科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（6篇）

【第1篇】科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

依據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局科技部2023年發(fā)布的第16號(hào)公告，開展研發(fā)活動(dòng)的科技型中小企業(yè)發(fā)生實(shí)際研發(fā)費(fèi)用后，如果沒有形成無形資產(chǎn)并計(jì)入當(dāng)期損益的，應(yīng)該在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再將實(shí)際發(fā)生額的全部在稅前加計(jì)扣除；如果發(fā)生研發(fā)費(fèi)用后形成了無形資產(chǎn)，那么應(yīng)該將無形資產(chǎn)按照200%在稅前攤銷。

這項(xiàng)政策從2023年1月1日開始施行，很多小企業(yè)對(duì)它還不是很熟悉，我們總結(jié)了幾個(gè)常見問題，想了解的朋友快來看看吧！

問題一、什么行業(yè)的科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除？

依據(jù)《科技部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》，科技型中小企業(yè)只有滿足了相關(guān)規(guī)定，才能憑借“科技型中小企業(yè)”的身份來享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。

不過在《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》中第二條規(guī)定，“科技型中小企業(yè)”特指依托一定數(shù)量科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動(dòng)，并且能將取得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或者服務(wù)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。

因此，享受加計(jì)扣除的科技型中小企業(yè)并沒有行業(yè)限制，只要符合相關(guān)規(guī)定即可。

問題二、可以疊加享受研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除嗎？

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》規(guī)定了制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是沒有“企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度或9月份企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策”的，因此，既是科技型又屬于制造業(yè)的中小型企業(yè)，可以選擇制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

關(guān)于科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除問題，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第2篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

問題一、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除有什么新的變化？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號(hào)，以下簡(jiǎn)稱16號(hào)公告）規(guī)定：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

在2023年以前，只有制造業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以享受100%的加計(jì)扣除，其余企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，只能享受《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅[2018]99號(hào)）規(guī)定的75%加計(jì)扣除。

問題二、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政對(duì)企業(yè)所屬行業(yè)有無限制？

答：根據(jù)16號(hào)公告規(guī)定：科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào))執(zhí)行。

也就是說，企業(yè)滿足《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào))規(guī)定的“科技型中小企業(yè)”條件就可以適用。

而《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)) 第二條規(guī)定：“本辦法所稱的科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動(dòng)，取得自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。”

綜上所述，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政對(duì)企業(yè)所屬行業(yè)沒有限制，只要符合條件的科技型中小企業(yè)均可以適用。

問題三、制造業(yè)的科技型中小企業(yè)可以疊加享受研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除嗎？

問題詳情：我企業(yè)既是科技型中小企業(yè)也是制造業(yè)，現(xiàn)在都可以享受研發(fā)費(fèi)用100%的加計(jì)扣除，我們能疊加享受優(yōu)惠政策嗎？如果不能的話，我們?cè)撊绾芜x擇適用哪一個(gè)政策？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的制造業(yè)企業(yè)和16號(hào)公告規(guī)定的科技型中小企業(yè)，是可能存在重疊的部分，但是兩個(gè)公告規(guī)定稅收優(yōu)惠政策均是針對(duì)研發(fā)費(fèi)用，因此優(yōu)惠性質(zhì)和優(yōu)惠項(xiàng)目完全一致，是不能疊加享受的，企業(yè)只能選擇其中一項(xiàng)享受。

與《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相比較，16號(hào)公告少了“企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策”。除非后續(xù)國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)公告或解讀，目前僅從16號(hào)公告來看，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不能在預(yù)繳時(shí)享受。

因此，企業(yè)既是科技型中小企業(yè)也是制造業(yè)，建議選擇適用制造業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

問題四、如果企業(yè)不滿足科技型中小企業(yè)的條件該如何適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策？

答：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，并不是一項(xiàng)全新的政策，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高，只是在原來已有政策的基礎(chǔ)上適當(dāng)提高了針對(duì)科技型中小企業(yè)的加計(jì)扣除的比例。

如果企業(yè)不符合16號(hào)公告規(guī)定的“科技型中小企業(yè)”的條件，可以按順序適用以下政策：

（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）；

（2）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅[2018]99號(hào)，依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日）。

除《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅[2015]119號(hào)）規(guī)定的不得享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的行業(yè)外，其他行業(yè)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用都可以按規(guī)定享受加計(jì)扣除，只是加計(jì)扣除比例不一致，企業(yè)可以結(jié)合實(shí)際情況比對(duì)政策規(guī)定擇優(yōu)選擇適用的政策。

問題五、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除可以在3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受嗎？

答：根據(jù)現(xiàn)在公布的16號(hào)公告，沒有規(guī)定可以在季（月）度預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)就能享受加計(jì)扣除的政策。

另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）的規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策屬于匯繳享受優(yōu)惠項(xiàng)目，因此企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除，在年度終了進(jìn)行所得稅年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，再依照規(guī)定享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

如果國(guó)家稅務(wù)總局在后續(xù)出臺(tái)了新的公告，對(duì)科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)間做出調(diào)整的，則按照新公司執(zhí)行。

問題六、單價(jià)500萬元以上研發(fā)儀器設(shè)備享受了一次性稅前扣除，還可以再享受加計(jì)扣除嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))規(guī)定：中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除。

假如企業(yè)2023年新購(gòu)入了價(jià)值600萬元的研發(fā)用電子設(shè)備，會(huì)計(jì)按分年計(jì)算折舊，稅務(wù)處理享受購(gòu)入固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠，2023年度一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除600萬元。若該設(shè)備符合科技型中小企業(yè)或制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策規(guī)定，則企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的“設(shè)備折舊費(fèi)”600萬元進(jìn)行加計(jì)扣除600×100%=600萬元；如果不滿足科技型中小企業(yè)或制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策規(guī)定，但是滿足一般企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除規(guī)定的，就稅前扣除的“設(shè)備折舊費(fèi)”600萬元進(jìn)行加計(jì)扣除600×75%=450萬元。

問題七、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用享受100%加計(jì)扣除政策，對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比有無規(guī)定？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）對(duì)制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用享受100%加計(jì)扣除政策時(shí)，要求：“以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)?！?/p>

對(duì)于科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用享受100%加計(jì)扣除政策，16號(hào)公告沒有對(duì)收入占比做出限制性規(guī)定，只是要求企業(yè)滿足《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）的規(guī)定，在整個(gè)國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)規(guī)定也沒有收入占比的規(guī)定。

根據(jù)《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）第七條規(guī)定：“科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分?！?/p>

因此，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用享受100%加計(jì)扣除的，沒有類似于制造業(yè)企業(yè)關(guān)于收入占比的限制。

問題八、我公司擁有高新技術(shù)企業(yè)證書，是否可以直接享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除的政策？

答：企業(yè)雖然擁有高新技術(shù)企業(yè)證書，但是并不能直接享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除的政策。

因?yàn)椋?6號(hào)公告第二條規(guī)定：“科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）執(zhí)行?！币簿褪钦f，企業(yè)想要享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除政策，需要先取得“科技型中小企業(yè)”的資格。

企業(yè)雖然擁有高新技術(shù)企業(yè)證書，按照國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)是比較容易就取得“科技型中小企業(yè)”的資格，因?yàn)閲?guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)第八條規(guī)定：“符合第六條第(一)～(四)項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

(一)企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書;

(二)企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)，并在獲獎(jiǎng)單位中排在前三名;

(三)企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu);

(四)企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。”

因此，企業(yè)在擁有高新技術(shù)企業(yè)證書后，應(yīng)按照國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)要求在線填報(bào)《科技型中小企業(yè)信息表》，經(jīng)公示后即可取得“科技型中小企業(yè)”資格，然后企業(yè)就可以按照享受研發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除政策了。

問題九、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用享受100%加計(jì)扣除政策，需要留存?zhèn)洳槟切┵Y料？

答；科技型中小企業(yè)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))的規(guī)定辦理享受優(yōu)惠政策的相關(guān)手續(xù)，主要留存?zhèn)洳橘Y料如下：

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；

4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）；

5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

7.企業(yè)已取得的地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見；

8.科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號(hào)證明資料。

標(biāo)簽：加計(jì)扣除

【第3篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

問題一

老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是多少？

答復(fù)：

財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2017〕34號(hào)）發(fā)文規(guī)定，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提至目前的75%。2023年《政府工作報(bào)告》提出，加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)施力度，

將科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高到100%。

問題二

老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是多少？

答復(fù)：

根據(jù)《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）規(guī)定：科技型中小企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

1、在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。

2、職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

3、企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。

4、企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。

5、企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

問題三

老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)的評(píng)價(jià)指標(biāo)是多少？

答復(fù)：

根據(jù)國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)文件規(guī)定，科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分。其中，科技人員指標(biāo)滿分20分，研發(fā)投入指標(biāo)滿分50分，科技成果指標(biāo)滿分30分。科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)科技型企業(yè)的評(píng)價(jià)導(dǎo)向，由企業(yè)填寫《科技型中小企業(yè)信息表》，進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。

問題四

老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)中科技人員有何要求？

答復(fù)：

科技人員指標(biāo)（滿分20分）。按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評(píng)價(jià)。

a. 30%（含）以上（20分）

b. 25%（含）-30%（16分）

c. 20%（含）-25%（12分）

d. 15%（含）-20%（8分）

e. 10%（含）-15%（4分）

f. 10%以下（0分）

問題五

老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)中研發(fā)投入有何要求？

答復(fù)：

研發(fā)投入指標(biāo)（滿分50分）。企業(yè)從（1）、（2）兩項(xiàng)指標(biāo)中選擇一個(gè)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分。

（1）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例分檔評(píng)價(jià)。

a. 6%（含）以上（50分）

b. 5%（含）-6%（40分）

c. 4%（含）-5%（30分）

d. 3%（含）-4%（20分）

e. 2%（含）-3%（10分）

f. 2%以下（0分）

（2）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出總額的比例分檔評(píng)價(jià)。

a. 30%（含）以上（50分）

b. 25%（含）-30%（40分）

c. 20%（含）-25%（30分）

d. 15%（含）-20%（20分）

e. 10%（含）-15%（10分）

f. 10%以下（0分）

問題六

老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)中科技成果有何要求？

答復(fù)：

科技成果指標(biāo)（滿分30分）。按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品（或服務(wù)）相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量（知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒有爭(zhēng)議或糾紛）分檔評(píng)價(jià)。

a. 1項(xiàng)及以上ⅰ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（30分）

b. 4項(xiàng)及以上ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（24分）

c. 3項(xiàng)ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（18分）

d. 2項(xiàng)ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（12分）

e. 1項(xiàng)ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（6分）

f. 沒有知識(shí)產(chǎn)權(quán)（0分）

問題七

老師，符合什么條件可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件？

答復(fù)：

根據(jù)國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)文件規(guī)定，符合科技型中小企業(yè)條件第（一）～（四）項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

（一）企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

（二）企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)，并在獲獎(jiǎng)單位中排在前三名；

（三）企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；

（四）企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

問題八

老師，科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)怎么申請(qǐng)？

答復(fù)：

1、認(rèn)為符合條件的，可自愿在服務(wù)平臺(tái)(https://fuwu.most.gov.cn/)上注冊(cè)登記企業(yè)基本信息，在線填報(bào)《科技型中小企業(yè)信息表》。進(jìn)入頁面后，點(diǎn)擊【辦理入口】。

首次申請(qǐng)的用戶，需先點(diǎn)擊【立即注冊(cè)賬號(hào)】完善自然人或單位法人信息，然后點(diǎn)擊【注冊(cè)】。

2、注冊(cè)成功并完成實(shí)名認(rèn)證的企業(yè)可進(jìn)入“評(píng)價(jià)工作系統(tǒng)”，按要求在線填報(bào)《科技型中小企業(yè)信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)及上傳相關(guān)證明文件。

3、企業(yè)填報(bào)信息和證明文件齊全且自評(píng)結(jié)果符合科技型中小企業(yè)條件的企業(yè)可提交《信息表》，并應(yīng)同時(shí)上傳有法定代表人簽名和加蓋企業(yè)公章的《信息表》首頁原件。

4、評(píng)價(jià)工作機(jī)構(gòu)應(yīng)通過“評(píng)價(jià)工作系統(tǒng)”對(duì)企業(yè)提交的《信息表》及相關(guān)附件進(jìn)行形式審查?！秾徍吮怼钒ㄒ韵聝?nèi)容：

1.《信息表》是否完整;

2.《信息表》中信息與相關(guān)證明文檔是否一致;

3.《信息表》首頁是否加蓋企業(yè)公章;

4.《信息表》其他問題說明(如果有，請(qǐng)?jiān)u價(jià)工作機(jī)構(gòu)填寫具體內(nèi)容)。

上述內(nèi)容有一項(xiàng)不合格，信息審核不通過。

信息審核通過的，系統(tǒng)提交至省級(jí)科技主管部門。

信息審核未通過的，系統(tǒng)通知企業(yè)法定代表人和聯(lián)系人進(jìn)行補(bǔ)正。企業(yè)補(bǔ)正后再次提交《信息表》的，視同第一次填報(bào)。

5、省級(jí)科技主管部門對(duì)信息審核通過的《信息表》進(jìn)行匯總，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，退回評(píng)價(jià)工作機(jī)構(gòu)。省級(jí)科技主管部門匯總擬入庫企業(yè)名單，按批次生成公示文件，在服務(wù)平臺(tái)上公示名單。

6、公示無異議的，省級(jí)科技主管部門賦予科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)(以下簡(jiǎn)稱“登記編號(hào)”)，登記編號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)生成，包括為18位數(shù)字或字母(4位年份+6位行政區(qū)劃代碼+1位成立年份標(biāo)識(shí)+1位直接確認(rèn)標(biāo)識(shí)+6位系統(tǒng)順序號(hào))。公眾可通過服務(wù)平臺(tái)查詢科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)。

公示有異議的，交由評(píng)價(jià)工作機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)處理。

7、事項(xiàng)辦理進(jìn)展信息及結(jié)果信息將通過在線進(jìn)度查詢的形式告知申請(qǐng)人。

問題九

老師，科技型中小企業(yè)“登記編號(hào)”有效期是多長(zhǎng)時(shí)間？

答復(fù)：

科技型中小企業(yè)的“登記編號(hào)”從公告之日起至當(dāng)年12月31日有效。

問題十

老師，哪些情況將被撤銷科技型中小企業(yè)資格?

答復(fù)：

已確認(rèn)的科技型中小企業(yè)有下列行為之一的，由省級(jí)科技主管部門撤銷其科技型中小企業(yè)資格，并在平臺(tái)上公告。

(1)企業(yè)發(fā)生重大變化，不再符合《評(píng)價(jià)辦法》第二章規(guī)定條件的;

(2)存在嚴(yán)重弄虛作假行為的;

(3)發(fā)生科研嚴(yán)重失信行為的;

(4)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的;

(5)被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單的。

問題十一

老師，科技型中小企業(yè)發(fā)生變更，需履行什么手續(xù)?

答復(fù)：

《評(píng)價(jià)辦法》》所稱的入庫企業(yè)發(fā)生變更是指企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼不變前提下，企業(yè)名稱、住所、法人代表、經(jīng)營(yíng)范圍等發(fā)生變更。發(fā)生變更的企業(yè)應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)通過服務(wù)平臺(tái)掃描上傳新的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本原件、更新《企業(yè)注冊(cè)登記表》，其科技型中小企業(yè)登記編號(hào)不變。

來源：稅庫山東

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【第4篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例

近年來，國(guó)家一直鼓勵(lì)和支持企業(yè)加大研發(fā)創(chuàng)新，同時(shí)，也給予諸多稅收政策扶持。

日前，國(guó)家明確將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%。

這意味著，企業(yè)投入100萬研發(fā)費(fèi)用，可在所得稅前享受200萬元稅前扣除額，比之前多扣25萬元。這相當(dāng)于國(guó)家對(duì)企業(yè)創(chuàng)新給予了大規(guī)模的資金支持。

那么，如何才能申請(qǐng)為科技型中小企業(yè)呢，享受這項(xiàng)稅收優(yōu)惠呢？接下來跟小五一起來看看這個(gè)大家都關(guān)心的問題吧~

怎樣才能認(rèn)定為科技型中小企業(yè)？

科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)怎么申請(qǐng)

以上便是科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)的認(rèn)定條件及申請(qǐng)步驟。符合條件的中小企業(yè)，趕快準(zhǔn)備好材料去申請(qǐng)吧！

素材來源：中國(guó)政府網(wǎng)、中國(guó)稅務(wù)報(bào)

【第5篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣

科技型中小企業(yè)帶動(dòng)著城市創(chuàng)新能力的發(fā)展

圖片來源：合創(chuàng)匯知

科技型中小企業(yè)就是從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)的中小企業(yè)群體，對(duì)于城市創(chuàng)新能力發(fā)展有著一定的促進(jìn)作用，并且科技型中小企業(yè)聚集著大量的高知識(shí)型人才，不僅擴(kuò)大了就業(yè)也支撐了經(jīng)濟(jì)進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展。今年以來，政府出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、鼓勵(lì)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，同時(shí)也在推動(dòng)現(xiàn)有科技型中小企業(yè)不斷挖掘潛能進(jìn)行高質(zhì)量發(fā)展。通過激勵(lì)中小企業(yè)不斷加大研發(fā)工作的投入、支持中小企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新并加速科技成果盡快轉(zhuǎn)化，促進(jìn)中小企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

圖片來源：游戲壹周刊

圖片來源：澎湃新聞

國(guó)家稅務(wù)總局制發(fā)相關(guān)公告助力企業(yè)發(fā)展

國(guó)內(nèi)的科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展，離不開科技型企業(yè)的支持，科技型中小企業(yè)也是科技創(chuàng)新中最有潛力的一個(gè)群體，科技型中小企業(yè)是科技成果的轉(zhuǎn)換者，也是新興產(chǎn)業(yè)的探路者。

圖片來源：國(guó)家稅務(wù)總局

近日，國(guó)家稅務(wù)總局制發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》，幫助中小企業(yè)挖掘更大的創(chuàng)新潛力。

在此公告中，企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的時(shí)點(diǎn)和辦理方式都沒有變化。

該公告對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策在10月份預(yù)繳享受問題作出了長(zhǎng)期性的制度安排，明確了在2023年及以后年度10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行自行選擇享受此項(xiàng)政策，但是公告同時(shí)規(guī)定2023年度未選擇享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策的中小微企業(yè)在以后年度不得再變更享受。

舉個(gè)例子：某企業(yè)2023年2月購(gòu)置一項(xiàng)價(jià)值800萬的設(shè)備器具，在第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)未選擇享受優(yōu)惠，那么在第二、三、四季度預(yù)繳或2023年度匯算清繳時(shí)仍然可以選擇享受優(yōu)惠；如果該企業(yè)到2023年去辦理2023年度匯算清繳時(shí)仍未選擇享受此優(yōu)惠政策，那么企業(yè)購(gòu)置的這一項(xiàng)設(shè)備器具就不能再享受按一定比例一次性扣除政策。

科技型中小企業(yè)怎樣享受優(yōu)惠政策？

如果科技型中小企業(yè)在2023年入庫登記編號(hào)第11位為0，那么企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按100%加計(jì)扣除政策，年度匯算清繳時(shí)再確定是否能享受該政策。科技型中小企業(yè)如果想要享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，最好是在年初就向科技部門提交自評(píng)信息，以便能夠及時(shí)的享受優(yōu)惠政策。

【第6篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

編者按

2023年11月24日，中央深改委會(huì)議審議通過《關(guān)于支持中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高水平科技自立自強(qiáng)先行先試改革的若干措施》，支持中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高水平科技自立自強(qiáng)先行先試改革，加快打造世界領(lǐng)先科技園區(qū)和創(chuàng)新高地。為深入推進(jìn)中關(guān)村新一輪先行先試改革任務(wù)落實(shí)，部、市、區(qū)三級(jí)聯(lián)動(dòng)，加快出臺(tái)相關(guān)配套政策或優(yōu)化流程。

近日，市科委、中關(guān)村管委會(huì)政務(wù)新媒體平臺(tái)開設(shè)《中關(guān)村新一輪先行先試改革配套政策》專欄，對(duì)相關(guān)配套政策進(jìn)行宣傳，詳細(xì)介紹重點(diǎn)配套政策制定背景、主要內(nèi)容和政策亮點(diǎn)，方便創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主體了解和掌握政策，力爭(zhēng)讓各類創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主體“應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享”，推動(dòng)先行先試政策發(fā)揮最大效應(yīng)。今天推出的配套政策是《關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》。

2023年3月23日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號(hào)）。

該公告為進(jìn)一步支持科技創(chuàng)新，鼓勵(lì)科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例而制定。

財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號(hào)

為進(jìn)一步支持科技創(chuàng)新，鼓勵(lì)科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，現(xiàn)就提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用（以下簡(jiǎn)稱研發(fā)費(fèi)用）稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問題公告如下：

一、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

二、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部?財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）執(zhí)行。

三、科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、本公告自2023年1月1日起執(zhí)行。

財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部

2023年3月23日

政策解讀

政策出臺(tái)的依據(jù)是什么

主要內(nèi)容有哪些

科技型中小企業(yè)如何認(rèn)定

下面

就讓小編帶您

一起去了解一下吧