一般納稅人稅務(wù)注銷（10篇）

【第1篇】一般納稅人稅務(wù)注銷

我們都知道當(dāng)一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)不善的時(shí)候需要進(jìn)行公司注銷，公司注銷并不像大家想象的那么簡(jiǎn)單，其中涉及很多流程和步驟，中間如果出現(xiàn)一些問題還可能會(huì)帶來額外的麻煩。那么公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照丟了是否要補(bǔ)辦，注銷前一定要注意哪些稅務(wù)問題？

若是公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照丟失后，不補(bǔ)辦也沒問題，因?yàn)檎竞透北揪哂幸粯拥姆尚Я?，但有的要營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件的就要求提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，我就碰到過。所以，你要是一直不用，可以不去辦理補(bǔ)辦手續(xù)，而且，你也可以去下載電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照，法效和紙質(zhì)一樣。

一、印花稅是注銷必查項(xiàng)目

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)上的活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、具有法律效力憑證的行為所征收的一種稅。

1、印花稅的納稅范圍：包括在中國(guó)境內(nèi)書立、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、其他單位和其他個(gè)人。

2、印花稅雖然是一種小稅，但如果你在公司注銷的時(shí)候不重視它，那么你就會(huì)吃大虧。

3、自從公司注冊(cè)成功開始，所有簽訂的重大合同都要審核印花稅；除此之外，還有營(yíng)業(yè)賬簿、實(shí)收資本、購(gòu)銷合同、資本公積的審核。所以，在公司注銷之前，一定要查漏補(bǔ)缺。

二、個(gè)人所得稅也是個(gè)容易犯錯(cuò)的點(diǎn)

例：某公司注銷的時(shí)候，因?yàn)楣境闪⒌谋容^早，有100萬的公司注冊(cè)資本以公司老板借款的方式取走了。根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)外，個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款，在此納稅年末，借款用途跟企業(yè)經(jīng)營(yíng)無關(guān)，也沒有歸還的，視為公司對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，根據(jù)“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。所以，該公司需要補(bǔ)繳的個(gè)稅為：100*20%=20萬元。

三、賬面存貨也要交稅

例：某一般納稅人公司，經(jīng)營(yíng)范圍是商貿(mào)批發(fā)行業(yè)，在年底由于經(jīng)營(yíng)問題倒閉準(zhǔn)備注銷，但公司還有10萬元的存貨，在市場(chǎng)上除稅后的價(jià)值約為12萬，那該如何上稅呢？這種情況下，在注銷稅務(wù)登記停止經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)該先辦理一般納稅人的注銷，有庫(kù)存時(shí)，會(huì)分配給股東和投資者，當(dāng)作出資收回或者利潤(rùn)分配。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：“將自產(chǎn)、購(gòu)買、委托加工的貨物分配給投資者或股東”屬于視同銷售行為。按照12萬確認(rèn)注銷項(xiàng)，在注銷時(shí)，需繳納的增值稅為12*13%=1.56萬元。

四、賬面庫(kù)存大于實(shí)物庫(kù)存怎么辦？

現(xiàn)在有很多企業(yè)都存在這樣的問題，在注銷時(shí)賬上顯示比實(shí)際的多；其實(shí)問題就在于有商品銷售后賬面上漏報(bào)了。那么，在這種情況下，輕則以視同銷售處理，重則需要補(bǔ)繳滯納金；從輕處理就是以不含稅市場(chǎng)價(jià)的13%繳納。

五、庫(kù)存確實(shí)壞了怎么辦？

做食品銷售的某公司，在注銷的時(shí)候，公司倉(cāng)庫(kù)的一百多萬元（含稅）食品因管理不善，過期了，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣。雖然賬面上這一百多萬元確實(shí)一分錢都不值了，但根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，之前做了進(jìn)項(xiàng)抵扣的必須進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

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【第2篇】一般納稅人怎么做稅務(wù)規(guī)劃？

一般納稅人怎樣做稅務(wù)規(guī)劃？這是小編最近經(jīng)常收到的咨詢問題。在解答這個(gè)問題之前，我們先來了解一下什么是一般納稅人。

一般納稅人：

適用范圍 ：年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，有健全的會(huì)計(jì)核算制度 ，能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

計(jì)稅方式 ：適用增值稅一般計(jì)稅方法。（一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。）

適用稅率 ：適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務(wù)可以按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用征收率5% 。

增值稅納稅期限 ：以月度為納稅期限，特殊情況除外。

記賬報(bào)稅要求 ：一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅，記賬報(bào)稅管理相對(duì)較嚴(yán)格。

一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。那么一般納稅人稅務(wù)規(guī)劃有什么方案？

1. 選擇合適的企業(yè)納稅人身份：不同身份的法人所產(chǎn)生的稅費(fèi)是不同的，例如小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額要計(jì)入成本，而一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以選擇合適的納稅人身份是稅收籌劃非常重要的一部分。

2. 選擇合適的企業(yè)注冊(cè)地址：可利用區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策：現(xiàn)在很多的開發(fā)區(qū)為了招商引資有相應(yīng)的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策，總部經(jīng)濟(jì)注冊(cè)式招商引資，不改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)地址，全國(guó)各地稅負(fù)壓力大的企業(yè)都可以申請(qǐng)享受。

3. 選擇合適的行業(yè)：國(guó)家或某些城市為提高競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)某些行業(yè)給出優(yōu)惠政策，例如有些城市針對(duì)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)給出優(yōu)惠政策是所得稅率為15%。

4. 進(jìn)行合適的業(yè)務(wù)流程再造：為使公司的業(yè)務(wù)流程符合國(guó)家在稅收方面的優(yōu)惠政策，可對(duì)公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行拆分并再造，從而減少稅收，減輕公司壓力。

5. 進(jìn)行適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)組織架構(gòu)重組：進(jìn)行公司重組也可以適當(dāng)減少稅收，例如，當(dāng)一個(gè)大型企業(yè)收購(gòu)一家虧損企業(yè)后整體利潤(rùn)少了，需交稅額也相應(yīng)減少。

以上只是簡(jiǎn)單的規(guī)劃方案，企業(yè)想做稅務(wù)規(guī)劃，還需要找專業(yè)人士，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況量身定做方案。投知界財(cái)稅在稅務(wù)規(guī)劃領(lǐng)域深耕多年，有需要的老板可以聯(lián)系咨詢。

【第3篇】一般納稅人稅務(wù)

一般納稅人公司需要交增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、附加稅、印花稅。在我國(guó)的企業(yè)需要繳納的稅種可以分為五大類。這五大類分別是商品和勞務(wù)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)、行為稅類、資源稅類、特定目的稅類這五類。公司主要繳納的還是上文提到的五種稅。那金泉財(cái)稅小編就分析了相關(guān)內(nèi)容，一起去看看吧！

1、一般納稅人應(yīng)繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個(gè)：

（1）增值稅。一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。

（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。

（3）教育費(fèi)附加。教育附加費(fèi)按繳納的增值稅的3%繳納。

（4）地方教育費(fèi)附加。按繳納的增值稅的2%繳納。

（5）印花稅。購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資 本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）。

（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）

（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

（9）企業(yè)所得稅。按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。

（10）發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

根據(jù)情況不同，一般納稅人所需要承擔(dān)的稅點(diǎn)也是不同的。具體根據(jù)所發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為而變化。不同的稅點(diǎn)，有不同的適用范圍。因此，一般納稅人如果想知道自己具體應(yīng)該承擔(dān)多少稅點(diǎn)，還是要看銷售行為。

以上就是關(guān)于一般納稅人需要繳納哪些稅的內(nèi)容介紹，如果還有哪里不明白的可以隨時(shí)咨詢小編哦，也可找專業(yè)的代辦公司來辦理哦。佛山金泉財(cái)稅的創(chuàng)始人，有著二十年財(cái)稅專業(yè)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，資深的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，專業(yè)的知識(shí)，豐富的經(jīng)驗(yàn)，讓您更放心。

【第4篇】稅務(wù)一般納稅人

在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，提到小規(guī)模納稅人和一般納稅人，可能對(duì)增值稅納稅人有所了解的朋友明白是什么，但是對(duì)于許多大部分還沒接觸過企業(yè)的朋友來說，可能只會(huì)感到疑惑，納稅人知道是什么，但是小規(guī)模納稅人和一般納稅人是什么呢？事實(shí)上兩種納稅人都是指企業(yè)規(guī)模，這里小編就為各位朋友詳細(xì)介紹一下。

一、什么是一般納稅人

一般納稅人主要是企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額（連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額）超過相關(guān)部門的規(guī)定數(shù)額，簡(jiǎn)單來說，也就是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的情況，當(dāng)然企業(yè)也是可以自行申請(qǐng)成為一般納稅人企業(yè)。

二、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、年應(yīng)稅銷售額超過我國(guó)相關(guān)部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。

2、主動(dòng)申請(qǐng)為一般納稅人需要滿足有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，能夠根據(jù)合法、有效的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核算；能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料等。

三、一般納稅人有什么好處

1、一般納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以進(jìn)行抵扣，稅負(fù)綜合來說不高，對(duì)于一些利潤(rùn)不高的行業(yè)更方便。

2、一般納稅人的企業(yè)更安全，因?yàn)槠湄?cái)務(wù)、稅務(wù)管理相對(duì)更加的規(guī)范，在企業(yè)的記賬報(bào)稅中，更加安全，也就確保企業(yè)不容易受到懲罰。

3、業(yè)務(wù)合作面更廣，許多的規(guī)模稍大的企業(yè)一般都為一般納稅人企業(yè)，而因?yàn)橐话慵{稅人企業(yè)需要通過進(jìn)項(xiàng)抵扣的原因，因此往往在合作的時(shí)候考慮的多是一般納稅人企業(yè)，所以小規(guī)模納稅人相對(duì)優(yōu)勢(shì)會(huì)較低。

因此從企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)來說，如果公司需要一般納稅人的優(yōu)勢(shì)，那么肯定是需要多多考慮申請(qǐng)一般納稅人。當(dāng)然對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，也是有自身的一些好處，比如說核算簡(jiǎn)單，優(yōu)惠政策享受等等，對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)來說， 還是有相對(duì)不錯(cuò)的助益。至于企業(yè)的選擇來說，肯定是看自己當(dāng)下的情況，是否需要成為一般納稅人企業(yè)。

【第5篇】一般納稅人稅務(wù)申報(bào)流程

俗話說得好：不會(huì)報(bào)稅的會(huì)計(jì)連報(bào)稅都沒有底氣！作為財(cái)務(wù)人員，每月少不了報(bào)稅，可是稅種那么多，想要全部掌握也是很不容易的。

為了幫大家解決這個(gè)難題，今天就給大家匯總了15種納稅申報(bào)流程，很詳細(xì)，也非常的實(shí)用，尤其是對(duì)于那些剛?cè)胄械男?huì)計(jì)，按照流程一步一步來，新手小白也能快速上手，一起來瞅瞅看吧~

15種納稅申報(bào)流程（需要的就拿去學(xué)習(xí)吧）

由于篇幅的限制，更多稅的申報(bào)流程在這里就不再一一展示了，需要的就拿去學(xué)習(xí)吧~

【第6篇】一般納稅人稅務(wù)事項(xiàng)通知書

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅。之所以對(duì)小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易征收的方法，是因?yàn)樾∫?guī)模納稅人一般沒有建賬能力或賬制不健全，在其發(fā)展中存在著稅務(wù)管理能力不足的問題，而為了使得小規(guī)模納稅人進(jìn)行高質(zhì)量的稅務(wù)管理，那么就需要采用簡(jiǎn)易征收方法。因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅簡(jiǎn)便易于操作，對(duì)小規(guī)模納稅人來講，由于其享受小規(guī)模納稅人低增值稅的優(yōu)惠政策，且具有增值稅起征點(diǎn)的好處，因此這一般采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。但簡(jiǎn)易計(jì)稅顯然不是增值稅立法的初衷，所以，增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅納稅人達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)就必須申辦一般納稅人。

小規(guī)模納稅人申辦一般納稅人應(yīng)了解以下七個(gè)問題：

一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)財(cái)稅[2018]33號(hào)第一條的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（不含稅）500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。即納稅人如果連續(xù)不超過12個(gè)月累計(jì)銷售額超過500萬，則應(yīng)登記為一般納稅人。經(jīng)營(yíng)期含未取得銷售收入的月份或季度

二、年應(yīng)稅銷售額包含的內(nèi)容。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確<增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法>若干條款處理意見的通知》（國(guó)稅函〔2010〕139號(hào)）第一條規(guī)定，認(rèn)定辦法第三條所稱年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額?；椴檠a(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

三、稅務(wù)未通知申辦一般納稅人之前如何繳納增值稅。

根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》（國(guó)稅函[2010]139號(hào)），增值稅一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，除其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅、非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅外，均應(yīng)當(dāng)在申報(bào)結(jié)束后40個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定，按增值稅一般納稅人計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅，認(rèn)定機(jī)關(guān)要從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成認(rèn)定工作。

如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的申請(qǐng)期限結(jié)束后20日內(nèi)送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人要在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。也就是說，申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定從超標(biāo)后的第一天開始，到批準(zhǔn)之日內(nèi)的最長(zhǎng)法定時(shí)間（除國(guó)家另有規(guī)定的節(jié)日公休以外的自然天數(shù)）可達(dá)140天左右，即需要4個(gè)多月的時(shí)間。因此，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而未主動(dòng)申辦一般納稅人，并且稅務(wù)機(jī)關(guān)也未通知轉(zhuǎn)為一般納稅人之前，仍按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。

四、未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)也可申辦一般納稅人。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

五、超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)未申辦一般納稅人的后果。

納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照本公告第二條或第三條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。如果在限期內(nèi)沒有報(bào)送認(rèn)定表的，那么就應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

六、一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào))第三十三條規(guī)定：“ 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人?！备鶕?jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“第五條 ......除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人?！币虼耍话銇碚f，一經(jīng)登記為一般納稅人是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。但國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外，比如《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）：“一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元。”該政策是針對(duì)特殊時(shí)期的特殊規(guī)定，在2023年1月2日之后就不能選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

七、超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以不申辦一般納稅人的情形按稅法規(guī)定，納稅人年銷售額超過500萬，就應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。但并不是納稅人只要銷售額超過了500萬就一定要申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人，因?yàn)槎惙ㄓ幸恍├庖?guī)定。具體來說有三種情況：

第一種情況，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)稅銷售額。舉個(gè)簡(jiǎn)單例子：一個(gè)納稅人以生產(chǎn)毛毯為主業(yè)，年銷售額300萬，但當(dāng)年300萬賣了一間廠房，銷售額合計(jì)達(dá)600萬。如果按500萬銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅，但是因?yàn)殇N售廠房是偶然發(fā)生的行為，所這300萬不應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售額，既然有300萬不計(jì)入銷售額里，那么該企業(yè)的銷售額就達(dá)不到500萬元的標(biāo)準(zhǔn)，也就不應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

第二種情況，自然人的銷售額即使達(dá)到了500萬，也不應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人，因此，自然人只能是小規(guī)模納稅人。

第三種情況，有兩類主體可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。一是非企業(yè)性單位。比如，事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體等；二是不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)和個(gè)體工商戶。

作者：紀(jì)宏奎 中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所

【第7篇】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人在電子稅務(wù)局如何辦理及注意事項(xiàng)

一、增值稅一般納稅人登記

第一步：申請(qǐng)一般納稅人

登錄深圳市電子稅務(wù)局—【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【資格信息報(bào)告】—【增值稅一般納稅人登記】

第二步：填寫申請(qǐng)表

界面自動(dòng)帶出納稅人、法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員基本信息，稅務(wù)登記日期，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址，注冊(cè)地址等信息。

小貼士：申請(qǐng)登記為一般納稅人，要注意認(rèn)定有效期起選擇當(dāng)月或次月生效。

第三步：提交申請(qǐng)表

填好申請(qǐng)表、上傳附報(bào)資料后提交申請(qǐng)表；

提交后，點(diǎn)擊【完結(jié)】按鈕，關(guān)閉該界面。提交的申請(qǐng)表可在首頁【文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取】模塊進(jìn)行查詢、打印。

一般納稅人資格登記審批通過后，及時(shí)進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更。

二、開票相關(guān)注意事項(xiàng)

在開票上需要注意稅率的變化，及時(shí)同步更新稅控設(shè)備，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用，變更方式如下：

稅務(wù)ukey版：登錄—菜單欄【在線變更】—輸入稅務(wù)ukey密碼和稅務(wù)數(shù)字證書密碼點(diǎn)擊獲取變更信息，點(diǎn)擊變更。

百旺（稅控盤）：登錄—系統(tǒng)設(shè)置—稅控設(shè)備設(shè)置—稅控設(shè)備在線變更—彈出“是否關(guān)閉開票軟件在線變更程序” —點(diǎn)擊“是”進(jìn)行變更。

航信（金稅盤）：登錄—系統(tǒng)設(shè)置—菜單欄“系統(tǒng)設(shè)置”—網(wǎng)上變更—金稅盤網(wǎng)上變更—點(diǎn)擊確定—勾選新增發(fā)票種類—點(diǎn)擊確定。

三、申報(bào)注意事項(xiàng)

季中轉(zhuǎn)一般納稅人，以11月申報(bào)次月生效（即12月生效）為例，需在2023年1月納稅申報(bào)期內(nèi)完成10月-12月（一季度）的小規(guī)模納稅人申報(bào)，在2023年1月納稅申報(bào)期內(nèi)完成所屬期12月的增值稅一般納稅人申報(bào)。以上申報(bào)均需去稅局大廳申報(bào)。

【第8篇】新注冊(cè)的公司登記為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人好稅務(wù)登記

新注冊(cè)的公司登記為一般納稅人好，還是小規(guī)模納稅人好?現(xiàn)將該話題與大家探討。由于水平有限，若有不當(dāng)之處，還請(qǐng)海涵，并敬請(qǐng)指正。

近日，有同學(xué)咨詢：聯(lián)興科技公司2023年4月擬在深圳市新辦一個(gè)全資子公司——深圳聯(lián)興科技公司公司，注冊(cè)資本和實(shí)收資本均為￥200,000.00萬元。是登記為一般納稅人好呢?還是登記為小規(guī)模納稅人好?

一般地，從聯(lián)興科技公司的投資規(guī)模來看，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，一方面年應(yīng)征增值稅銷售額將很快達(dá)500萬元以上，另一方面租賃辦公場(chǎng)所等開支大，取得增值稅專用發(fā)票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)，登記為增值稅一般納稅人好。

但每日一稅認(rèn)為，新辦企業(yè)先登記為小規(guī)模納稅人，再根據(jù)實(shí)際情況的需要確定是否登記為一般納稅人。否則，肯定多繳稅。

下面我們繼續(xù)以深圳科技公司的設(shè)立討論。

大家都知道，新注冊(cè)的公司深圳聯(lián)興科技公司實(shí)收資本均為￥200,000.00萬元，要繳印花稅。

1.一般納稅人繳納印花稅

如果登記為一般納稅人，應(yīng)繳印花稅25萬元。

應(yīng)繳印花稅稅額=200,000.00*0.05%*50%=25.00(萬元)。

法規(guī)依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅〔2018〕50號(hào))

自2023年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

2.小規(guī)模納稅人繳納印花稅

如果深圳聯(lián)興科技公司登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)繳印花稅12.50萬元。

法規(guī)依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào))

一、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

應(yīng)繳印花稅稅額=200,000.00*0.05%*50%*50%=12.50(萬元)。

兩相比較，深圳聯(lián)興科技公司可少繳印花稅12.50萬元。

可能有老師又要問：登記為增值稅一般納稅人的新辦企業(yè)——深圳聯(lián)興科技公司，不能享受減半征收印花稅優(yōu)惠政策嗎?

不能。2023年4月新設(shè)立的企業(yè)——深圳聯(lián)興科技公司，實(shí)收資本200,000.00萬元，資產(chǎn)總額已經(jīng)超過5000萬元，不能享受小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策。

法規(guī)依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào))

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個(gè)條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

就本案而言，每日一稅認(rèn)為，深圳聯(lián)興科技公司先登記為增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)收資本200,000.00萬元到位，申報(bào)繳納印花稅后，再登記為一般納稅人，再取得租賃房屋、購(gòu)置設(shè)備等增值稅專用發(fā)票，效果最佳。

一句話總結(jié)：新注冊(cè)的公司登記為小規(guī)模納稅人，再根據(jù)實(shí)際情況的需要確定是否登記為一般納稅人。否則，肯定多繳稅。

【第9篇】稅務(wù)登記及一般納稅人資格信息

對(duì)于一般的公司來講，去納稅的時(shí)候，還需要區(qū)分不同規(guī)模的納稅人，那么一般納稅人注冊(cè)資本要求多少?為了幫助大家更好的了解相關(guān)知識(shí)，小編整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

一、一般納稅人注冊(cè)資本要求

法律對(duì)注冊(cè)資金沒有明確要求，文件上只有以下描述：

(一)增值稅一般納稅人的認(rèn)定范圍和條件。增值稅一般納稅人的認(rèn)定范圍包括符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)。

(二)納稅人從事商品的銷售、加工、修理、更換等業(yè)務(wù)，應(yīng)具備以下條件方可申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定。

(三)總分支機(jī)構(gòu)的增值稅一般納稅人認(rèn)定?？偡种C(jī)構(gòu)不在同一個(gè)地方(城市)，應(yīng)向其稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定;同一個(gè)地方(市)，總局機(jī)構(gòu)統(tǒng)一申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)，統(tǒng)一申請(qǐng)購(gòu)買增值稅專用發(fā)票.

(四)開設(shè)小規(guī)模企業(yè)，連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后的下個(gè)月，需申請(qǐng)認(rèn)定辦理增值稅一般納稅人的程序。

(五)滿足增值稅一般納稅人的條件，但不申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)該根據(jù)銷售額計(jì)算，根據(jù)增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，或使用增值稅專用發(fā)票。

二、外貿(mào)公司注冊(cè)資本要求

現(xiàn)在注冊(cè)資本實(shí)行認(rèn)繳制，無最低注冊(cè)資本要求。

外貿(mào)企業(yè)只有申請(qǐng)一般納稅人資格才能享受出口退稅政策。申請(qǐng)上海一般納稅人資格，注冊(cè)資本一般需要50萬元以上。一般申請(qǐng)一般納稅人注冊(cè)資本在100萬以上。

三、合伙企業(yè)注冊(cè)資本要求

沒有最低注冊(cè)資本約束。

合伙企業(yè)成立條件：

有兩個(gè)以上合伙人，都是合法的承擔(dān)無限責(zé)任人，人數(shù)沒有限制。 合伙人只能是自然人，不能是法人。

有書面的合伙協(xié)議。包括：合伙企業(yè)名稱和主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所地址;合伙意圖和合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍;合伙人名字及其住所;合伙出資方式、金額、期限;利潤(rùn)分配和虧損分管方法;合伙企業(yè)業(yè)務(wù)的履行;入伙與退伙;合伙企業(yè)的閉幕與清算;違約責(zé)任.

以上就是小編為大家介紹的一般納稅人注冊(cè)資本的要求。

以上回答供您參考，福珍企服始于2004年，專注于為中小企業(yè)提供發(fā)展全周期的工商財(cái)稅服務(wù)！有需求可留言討論~

【第10篇】電子稅務(wù)局一般納稅人申報(bào)表

貴州省電子稅務(wù)局增值稅一般納稅人申報(bào)操作手冊(cè)

業(yè)務(wù)描述：適用增值稅一般納稅人申報(bào)

一、按照【稅費(fèi)申報(bào)及繳款】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【增值稅（適用小規(guī)模納稅人）】，點(diǎn)擊【填寫申報(bào)表】

二、填寫申報(bào)表，在[填寫申報(bào)表]頁面，先填寫左邊附表，在主表匯總。 點(diǎn)擊頁面上方的[申報(bào)]

三、點(diǎn)擊”確定“及”申報(bào)“，出現(xiàn)[申報(bào)結(jié)果]，完成申報(bào)操作

四、直接跳轉(zhuǎn)到城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報(bào)界面，《附加稅（費(fèi)）信息》表自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)，填寫標(biāo)黃欄次，點(diǎn)擊“申報(bào)”

五、點(diǎn)擊“確定”及”申報(bào)“，完成附加稅費(fèi)申報(bào)