【導(dǎo)語(yǔ)】小微企業(yè)申報(bào)表填寫范例怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的小微企業(yè)申報(bào)表填寫范例,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】小微企業(yè)申報(bào)表填寫范例
會(huì)計(jì)人務(wù)必注意!企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表已修改!昨天秒哥已經(jīng)對(duì)最新政策第一時(shí)間進(jìn)行了跟蹤!今天告訴大家如何正確填寫2023年季度小微企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表!
2023年小微企業(yè),預(yù)繳申報(bào)表這樣填寫 !
1.通過“按季度填報(bào)信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件(無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅)
2.查賬征收企業(yè)申報(bào)填寫
先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(a 201030)第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額?!?/p>
申報(bào)表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”:填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,第1-3季度實(shí)際利潤(rùn)額為240萬(wàn)元的企業(yè),其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬(wàn))則:
(1)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報(bào):240萬(wàn)元
(2)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第10行“稅率(25%)”填報(bào):25%;
(3)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(a 201030)第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報(bào):41萬(wàn)(240×25%-19萬(wàn));
(4)不考慮其他情況《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”填報(bào):41萬(wàn)。
3.核定征收企業(yè)申報(bào)填寫
直接填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類,2023年版)》(b100000)第12-15行:
第12行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人,本行=第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的納稅人,本行=第10行÷(1-第11行)×第11行。
第13行“稅率”:填報(bào)25%。
第14行“應(yīng)納所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。本行=第12×13行。
第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”:填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本表第12行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
附件:企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表
【第2篇】小微企業(yè)如何交稅
小微企業(yè)不等于小規(guī)模納稅人,如果是一般納稅人按銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅交納增值稅,另外還要按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求繳納地稅;按實(shí)際利潤(rùn)乘稅率交企業(yè)所得稅。所得稅一般是按季度或按月預(yù)繳,然后次年三、四月份時(shí)再進(jìn)行匯算清繳。
交稅又稱納稅,是自然人或法人向國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)交納稅款的行為和過程。 國(guó)家雄厚的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),主要來源就是稅收。不能說老百姓百分之百的享受到了國(guó)家的福利,但在某些層面上對(duì)我國(guó)公民確實(shí)有一定的益處。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要途徑之一,但稅收同樣是取之于民,用之于民。
【第3篇】小微企業(yè)有關(guān)政策融資
今年一季度我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)、好于預(yù)期。同時(shí)經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然存在,結(jié)構(gòu)性矛盾還比較突出,特別是實(shí)體經(jīng)濟(jì)還面臨成本上升等矛盾。進(jìn)一步降低小微企業(yè)融資成本,有利于穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期,促進(jìn)就業(yè)擴(kuò)大和新動(dòng)能成長(zhǎng),穩(wěn)固經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的勢(shì)頭。
在近日國(guó)務(wù)院新聞辦舉行的國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上,中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)和國(guó)家發(fā)改委等部門有關(guān)負(fù)責(zé)人圍繞降低小微企業(yè)融資成本等情況進(jìn)行了詳解。
確保小微企業(yè)融資規(guī)模增加、成本下降
日前召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議對(duì)降低小微企業(yè)融資成本進(jìn)行了專題研究部署,明確了2023年的具體目標(biāo)和措施。
一是實(shí)施好穩(wěn)健的貨幣政策,堅(jiān)持不搞“大水漫灌”,營(yíng)造有利于降低小微企業(yè)融資成本的貨幣金融環(huán)境。靈活運(yùn)用貨幣政策工具,保持流動(dòng)性合理充裕和市場(chǎng)利率平穩(wěn)運(yùn)行,擴(kuò)大再貸款、再貼現(xiàn)等工具規(guī)模,抓緊建立對(duì)中小銀行實(shí)行較低存款準(zhǔn)備金率的政策框架,將釋放的增量資金用于民營(yíng)和小微企業(yè)貸款。推廣債券融資支持工具,確保2023年民營(yíng)企業(yè)發(fā)債融資規(guī)模、金融機(jī)構(gòu)發(fā)行小微企業(yè)專項(xiàng)金融債券規(guī)模均超過2023年水平。
二是推動(dòng)銀行健全“敢貸、愿貸、能貸”的考核激勵(lì)機(jī)制,支持單獨(dú)制定普惠型小微企業(yè)信貸計(jì)劃。督促大型銀行鞏固和擴(kuò)大小微企業(yè)貸款利率下降成果。
三是加大財(cái)政支持力度,并通過政府性融資擔(dān)保降低企業(yè)融資費(fèi)用。中央財(cái)政繼續(xù)安排資金,實(shí)施小微企業(yè)融資擔(dān)保降費(fèi)獎(jiǎng)補(bǔ)政策。國(guó)家融資擔(dān)保基金實(shí)現(xiàn)年度支持小微企業(yè)2000億元擔(dān)保貸款、戶數(shù)10萬(wàn)戶以上。
四是引導(dǎo)銀行提高信用貸款比重,降低對(duì)抵押擔(dān)保的過度依賴。清理規(guī)范企業(yè)抵押登記、資產(chǎn)評(píng)估、過橋等附加費(fèi)用,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
繼續(xù)實(shí)施好穩(wěn)健的貨幣政策
數(shù)據(jù)顯示,今年3月末,廣義貨幣m2同比增速為8.6%,社會(huì)融資規(guī)模存量同比增長(zhǎng)10.7%,與名義gdp增速基本匹配。適度的貨幣增長(zhǎng)支持了高質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一季度人民幣貸款新增5.81萬(wàn)億元,同比多增9526億元,多增部分主要投向了民營(yíng)和小微企業(yè)等薄弱環(huán)節(jié)。
為推動(dòng)小微企業(yè)信貸增長(zhǎng)和融資成本下降,銀保監(jiān)會(huì)將采取相關(guān)措施來落實(shí):在信貸投放方面,要求大型銀行單獨(dú)制定普惠型小微企業(yè)的信貸計(jì)劃,確保完成全年增長(zhǎng)30%以上的目標(biāo)。在降低融資成本方面,一要將享受政策優(yōu)惠產(chǎn)生的紅利充分反映到小微企業(yè)貸款利率定價(jià)和內(nèi)部績(jī)效考核中,合理確定小微企業(yè)的貸款利率;二要嚴(yán)格落實(shí)收費(fèi)減免政策,主動(dòng)減費(fèi)讓利;三要充分利用大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù),在信貸審批及放款環(huán)節(jié)提高時(shí)效;四要合理提高信用貸款比重,相應(yīng)降低企業(yè)擔(dān)保費(fèi)、押品評(píng)估費(fèi)等費(fèi)用負(fù)擔(dān);五要?jiǎng)?chuàng)新信貸產(chǎn)品,加大續(xù)貸支持力度,切實(shí)降低小微企業(yè)資金周轉(zhuǎn)成本。
鼓勵(lì)以商業(yè)可持續(xù)原則定價(jià)
小微企業(yè)自身的特點(diǎn)決定了抵押擔(dān)保等傳統(tǒng)增信手段在應(yīng)用上會(huì)受到一定影響,導(dǎo)致融資成本增加。發(fā)改委會(huì)同相關(guān)部門以及金融機(jī)構(gòu)共同開發(fā)了“信易貸”的產(chǎn)品和服務(wù),將小微企業(yè)的信用信息如水電氣費(fèi)、納稅、社保等與金融機(jī)構(gòu)共享,以提高信用評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。目前,相關(guān)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)向企業(yè)和個(gè)人發(fā)放“信易貸”貸款超過1.5萬(wàn)億元,不良率控制在1%以內(nèi)。未來將繼續(xù)發(fā)揮好信用手段在支持小微企業(yè)融資方面的重要作用。
針對(duì)“不少小微企業(yè)獲得貸款處在基準(zhǔn)利率之下”的市場(chǎng)傳言,目前國(guó)有大型銀行一季度發(fā)放的普惠型小微企業(yè)貸款利率為4.76%,五家大銀行中最低的監(jiān)測(cè)結(jié)果是4.45%,因此不存在小微企業(yè)貸款利率低于基準(zhǔn)利率的情況,都是在基準(zhǔn)利率上浮一點(diǎn)。
小微企業(yè)的融資成本構(gòu)成中除了利率以外還有很多擔(dān)保費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、公證費(fèi)等中間費(fèi)用。銀保監(jiān)會(huì)將推動(dòng)降低小微企業(yè)融資的各種附加費(fèi)用,包括通過提高信用貸款的比重減少小微企業(yè)融資中的其他附加成本;嚴(yán)禁銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)收取小微企業(yè)貸款利息以外的其他費(fèi)用;推動(dòng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)降低對(duì)小微企業(yè)擔(dān)保貸款的擔(dān)保費(fèi)用等。
圖文來源:網(wǎng)絡(luò)
編輯:中小企業(yè)四川網(wǎng) 唐志劍
【第4篇】小型微利企業(yè)和小微企業(yè)一樣嗎?
1. 小型微利企業(yè)和小微企業(yè)不一樣的。
2. 小型微利企業(yè)與小型微型企業(yè)的概念不同,享受的稅收優(yōu)惠政策也不同。
3. 小型微型企業(yè)對(duì)應(yīng)一般納稅人企業(yè)的。是稅務(wù)上的區(qū)別。
4. 小型微利是有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)一般納稅人也能是小型微利企業(yè)。
【第5篇】小微企業(yè)工會(huì)籌備金怎么申報(bào)
工會(huì)籌備金的計(jì)稅依據(jù)是工資薪金總額。工會(huì)籌備金的繳費(fèi)金額=工資薪金總額*2%。計(jì)提工會(huì)籌備金的賬務(wù)處理是。
借:管理費(fèi)用。
貸:應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)籌備金。
繳納工會(huì)籌備金的賬務(wù)處理是。
借:應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)籌備金。
貸:銀行存款。
【第6篇】什么叫小微型企業(yè)
小微型企業(yè)是農(nóng)、林、牧、漁業(yè)營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下。工業(yè)從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下。軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下。房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元以下。
與中小企業(yè)相比,小微型企業(yè)具有許多不同的特點(diǎn)。
1、組織管理方面:小微型企業(yè)沒有正式的組織方式,缺乏管理工作內(nèi)容。中小企業(yè)有明確的組織結(jié)構(gòu),有正式的管理工作內(nèi)容。
2、金融支持方面:小微型企業(yè)融資渠道主要是親戚朋友和熟人,很少有正式的融資渠道。中小企業(yè)由合作伙伴共同出資,與正式的融資渠道有融資聯(lián)系。
3、固定資本方面:小微型企業(yè)固定資本少,經(jīng)營(yíng)所需的工具和設(shè)備粗糙而簡(jiǎn)單,且大多是家庭生活用品。中小企業(yè)擁有機(jī)器、設(shè)備與專門的場(chǎng)地。
4、銷售模式方面:小微型企業(yè)采用直銷方式,且以服務(wù)本地市場(chǎng)為主。中小企業(yè)與產(chǎn)品相關(guān)的產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈有聯(lián)系。等等
【第7篇】小微企業(yè)融資的方式有哪一些
小微企業(yè)融資的方式:
1. 綜合授信。
2. 票據(jù)貼現(xiàn)融資。
3. 信用擔(dān)保貸款。
4. 買方貸款。
5. 異地聯(lián)合協(xié)作貸款。
6. 自然人擔(dān)保貸款。
7. 無(wú)形資產(chǎn)擔(dān)保貸款。
8. 典當(dāng)融資。
【法律依據(jù)】
《擔(dān)保法》第七十九條,以依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán),專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的,出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同,并向其管理部門辦理出質(zhì)登記。質(zhì)押合同自登記之日起生效。
【第8篇】企業(yè)小微貸款需要什么資料
企業(yè)申請(qǐng)小微貸款需要準(zhǔn)備的資料如下:
1、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)法人資格認(rèn)定書、法人授權(quán)委托書、法人身份證明;
2、近三年以及最近一期的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、最新的年檢證明;
3、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證書、企業(yè)稅務(wù)登記書企業(yè)章程、公司組織架構(gòu)成員表;
4、企業(yè)在各商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)合作、企業(yè)內(nèi)部融資狀況;
5、企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況分析及趨勢(shì)預(yù)測(cè)。
【第9篇】小微企業(yè)殘保金減免政策
小微企業(yè)恭喜啦!財(cái)政部:殘保金減免延長(zhǎng)至2027年底,按2.5%執(zhí)行,對(duì)于小型微利企業(yè)來說,今年的政策可謂是千呼萬(wàn)喚使出來,這就意味著殘保金繼續(xù)分檔減繳外,企業(yè)30人(含)以下的繼續(xù)免征!
殘疾人就業(yè)保障金主要是為了保障殘疾人權(quán)益,由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱用人單位)繳納的資金。
這是用人單位安排殘疾人的比例。如果用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上,但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的,按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
不同地區(qū)有不同的政策,具體的還是要看自己地區(qū)的政策來執(zhí)行,不過有政策的扶持,相信小微企業(yè)一定能快速的步入正軌,也刺激了市場(chǎng)的消費(fèi),讓大家都有利可圖。
【第10篇】小微企業(yè)如何才能讓自己建立良好的信用記錄呢
讓自己建立良好的信用記錄如下
1 要主動(dòng)和銀行等借貸機(jī)構(gòu)發(fā)生信貸關(guān)系
信用記錄并不會(huì)憑空產(chǎn)生,沒有信用記錄并不等于良好的信用記錄,因 此必須主動(dòng)與銀行發(fā)生往來信貸關(guān)系。只要通過銀行借貸就會(huì)產(chǎn)生信用記錄, 因此想要產(chǎn)生信用記錄,首先是需要與銀行發(fā)生往來借貸關(guān)系。
無(wú)論是向銀 行借款,還是使用信用卡,都可為自己建立信用記錄,這是建立良好信用記 錄的前提。
2 了解和遵守信貸規(guī)則
信貸行為實(shí)際上就是一種合同行為,若是能夠正確履行信貸合同約定的責(zé) 任與義務(wù),自然就能夠建立良好的信用記錄。為了更好更準(zhǔn)確地履行信貸合同, 就必須了解信貸規(guī)則,并且嚴(yán)格按照信貸合同辦事,這樣就沒有問題了。
有些 借貸人并不是不想按照信貸合同辦事,只是因?yàn)橐粫r(shí)大意或者不懂規(guī)則,結(jié)果 也造成了信用記錄不良。
3 及時(shí)足額還款最重要
不管是信用卡,還是其余形式的貸款,都必須按時(shí)足額還款。在向銀行 借款后,要按時(shí)還貸,在使用信用卡后,也要及時(shí)償還卡上余額。
如果未按時(shí) 償還,不僅不能建立良好信用,反而還有可能造成不良信用記錄。銀行作為商 業(yè)機(jī)構(gòu),最看重的就是借款人及時(shí)足額還款的能力和態(tài)度,若是能夠做到這一 點(diǎn),基本上信用記錄就不會(huì)有太多的問題了。
4 要重視信用記錄
現(xiàn)在,信用記錄可以隨時(shí)查詢,要想擁有良好的信用記錄,就必須重視并 且時(shí)常關(guān)心信用記錄。
在一些特殊情況下,信用記錄也有可能會(huì)出錯(cuò),因此借款人應(yīng)該時(shí)常關(guān)心自己的信用記錄,了解自己的信用狀況。一旦發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò), 及時(shí)給予糾正,只有隨時(shí)了解自己的信用記錄,才能發(fā)現(xiàn)其中的問題,并且及 時(shí)做出對(duì)策讓信用記錄保持良好。
【第11篇】小微企業(yè)屬于哪一種所有制經(jīng)濟(jì)
非公有制經(jīng)濟(jì)是相對(duì)于公有制經(jīng)濟(jì)而產(chǎn)生的一個(gè)名詞。它是我國(guó)現(xiàn)階段除了公有制經(jīng)濟(jì)形式以外的所有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)形式。它也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。
非公有制經(jīng)濟(jì)主要包括個(gè)體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)、外資經(jīng)濟(jì)等。非公有制經(jīng)濟(jì)已成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中一支不可缺少的力量。
【第12篇】小微企業(yè)分段計(jì)算方法
先來看一下條件:1.屬于小規(guī)模納稅人2.月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))、季度銷售額30萬(wàn)元以下(含本數(shù))。
同時(shí)滿足上述條件就是增值稅上的小微企業(yè),享受免征增值稅優(yōu)惠政策。
政策依據(jù)
為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)通知如下:一、對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
實(shí)際操作:
a公司是小規(guī)模納稅人,按季度申報(bào)增值稅,2023年第一季度,公司實(shí)現(xiàn)銷售收入20萬(wàn)元,均自開了增值稅普通發(fā)票。
那么4月份申報(bào)增值稅時(shí)候,直接填寫在增值稅納稅申報(bào)表的第9行、10、17、18行,如下圖。然后保存申報(bào)即可。
注意:這里舉例的數(shù)據(jù)都是不含稅金額。
02
企業(yè)所得稅中的小型微利企業(yè)
小型微利企業(yè)首先需要同時(shí)滿足下面4項(xiàng)條件:
1、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。
2、年度應(yīng)納稅所得額<=300萬(wàn)元
3、從業(yè)人數(shù)<=300人
4、資產(chǎn)總額<=5000人
對(duì)于同時(shí)滿足上述條件的納稅人就可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,具體來說年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
實(shí)際操作:
滿足條件的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅是分段計(jì)算,無(wú)需備案,在預(yù)繳和匯算清繳通過填寫申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容即可享受。
所謂分段就是說對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
舉例說明,2023年一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元的企業(yè),如果滿足其他的條件,那么企業(yè)所得稅=100*25%*20%+200*50%*20%=25萬(wàn)元。
03
殘保金中的小微企業(yè)
在職職工人數(shù)30人(含)以下。所以,職工人數(shù)30人以下的,從2023年開始,暫免征收殘保金。
政策依據(jù):
發(fā)改價(jià)格規(guī)[2019]2015號(hào)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案》的通知規(guī)定,暫免征收小微企業(yè)殘保金。對(duì)在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘保金。
實(shí)際操作:
a公司2023年工資總額210萬(wàn),職工人數(shù)31人,四川省要求的殘疾人就業(yè)安排比例是1.6%,實(shí)際公司安排殘疾人0人,安置比例小于1%(實(shí)際安置比例為0%),那實(shí)際我們就只按照應(yīng)納費(fèi)額的90%繳納,相當(dāng)于減免了10%的費(fèi)用。
又比如:a公司2023年工資總額710萬(wàn),職工人數(shù)80人,四川省要求的殘疾人就業(yè)安排比例是1.6%,實(shí)際公司安排殘疾人1人,安置比例小于1.6%,但是大于1%(實(shí)際是1.25%),那實(shí)際我們就只按照應(yīng)納費(fèi)額的50%繳納,相當(dāng)于減免了50%的費(fèi)用。
如果是30人以下的公司,按減免費(fèi)額為100%。
所以最新的申報(bào)表在第8列“本期減免費(fèi)額”項(xiàng)中,增加3個(gè)減免費(fèi)額計(jì)算公式。其實(shí)就是對(duì)這個(gè)減免比例的設(shè)定,10%,50%,100%。
04
個(gè)體戶也免征社保費(fèi)
2月起就能享受
個(gè)體工商戶按單位參保企業(yè)職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)的,參照中小微企業(yè)享受減免政策。
人社部發(fā)【2020】11號(hào)明確:
一、自2023年2月起,各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)(以下統(tǒng)稱省)可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力,免征中小微企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分,免征期限不超過5個(gè)月。
二、自2023年2月起,湖北省可免征各類參保單位(不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分,免征期限不超過5個(gè)月。
也就是說,全國(guó)的個(gè)體工商戶,按單位參保企業(yè)職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)的,2月到6月,單位繳費(fèi)都能免征。
【第13篇】微眾銀行小微企業(yè)貸申請(qǐng)條件
微眾銀行小微企業(yè)貸可以通過“微眾銀行企業(yè)金融”公眾號(hào)、微眾銀行app、微眾銀行官網(wǎng)三個(gè)渠道進(jìn)行申請(qǐng),申請(qǐng)時(shí)需要滿足下面幾點(diǎn)條件:
1. 申請(qǐng)人是廣東省、江蘇省、湖南省三個(gè)省份的用戶。
2. 申請(qǐng)人個(gè)人信用良好,最近兩年之內(nèi)沒有不良信用記錄。
3. 申請(qǐng)小微企業(yè)貸時(shí)需要填寫基本個(gè)人信息,并簽訂《個(gè)人信息使用授權(quán)書》和《保證擔(dān)保合同》等合同協(xié)議。
【第14篇】分公司不能享受小微企業(yè)政策嗎
分公司不能享受小微企業(yè)政策。
現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制,企業(yè)應(yīng)以法人為主體,計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格,其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu),由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款,并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
【第15篇】關(guān)于小微企業(yè)的國(guó)家相關(guān)政策
出品 | 華財(cái)會(huì)計(jì)
作者 | 財(cái)小花
前言:
據(jù)統(tǒng)計(jì),中國(guó)每年約有100萬(wàn)家企業(yè)倒閉,平均每分鐘就有2家!小微企業(yè),存活5年的不到7%,10年的不到2%!,也就是說,超過98%的創(chuàng)業(yè)企業(yè)最終都會(huì)走向死亡。對(duì)于這個(gè)現(xiàn)象財(cái)小花之前也分析過,大家可以點(diǎn)擊為什么中國(guó)的小微企業(yè)壽命只有2-3年? 跳轉(zhuǎn)閱讀。財(cái)小花今天給大家匯總了2023年小微企業(yè)可享受的稅惠政策,錯(cuò)過即損失!
01
小微企業(yè)8大稅惠
首先,大家需要知道小微企業(yè)涉及的稅種有哪些?
一般包括,企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城建稅,以及兩費(fèi)一保。如果企業(yè)有其他的業(yè)務(wù),可能還會(huì)涉及到土地使用稅、房產(chǎn)稅、車輛購(gòu)置稅、車船稅等。具體情況需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)來確認(rèn)。
有哪些對(duì)應(yīng)的稅惠政策呢?
1、企業(yè)所得稅
①應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分,按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅;
②應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元以下的部分,按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅;
③科技型小微企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,形成無(wú)形資產(chǎn)的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前進(jìn)行攤銷;
若沒有形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上,按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前進(jìn)行加計(jì)扣除。
④對(duì)于制造業(yè)企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前進(jìn)行攤銷。
若沒有形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前進(jìn)行加計(jì)扣除。
2、增值稅
①小規(guī)模納稅人月銷售額低于15萬(wàn)元(季度低于45萬(wàn)元)的對(duì)其增值稅進(jìn)行免征;
②小規(guī)模納稅人增值稅由3%減按1%進(jìn)行征收的稅收優(yōu)惠政策2023年還在繼續(xù)延續(xù);
③生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額;
④生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額。
3、個(gè)人所得稅
繼續(xù)享受個(gè)人全年的一次性獎(jiǎng)金采用單獨(dú)計(jì)稅政策;經(jīng)營(yíng)所得低于100萬(wàn)元的個(gè)體戶可享受減半征收個(gè)人所得稅。
4、印花稅
①小規(guī)模納稅人印花稅可享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策;
②小微企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同對(duì)其印花稅進(jìn)行免征。
5、其他五稅
對(duì)于小微企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅,各稅種可以享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策。
6、教育附加費(fèi)
對(duì)于小微企業(yè)的地方教育附加以及教育費(fèi)附加,可以享受:
①最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策;
②季銷售額低于30萬(wàn)元或者月度低于10萬(wàn)元,兩費(fèi)可享免征政策。
7、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
對(duì)于小微企業(yè),月銷售額低于2萬(wàn)元或者季度低于6萬(wàn)元的廣告業(yè)單位,以及未達(dá)到起征點(diǎn)的娛樂服務(wù)企業(yè),均對(duì)其文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)進(jìn)行免征。
8、殘疾人就業(yè)保障金
對(duì)于在職員工低于30人(含)的小微企業(yè),可享殘保金免征政策。
02
2023年減負(fù)紓困政策
1、對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
財(cái)政部等發(fā)布的《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》中明確指出:
“自2023年4月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅?!?/p>
對(duì)比2023年稅務(wù)總局發(fā)布的,《應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》:
“適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅?!?/p>
2、增值稅留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶)
財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》中要求:
“加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度,將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶,下同),并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。
對(duì)比2023年4月的相關(guān)政策,小微企業(yè)成為可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻侄愵~的主體之一,對(duì)小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還,增量留抵稅額足額退還。
3、“六稅兩費(fèi)”適用范圍擴(kuò)大到小型微利企業(yè)
對(duì)比2023年,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出的《增值稅小規(guī)模納稅人減免地方“六稅兩費(fèi)”》中明確,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費(fèi)”。
享受主體由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)大至小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。
4、制造業(yè)小微企業(yè)延緩繳納相關(guān)稅費(fèi)
國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》中指出:
“(一)符合本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè),在依法辦理納稅申報(bào)后......制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的全部稅費(fèi),延緩的期限為6個(gè)月......”
5、加大房租減免
列為疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)內(nèi)的小微企業(yè)2023年減免6個(gè)月租金,其他地區(qū)減免3個(gè)月租金。
6、繼續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策
對(duì)符合條件地區(qū)不裁員、少裁員的中小微企業(yè),2023年度失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還比例從60%提高至90%。
7、失業(yè)保險(xiǎn)返還精準(zhǔn)發(fā)放、免申即享
在失業(yè)保險(xiǎn)返還操作上,企業(yè)免申請(qǐng)即可領(lǐng)取,主管部門直接向符合條件的企業(yè)發(fā)放。
小微企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ),是創(chuàng)業(yè)富民的重要渠道,在擴(kuò)大就業(yè)、增加收入、改善民生、促進(jìn)穩(wěn)定、國(guó)家稅收、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等方面具有舉足輕重的作用,發(fā)展小微企業(yè)是一件刻不緩的事情。
及時(shí)了解相關(guān)稅惠政策,提高企業(yè)生存能力至關(guān)重要。
【第16篇】小微企業(yè)補(bǔ)貼怎么申請(qǐng)
小微企業(yè)補(bǔ)貼可以參考以下申請(qǐng)程序:
符合條件的小微企業(yè)可以申請(qǐng)一次性創(chuàng)業(yè)崗位開發(fā)補(bǔ)貼、一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼,在正常經(jīng)營(yíng)的一年后次月開始,按照相關(guān)要求向《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》登記注冊(cè)地同級(jí)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提出補(bǔ)貼申請(qǐng)。
在申請(qǐng)時(shí)需要提供的材料有企業(yè)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》(副本)和《稅務(wù)登記證》(副本)、企業(yè)法人身份證、銀行開立的基本賬戶、工資發(fā)放表(由招用人員的企業(yè)提供)。