個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得申報（16篇）

【第1篇】個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得申報

扣繳義務(wù)人在使用客戶端進行納稅申報時會碰到各種問題，這些問題應(yīng)該怎么解決呢？現(xiàn)在就讓我們一起來了解一下吧！

第一問：如何修改扣繳客戶端的申報密碼？

點擊扣繳客戶端軟件左側(cè)菜單【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報管理】→【申報安全設(shè)置】→輸入“原申報密碼”→再輸入“新申報密碼”和“確認(rèn)新申報密碼”，即可完成申報密碼的修改。

第二問：經(jīng)營所得在哪里申報？

個人所得稅經(jīng)營所得網(wǎng)上申報目前可以通過在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進行代理申報，也可以投資人或業(yè)主自己在自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁（web）上自行申報。

第三問：自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端計算稅款時專項附加扣除項目沒體現(xiàn)累計扣除數(shù)如何處理？

專項附加扣除在填寫申報表時，填寫的是累計扣除數(shù)，具體扣除情況在第一步【收入及減除填寫】和第二步【稅款計算】均有體現(xiàn)，可通過收入填寫的列表界面、明細界面（雙擊具體人員）以及導(dǎo)出文件，都能查看每個人員的累計專項附加扣除數(shù)。

第四問：生產(chǎn)經(jīng)營所得申報應(yīng)在its系統(tǒng)哪里操作？

除了大廳申報渠道外，還可通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端和個人所得稅web進行申報，個人所得稅app經(jīng)營所得申報的相關(guān)功能也在開發(fā)中。

第五問：個人所得稅扣繳稅款三方協(xié)議網(wǎng)簽后扣款不成功或者查詢不到協(xié)議，是什么原因？

需要確認(rèn)簽訂三方協(xié)議的人員信息與當(dāng)前系統(tǒng)中的人員信息是否一致，如果使用的是不同身份證件信息，則會存在查詢不到協(xié)議的情況?？劭畈怀晒?，需要根據(jù)提示判斷，如余額不足等，如為系統(tǒng)原因，可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)（或服務(wù)支持人員）進行原因排查。

第六問：扣繳客戶端如何獲取個人填寫的專項附加扣除信息？

點擊專項附加扣除信息采集模塊，選擇對應(yīng)的扣除項目，點擊“更新”按鈕，可從稅務(wù)局端下載歷史報送和納稅人通過自然人端（web/app）自行報送并指定該單位為扣繳義務(wù)人的專項附加扣除信息。

【第2篇】個人獨資企業(yè)債務(wù)要投資人承擔(dān)嗎

個人獨資企業(yè)債務(wù)要投資人承擔(dān)。個人獨資企業(yè)投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

無限責(zé)任是指個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償債務(wù)時，投資人以個人的其他財產(chǎn)清償，直至全部清償。

【法律依據(jù)】

《公司法》第63條，一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

【第3篇】個人獨資企業(yè)成立條件有哪些

1、投資人為一個自然人。

個人獨資企業(yè)的投資人必須是一個人，而且只能是一個自然人。此處所稱的自然人只能是具有中華人民共和國國籍的自然人，不包括外國的自然人，所以外商獨資企業(yè)不適用獨資企業(yè)法，而適用外資企業(yè)法。

2、有合法的企業(yè)名稱。

如前所述，獨資企業(yè)享有名稱權(quán)和商號權(quán)。獨資企業(yè)的名稱應(yīng)當(dāng)與其責(zé)任形式及所從事的營業(yè)相符合。企業(yè)的名稱應(yīng)遵守企業(yè)名稱登記管理規(guī)定。企業(yè)只準(zhǔn)使用一個名稱，在登記主管機關(guān)轄區(qū)內(nèi)不得與已登記注冊的同行業(yè)企業(yè)名稱相同或者近似。獨資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”字樣。

3、有投資人申報的出資。

一定的資本是任何企業(yè)得以存在的物質(zhì)基礎(chǔ)，獨資企業(yè)也不例外。但由于獨資企業(yè)的出資人承擔(dān)的是無限責(zé)任，而并不是僅以出資額為限承擔(dān)責(zé)任，對與之進行交易的第三人并無所虞，故獨資企業(yè)法不要求個人獨資企業(yè)有最低注冊資本金，僅要求投資人有自己申報的出資即可。這一規(guī)定便于獨資企業(yè)的設(shè)立，有利于獨資企業(yè)的發(fā)展。

4、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。

這是個人獨資企業(yè)存續(xù)與經(jīng)營的基本物質(zhì)條件，必備不可。至于經(jīng)營場所與經(jīng)營條件的規(guī)模與數(shù)量等原則根據(jù)各企業(yè)不同情況來確定。

5、有必要的從業(yè)人員。

即要有與其生產(chǎn)經(jīng)營范圍、規(guī)模相適應(yīng)的從業(yè)人員。關(guān)于從業(yè)人員的人數(shù)，法律并沒有作出具體規(guī)定，由企業(yè)視情況而定。

【第4篇】個人獨資企業(yè)怎么辦理

個人獨資企業(yè)怎么辦理，今天小編給大家簡單介紹一下怎么辦理獨資企業(yè)，希望能夠想獨資創(chuàng)業(yè)的小伙伴有所幫助

前提或條件

企業(yè)名稱辦公地點

步驟或流程

1

個人獨資企業(yè)怎么辦理，投資人首先是一個自然人

2

個人獨資企業(yè)怎么辦理，需要有一個合法的企業(yè)名稱

3

個人獨資企業(yè)怎么辦理，有投資人申報的出資金額

4

個人獨資企業(yè)怎么辦理，有固定的辦公場地

5

個人獨資企業(yè)怎么辦理，需要有從業(yè)人員即工作人員

【第5篇】個人獨資企業(yè)合伙協(xié)議

個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)不同點有

1 投資人數(shù)量

個人獨資企業(yè)投資人只有一個人，合伙企業(yè)投資人需要2個以上50以下包括50人。

2 投資人性質(zhì)不同

個人獨資企業(yè)投資人只能是自然人，合伙企業(yè)投資人可以是個人，公司等

3 設(shè)立程序不同

個人獨資企業(yè)設(shè)立一個人就可以申請，合伙企業(yè)設(shè)立在合伙協(xié)議基礎(chǔ)上。

合伙企業(yè)法第十四條

設(shè)立合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有二個以上合伙人。合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力；

（二）有書面合伙協(xié)議；

（三）有合伙人認(rèn)繳或者實際繳付的出資；

（四）有合伙企業(yè)的名稱和生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

4 債務(wù)風(fēng)險不同

個人獨資企業(yè)投資人承擔(dān)無線連帶責(zé)任，合伙企業(yè)分為普通合伙人和有限合伙人，普通合伙人也是承擔(dān)無線連帶責(zé)任，有限合伙人以出資額承擔(dān)連帶責(zé)任。

個人獨資企業(yè)

合伙企業(yè)法第二條本法所稱合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。本法對普通合伙人承擔(dān)責(zé)任的形式有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

第七十四條：有限合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從有限合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。

人民法院強制執(zhí)行有限合伙人的財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人。在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)。

5 存續(xù)時間不同

個人獨資企業(yè)上面沒有寫營業(yè)期限，合伙企業(yè)沒有經(jīng)營期限規(guī)定，一般根據(jù)合伙協(xié)議來確定期限，也可以普通合伙人退出解散。

6.企業(yè)形象不同

個人獨資企業(yè)更趨近于自然人，合伙企業(yè)對外屬于企業(yè)感覺上比個獨更加正規(guī)

7.個獨企業(yè)與合伙企業(yè)相同點

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)相同點，他們都不屬于法人，不具備法人資格，同時都不需要繳納企業(yè)所得稅，在設(shè)立過程中拿到營業(yè)執(zhí)照前都不允許以企業(yè)名義對外經(jīng)營。

如果需要更加詳細的了解個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)的異同點可以去看看個人獨資企業(yè)法和合伙企業(yè)法

【第6篇】個人獨資企業(yè)一般納稅人怎么交稅

1、一般納稅人適用于一般計稅方法，可以利用稅款抵扣的方式來計算增值稅，也就是說，他當(dāng)期需要繳納的增值稅=本期產(chǎn)生的銷項稅額—本期的進項稅額。

2、自2023年3月1日起，一般納稅人取得增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，下同)后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

3、根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定：2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。所以月銷售額在10萬元及以下(季度銷售額未超過30萬元)的免征增值稅，適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

【第7篇】成都個人獨資企業(yè)工商年檢，工商年報2023年

個人獨資企業(yè)，也是需要進行工商年報，工商年檢事項的。只要是上一年或是之前成立的個人獨資企業(yè)，

在2023年都是需要完成年檢事項。那么，個人獨資企業(yè)年檢主要審核哪些事項呢？下面，一起看下。

一、成都個人獨資企業(yè)2023年工商年檢，需要注意哪些時間？

①公司年檢年報，需要在多久完成？

需要在：每年的1月1日至6月30日完成。

②多久成立的公司，需要進行年檢事項？

公示對象：2023年1月1日之前成立的所有營業(yè)執(zhí)

二、成都個人獨資企業(yè)2023年工商年報，會審核公司哪些重要事項？

成都個人獨資企業(yè)2023年工商年報，會審核公司事項包括：公司的基本事項，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，企業(yè)登記事項執(zhí)行和變動情況。

三、成都個人獨資企業(yè)2023年工商年報，主要審核哪些經(jīng)營事項？

一般來說，企業(yè)年檢會側(cè)重檢查以下內(nèi)容？

1.上年度未參加執(zhí)照年檢；

2.有人在工商所投訴該企業(yè)；

3.企業(yè)注冊資金出現(xiàn)各種問題；

4.兩年內(nèi)企業(yè)有不良行為記錄；

5.變更其它登記事項未辦理變更手續(xù)；

6.企業(yè)被工商局系統(tǒng)標(biāo)注有違規(guī)行為

7.企業(yè)抽逃注冊資金，無法提供證明

8.未取得專項許可證或許可證已過期；

9.企業(yè)注冊地址與實際經(jīng)營地址會否一致

10.營業(yè)執(zhí)照期限屆滿；（新版營業(yè)執(zhí)照沒有此項）

四、成都個人獨資企業(yè)2023年工商年報，年檢方式有哪些呢？

我國企業(yè)進行工商年報年檢，主要通過以下兩種方式來進行：

1、線下

①領(lǐng)取《年檢報告書》

在該步驟，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)攜帶營業(yè)執(zhí)照副本，到工商行政管理機關(guān)企業(yè)年檢主管部門領(lǐng)取《年檢報告書》。

②辦理年檢手續(xù)

在領(lǐng)取《年檢報告書》后，公司需按相關(guān)要求對其進行正確填寫，然后再攜帶營業(yè)執(zhí)照副本等材料到工商局進行手續(xù)辦理。

③主管機關(guān)對提交材料進行審核

如存在問題，主管機關(guān)會將材料打回要求企業(yè)重新修改；若審核通過，發(fā)還營業(yè)執(zhí)照。

④年檢事項完成，發(fā)還營業(yè)執(zhí)照。

2、線下

①搜索引擎搜索“工商企業(yè)年報系統(tǒng)”，進入后選擇地區(qū)。

②選擇進入成都（四川）工商企業(yè)年報系統(tǒng)。

③進入后，登陸成都（四川）工商企業(yè)年報系統(tǒng)，進行登錄。

④進入年度報告在線填錄系統(tǒng)，按提示操作，選擇要報的年份；

⑤準(zhǔn)備工作就緒后，開始填寫企業(yè)基本信息、網(wǎng)站信息、股東信息。

⑥最后填寫資產(chǎn)狀況信息。

⑦根據(jù)提示操作填寫完成戶，點擊提交，完成。

五、沒有按時進行年檢的成都個人獨資企業(yè)，有哪些影響？

對于沒有按時進行工商年報年檢的成都個人獨資企業(yè)，會被工商監(jiān)管，顯示經(jīng)營異常。時間長了，會被拉入黑名單，

對于企業(yè)正常經(jīng)營，稅務(wù)等，都會有影響。

2023年的工商年檢事項已經(jīng)開始，所有個人獨資企業(yè)需要在6月30日之前，完成工商年檢的事項。

不然會有可能造成經(jīng)營異常，工商年報異常。

【第8篇】公司個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)的區(qū)別

1、投資人數(shù)和企業(yè)財產(chǎn)歸屬形式不同。個人獨資企業(yè)是一個自然人進行的投資，是一個人的行為，企業(yè)財產(chǎn)為投資人個人所擁有；合伙企業(yè)則不是單個人的行為，它必須由2人以上的合伙人設(shè)立，聯(lián)合經(jīng)營，企業(yè)財產(chǎn)由合伙人共同所有，并由全體合伙人共同管理和使用。

2、責(zé)任承擔(dān)不同。個人獨資企業(yè)是一個投資人投資，財產(chǎn)和利潤歸該投資者所有，故其對企業(yè)承擔(dān)無限責(zé)任；合伙企業(yè)的財產(chǎn)是由各合伙人出資所形成的，在共同經(jīng)營中要求共擔(dān)風(fēng)險，要求各合伙人對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

3、企業(yè)事務(wù)的管理方式不同。個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)事務(wù)管理具有最終的決定權(quán)，投資人獨資出資，獨資經(jīng)營，自行作出決策。首先以各合伙人訂立合伙協(xié)議為前提，各合伙人共同出資，共同經(jīng)營，企業(yè)事務(wù)管理可以由全體合伙人共同執(zhí)行，也可以由合伙人約定或者全體合伙人決定，委托一名或數(shù)名合伙人執(zhí)行，但是重大事項仍然是全體合伙人共同決定。

4、投資轉(zhuǎn)讓方式不同。個人獨資企業(yè)由于不能分離，投資人要轉(zhuǎn)讓投資或撤回資本，只能通過徹底轉(zhuǎn)讓企業(yè)或者解散企業(yè)的方式；而合伙企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，合伙人既可將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給其他合伙人或經(jīng)全體合伙人同意轉(zhuǎn)讓給合伙人以外的第三人，也可以通過退伙的方式轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)。

【第9篇】個人獨資企業(yè)所得稅怎么算

個人獨資企業(yè)所得稅的計算主要如下：

1、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

2、稅務(wù)機關(guān)對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機關(guān)確定。

【法律依據(jù)】

《個人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

【第10篇】個人獨資企業(yè)和有限公司的區(qū)別

個人獨資企業(yè)和有限公司的區(qū)別：

1. 投資主體不同：有限責(zé)任公司投資主體可以是自然人，也可以是法人，而個人獨資企業(yè)的投資主體只有一個人，就是自然人。責(zé)任由自己獨資承擔(dān)。

2. 法律形式不同：有限責(zé)任公司屬于法定民事主體，具有法人資格，個人獨資企業(yè)不具有。

3. 設(shè)立條件不同：有限公司的出資額不得低于注冊成本的30％，而個人獨資企業(yè)對出資未做出任何強制規(guī)定。

4. 稅收繳納規(guī)定不同：有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)不需要繳納，需要繳納個人所得稅。

5. 投資者承擔(dān)責(zé)任不同：有限責(zé)任公司股東以認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)“有限責(zé)任”，個人獨資企業(yè)的投資人以其個人資產(chǎn)對公司承擔(dān)無限責(zé)任。

6. 財務(wù)核算要求不同：有限公司應(yīng)當(dāng)在每年年度終了時編制財務(wù)會計報告，并由會計事務(wù)所審計。個人獨資企業(yè)則只需依法設(shè)置會計賬簿來進行會計核算，無需經(jīng)會計事務(wù)所審計。

【第11篇】個人獨資企業(yè)如何交稅

首先說明一下，為什么將這個問題歸入到投資理財欄目，是因為通過個人獨資企業(yè)，對高收入的在職人群和有較大額度的股東分紅，可以有效降低所得稅，算是個人理財?shù)囊环N配置方式。

前提或條件

無無

步驟或流程

1

1. 選擇好可以信賴的網(wǎng)上個人獨資企業(yè)或者個體工商戶注冊平臺。

2

2. 網(wǎng)上完成資料的提交和審核。一般需要提交身份證和其它證件，審核時間大約2個工作日，視該平臺當(dāng)時工作量而定。

3

3. 成功開通個人獨資企業(yè)。

4

4. 合理合法通過個人獨資企業(yè)，進行所得稅的減免。一般原則是3萬元每月，不需要交增值稅和所得稅；每月3萬到10萬之間，增值稅按1%征收，無所得稅；每月超過10萬以上或者年度總額度超過120萬，增值稅按1%征收，所得稅按1.5%征收。年度營業(yè)超過500萬，則按一般納稅人政策正常繳稅。

如有疑問，可以私信解答。

【第12篇】個人獨資企業(yè)是有限公司還是個體

1、個體，經(jīng)營個人獨資企業(yè)以及有限責(zé)任公司的時候，如果將這兩者的區(qū)別弄清楚之后才可以更好的去經(jīng)營這種企業(yè)。其中比較大的一個區(qū)別就是兩種企業(yè)的設(shè)立資格是不同的，大家在經(jīng)營個人獨資企業(yè)和有限公司的時候必須要了解。

2、個人獨資企業(yè)的設(shè)立必須是一個自然人，而有限公司在設(shè)立的時候既可以是自然人也可以是法人。

【第13篇】個人獨資企業(yè)的特點是什么

一、投資主體方面的特征。個人獨資企業(yè)僅由一個自然人投資設(shè)立，自然人只限于具有完全民事行為能力的中國公民。

二、企業(yè)財產(chǎn)方面的特征。個人獨資企業(yè)的全部財產(chǎn)為投資人個人所有。

三、責(zé)任承擔(dān)方面的特征。個人獨資企業(yè)的投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

四、主體資格方面的特征。個人獨資企業(yè)是一個不具有法人資格的經(jīng)營實體，沒有自己的法律人格，其民事或商事活動都是以獨資企業(yè)主的個人人格或主體身份進行的。

【法律依據(jù)】根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》第2條規(guī)定：本法所稱個人獨資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立。

由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。

【第14篇】個人獨資企業(yè)名稱規(guī)范

1、個人獨資企業(yè)名稱標(biāo)準(zhǔn)如下：只要不含有限、有限責(zé)任、公司這三個詞的名稱都可以，但要符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定，可以是地區(qū)+名稱（產(chǎn)品名，品牌名）+廠、店、部、中心、工作室等。

2、個人獨資企業(yè)企業(yè)責(zé)任與投資人責(zé)任是一體的，當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)無法清償企業(yè)所欠債務(wù)時，企業(yè)法人需要用其個人財產(chǎn)來清償債務(wù)。因此，《個人獨資企業(yè)登記管理辦法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)不能在名稱中使用“有限”、“有限責(zé)任”的字樣，也不能稱為“公司”。從而使個人獨資企業(yè)與公司和合伙企業(yè)或其他獨資企業(yè)名稱相區(qū)別。

【第15篇】一個人只能辦一個個人獨資企業(yè)嗎

一個人辦個人獨資企業(yè)沒有數(shù)量的限制，個人獨資企業(yè)即個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)，屬于自然人設(shè)立的企業(yè)。個人獨資企業(yè)是不具備法人資格的經(jīng)營實體，而公司是企業(yè)法人，兩者不要混淆。

設(shè)立個人獨資企業(yè)需要具備一定的條件：一、投資人為一個自然人；二、有合法的企業(yè)名稱；三、有投資人申報的出資；四、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件；五、有必要的從業(yè)人員等。

個人獨資企業(yè)在經(jīng)營時具有一定的優(yōu)勢，比如企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一；企業(yè)業(yè)主自負盈虧和對企業(yè)的債務(wù)負無限責(zé)任成為了強硬的預(yù)算約束；企業(yè)的外部法律法規(guī)對經(jīng)營管理、決策、進入與退出制約較小。

不過個人獨資企業(yè)在發(fā)展中也會面臨一定的缺點，比如難以籌集大量資金；投資者風(fēng)險巨大；企業(yè)連續(xù)性差；企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動關(guān)系，勞資雙方利益目標(biāo)的差異，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險。

【第16篇】合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)的區(qū)別

一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好？公司、個體戶、個獨、合伙企業(yè)有啥區(qū)別、具體稅負如何？

日期：2021.4.10

一、一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好

一般納稅人實行抵扣計稅，應(yīng)納增值稅=銷項稅-進項稅，目前稅率包括13%、9%、6%和零；

而小規(guī)模納稅人實行簡易計稅，應(yīng)納增值稅=銷售額*征收率，目前法定征收率為3%。

根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號），自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅。

根據(jù)《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號），自2023年4月1日至2023年12月31日,對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

也就是說，在本年底前，小規(guī)模納稅人的最高增值稅稅負就是1%，而一般納稅人因為計算方法的復(fù)雜性和各個企業(yè)的特殊情況，是很難提前預(yù)測出增值稅稅負的，每個行業(yè)和企業(yè)稅負都可能不一樣。

結(jié)論：單純從增值稅稅負角度，你很難去說兩者的好與不好。

一方面，國家目前對一般人納稅人的管理較為嚴(yán)格，通常連續(xù)12個月銷售額超過500萬就要轉(zhuǎn)為一般納稅人，并且一般納稅人要準(zhǔn)確核算銷項、進項和應(yīng)繳稅金，從稅務(wù)角度上對賬務(wù)核算提出了更高的要求，而對小規(guī)模納稅人，相對管理寬松些。

另一方面，小規(guī)模納稅人還獨享一些特別的優(yōu)惠政策，比如：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號的免增值稅優(yōu)惠政策、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號第三條提及的50%范圍內(nèi)減征6稅2費優(yōu)惠?？偨Y(jié)如下：

從這個角度看，小規(guī)模納稅人占有一定的稅務(wù)優(yōu)勢，但我們注意到，廣大納稅人非常關(guān)心的一般轉(zhuǎn)小政策2023年12月底到期后，稅務(wù)總局截止目前還沒有發(fā)布新的延期政策。

二、公司、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)有什么區(qū)別

我們主要從對外債務(wù)承擔(dān)和稅務(wù)角度兩方面進行分析

1、對外債務(wù)承擔(dān)

公司：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

個體工商戶：根據(jù)《個體工商戶條例》的規(guī)定，有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶可以個人經(jīng)營，也可以家庭經(jīng)營。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，個體工商戶的債務(wù),個人經(jīng)營的,以個人財產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的,以家庭財產(chǎn)承擔(dān);無法區(qū)分的,以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。

個人獨資企業(yè)：根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。

合伙企業(yè)：根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。本法對普通合伙人承擔(dān)責(zé)任的形式有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

從上面?zhèn)鶆?wù)承擔(dān)的規(guī)定看，僅公司的投資人和有限合伙企業(yè)的有限合伙人是承擔(dān)有限責(zé)任。

2、稅務(wù)角度

上述4種類型的實體在流轉(zhuǎn)稅和附加稅費方面無區(qū)別，僅有以下區(qū)別：

公司組織形式：

繳企業(yè)所得稅，稅率通常是25%，公司繳納企業(yè)所得稅后如果將剩余利潤分配給投資者時，需要按股息紅利繳20%的個人所得稅，整理所得稅稅負通常是40%。

但公司可享受企業(yè)所得稅法規(guī)定的各項優(yōu)惠政策，我們重點提及的政策就是小型微利企業(yè)的最新政策。根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）的規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日間，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

符合條件的公司可申請核定征收。

個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)組織形式：

依經(jīng)營所得稅目按5-35%征收個人所得稅（合伙企業(yè)僅針對自然人合伙人征收、法人合伙人征收企業(yè)所得稅），與公司組織形式最大的區(qū)別是征一道稅。符合條件的三類實體也可申請核定征收（包括個體工商戶的定期定額征收）

特別需要提醒的是，根據(jù)《《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》，小型微利企業(yè)和個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受所得稅減半政策。

三、公司與個體工商戶所得稅稅負測算具體數(shù)據(jù)

因個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不執(zhí)行《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號），本測算數(shù)據(jù)不包括這兩類實體。

結(jié)論：

1、公司組織形式在無其它優(yōu)惠的情況下，所得稅稅負不會低于22%；

2、所得300萬以上時，個體戶占優(yōu)，300萬以下時，需要具體分析測算，但所得越少，個體優(yōu)勢更明顯。

3、因所得稅核定征收政策的存在，需要具體案例具體分析，整體而言，個體戶是一道稅，而公司是兩道稅，個體會有一定優(yōu)勢；但個體戶定期定額是針對未建立賬簿的納稅人實行的稅務(wù)征管措施（通常月銷售達到一定金額需要建立賬簿），相較公司的核定征收政策會受到一定限制。