yè)人數(shù)平均值=（180+720）/2=450人

截至本期末的季度平均值=（160+450）/2=305人

第2季度資產(chǎn)總額平均值=（4000+8000）/2=6000萬(wàn)元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000）/2=4750萬(wàn)元

第2季度應(yīng)納稅所得額=220萬(wàn)元

結(jié)論：

由于人數(shù)超標(biāo)，第2季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

三、然后判斷第三季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

第3季度從業(yè)人數(shù)平均值=（720+280）/2=550人

截至本期末的季度平均值=（160+450+550）/3≈387人

第3季度資產(chǎn)總額平均值=（8000+6000）/2=7000萬(wàn)元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000）/3=5500萬(wàn)元

第3季度應(yīng)納稅所得額=290萬(wàn)元

結(jié)論：

由于人數(shù)與資產(chǎn)超標(biāo)，第3季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

四、最后判斷第四季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

第4季度從業(yè)人數(shù)平均值=（280+420）/2=350人

截至本期末的季度平均值=（160+450+550+350）/4≈377人

第4季度資產(chǎn)總額平均值=（6000+1000）/2=3500萬(wàn)元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000+3500）/4=5000萬(wàn)元

第4季度應(yīng)納稅所得額=350萬(wàn)元

結(jié)論：

由于人數(shù)與累計(jì)應(yīng)納稅所得額超標(biāo)，第4季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

【第2篇】小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元;

2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元。

【第3篇】新的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

新的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)如下：

1. 企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以下。

2. 企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下。

3. 現(xiàn)在資產(chǎn)總額在5000萬(wàn)以下。

【第4篇】小型微利企業(yè)和小微企業(yè)一樣嗎？

1. 小型微利企業(yè)和小微企業(yè)不一樣的。

2. 小型微利企業(yè)與小型微型企業(yè)的概念不同，享受的稅收優(yōu)惠政策也不同。

3. 小型微型企業(yè)對(duì)應(yīng)一般納稅人企業(yè)的。是稅務(wù)上的區(qū)別。

4. 小型微利是有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)一般納稅人也能是小型微利企業(yè)。

【第5篇】小型微利企業(yè)普惠性政策例題

小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策、填報(bào)案例來啦！

政策指引

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

文件依據(jù)：

1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

2.《關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）

填寫案例

a企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元，2023年第一季度應(yīng)納稅所得額為250萬(wàn)元。

2023年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅

=100×25%×20%+150×50%×20%=20萬(wàn)元

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）表填寫如下：

《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）第1行填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。

本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。250萬(wàn)計(jì)算出來的減免企業(yè)所得稅的金額就是42.5萬(wàn)，如下：

特別提醒

1. 小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的一個(gè)概念，只要同時(shí)滿足小型微利企業(yè)條件就能享受。

2. 小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

3.小型微利企業(yè)不需要單獨(dú)備案，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

4. 企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

5. 自2023年度匯算清繳起，小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（a101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（a102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（a102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）。

來源：上海稅務(wù)。本文僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。文章版權(quán)歸原作者所有。如對(duì)版權(quán)有異議，請(qǐng)后臺(tái)聯(lián)系，議定合作或刪除。

【第6篇】小型微利企業(yè)和小微企業(yè)一樣嗎

1、小型微利企業(yè)和小微企業(yè)不一樣的。

2、小型微利企業(yè)與小型微型企業(yè)的概念不同，享受的稅收優(yōu)惠政策也不同。

3、小型微型企業(yè)對(duì)應(yīng)一般納稅人企業(yè)的。是稅務(wù)上的區(qū)別。

4、小型微利是有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)一般納稅人也能是小型微利企業(yè)。

【第7篇】什么屬于小型微利企業(yè)所得稅

小型微利企業(yè)我們?cè)谏钪新犝f的較少，通常指自我雇傭（包括不付薪酬的家庭雇員）、個(gè)體經(jīng)營(yíng)的小企業(yè)。小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減低稅率優(yōu)惠政策以及減半征稅優(yōu)惠政策。減低稅率優(yōu)惠政策是指符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

減半征稅優(yōu)惠政策具體包括：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年10月1日起至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定自行申報(bào)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。其中匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)應(yīng)通過填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國(guó)家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

【第8篇】小型微利企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

【法律依據(jù)】財(cái)稅〔2017〕43號(hào)《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人年所得額在50萬(wàn)以內(nèi)的，企業(yè)所得稅=所得額×20%×50%。

【第9篇】2023年小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)

小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)，需同時(shí)滿足以下四個(gè)條件才能判定為小型微利企業(yè)

步驟或流程

1

1. 從事行業(yè)-從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

2

2. 應(yīng)納稅額-年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額低于300萬(wàn)

3

3. 從業(yè)人數(shù)-企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人

4

4. 資產(chǎn)總額-企業(yè)資產(chǎn)總額低于5000萬(wàn)

【第10篇】小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)2023

【第11篇】小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額如何計(jì)算方法

小型微利企業(yè)的新標(biāo)準(zhǔn)

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

總結(jié)：

也就是一個(gè)前提、三個(gè)條件必須同時(shí)符合。

基本判斷方法

從2023年度開始，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。與此前需要結(jié)合企業(yè)上一個(gè)納稅年度是否為小型微利企業(yè)的情況進(jìn)行判斷相比，方法更簡(jiǎn)單、確定性更強(qiáng)。

具體判斷方法為：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條規(guī)定中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期末的季度平均值；年應(yīng)納稅所得額指標(biāo)按截至本期末不超過300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

基本計(jì)算公式

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

在具體按季預(yù)繳時(shí)暫按累計(jì)計(jì)算判斷辦法。

案例

甲企業(yè)2023年成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2023年1-4季度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)以及累計(jì)應(yīng)納稅所得額情況如下表所示：

計(jì)算過程如下：

一、先判斷第一季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

第1季度從業(yè)人數(shù)平均值=（140+180）/2=160人

第1季度資產(chǎn)總額平均值=（3000+4000）/2=3500萬(wàn)元

第1季度應(yīng)納稅所得額=180萬(wàn)元

結(jié)論：

第1季度符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

二、再判斷第二季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

第2季度從業(yè)人數(shù)平均值=（180+720）/2=450人

截至本期末的季度平均值=（160+450）/2=305人

第2季度資產(chǎn)總額平均值=（4000+8000）/2=6000萬(wàn)元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000）/2=4750萬(wàn)元

第2季度應(yīng)納稅所得額=220萬(wàn)元

結(jié)論：

由于人數(shù)超標(biāo)，第2季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

三、然后判斷第三季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

第3季度從業(yè)人數(shù)平均值=（720+280）/2=550人

截至本期末的季度平均值=（160+450+550）/3=793人

第3季度資產(chǎn)總額平均值=（8000+6000）/2=7000萬(wàn)元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000）/3=5500萬(wàn)元

第3季度應(yīng)納稅所得額=290萬(wàn)元

結(jié)論：

由于人數(shù)與資產(chǎn)超標(biāo)，第3季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

四、最后判斷第四季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

第4季度從業(yè)人數(shù)平均值=（280+420）/2=350人

截至本期末的季度平均值=（160+450+550+350）/4=835人

第4季度資產(chǎn)總額平均值=（6000+1000）/2=3500萬(wàn)元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000+3500）/4=5000萬(wàn)元

第4季度應(yīng)納稅所得額=350萬(wàn)元

結(jié)論：

由于人數(shù)與累計(jì)應(yīng)納稅所得額超標(biāo)，第4季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

【第12篇】關(guān)于小型微利企業(yè)減半征收的政策

甘肅稅務(wù)

退稅減稅降費(fèi)政策操作指南

——小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策

（一）我公司是一家小型微利企業(yè)，李克強(qiáng)總理在今年的政府工作報(bào)告中提到“對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，請(qǐng)問該政策具體內(nèi)容是什么？

答：為貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的決策部署，落實(shí)《政府工作報(bào)告》要求，財(cái)政部、稅務(wù)總局于2023年3月發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號(hào)），持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)由原10%降至5%。

（二）我公司原來就是小型微利企業(yè)，此次最新優(yōu)惠政策出臺(tái)后，小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)有沒有變化？

答：沒有變化。與《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）相比，小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)沒有調(diào)整。即小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

（三）小型微利企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策出臺(tái)后，我公司在辦理匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額指標(biāo)的計(jì)算方法有沒有變化？

答：沒有變化。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

（四）我公司在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如何判斷是否屬于符合條件的小型微利企業(yè)？

答：預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號(hào)）中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末不超過300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

（五）我公司2023年應(yīng)納稅所得額是280萬(wàn)元，享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，只繳納企業(yè)所得稅20.5萬(wàn)元。如果2023年應(yīng)納稅所得額還是280萬(wàn)元，此次新政策對(duì)我公司有什么影響？需繳納多少企業(yè)所得稅？

答：假設(shè)你公司2023年符合小型微利企業(yè)條件，按照新規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，實(shí)際稅負(fù)將從原來10%降到5%，稅負(fù)進(jìn)一步降低。

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元的，需要分段計(jì)算。簡(jiǎn)便算法如下：100萬(wàn)元以下的部分，需要繳納2.5萬(wàn)元（100×2.5%）；100萬(wàn)元至280萬(wàn)元的部分，需要繳納9萬(wàn)元[（280-100）×5%]，加在一起需要繳納企業(yè)所得稅11.5萬(wàn)元。若按照原政策計(jì)算，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅20.5萬(wàn)元[（100×2.5%）+（280-100）×10%]。因此，與原政策相比，新政策多減免企業(yè)所得稅9萬(wàn)元，優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大。

（六）我公司在外地設(shè)立了一家分支機(jī)構(gòu)，在判斷小型微利企業(yè)條件時(shí)，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額指標(biāo)是否包括分支機(jī)構(gòu)的相應(yīng)部分？

答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，即企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

（七）我公司是一家小型微利企業(yè)，如果享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)嗎？

答：按照稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境有關(guān)要求，我們?nèi)嫒∠藢?duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。同時(shí)，我們?cè)谏陥?bào)表中設(shè)計(jì)了“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”“限制或禁止行業(yè)”等相關(guān)指標(biāo)，采取電子申報(bào)的企業(yè)，征管系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)，自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；對(duì)符合條件的，系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅金額，自動(dòng)預(yù)填表單，為企業(yè)減輕計(jì)算、填報(bào)負(fù)擔(dān)。

編輯設(shè)計(jì)：甘肅稅務(wù)

來源：國(guó)家稅務(wù)總局

【第13篇】小微企業(yè)和小型微利企業(yè)的區(qū)別

由于新政策和不少宣傳材料中有時(shí)會(huì)講“小微企業(yè)”，有時(shí)會(huì)講“小型微利企業(yè)”，很多納稅人表示有點(diǎn)懵，這兩者之間有什么區(qū)別？下面一起來了解一下。

1. 關(guān)于小微企業(yè)“小微企業(yè)”是一個(gè)習(xí)慣性的叫法，并沒有一個(gè)嚴(yán)格意義上的界定，目前所說的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對(duì)來講的。如果要找一個(gè)比較接近的解釋，那就是工信部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財(cái)政部于2023年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個(gè)行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

2. 關(guān)于小型微利企業(yè)“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點(diǎn)不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。

【第14篇】2023年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

老板，您在進(jìn)行預(yù)繳2023年企業(yè)所得稅時(shí)，如何確認(rèn)是否可以享受全額按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？很多企業(yè)一頭霧水，不知道如何利用這些政策節(jié)稅，咋辦？咱們得了解呀！

眾所周知，根據(jù)最新政策，【小型微利企業(yè)】所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)圍！擴(kuò)圍！擴(kuò)圍！

自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小慧簡(jiǎn)單翻譯一下：

也就是說，現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)該交稅的年度所得額在50萬(wàn)元以下的，也包含50萬(wàn)元，就可以享受政策優(yōu)惠了哈！

至于是怎么優(yōu)惠的？就是按50%計(jì)算你的年度所得，相當(dāng)于打5折，在這個(gè)基礎(chǔ)上，再按20%的稅率交企業(yè)所得稅~

當(dāng)然要享受減半征稅政策，就必須符合【小型微利企業(yè)】的要求，那具體有哪些標(biāo)準(zhǔn)呢？一起往下看~

其實(shí)，小型微利企業(yè)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：

注1：從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

注2：從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

符合這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小型微利企業(yè)，特別注意：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)老板趕緊結(jié)合自身公司的員工人數(shù)、所得額等狀況具體判斷，是否適用小型微利納稅人身份吧~

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠咋享受？

小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)專門辦理任何手續(xù)，可以采取【自行申報(bào)】方法享受優(yōu)惠政策。年度終了后匯算清繳時(shí)，通過填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國(guó)家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

下面，小慧就舉個(gè)栗子吧~

案例：某企業(yè)應(yīng)納稅所得561423.75元，明顯已超出該優(yōu)惠政策，所得稅應(yīng)按25%計(jì)征金額為561423.75*25%=140355.94元人民幣。后經(jīng)過慧算賬財(cái)稅顧問與客戶溝通，進(jìn)行了賬務(wù)的調(diào)整處理后應(yīng)納稅所得額125,428.75元，符合上述優(yōu)惠政策125,428.75*50%*20%=12542.88元人民幣。為企業(yè)省了140355.94-12542.88=127813.06元人民幣。

通過上面的例子，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)要節(jié)稅，首先要保證不多繳稅，合理利用優(yōu)惠政策，也能省下一桶金呢~~對(duì)于2023年新設(shè)立企業(yè)來說，很多都符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，如果優(yōu)惠政策都享受不到，豈不是真正損失了真金白銀。

小慧提醒：激情滿滿的創(chuàng)業(yè)者們，在前面沖鋒陷陣的同時(shí)，合理利用稅收優(yōu)惠政策獲得最大的節(jié)稅收益，也十分重要喲~

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【第15篇】小型微利企業(yè)減半征收的政策

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)公告，明確對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

相關(guān)問答

問：我公司是一家小型微利企業(yè)，今年的政府工作報(bào)告中提到：“對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，請(qǐng)問該政策具體內(nèi)容是什么？

答：為貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的決策部署，落實(shí)《政府工作報(bào)告》要求，財(cái)政部、稅務(wù)總局于2023年3月發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號(hào)），持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)由原10%降至5%。

【第16篇】小型微利企業(yè)2023年

小型微利企業(yè)優(yōu)惠

(一）小型微利企業(yè)認(rèn)定

小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件如下：

1. 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額 不超過3 000萬(wàn)元。

2. 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額 不超過1 〇〇〇萬(wàn)元^

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值）+2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和+4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相 關(guān)指標(biāo)。

小型微利企業(yè)，是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國(guó)企業(yè)所得稅納 稅義務(wù)的企業(yè)。僅就來源于我國(guó)所得負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用上述規(guī)定。

(二） 小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策

.自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由 30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)， 其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(三） 小型微利企業(yè)的征收管理

1. 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)自行申報(bào)享受減半征稅政策。匯算清繳時(shí)，小型微 利企業(yè)通過填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國(guó)家 限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

2. 雜業(yè)預(yù)繳時(shí)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

(1) 查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況 處理：

① 按照實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不超過50萬(wàn)元（含，下 同）的，可以享受減半征稅政策；

② 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)可以享受減半 征稅政策。

(2) 定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條袢，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得 額不超過50萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。

(3) 定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序 調(diào)整，依照原辦法征收。

(4) 上一納稅年度不符合小型微剎企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時(shí)預(yù)計(jì)當(dāng)年符合小型微利 企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。

本年度新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過50萬(wàn) 元的，可以享受減半征稅政策。

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