非居民企業(yè)核定征收申報表（7篇）

【第1篇】非居民企業(yè)核定征收申報表

國家稅務總局關于發(fā)布

《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2023年版）》等報表的公告

國家稅務總局公告2023年第16號

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，現將修訂的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2023年版）》《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2023年版）》《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2023年版）》等報表及相應填報說明予以發(fā)布，并就有關事項公告如下：

一、《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2023年版）》適用于非居民企業(yè)預繳企業(yè)所得稅稅款時填報，其附表為《非居民企業(yè)機構、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機構、場所核定計算明細表》。本條規(guī)定報表自辦理2023年度第一季度企業(yè)所得稅預繳申報起啟用；非居民企業(yè)機構、場所按照《國家稅務總局 財政部 中國人民銀行關于非居民企業(yè)機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第12號）的規(guī)定自2023年度起匯總納稅的，本條規(guī)定報表自辦理2023年度第一季度企業(yè)所得稅預繳申報起啟用。

二、《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2023年版）》適用于非居民企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時填報，其附表為《納稅調整項目明細表》《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》《對外合作開采石油企業(yè)勘探開發(fā)費用年度明細表》《非居民企業(yè)機構、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機構、場所核定計算明細表》。本條規(guī)定報表自辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報起啟用；非居民企業(yè)機構、場所按照《國家稅務總局 財政部 中國人民銀行關于非居民企業(yè)機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第12號）規(guī)定自2023年度或2023年度起匯總納稅的，本條規(guī)定報表自辦理2023年度或2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報起啟用。

三、《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2023年版）》適用于源泉扣繳和指定扣繳的扣繳義務人，以及扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務情況下自行申報的納稅人，按次或按期扣繳或申報企業(yè)所得稅稅款時填報。本條規(guī)定報表自2023年10月1日起啟用。

四、本公告規(guī)定的報表啟用前，仍按《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第30號）的規(guī)定執(zhí)行；本公告規(guī)定的報表啟用后，不再使用國家稅務總局公告2023年第30號發(fā)布的相應報表。

特此公告。

附件：（點擊閱讀原文查看）

1. 《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2023年版）》及填報說明

2. 《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2023年版）》及填報說明

3. 《納稅調整項目明細表》及填報說明

4. 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》及填報說明

5. 《對外合作開采石油企業(yè)勘探開發(fā)費用年度明細表》及填報說明

6. 《非居民企業(yè)機構、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》及填報說明

7. 《非居民企業(yè)機構、場所核定計算明細表》及填報說明

8. 《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2023年版）》及填報說明

國家稅務總局

2023年3月28日

解讀

關于《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2023年版）〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號，以下稱《公告》）?，F解讀如下：

一、為什么要修訂非居民企業(yè)所得稅申報表？

本次修訂非居民企業(yè)所得稅申報表有兩方面背景：一是落實法律規(guī)定。2023年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議決定修改《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十一條第一款，取消非居民企業(yè)機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅審批事項。為確保此項改革措施順利落地，需要對非居民企業(yè)所得稅申報表進行修訂，以滿足納稅人申報和稅務機關管理需要。二是深化“放管服”改革。深入貫徹落實黨中央、國務院深化“放管服”改革決策部署，進一步簡并優(yōu)化企業(yè)所得稅申報表，精簡表單填報，切實減輕納稅人和基層稅務機關負擔，優(yōu)化營商環(huán)境。

二、此次修訂申報表的主要思路是什么？

（一）取消行政審批。適應取消非居民企業(yè)機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅審批改革要求，根據《國家稅務總局 財政部 中國人民銀行關于非居民企業(yè)機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）有關規(guī)定，調整非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（以下稱預繳表）、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（以下稱年報表），并比照居民企業(yè)所得稅申報，設計《非居民企業(yè)機構、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》。

（二）簡并優(yōu)化報表。以據實申報表為基礎，整合核定征收、不構成常設機構和國際運輸免稅申報等特殊情形，同時適當修改《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》（以下稱扣繳表），刪除無需報送項目，調整部分申報內容。簡并優(yōu)化后，非居民企業(yè)所得稅申報表主表由4張減少為3張，附表由9張減少為5張。

三、主要的修訂內容有哪些？

（一）預繳表和年報表

根據非居民企業(yè)機構、場所企業(yè)所得稅特點，通過整合查賬據實征收與核定征收、不構成常設機構和國際運輸免稅申報信息，取消原《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè))/(不構成常設機構和國際運輸免稅申報）》。在此基礎上，再對預繳表和年報表進行報表內容與結構優(yōu)化：增加非居民企業(yè)信息欄，調整部分填列內容，減少財務報表中已有信息的填報，將稅收優(yōu)惠項目合并至主表，刪除部分與主表內容、財務報表內容重復的附表，增補《非居民企業(yè)機構、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機構、場所核定計算明細表》兩張附表（預繳表和年報表共用）。

（二）扣繳表

根據《國家稅務總局關于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第37號）規(guī)定，調整優(yōu)化扣繳表結構與內容，便于納稅遵從，主要包括區(qū)分法定源泉扣繳、指定扣繳與自行申報，采集扣繳義務發(fā)生時間，優(yōu)化指定扣繳信息填報等。

四、修訂后的申報表從何時開始啟用？

《公告》對不同報表分別設置不同啟用時間：扣繳表自2023年10月1日啟用；預繳表及相關附表自2023年第一季度企業(yè)所得稅預繳申報啟用；年報表及相關附表自2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報啟用。考慮到非居民企業(yè)機構、場所匯總納稅的特殊需要，《公告》明確，非居民企業(yè)按照《國家稅務總局 財政部 中國人民銀行關于非居民企業(yè)機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）規(guī)定選擇2023年度或2023年度匯總納稅的，可提前啟用修訂后的預繳表和年報表。

來源：國家稅務總局

【第2篇】非居民企業(yè)所得稅稅率是什么

在中國境內設有機構、場所，且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率；在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的境內所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際減按10%的稅率。

【第3篇】居民企業(yè)和非居民企業(yè)如何界定

居民企業(yè)和非居民企業(yè)界定如下：

居民企業(yè)：指依法在中國成立，或者依照外國或地區(qū)法律成立，但是實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

非居民企業(yè)：指依照外國外國或地區(qū)法律成立 并且實際管理機構不在中國境內，但是在中國境內設立機構、場所，但是有來源于中國境內所得的企業(yè)。

【第4篇】非居民企業(yè)機構場所包括哪些

非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所具體包括:

管理機構、營業(yè)機構、辦事機構。工廠、農場、開采自然資源的場所。提供勞務的場所。從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所。其他從事生產經營活動的機構、場所。非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委托單位或者個人經常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。

【第5篇】非居民企業(yè)是什么

企業(yè)一般是指以盈利為目的，運用各種生產要素（土地、勞動力、資本、技術和企業(yè)家才能等），向市場提供商品或服務，實行自主經營、自負盈虧、獨立核算的法人或其他社會經濟組織。

1. 非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

2. 非居民企業(yè)在境內設機構和場所的，就來源于境內的所得及發(fā)生在境外但與境內機構和場所有實際聯(lián)系的所得，按照規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。

【第6篇】什么是居民企業(yè)和非居民企業(yè)

居民企業(yè)是指依照中國法律、法規(guī)在中國境內成立、或者實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

例如：在我國注冊成立的沃爾馬公司、通用汽車公司，就是我國的居民企業(yè)；在英國、百慕大群島等國家和地區(qū)注冊的公司，但實際管理機構在我國境內，也是我國的居民企業(yè)，上述企業(yè)應就其來源于我國境內外的所得繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)是指依照外國法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。例如：在我國設立的代表處及其他分

【第7篇】非居民企業(yè)什么時候交所得稅

非居民企業(yè)所得稅實行按月或季預繳的。應當自月份末或季末15日預繳，年終匯算清繳，多退少補，年終5個月內匯算清繳。

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。適用稅率是25%。