小規(guī)模納稅人稅務(wù)注銷（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人稅務(wù)注銷

小編今天整理了小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷流程的相關(guān)介紹，希望對(duì)您有所幫助。

小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷流程

一、小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷流程

第一步：注銷公司國(guó)、地稅登記證;

第二步：到公司主管工商局辦理(公司注銷備案);

第三步：登報(bào)公告(登報(bào)45日后再去注銷公司);

第四步：登報(bào)45日后，再次到工商局辦理注銷申請(qǐng);

第五步：到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。

二、公司簡(jiǎn)易注銷要多久

簡(jiǎn)易注銷主要是指對(duì)規(guī)定類型的未開業(yè)、無(wú)債權(quán)債務(wù)的企業(yè)采取簡(jiǎn)化現(xiàn)行注銷程序，免除企業(yè)的清算時(shí)限的規(guī)定，從而實(shí)現(xiàn)安全快速推出市場(chǎng)的制度。不滿足條件的公司仍舊只能走一般注銷流程。

簡(jiǎn)易注銷公司的流程，采用的是網(wǎng)上進(jìn)行登記申請(qǐng)的模式，申請(qǐng)發(fā)布成功之后，就需要進(jìn)行為期45天的公示，如果公示期間無(wú)任何異議的話，之后公司就會(huì)宣布注銷掉了。

三、關(guān)于小規(guī)模公司注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注意事項(xiàng)：

于小規(guī)模公司注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注意事項(xiàng)主要是個(gè)人公司注銷注意事項(xiàng)包括：申請(qǐng)書與其它申請(qǐng)材料應(yīng)當(dāng)使用a4型紙。手工填寫申請(qǐng)書和簽字請(qǐng)使用黑色鋼筆或簽字筆，請(qǐng)勿使用圓珠筆等等。

【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費(fèi)怎么申報(bào)

一、登錄方式

1.增值稅按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人于月度終了、按季申報(bào)的在季度終了后15日內(nèi)（期間如遇3天以上法定節(jié)假日會(huì)順延）辦理申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)。

登錄國(guó)家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局

方式一:通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站登錄。

方式二:使用國(guó)家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局網(wǎng)址登錄。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.點(diǎn)擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會(huì)信用代碼（或納稅人識(shí)別號(hào)）、密碼、手機(jī)號(hào)碼以及驗(yàn)證碼后，登錄進(jìn)入電子稅務(wù)局。

二、進(jìn)入路徑

首頁(yè)→〖用戶登錄〗→〖我要辦稅〗→〖稅費(fèi)申報(bào)及繳納〗

三、操作步驟

1.在首頁(yè)屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務(wù)局會(huì)提示您當(dāng)前未申報(bào)的稅種及申報(bào)截止日期。點(diǎn)擊待辦區(qū)的“申報(bào)”按鈕或“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”模塊辦理申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)。

2.點(diǎn)擊“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”。

（一）報(bào)表填寫

1.納稅人可自由選擇是否使用《增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)申報(bào)》表，點(diǎn)擊此表確認(rèn)帶出開票數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)將自動(dòng)完成申報(bào)表的預(yù)填寫。

2.也可直接點(diǎn)擊《增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)》自行填寫報(bào)表數(shù)據(jù)。

3.核實(shí)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》無(wú)誤后，點(diǎn)擊左上方的“保存”按鈕。

4.根據(jù)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，可填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料(一)（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》。

5.如當(dāng)前申報(bào)期存在減稅或免稅業(yè)務(wù)的，需同時(shí)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

6.至2023年8月起，增值稅和附加稅費(fèi)進(jìn)行整合，納稅人一并申報(bào)主附稅。

納稅人可通過(guò)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）》填寫申報(bào)附加稅費(fèi)信息。也可通過(guò)主表25、26、27行下鉆鏈接至該附表。

7.如果當(dāng)前所屬期不存在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可點(diǎn)擊“一鍵零申報(bào)”按鈕進(jìn)行零申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)。

（二）進(jìn)行申報(bào)

1.點(diǎn)擊左側(cè)“報(bào)表申報(bào)”按鈕

2.系統(tǒng)會(huì)顯示出已填寫完成，但尚未申報(bào)的報(bào)表，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕。

3.系統(tǒng)彈出如下確認(rèn)信息對(duì)話框，點(diǎn)擊“確定”

4.點(diǎn)擊“刷新”按鈕，當(dāng)“申報(bào)狀態(tài)”顯示為“申報(bào)成功”，則表明您填寫的申報(bào)表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。完成了本期增值稅申報(bào)。

（三）申報(bào)作廢

報(bào)表申報(bào)錯(cuò)誤的，可通過(guò)“申報(bào)作廢”功能作廢申報(bào)表后重新申報(bào)。

（四）稅費(fèi)繳納

1.對(duì)于產(chǎn)生應(yīng)納稅額的，點(diǎn)擊左側(cè)的“稅費(fèi)繳納”按鈕進(jìn)行繳款。

2.繳款方式可選擇三方協(xié)議繳稅或二維碼繳稅。

【第3篇】小規(guī)模納稅人變更一般納稅人

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避非常重要。而稅務(wù)局口徑上的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示，對(duì)于企業(yè)而言，無(wú)疑是比較權(quán)威的參照。

湖南稅務(wù)在電子稅務(wù)局登錄頁(yè)面公布了一批常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對(duì)其進(jìn)行了梳理和歸類，總共20種情形，供大家參考。

建議大家最好對(duì)照自查，規(guī)避相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，畢竟稅務(wù)局提示的東西，一般而言也是重點(diǎn)檢查的東西。

一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒(méi)有按規(guī)定開具免稅發(fā)票。

雖然有人表示部分地區(qū)稅務(wù)局即便開3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個(gè)人覺(jué)得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開免稅發(fā)票，最為妥當(dāng)。

2、企業(yè)的免稅收入和應(yīng)稅收入，沒(méi)有分別核算。其中免稅收入的申報(bào)，進(jìn)項(xiàng)額沒(méi)有做轉(zhuǎn)出處理。

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、非正常損失等進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，大家需要注意。

3、不動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)行抵扣，但又改變了用途，沒(méi)有按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、小規(guī)模納稅人達(dá)到轉(zhuǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)辦理一般納稅人登記。相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)為，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)以上。

5、符合條件的財(cái)政補(bǔ)貼沒(méi)有按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)明確規(guī)定，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

6、虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)、虛抬收購(gòu)價(jià)格、虛報(bào)收購(gòu)數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，導(dǎo)致虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、在發(fā)票開具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營(yíng)收入需要按規(guī)定給消費(fèi)者開票，否則構(gòu)成違法，最高可以罰一萬(wàn)。至于虛開行為，更是歷來(lái)檢查的重中之重，在這里不做贅述了。

另外，2023年對(duì)于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴(yán)打持續(xù)進(jìn)行，我們將留抵退稅拆分出來(lái)，單獨(dú)說(shuō)一下。其常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有5個(gè)。

1、登記的行業(yè)跟實(shí)際經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)不符，按制造業(yè)等行業(yè)進(jìn)行退稅。

這個(gè)屬于騙取留抵退稅，屬于嚴(yán)查、必查之列。

2、少計(jì)收入，虛增留抵。

在增值稅收入上動(dòng)手腳，少計(jì)增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個(gè)存在騙取留抵退稅的風(fēng)險(xiǎn)。

3、應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，不及時(shí)進(jìn)行轉(zhuǎn)出，還跑去退稅。

4、虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，并以此多退稅款，這個(gè)也屬于騙稅。

5、對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時(shí)進(jìn)行收入確認(rèn)，進(jìn)行虛增留抵稅款。

二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

2、存在超額扣除各種費(fèi)用，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%扣除，但同時(shí)最高不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰。

在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)表，供大家參考：

3、增值稅即征即退收入沒(méi)有計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

4、企業(yè)通過(guò)虛增費(fèi)用支出，少繳企業(yè)所得稅。

尤其是以辦公經(jīng)費(fèi)、銷售費(fèi)用和人員費(fèi)用等形式的虛增費(fèi)用，更是檢查的重點(diǎn)。

5、應(yīng)當(dāng)視同銷售，而未進(jìn)行視同銷售，少繳企業(yè)所得稅。

比如企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當(dāng)期確認(rèn)收入。

6、不按規(guī)定及時(shí)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

7、高新企業(yè)是檢查的重點(diǎn)之一，涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括諸如不符合條件虛假申報(bào)并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

8、分支機(jī)構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有法人資格，需并入總機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)納稅。

最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關(guān)的20個(gè)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，大家一定不能再有了。建議大家對(duì)照清單，做好核查和整改，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【第4篇】小規(guī)模納稅人開專票的稅率

最近有一個(gè)小型制造業(yè)企業(yè)客戶通過(guò)微信問(wèn)我：“我司是小規(guī)模公司，全部銷售收入來(lái)源都是銷售貨物取得，按國(guó)家新出臺(tái)的規(guī)定是可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。今年6月份，有筆銷售業(yè)務(wù)進(jìn)款80萬(wàn)，其中30萬(wàn)給下游企業(yè)開具專票用作其企業(yè)抵扣，剩余50萬(wàn)進(jìn)款未開票。我們是否可以放棄部分免稅，按照已開具專票的30萬(wàn)金額來(lái)繳納增值稅呢？我們繳稅的時(shí)候稅率應(yīng)該是多少呢？”下面小編以上述公司為案例簡(jiǎn)單闡述小規(guī)模公司在開具專票后該如何納稅。

國(guó)稅總局相關(guān)規(guī)定明確表明，小規(guī)模納稅人適用3%征收率及應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，應(yīng)該開具增值稅普通發(fā)票；納稅人選擇放棄免稅并開具專票的，其專票稅點(diǎn)應(yīng)為3%。

結(jié)合前文客戶公司實(shí)際情況：他們主動(dòng)選擇放棄免稅權(quán)益，給下游企業(yè)開具了30萬(wàn)銷售額的專票，就應(yīng)該正常繳納增值稅，稅率就是開具的專票上面的稅點(diǎn)3%，結(jié)合發(fā)票稅點(diǎn)應(yīng)繳納9000元稅款。至于未開票的50萬(wàn)元的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)款，仍可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

總而言之，小規(guī)模公司當(dāng)符合免征增值稅政策條件下，未開具過(guò)增值稅專用發(fā)票就不用納稅；若開具了相應(yīng)數(shù)額的專票，只需針對(duì)開票金額進(jìn)行納稅，納稅額=專票金額*3%，剩余未開票部分仍可享受免責(zé)增值稅優(yōu)惠政策。

【第5篇】小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶的區(qū)別

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，稅了吧幫你找答案。自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會(huì)的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國(guó)第一張民營(yíng)的牌照就是來(lái)自于浙江義務(wù)的個(gè)體工商戶，由此迎來(lái)了注冊(cè)公司的熱潮。

目前我國(guó)主要有五種公司形式，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

今年我們主要來(lái)講解個(gè)體工商戶與有限責(zé)任公司；

有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（出資額），無(wú)限盈利機(jī)會(huì)，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點(diǎn)是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬(wàn)內(nèi)按照2.5%征收，100萬(wàn)-300萬(wàn)按照5%征收，這次是在減半了，股東個(gè)稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個(gè)分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費(fèi)等等處理。

個(gè)體戶是我國(guó)最早的民營(yíng)企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，稅收就是增值稅與個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，是沒(méi)有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅了。

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營(yíng)所得稅來(lái)納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個(gè)稅負(fù)將是超低的。

目前個(gè)體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負(fù)在0.5%就完稅了，稅負(fù)也是相當(dāng)?shù)偷?，有人說(shuō)核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國(guó)家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)移步《稅了吧》

【第6篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)間

小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問(wèn)題，個(gè)人所得稅申報(bào)問(wèn)題一直以來(lái)很受大家關(guān)注，作為納稅人、扣繳義務(wù)人都應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)義務(wù)。本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅是不是每月都要進(jìn)行申報(bào)?

答：小規(guī)模納稅人的個(gè)人所得稅是每月都要申報(bào)的。即使小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅是零，一樣需要申報(bào)。

小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅及印花稅等，就是每季度申報(bào)一次。

小規(guī)模納稅人每月需要申報(bào)的稅種包括哪些?

小規(guī)模每月需要申報(bào)的稅種具體如下：

1、增值稅：按照銷售收入的3%進(jìn)行繳納。

2、教育費(fèi)附加稅：按照所繳納的增值稅的3%進(jìn)行繳納。

3、地方教育附加：按照所繳納的增值稅的1%進(jìn)行教案。

4、城建稅：如果納稅人所在地為市區(qū)的，應(yīng)當(dāng)按照7%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，應(yīng)當(dāng)按照5%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，應(yīng)當(dāng)按照1%的稅率繳納城建稅。

個(gè)人所得稅逾期申報(bào)怎么辦?

個(gè)人所得稅逾期申報(bào)時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)前往稅局前臺(tái)補(bǔ)申報(bào)和繳納滯納金，需攜帶資料包括：稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個(gè)人所得稅申報(bào)表。

按照相關(guān)規(guī)定可得：納稅人、扣繳義務(wù)人逾期申報(bào)個(gè)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納之外，還要從滯納之日起，按日加收滯納款萬(wàn)分之五的滯納金。自2023年8月1日起，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金若是在1元以下的，則應(yīng)納稅額和滯納金為零。

小規(guī)模納稅人怎么做零申報(bào)?

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家繼續(xù)關(guān)注!

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第7篇】新政下小規(guī)模納稅人如何做賬及報(bào)稅？

財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2023〕1 號(hào)（以下簡(jiǎn)稱1號(hào)公告）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)第五條對(duì)開票做了相應(yīng)的規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號(hào)公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

在該政策下免征的增值稅和未免征的增值稅怎樣做賬和報(bào)稅呢，下面我們來(lái)舉例說(shuō)明：

例1：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷售，假設(shè)第一季度的銷售情況如下：

2023年1月不含稅銷售額為80,000元；2023年2月不含稅銷售額為90,000元；2023年3月不含稅銷售額為150,000元。

假定1-3月貨款全部收到，第一季度銷售已開具增值稅普通發(fā)票。a公司增值稅按季度申報(bào)，賬務(wù)處理上暫時(shí)不考慮貨物成本。

解析：2023年第一季度銷售額合計(jì)320,000元, 季度銷售額超過(guò)300,000元，不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策，但可以減按1%征收率征收增值稅，1-3月應(yīng)繳納的增值稅=320,000*1%=3,200（元）

賬務(wù)處理：

（1）2023年1月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 80,800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 800

(2) 2023年2月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 90,900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 900

（3）2023年3月賬務(wù)處理

借：銀行存款 151,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1,500

4月申報(bào)繳納第一季度增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3,200 貸：銀行存款 3,200

在申報(bào)增值稅時(shí)，減按1%征收率銷售額320,000元應(yīng)當(dāng)填寫在表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中第1欄次和第3欄次。對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算金額是6,400（320,000*2%），填寫在第16欄。

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本期應(yīng)納稅額減征額6,400元填寫在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

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例2：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷售，假設(shè)2023年第二季度的銷售情況如下：

2023年4月不含稅銷售額為50,000元；2023年5月不含稅銷售額為150,000元；2023年6月不含稅銷售額為150,000元。

假定4-6月貨款全部收到，第二季度已開具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額60,000元（選擇按1%征收率開具發(fā)票）。a公司增值稅按季度申報(bào)，賬務(wù)處理上暫時(shí)不考慮貨物成本。

解析：2023年第二季度銷售額合計(jì)350,000元,季度銷售額超過(guò)300,000元。不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策，賬務(wù)處理如下：

（1）2023年4月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 50,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 500

（2）2023年5月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 151,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1500

（3）2023年6月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 151,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1500

在申報(bào)增值稅時(shí)，已開具的增值稅專用發(fā)票60,000元填在表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中第2欄次。其他發(fā)票或未開票合計(jì)290,000元填在第3欄次,對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算金額是7,000（350,000*2%），填寫在第16欄。

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本期應(yīng)納稅額減征額7,000元填寫在表《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

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例3：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷售，假設(shè)2023年第三季度的銷售情況如下：

2023年7月不含稅銷售額為50,000元；2023年8月不含稅銷售額為95,000元；2023年9月不含稅銷售額為150,000元。

假定7-9月貨款全部收到，第二季度已開具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額60,000元(選擇按1%征收率開具發(fā)票）。a企業(yè)增值稅按季度申報(bào)，賬務(wù)處理上暫時(shí)不考慮貨物成本。

解析：2023年第三季度銷售額合計(jì)295,000元,季度銷售額不超過(guò)300,000元，開具銷售額60,000元專用發(fā)票需要繳納增值稅，剩余金額235,000免征增值稅。

（1）2023年7月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 50,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 500

（2）2023年8月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 95,950 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 95,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 950

（3）2023年9月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 151,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1,500

根據(jù)財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第三季度銷售額小于30萬(wàn)元，開具普票的銷售額235,000可享受增值稅免征，免征的增值稅2,350，需要轉(zhuǎn)到損益類科目。

在增值稅申報(bào)時(shí)，免征銷售額235,000填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3、10或第11欄次，如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)

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本期應(yīng)納稅額減征額1,200元填寫在表《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

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【第8篇】小規(guī)模公司怎么納稅申報(bào)

前期文章已為大家講述了關(guān)于【小規(guī)模納稅】的標(biāo)準(zhǔn)；本期為大家講講小規(guī)模納稅是如何進(jìn)行納稅申報(bào)的，那么你的公司屬于大規(guī)模還是小規(guī)模呢？何為小規(guī)模納稅申報(bào)？

【納稅申報(bào)】：指納稅人依據(jù)【稅法】所規(guī)定的條例內(nèi)容和期限，向【稅務(wù)機(jī)關(guān)】提交與納稅事項(xiàng)相關(guān)紙質(zhì)報(bào)告的法律行為，此行為屬于納稅人依法履行納稅義務(wù)并承擔(dān)法律責(zé)任的主要憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理信息的主要途徑和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。關(guān)于此類納稅，我們花兩年時(shí)間整合了十多年工作經(jīng)驗(yàn)得出了一份《企業(yè)精準(zhǔn)稅務(wù)增值法寶》，評(píng)論666，我發(fā)你~

一、【小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)】的步驟是：

1、首先進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，進(jìn)入后，頁(yè)面上有一個(gè)【增值稅零申報(bào)】字樣，點(diǎn)擊【報(bào)表】就可以填寫了；

2、進(jìn)入到【增值稅申報(bào)表】后，表內(nèi)的數(shù)據(jù)都填為零，不屬于【零申報(bào)】的需要依據(jù)窗口提示的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行【零申報(bào)】；

3、納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名，也可以輸入納稅人密碼；

4、輸入納稅人密碼后，仔細(xì)檢查日期和報(bào)表內(nèi)的零數(shù)據(jù)，核對(duì)仔細(xì)后即可點(diǎn)擊提交；

5、提交后，【納稅申報(bào)表零申報(bào)】就算申報(bào)成功了。

二、納稅人申報(bào)方式

1、直接申報(bào)：由納稅人或納稅人的【稅務(wù)代理人】到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)；

2、郵寄申報(bào)：由納稅人將【納稅申報(bào)表】以及相關(guān)的【納稅資料】通過(guò)郵寄的方式送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)，其工作人員會(huì)進(jìn)行領(lǐng)??；

3、電子申報(bào)：由納稅人將【納稅申報(bào)表】以及相關(guān)資料所羅列的信息在網(wǎng)上傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。電子申報(bào)主要有【微機(jī)申報(bào)】、【專用報(bào)稅機(jī)申報(bào)】、【電話申報(bào)】的三種方式；

4、代理申報(bào)：【生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小或者是無(wú)申報(bào)能力】的納稅人可委托機(jī)構(gòu)代理，批準(zhǔn)后，具有稅務(wù)代理資格的【稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)】在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行辦理納稅申報(bào)手續(xù)；

5、匯總申報(bào)：由國(guó)家稅務(wù)總局準(zhǔn)許【匯總繳納企業(yè)所得稅】的企業(yè),年終將由匯總企業(yè)逐級(jí)匯總(合并)申報(bào)。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何申報(bào)的內(nèi)容了，大家覺(jué)得難嗎？有多少老板是小規(guī)模納稅人？扣1.小編在這里提醒大家，及早，按時(shí)按量申報(bào)，只有好處。漏報(bào)的話可以找我咨詢呀！

點(diǎn)個(gè)關(guān)注，下期為大家更新更干貨~

【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

開具增值稅專用發(fā)票銷售額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）

開具增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

開具增值稅普通發(fā)票銷售額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）

開具增值稅普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

未開票收入銷售額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）

未開票收入銷項(xiàng)稅額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

匯總銷售額=代開增值稅專用發(fā)票銷售額+開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額

匯總銷項(xiàng)稅額=代開增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額+開具增值稅普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額+未開票收入銷項(xiàng)稅額

匯總銷售額月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額免征增值稅：

取得收入根據(jù)開具發(fā)票類型不同（“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”）把開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額金額對(duì)應(yīng)填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“免稅銷售額”“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”中，把開具增值稅普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額+未開票收入銷項(xiàng)稅額金額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期免稅額”中進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”，增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計(jì)”，如果有過(guò)預(yù)繳增值稅款，對(duì)應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

匯總銷售額月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額、未開票收入銷售額也正常征收增值稅：

對(duì)于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于開具增值稅普通發(fā)票取得的收入，增值稅普通發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “ 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于未開具發(fā)票的不含稅銷售額不需要單獨(dú)列示填報(bào)。

匯總銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”（或者“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”）進(jìn)行納稅申報(bào)。

匯總銷項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計(jì)”，如果有過(guò)預(yù)繳增值稅款，對(duì)應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

但是根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)規(guī)定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后續(xù)政策是否有延續(xù)，得看到時(shí)候的政策情況做判斷），增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，合計(jì)月銷售額（適用3%征收率“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”的不含稅銷售額）超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次，對(duì)于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

【第10篇】劃重點(diǎn)！增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策解析

2023年1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），主要內(nèi)容如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

和此前的政策相比，優(yōu)惠力度有所降低，主要體現(xiàn)在：小規(guī)模納稅人增值稅免征標(biāo)準(zhǔn)從月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元降為10萬(wàn)元；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入從免征增值稅調(diào)整為減按1%征收率征收。

緊隨其后，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），進(jìn)一步明確了相關(guān)征管事項(xiàng)。

針對(duì)企業(yè)關(guān)心的內(nèi)容，百望云做了重點(diǎn)梳理。

一、小規(guī)模納稅人的銷售額包括哪些？

答：銷售額包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的合計(jì)收入。

二、小規(guī)模納稅人偶然的不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

答：1、企業(yè)剔除偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷售收入后，其余銷售收入不滿10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）可繼續(xù)享受免稅政策；2、銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入需單獨(dú)納稅。

三、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，如何確定銷售收入？

答：以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

四、小規(guī)模納稅人銷售額超過(guò)免征標(biāo)準(zhǔn)后如何納稅？

答：按全部銷售額計(jì)算繳納增值稅，不應(yīng)僅就超過(guò)免征額的部分計(jì)算繳納增值稅。

五、跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)，如何預(yù)繳增值稅？

答：預(yù)繳地月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，無(wú)需預(yù)繳稅款。預(yù)繳地月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

六、如何開具發(fā)票？

答：小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策的，納稅人可對(duì)部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對(duì)部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發(fā)票。

【第11篇】小規(guī)模納稅人附加稅率

案例：甲公司是小規(guī)模納稅人一季度銷售額25萬(wàn)元，其中開具增值稅普票20萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票5萬(wàn)元，如何繳納增值稅，如何繳納附加稅？（城建稅5%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%）

一、 文件依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13號(hào)）對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、 計(jì)算過(guò)程

按季度申報(bào)的納稅人，銷售額30萬(wàn)以內(nèi)的可以免征增值稅，需要注意的是增值稅專票因?yàn)槭芷狈娇梢缘挚?，所以是開多少，繳納多少稅款。

增值稅：20萬(wàn)元普通免征增值稅，5萬(wàn)元專票需要繳納3%的增值稅

增值稅=50000*3%=1500元

城建稅：因?yàn)榧坠臼切∫?guī)模納稅人，享受50%減免。

城建稅=1500*5%*50%=37.5元

教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅[2016]12號(hào)）將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。因此教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加免征。

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【第12篇】小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別

1.稅率不同，小規(guī)模納稅人的稅率一般是3%，而一般納稅人的稅率有17%或11%；

2.稅收計(jì)算方式不同，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人發(fā)票額度是多少

小規(guī)模納稅人發(fā)票額度是500萬(wàn)。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人，如果月度銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，季度不超過(guò)30萬(wàn)的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。如果超過(guò)了，或者是開具了增值稅專用發(fā)票，就不能享受這個(gè)額度了。

一般納稅人如何變更為小規(guī)模納稅人

一般納稅人變更為小規(guī)模納稅人的流程：

1.企業(yè)登錄電子稅務(wù)局，打開一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的申請(qǐng)頁(yè)面。

2.核實(shí)企業(yè)的納稅人基本信息，錄入轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人生效日期，點(diǎn)擊下一步。

3.系統(tǒng)生成一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人申請(qǐng)表，點(diǎn)擊提交。

4.提交成功，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)即可。

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【第13篇】小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買鮮雞蛋取得普通發(fā)票，可計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣嗎？

答：《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條第（三）項(xiàng)規(guī)定，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

買價(jià)，是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕75號(hào)）第三條規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條所列準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的第（三）項(xiàng)所稱的“銷售發(fā)票”，是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅而自行開具或委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票。批發(fā)?零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買鮮雞蛋，取得的增值稅普通發(fā)票上“稅額欄”有數(shù)據(jù)的，可以按照農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；“稅額欄”數(shù)據(jù)為“免稅”或“*”的，是小規(guī)模納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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【第14篇】小規(guī)模納稅人交哪些稅

小規(guī)模繳納哪些稅？

繳納以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)

4地方教育費(fèi)附加

5水利建設(shè)基金

教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說(shuō)，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤(rùn)總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問(wèn)題歡迎留言交流+關(guān)注

【第15篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別？

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于

【第16篇】小規(guī)模納稅人取得專票

疑問(wèn)

我公司是小規(guī)模納稅人，能否取得增值稅專用發(fā)票？今天我們收到了廠家開來(lái)的一份專票，如何處理呢？

答復(fù)

1、首先要明確，小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票，沒(méi)有必要退回要求重開。

2、對(duì)于小規(guī)模取得的專票，不需認(rèn)證抵扣，直接計(jì)入相關(guān)的庫(kù)存成本或者費(fèi)用科目就可以。

提醒

符合條件的小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專用發(fā)票，可以在成為一般納稅人后抵扣增值稅。

參考一

根據(jù)增值稅暫行條例： 第二十一條 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

（二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

參考二

財(cái)稅「2016」36號(hào)：第五十三條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

參考三

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)）規(guī)定：

現(xiàn)將納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題公告如下：

一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)