【導語】中小企業(yè)研發(fā)費用比例怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結合自己經營的產品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的中小企業(yè)研發(fā)費用比例,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】中小企業(yè)研發(fā)費用比例
來源:福建省稅務局
標 題:請問一下工程企業(yè)研發(fā)費用的扣除問題
寫信人:劉**
咨詢時間:2022-12-13
回復時間:2022-12-16
發(fā)布時間:2022-12-16
留言內容:
您好!我們是建筑工程企業(yè),請問我們這一行業(yè)的研發(fā)費用,在計算企業(yè)所得稅的時候,是按多少比例扣除的呢?
回復部門:
納稅服務中心
回復內容:
您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)規(guī)定:“第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定據實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。……第一百三十三條 本條例自2008年1月1日起施行?!倍⒏鶕敦斦?稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規(guī)定:“一、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規(guī)定據實扣除的基礎上,在2023年1月1日至2023年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷?!比?、根據《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務總局公告2023年第6號)規(guī)定:“ 一、《財政部稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經到期的,執(zhí)行期限延長至2023年12月31日,詳見附件1?!彼?、根據《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)規(guī)定:“一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規(guī)定據實扣除的基礎上,自2023年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2023年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 本條所稱制造業(yè)企業(yè),是指以制造業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務,享受優(yōu)惠當年主營業(yè)務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經濟行業(yè)分類》(gb/t 4574-2017)確定,如國家有關部門更新《國民經濟行業(yè)分類》,從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。”五、根據《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2023年第16號)規(guī)定:“一、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規(guī)定據實扣除的基礎上,自2023年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2023年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。二、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)執(zhí)行?!?、本公告自2023年1月1日起執(zhí)行?!绷?、根據《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2023年第28號)規(guī)定:“二、現行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè),在2023年10月1日至2023年12月31日期間,稅前加計扣除比例提高至100%。企業(yè)在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳計算享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時,四季度研發(fā)費用可由企業(yè)自行選擇按實際發(fā)生數計算,或者按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2023年10月1日后的經營月份數占其2023年度實際經營月份數的比例計算。企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的相關政策口徑和管理,按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)等文件相關規(guī)定執(zhí)行。”
因此,企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例按照上述文件規(guī)定執(zhí)行。
感謝您的咨詢!上述回復僅供參考,具體以法律法規(guī)和法律法規(guī)授權主管稅務機關作出的相關規(guī)定為準。若您對此仍有疑問,請聯系福建稅務12366或主管稅務機關。
【第2篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣
科技型中小企業(yè)帶動著城市創(chuàng)新能力的發(fā)展
圖片來源:合創(chuàng)匯知
科技型中小企業(yè)就是從事高新技術產品研發(fā)、生產和服務的中小企業(yè)群體,對于城市創(chuàng)新能力發(fā)展有著一定的促進作用,并且科技型中小企業(yè)聚集著大量的高知識型人才,不僅擴大了就業(yè)也支撐了經濟進行可持續(xù)發(fā)展。今年以來,政府出臺了一系列政策鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、鼓勵中小企業(yè)轉型升級,同時也在推動現有科技型中小企業(yè)不斷挖掘潛能進行高質量發(fā)展。通過激勵中小企業(yè)不斷加大研發(fā)工作的投入、支持中小企業(yè)進行科技創(chuàng)新并加速科技成果盡快轉化,促進中小企業(yè)長足發(fā)展,推動社會經濟可持續(xù)發(fā)展。
圖片來源:游戲壹周刊
圖片來源:澎湃新聞
國家稅務總局制發(fā)相關公告助力企業(yè)發(fā)展
國內的科學技術不斷發(fā)展,離不開科技型企業(yè)的支持,科技型中小企業(yè)也是科技創(chuàng)新中最有潛力的一個群體,科技型中小企業(yè)是科技成果的轉換者,也是新興產業(yè)的探路者。
圖片來源:國家稅務總局
近日,國家稅務總局制發(fā)了《國家稅務總局關于企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關事項的公告》,幫助中小企業(yè)挖掘更大的創(chuàng)新潛力。
在此公告中,企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的時點和辦理方式都沒有變化。
該公告對研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策在10月份預繳享受問題作出了長期性的制度安排,明確了在2023年及以后年度10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業(yè)所得稅時,企業(yè)可以自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。
企業(yè)可根據自身生產經營情況進行自行選擇享受此項政策,但是公告同時規(guī)定2023年度未選擇享受此項優(yōu)惠政策的中小微企業(yè)在以后年度不得再變更享受。
舉個例子:某企業(yè)2023年2月購置一項價值800萬的設備器具,在第一季度預繳申報時未選擇享受優(yōu)惠,那么在第二、三、四季度預繳或2023年度匯算清繳時仍然可以選擇享受優(yōu)惠;如果該企業(yè)到2023年去辦理2023年度匯算清繳時仍未選擇享受此優(yōu)惠政策,那么企業(yè)購置的這一項設備器具就不能再享受按一定比例一次性扣除政策。
科技型中小企業(yè)怎樣享受優(yōu)惠政策?
如果科技型中小企業(yè)在2023年入庫登記編號第11位為0,那么企業(yè)在10月份預繳申報時,可以選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用按100%加計扣除政策,年度匯算清繳時再確定是否能享受該政策??萍夹椭行∑髽I(yè)如果想要享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠,最好是在年初就向科技部門提交自評信息,以便能夠及時的享受優(yōu)惠政策。
【第3篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例
近年來,國家一直鼓勵和支持企業(yè)加大研發(fā)創(chuàng)新,同時,也給予諸多稅收政策扶持。
日前,國家明確將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%。
這意味著,企業(yè)投入100萬研發(fā)費用,可在所得稅前享受200萬元稅前扣除額,比之前多扣25萬元。這相當于國家對企業(yè)創(chuàng)新給予了大規(guī)模的資金支持。
那么,如何才能申請為科技型中小企業(yè)呢,享受這項稅收優(yōu)惠呢?接下來跟小五一起來看看這個大家都關心的問題吧~
怎樣才能認定為科技型中小企業(yè)?
科技型中小企業(yè)評價怎么申請
以上便是科技型中小企業(yè)評價的認定條件及申請步驟。符合條件的中小企業(yè),趕快準備好材料去申請吧!
素材來源:中國政府網、中國稅務報
【第4篇】2023中小企業(yè)研發(fā)費用
一、委托研發(fā)費用加計扣除受限(打八折,2/3)
企業(yè)委托給外單位或個人進行開發(fā)研發(fā)費用,由委托方按照費用實際發(fā)生額的80%計算加計扣除,受托方不得進行加計扣除。
委托境外(個人除外)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用,委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用的2/3的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。
二、高新技術企業(yè)的認定要求研發(fā)費用占收入的比例:
最近1年銷售收入≤5000萬元的企業(yè)不低于5%;最近1年,5000萬元≤銷售收入≤2億元的企業(yè)不低于4%;最近1年銷售收入>2億元的企業(yè)不低于3%;
同時:
企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員應占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%;近1年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求以及企業(yè)申請認定前1年未發(fā)生重大安全事故、重大質量事故或者重大環(huán)境違法行為。
三、加計抵扣比例
自2023年1月1日起,制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產的計入當期損益,在規(guī)定據實扣除的基礎上,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷扣除。
科技型中小企業(yè)從2023年1月1日起,開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產的計入當期損益,在規(guī)定據實扣除的基礎上,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷扣除。
四、股東投資中小高新技術企業(yè)優(yōu)惠
創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術企業(yè),投資2年以上的按照投資額的70%抵減創(chuàng)投企業(yè)的應納稅所得額,從股權持有滿2年的當年起,不足抵扣的可結轉以后年度抵扣。
【第5篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策
問題一、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除有什么新的變化?
答:根據《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2023年第16號,以下簡稱16號公告)規(guī)定:科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規(guī)定據實扣除的基礎上,自2023年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2023年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
在2023年以前,只有制造業(yè)的研發(fā)費用可以享受100%的加計扣除,其余企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除,只能享受《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅[2018]99號)規(guī)定的75%加計扣除。
問題二、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除新政對企業(yè)所屬行業(yè)有無限制?
答:根據16號公告規(guī)定:科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)執(zhí)行。
也就是說,企業(yè)滿足《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定的“科技型中小企業(yè)”條件就可以適用。
而《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號) 第二條規(guī)定:“本辦法所稱的科技型中小企業(yè)是指依托一定數量的科技人員從事科學技術研究開發(fā)活動,取得自主知識產權并將其轉化為高新技術產品或服務,從而實現可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)?!?/p>
綜上所述,科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除新政對企業(yè)所屬行業(yè)沒有限制,只要符合條件的科技型中小企業(yè)均可以適用。
問題三、制造業(yè)的科技型中小企業(yè)可以疊加享受研發(fā)費用的加計扣除嗎?
問題詳情:我企業(yè)既是科技型中小企業(yè)也是制造業(yè),現在都可以享受研發(fā)費用100%的加計扣除,我們能疊加享受優(yōu)惠政策嗎?如果不能的話,我們該如何選擇適用哪一個政策?
答:《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)規(guī)定的制造業(yè)企業(yè)和16號公告規(guī)定的科技型中小企業(yè),是可能存在重疊的部分,但是兩個公告規(guī)定稅收優(yōu)惠政策均是針對研發(fā)費用,因此優(yōu)惠性質和優(yōu)惠項目完全一致,是不能疊加享受的,企業(yè)只能選擇其中一項享受。
與《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)規(guī)定的制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除相比較,16號公告少了“企業(yè)預繳申報當年第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業(yè)所得稅時,可以自行選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策”。除非后續(xù)國家稅務總局出臺公告或解讀,目前僅從16號公告來看,科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除不能在預繳時享受。
因此,企業(yè)既是科技型中小企業(yè)也是制造業(yè),建議選擇適用制造業(yè)的研發(fā)費用加計扣除政策。
問題四、如果企業(yè)不滿足科技型中小企業(yè)的條件該如何適用研發(fā)費用加計扣除的政策?
答:企業(yè)研發(fā)費用的加計扣除,并不是一項全新的政策,科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高,只是在原來已有政策的基礎上適當提高了針對科技型中小企業(yè)的加計扣除的比例。
如果企業(yè)不符合16號公告規(guī)定的“科技型中小企業(yè)”的條件,可以按順序適用以下政策:
(1)《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號);
(2)《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅[2018]99號,依據《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第6號)執(zhí)行期限延長至2023年12月31日)。
除《財政部 國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119號)規(guī)定的不得享受研發(fā)費用加計扣除的行業(yè)外,其他行業(yè)企業(yè)的研發(fā)費用都可以按規(guī)定享受加計扣除,只是加計扣除比例不一致,企業(yè)可以結合實際情況比對政策規(guī)定擇優(yōu)選擇適用的政策。
問題五、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除可以在3季度預繳申報時享受嗎?
答:根據現在公布的16號公告,沒有規(guī)定可以在季(月)度預繳企業(yè)所得稅申報時就能享受加計扣除的政策。
另外,根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)的規(guī)定,研發(fā)費用稅前加計扣除政策屬于匯繳享受優(yōu)惠項目,因此企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用,在預繳申報時,允許據實計算扣除,在年度終了進行所得稅年度匯算清繳納稅申報時,再依照規(guī)定享受加計扣除優(yōu)惠政策。
如果國家稅務總局在后續(xù)出臺了新的公告,對科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除時間做出調整的,則按照新公司執(zhí)行。
問題六、單價500萬元以上研發(fā)儀器設備享受了一次性稅前扣除,還可以再享受加計扣除嗎?
答:根據《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)規(guī)定:中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設備,符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的,在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時,就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。
假如企業(yè)2023年新購入了價值600萬元的研發(fā)用電子設備,會計按分年計算折舊,稅務處理享受購入固定資產一次性扣除的優(yōu)惠,2023年度一次性計入當期成本費用并在計算應納稅所得額時扣除600萬元。若該設備符合科技型中小企業(yè)或制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費加計扣除政策規(guī)定,則企業(yè)在享受研發(fā)費用加計扣除稅前加計扣除政策時,就稅前扣除的“設備折舊費”600萬元進行加計扣除600×100%=600萬元;如果不滿足科技型中小企業(yè)或制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費加計扣除政策規(guī)定,但是滿足一般企業(yè)研發(fā)費用稅前扣除規(guī)定的,就稅前扣除的“設備折舊費”600萬元進行加計扣除600×75%=450萬元。
問題七、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用享受100%加計扣除政策,對企業(yè)主營業(yè)務收入占比有無規(guī)定?
答:《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)對制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用享受100%加計扣除政策時,要求:“以制造業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務,享受優(yōu)惠當年主營業(yè)務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)?!?/p>
對于科技型中小企業(yè)研發(fā)費用享受100%加計扣除政策,16號公告沒有對收入占比做出限制性規(guī)定,只是要求企業(yè)滿足《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)的規(guī)定,在整個國科發(fā)政〔2017〕115號規(guī)定也沒有收入占比的規(guī)定。
根據《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)第七條規(guī)定:“科技型中小企業(yè)評價指標具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類,滿分100分?!?/p>
因此,科技型中小企業(yè)研發(fā)費用享受100%加計扣除的,沒有類似于制造業(yè)企業(yè)關于收入占比的限制。
問題八、我公司擁有高新技術企業(yè)證書,是否可以直接享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用100%加計扣除的政策?
答:企業(yè)雖然擁有高新技術企業(yè)證書,但是并不能直接享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用100%加計扣除的政策。
因為,16號公告第二條規(guī)定:“科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)執(zhí)行?!币簿褪钦f,企業(yè)想要享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用100%加計扣除政策,需要先取得“科技型中小企業(yè)”的資格。
企業(yè)雖然擁有高新技術企業(yè)證書,按照國科發(fā)政〔2017〕115號是比較容易就取得“科技型中小企業(yè)”的資格,因為國科發(fā)政〔2017〕115號第八條規(guī)定:“符合第六條第(一)~(四)項條件的企業(yè),若同時符合下列條件中的一項,則可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件:
(一)企業(yè)擁有有效期內高新技術企業(yè)資格證書;
(二)企業(yè)近五年內獲得過國家級科技獎勵,并在獲獎單位中排在前三名;
(三)企業(yè)擁有經認定的省部級以上研發(fā)機構;
(四)企業(yè)近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準?!?/p>
因此,企業(yè)在擁有高新技術企業(yè)證書后,應按照國科發(fā)政〔2017〕115號要求在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》,經公示后即可取得“科技型中小企業(yè)”資格,然后企業(yè)就可以按照享受研發(fā)費用的100%加計扣除政策了。
問題九、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用享受100%加計扣除政策,需要留存?zhèn)洳槟切┵Y料?
答;科技型中小企業(yè)按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)的規(guī)定辦理享受優(yōu)惠政策的相關手續(xù),主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;
3.經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;
4.從事研發(fā)活動的人員(包括外聘人員)和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料);
5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;
6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表;
7.企業(yè)已取得的地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見;
8.科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號證明資料。
標簽:加計扣除
【第6篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除
編者按
2023年11月24日,中央深改委會議審議通過《關于支持中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高水平科技自立自強先行先試改革的若干措施》,支持中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高水平科技自立自強先行先試改革,加快打造世界領先科技園區(qū)和創(chuàng)新高地。為深入推進中關村新一輪先行先試改革任務落實,部、市、區(qū)三級聯動,加快出臺相關配套政策或優(yōu)化流程。
近日,市科委、中關村管委會政務新媒體平臺開設《中關村新一輪先行先試改革配套政策》專欄,對相關配套政策進行宣傳,詳細介紹重點配套政策制定背景、主要內容和政策亮點,方便創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主體了解和掌握政策,力爭讓各類創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主體“應知盡知、應享盡享”,推動先行先試政策發(fā)揮最大效應。今天推出的配套政策是《關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》。
2023年3月23日,財政部、稅務總局、科技部聯合發(fā)布《關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2023年第16號)。
該公告為進一步支持科技創(chuàng)新,鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入,提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例而制定。
財政部?稅務總局?科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告
財政部 稅務總局 科技部公告2023年第16號
為進一步支持科技創(chuàng)新,鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入,現就提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用(以下簡稱研發(fā)費用)稅前加計扣除比例有關問題公告如下:
一、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規(guī)定據實扣除的基礎上,自2023年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2023年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
二、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部?財政部?國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)執(zhí)行。
三、科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求,按照《財政部?國家稅務總局?科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《財政部?稅務總局?科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)等文件相關規(guī)定執(zhí)行。
四、本公告自2023年1月1日起執(zhí)行。
財政部?稅務總局?科技部
2023年3月23日
政策解讀
政策出臺的依據是什么
主要內容有哪些
科技型中小企業(yè)如何認定
下面
就讓小編帶您
一起去了解一下吧
【第7篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除
問題一
老師,目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例是多少?
答復:
財政部、稅務總局、科技部聯合下發(fā)了《關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)發(fā)文規(guī)定,將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提至目前的75%。2023年《政府工作報告》提出,加大研發(fā)費用加計扣除政策實施力度,
將科技型中小企業(yè)加計扣除比例從75%提高到100%。
問題二
老師,目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)的標準是多少?
答復:
根據《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定:科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件:
1、在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。
2、職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。
3、企業(yè)提供的產品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。
4、企業(yè)在填報上一年及當年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為,且企業(yè)未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。
5、企業(yè)根據科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分,且科技人員指標得分不得為0分。
問題三
老師,目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)的評價指標是多少?
答復:
根據國科發(fā)政〔2017〕115號文件規(guī)定,科技型中小企業(yè)評價指標具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類,滿分100分。其中,科技人員指標滿分20分,研發(fā)投入指標滿分50分,科技成果指標滿分30分??萍夹椭行∑髽I(yè)評價指標體現了國家對科技型企業(yè)的評價導向,由企業(yè)填寫《科技型中小企業(yè)信息表》,進行自我評價。
問題四
老師,目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)評價指標中科技人員有何要求?
答復:
科技人員指標(滿分20分)。按科技人員數占企業(yè)職工總數的比例分檔評價。
a. 30%(含)以上(20分)
b. 25%(含)-30%(16分)
c. 20%(含)-25%(12分)
d. 15%(含)-20%(8分)
e. 10%(含)-15%(4分)
f. 10%以下(0分)
問題五
老師,目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)評價指標中研發(fā)投入有何要求?
答復:
研發(fā)投入指標(滿分50分)。企業(yè)從(1)、(2)兩項指標中選擇一個指標進行評分。
(1)按企業(yè)研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例分檔評價。
a. 6%(含)以上(50分)
b. 5%(含)-6%(40分)
c. 4%(含)-5%(30分)
d. 3%(含)-4%(20分)
e. 2%(含)-3%(10分)
f. 2%以下(0分)
(2)按企業(yè)研發(fā)費用總額占成本費用支出總額的比例分檔評價。
a. 30%(含)以上(50分)
b. 25%(含)-30%(40分)
c. 20%(含)-25%(30分)
d. 15%(含)-20%(20分)
e. 10%(含)-15%(10分)
f. 10%以下(0分)
問題六
老師,目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)評價指標中科技成果有何要求?
答復:
科技成果指標(滿分30分)。按企業(yè)擁有的在有效期內的與主要產品(或服務)相關的知識產權類別和數量(知識產權應沒有爭議或糾紛)分檔評價。
a. 1項及以上ⅰ類知識產權(30分)
b. 4項及以上ⅱ類知識產權(24分)
c. 3項ⅱ類知識產權(18分)
d. 2項ⅱ類知識產權(12分)
e. 1項ⅱ類知識產權(6分)
f. 沒有知識產權(0分)
問題七
老師,符合什么條件可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件?
答復:
根據國科發(fā)政〔2017〕115號文件規(guī)定,符合科技型中小企業(yè)條件第(一)~(四)項條件的企業(yè),若同時符合下列條件中的一項,可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件:
(一)企業(yè)擁有有效期內高新技術企業(yè)資格證書;
(二)企業(yè)近五年內獲得過國家級科技獎勵,并在獲獎單位中排在前三名;
(三)企業(yè)擁有經認定的省部級以上研發(fā)機構;
(四)企業(yè)近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準。
問題八
老師,科技型中小企業(yè)評價怎么申請?
答復:
1、認為符合條件的,可自愿在服務平臺(https://fuwu.most.gov.cn/)上注冊登記企業(yè)基本信息,在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》。進入頁面后,點擊【辦理入口】。
首次申請的用戶,需先點擊【立即注冊賬號】完善自然人或單位法人信息,然后點擊【注冊】。
2、注冊成功并完成實名認證的企業(yè)可進入“評價工作系統(tǒng)”,按要求在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》(以下簡稱《信息表》)及上傳相關證明文件。
3、企業(yè)填報信息和證明文件齊全且自評結果符合科技型中小企業(yè)條件的企業(yè)可提交《信息表》,并應同時上傳有法定代表人簽名和加蓋企業(yè)公章的《信息表》首頁原件。
4、評價工作機構應通過“評價工作系統(tǒng)”對企業(yè)提交的《信息表》及相關附件進行形式審查?!秾徍吮怼钒ㄒ韵聝热荩?/p>
1.《信息表》是否完整;
2.《信息表》中信息與相關證明文檔是否一致;
3.《信息表》首頁是否加蓋企業(yè)公章;
4.《信息表》其他問題說明(如果有,請評價工作機構填寫具體內容)。
上述內容有一項不合格,信息審核不通過。
信息審核通過的,系統(tǒng)提交至省級科技主管部門。
信息審核未通過的,系統(tǒng)通知企業(yè)法定代表人和聯系人進行補正。企業(yè)補正后再次提交《信息表》的,視同第一次填報。
5、省級科技主管部門對信息審核通過的《信息表》進行匯總,發(fā)現不符合要求的,退回評價工作機構。省級科技主管部門匯總擬入庫企業(yè)名單,按批次生成公示文件,在服務平臺上公示名單。
6、公示無異議的,省級科技主管部門賦予科技型中小企業(yè)入庫登記編號(以下簡稱“登記編號”),登記編號由系統(tǒng)自動生成,包括為18位數字或字母(4位年份+6位行政區(qū)劃代碼+1位成立年份標識+1位直接確認標識+6位系統(tǒng)順序號)。公眾可通過服務平臺查詢科技型中小企業(yè)入庫登記編號。
公示有異議的,交由評價工作機構進行核實處理。
7、事項辦理進展信息及結果信息將通過在線進度查詢的形式告知申請人。
問題九
老師,科技型中小企業(yè)“登記編號”有效期是多長時間?
答復:
科技型中小企業(yè)的“登記編號”從公告之日起至當年12月31日有效。
問題十
老師,哪些情況將被撤銷科技型中小企業(yè)資格?
答復:
已確認的科技型中小企業(yè)有下列行為之一的,由省級科技主管部門撤銷其科技型中小企業(yè)資格,并在平臺上公告。
(1)企業(yè)發(fā)生重大變化,不再符合《評價辦法》第二章規(guī)定條件的;
(2)存在嚴重弄虛作假行為的;
(3)發(fā)生科研嚴重失信行為的;
(4)發(fā)生重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的;
(5)被列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單的。
問題十一
老師,科技型中小企業(yè)發(fā)生變更,需履行什么手續(xù)?
答復:
《評價辦法》》所稱的入庫企業(yè)發(fā)生變更是指企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼不變前提下,企業(yè)名稱、住所、法人代表、經營范圍等發(fā)生變更。發(fā)生變更的企業(yè)應在三個月內通過服務平臺掃描上傳新的《營業(yè)執(zhí)照》副本原件、更新《企業(yè)注冊登記表》,其科技型中小企業(yè)登記編號不變。
來源:稅庫山東
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