公司注銷后房產(chǎn)怎么辦（5篇）

【第1篇】公司注銷后房產(chǎn)怎么辦

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項(xiàng)目竣工結(jié)算前，其預(yù)收款都是按照預(yù)計(jì)毛利潤(rùn)率（各地方規(guī)定的毛利率不一致）計(jì)算預(yù)收利潤(rùn)來預(yù)征企業(yè)所得稅，同時(shí)預(yù)收階段的預(yù)征土地增值稅可以在當(dāng)期稅前扣除。然而由于竣工結(jié)算，成本結(jié)算等，土地增值稅清算時(shí)間往往是在項(xiàng)目清盤后進(jìn)行，難免存在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項(xiàng)目竣工前預(yù)繳土地增值稅較少，項(xiàng)目結(jié)束后開始清算產(chǎn)生巨額的土地增值稅，進(jìn)而導(dǎo)致土增稅清算當(dāng)年企業(yè)所得虧損。此時(shí)如果房地產(chǎn)企業(yè)就開始注銷，也將導(dǎo)致前期的企業(yè)所得稅多交而產(chǎn)生虧損。

針對(duì)這一問題，國家稅務(wù)總局于2023年發(fā)布的（國家稅務(wù)總局公告2023年第81號(hào)文）就給出一個(gè)解決方案。我們可以結(jié)合以下的稅法條例來分析房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尾盤后企業(yè)所得稅的處理：

國家稅務(wù)總局公告2023年第81號(hào)文規(guī)定：

一、企業(yè)按規(guī)定對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的，該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)。后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目，是指正在開發(fā)以及中標(biāo)的項(xiàng)目。

二、企業(yè)按規(guī)定對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損，且沒有后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的，可以按照以下方法，計(jì)算出該項(xiàng)目由于土地增值稅原因?qū)е碌捻?xiàng)目開發(fā)各年度多繳企業(yè)所得稅稅款，并申請(qǐng)退稅：

（一）該項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額，應(yīng)按照該項(xiàng)目開發(fā)各年度實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目銷售收入占整個(gè)項(xiàng)目銷售收入總額的比例，在項(xiàng)目開發(fā)各年度進(jìn)行分?jǐn)偅唧w按以下公式計(jì)算：

各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀?土地增值稅總額×（項(xiàng)目年度銷售收入÷整個(gè)項(xiàng)目銷售收入總額）

本公告所稱銷售收入包括視同銷售房地產(chǎn)的收入，但不包括企業(yè)銷售的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的銷售收入。

（二）該項(xiàng)目開發(fā)各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀悳p去該年度已經(jīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除的土地增值稅后，余額屬于當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)充扣除的土地增值稅；企業(yè)應(yīng)調(diào)整當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定計(jì)算當(dāng)年度應(yīng)退的企業(yè)所得稅稅款；當(dāng)年度已繳納的企業(yè)所得稅稅款不足退稅的，應(yīng)作為虧損向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，并調(diào)整以后年度的應(yīng)納稅所得額。

（三）按照上述方法進(jìn)行土地增值稅分?jǐn)傉{(diào)整后，導(dǎo)致相應(yīng)年度應(yīng)納稅所得額出現(xiàn)正數(shù)的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

（四）企業(yè)按上述方法計(jì)算的累計(jì)退稅額，不得超過其在該項(xiàng)目開發(fā)各年度累計(jì)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅；超過部分作為項(xiàng)目清算年度產(chǎn)生的虧損，向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第五十五條規(guī)定:'企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅.'

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕684號(hào))規(guī)定:'一、企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度,依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表,結(jié)清稅款.'

通過以上稅務(wù)文件的政策規(guī)定，我們可知當(dāng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項(xiàng)目結(jié)束，要注銷時(shí)，要先做好這幾項(xiàng)重點(diǎn)工作：1.內(nèi)部稅務(wù)檢查，測(cè)算土地清算當(dāng)年匯算清繳情況，如果出現(xiàn)虧損，可按照國家稅務(wù)總局公告2023年第81號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，計(jì)算以往年度已繳納的企業(yè)所得稅，最后計(jì)算累計(jì)應(yīng)退企業(yè)所得稅。若出現(xiàn)不能完全退稅后，可將虧損結(jié)轉(zhuǎn)至第二階段，企業(yè)注銷階段，注銷時(shí)要進(jìn)行企業(yè)清算，在清算階段進(jìn)行彌補(bǔ)虧損；

2.土增稅清算當(dāng)年匯算清繳退稅后，開始申請(qǐng)注銷登記，此時(shí)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第五十五條規(guī)定，開始進(jìn)行清算期間的企業(yè)所得稅清算；

3.清算前的匯算清繳與清算期間得企業(yè)所得稅清算兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)不一致，基礎(chǔ)也不一致。匯算清繳的基礎(chǔ)條件時(shí)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)之上。

【第2篇】公司注銷后名下房產(chǎn)

不論什么原因，公司將房產(chǎn)過戶給個(gè)人，雙方都會(huì)遇到涉稅問題。過戶手續(xù)怎么辦理？有哪些涉稅問題？怎么節(jié)稅呢？小編在共享會(huì)計(jì)師“一對(duì)一清單”欄目里找到張小勤會(huì)計(jì)師回答的一個(gè)相關(guān)案例問答，供大家借鑒參考。

問：

我們是海南的一家一般納稅人公司，海南公司在廣州番禺區(qū)有一棟別墅，是在2003年買入的，在廣州有一個(gè)辦事處，別墅作為廣州辦事處的辦公地點(diǎn)?，F(xiàn)在廣州辦事處已注銷了，想把別墅更名到a股東名下，a股東在廣州沒房產(chǎn)，是個(gè)香港人。請(qǐng)問涉及的稅有哪些？具體的手續(xù)怎么辦理？能否海南公司以房產(chǎn)進(jìn)行新設(shè)分立一家新公司，這樣子是不是就可以少交稅費(fèi)？還有其他更好的節(jié)稅辦法嗎?

答：

中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師張小勤回答道：

第一問，將別墅變更至a股東名下，屬于公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，有哪些涉稅？

1.增值稅：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2.企業(yè)所得稅：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（轉(zhuǎn)讓價(jià)-賬面凈值）需要并入企業(yè)所得一起按照企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.印花稅：不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。按照轉(zhuǎn)讓合同不含增值稅稅款金額×萬分之五。

4.土地增值稅：公司轉(zhuǎn)讓名下住宅、商業(yè)房產(chǎn)需要繳納土地增值稅，具體計(jì)算方式為：增值額=收入-扣除項(xiàng)目金合計(jì)，根據(jù)增值額/扣除項(xiàng)目金額計(jì)算出增值率區(qū)間之后，對(duì)應(yīng)計(jì)算土地增值稅應(yīng)繳納金額。

扣除項(xiàng)目分為三種情形：第一種情況、能提供舊房及建筑物評(píng)估價(jià)格的情況，；第二種，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的情況；第三種以上兩種都難以取得，核定征收（第三種基本不用）。

5.契稅：個(gè)人股東需要繳納契稅。

第二問：具體手續(xù)怎么辦理？

一般要要去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅，納稅后再去產(chǎn)權(quán)局辦理產(chǎn)權(quán)變更，未拿到完稅憑證產(chǎn)權(quán)變更無法辦理。手續(xù)辦理建議咨詢房管局。

第三問：能否海南公司以房產(chǎn)進(jìn)行新設(shè)分立一家新公司，這樣子是不是就可以少交稅費(fèi)？還有其他更好的節(jié)稅辦法嗎？

可以直接使用海南公司進(jìn)行公司分立，公司分立可以不繳納增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅和契稅。但是公司分立不能只是分立房產(chǎn)，需要連帶一部分人員整體可以獨(dú)立出來的業(yè)務(wù)進(jìn)行分立，更具有商業(yè)合理性與商業(yè)實(shí)質(zhì)才不會(huì)被稅局質(zhì)疑。

公司分立目前就是較好的節(jié)稅辦法。

上述的觀點(diǎn)代表張小勤會(huì)計(jì)師的個(gè)人意見，僅供參考。

小編：公司分立可以節(jié)稅，但是別墅在分立的公司名下，不能更名到股東名下，不影響股東的使用。

原創(chuàng)：共享會(huì)計(jì)師，專注于財(cái)稅問題咨詢解答。

【第3篇】公司注銷房產(chǎn)怎么處理

一、基本案情

2023年8月1日，y某入職m國際旅行社（深圳）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“m公司”），但公司一直沒有簽訂書面勞動(dòng)合同。

入職時(shí)公司總經(jīng)理承諾，給予月薪為1.5萬+年度分紅凈利潤(rùn)3%，如果年度分紅不足12萬，公司保障最低分紅12萬元（注：即最低30萬/年）。

2023年12月31日，y某離職，并對(duì)公司提起了勞動(dòng)仲裁，訴求公司支付“工資差額、沒簽訂書面勞動(dòng)合同的二倍工資差額及報(bào)銷款”等。

仲裁期間，公司曾派員過來開庭，之后就不再聯(lián)系。

仲裁裁決支持了y某的部分訴求。

y某不服仲裁裁決，準(zhǔn)備提起一審起訴，卻發(fā)現(xiàn)公司已在仲裁期間注銷，且注銷時(shí)向市場(chǎng)監(jiān)督管理局出具了“債務(wù)已清算完畢”的不實(shí)承諾。

y某于是將公司的3名股東及1名法定代表人列為被告，另案提起“清算責(zé)任糾紛”，訴求連帶支付工資差額、沒簽訂書面勞動(dòng)合同的二倍工資及報(bào)銷款等。

法院經(jīng)審理，支持了y某的大部分訴求——即，判決公司3名股東連帶支付“工資差額5萬、沒簽訂勞動(dòng)合同的二倍工資差額10萬”等（注：法院認(rèn)為此類糾紛只能判股東承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，不能判法定代表人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；另外認(rèn)為報(bào)銷款的證據(jù)不足，未予支持）。

二、裁判結(jié)果及理由

（一）勞動(dòng)糾紛：勞動(dòng)仲裁

申請(qǐng)人：y某

被申請(qǐng)人：m國際旅行社（深圳）有限公司

仲裁請(qǐng)求：

請(qǐng)求裁決m公司支付

1.2023年8月1日至2023年12月31日期間的正常工作時(shí)間工資差額5萬元；

2.2023年9月1日至2023年12月31日期間未簽訂勞動(dòng)合同的二倍工資差額10萬元；

3.報(bào)銷款417.3元。

仲裁庭審情況：

仲裁庭審時(shí)，m公司曾派員參加庭審。

仲裁裁決：

1.m公司向y某支付2023年9月1日至2023年12月31日期間未簽訂勞動(dòng)合同的二倍工資差額6萬元;

2.駁回y某的其他仲裁請(qǐng)求。

（二）勞動(dòng)糾紛：一審

y某對(duì)仲裁裁決不服，但因m公司已經(jīng)注銷，無法起訴到一審。

（三）清算責(zé)任糾紛：一審

原告：y某

被告1：李x（注：m公司原股東）

被告2：潘xx（注：m公司原股東）

被告3：萬xx（注：m公司原股東）

被告4：歐陽x（注：m公司原法定代表人）

原告一審訴求：

1.判令四位被告共同向原告支付2023年8月1日至2023年12月31日期間的正常工作時(shí)間工資差額50000元；

2.判令四位被告共同向原告支付2023年9月1日至2023年12月31日期間未簽訂勞動(dòng)合同的二倍工資差額100000元；

3.請(qǐng)求四位被告共同向原告支付報(bào)銷款417.3元；

4.訴訟費(fèi)和公告費(fèi)由四被告共同承擔(dān)。

一審判決：

一、被告李x、潘xx、萬xx于本判決生效之日起七日內(nèi)共同賠償原告y某2023年8月1日至2023年12月31日期間的正常工作時(shí)間工資差額5萬元；

二、被告李x、潘xx、萬xx于本判決生效之日起七日內(nèi)共同賠償原告y某2023年9月1日至2023年12月31日期間未簽訂勞動(dòng)合同的二倍工資差額10萬元；

三、駁回原告y某的其他訴訟請(qǐng)求。

如未按照本判決指定的期間履行上述給付金錢的義務(wù)，則按照《中華人民共和國民事訴訟法》第二百五十三條的規(guī)定，加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。

案件受理費(fèi)3308元（原告已預(yù)交），由被告李x、潘xx、萬xx共同負(fù)擔(dān)。原告已預(yù)交案件受理費(fèi)3308元，本院退回原告。被告李x、潘xx、萬xx應(yīng)于本判決生效之日起七日內(nèi)向本院繳納案件受理費(fèi)3308元，拒不繳納的，本院依法強(qiáng)制執(zhí)行。

一審查明事實(shí)：（部分摘要）

m國際旅行社（深圳）有限公司于2023年4月11日成立，于2023年10月12日注銷，公司注銷時(shí)的股東為被告李x、潘xx、萬xx。

原告y某于2023年8月1日入職m公司，于2023年12月31日離職，雙方未簽訂勞動(dòng)合同。

根據(jù)原告提交的其與m公司總經(jīng)理李x的釘釘聊天記錄，李x確認(rèn)原告月薪為15000元+年度分紅凈利潤(rùn)3%，如果年度分紅不足12萬，公司保障最低分紅12萬元。根據(jù)上述內(nèi)容，本院確認(rèn)m公司向原告承諾的年度薪酬為不低于30萬元，平均月薪應(yīng)不低于25000元。m公司已向原告每月發(fā)放工資15000元，另外1萬元未發(fā)放。

原告y某與m公司勞動(dòng)爭(zhēng)議一案，曾向深圳市南山區(qū)勞動(dòng)人事爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，請(qǐng)求裁決m公司支付2023年8月1日至2023年12月31日期間的正常工作時(shí)間工資差額5萬元、2023年9月1日至2023年12月31日期間未簽訂勞動(dòng)合同的二倍工資差額10萬元、報(bào)銷款417.3元。該委于2023年9月15日作出深南勞人仲裁【2020】xxx號(hào)仲裁裁決，裁決m公司向y某支付2023年9月1日至2023年12月31日期間未簽訂勞動(dòng)合同的二倍工資差額6萬元，駁回y某的其他仲裁請(qǐng)求。

2023年10月9日，m公司向深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局申請(qǐng)企業(yè)注銷登記。被告李x、潘xx、萬xx共同出具全體投資人承諾書，承諾：本企業(yè)申請(qǐng)注銷登記前未發(fā)生債權(quán)債務(wù)或已將債權(quán)債務(wù)清算完結(jié)，不存在未結(jié)清清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金和未交清的應(yīng)繳納稅款及其他未了結(jié)事務(wù)，清算工作已全面完結(jié)……本企業(yè)全體投資人對(duì)以上承諾的真實(shí)性負(fù)責(zé)，如果違法失信，則由全體投資人承擔(dān)相應(yīng)的法律后果和責(zé)任，并自愿接受相關(guān)行政執(zhí)行部門的約束和懲戒。

2023年10月12日，深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局核準(zhǔn)m公司注銷。

原告提交的深圳市南山區(qū)勞動(dòng)人事爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)仲裁裁決書送達(dá)證明顯示，該委于2023年10月14日送達(dá)仲裁裁決書給m公司。

一審判決理由：

本院認(rèn)為：根據(jù)案件審理情況，本案案由應(yīng)當(dāng)確定為清算責(zé)任糾紛?！吨腥A人民共和國公司法》第一百八十三條規(guī)定，有限責(zé)任公司自行清算的清算組由股東組成。第一百八十九條第三款規(guī)定，清算組成員因故意或者重大過失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。本案中，m國際旅行社（深圳）有限公司的股東李x、潘xx、萬xx在未履行清算義務(wù)、未向員工支付勞動(dòng)報(bào)酬的情況下，違法注銷公司，造成原告勞動(dòng)報(bào)酬無法向公司追索，被告李x、潘xx、萬xx應(yīng)對(duì)原告y某的勞動(dòng)報(bào)酬承擔(dān)賠償責(zé)任。被告歐陽x并非公司股東，原告起訴要求被告歐陽x承擔(dān)責(zé)任，缺乏依據(jù)，本院不予支持。

因m公司在仲裁裁決送達(dá)前已注銷，且原告對(duì)仲裁裁決內(nèi)容并不認(rèn)可，故對(duì)于原告主張的各項(xiàng)請(qǐng)求，本院在訴訟中重新予以審查核實(shí)。

原告于2023年8月1日入職m公司，于2023年12月31日離職，雙方未簽訂勞動(dòng)合同，m公司向原告承諾年度薪酬不低于30萬元，平均月薪應(yīng)不低于25000元，m公司已向原告每月發(fā)放工資15000元，另外1萬元未發(fā)放。根據(jù)本院查明的上述情況，經(jīng)核算，m公司應(yīng)支付原告2023年8月1日至2023年12月31日期間的正常工作時(shí)間工資差額5萬元【（25000元-15000元）×5個(gè)月】，應(yīng)支付原告2023年9月1日至2023年12月31日期間未簽訂勞動(dòng)合同的二倍工資差額10萬元（25000元×4個(gè)月）。對(duì)于m公司上述欠付款項(xiàng)，被告李x、潘xx、萬xx應(yīng)對(duì)原告y某承擔(dān)賠償責(zé)任。關(guān)于原告主張的報(bào)銷款417.3元，原告未提供證據(jù)予以證明，本院不予支持。

三、簡(jiǎn)要分析

1.用人單位消極應(yīng)對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛，在仲裁裁決作出前注銷公司的，在仲裁裁決作出后，有可能面臨勞動(dòng)者提起的“清算責(zé)任糾紛”。

在“清算責(zé)任糾紛”中，如果法院根據(jù)相關(guān)證據(jù)，認(rèn)為公司應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付賠償款，但公司在未付清該賠償款前，向市場(chǎng)監(jiān)督管理局出具“債務(wù)已清算完畢”的承諾書，擅自將公司注銷的，公司的“清算組成員”應(yīng)當(dāng)對(duì)勞動(dòng)者承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，公司為“有限責(zé)任公司”，且為“自行清算”的，其清算組成員由“股東”組成——即，公司在前述“清算責(zé)任糾紛”中，公司注銷前的股東需要對(duì)勞動(dòng)者承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

2.用人單位不與勞動(dòng)者簽訂書面勞動(dòng)合同的，在勞動(dòng)者入職第二個(gè)月起至第十二個(gè)月，每個(gè)月要支付二倍工資。

3.用人單位向勞動(dòng)者承諾了較高的工資，但每月實(shí)際支付較低工資的，勞動(dòng)者有權(quán)訴求用人單位支付相關(guān)差額。

4.勞動(dòng)糾紛的解決，有時(shí)還涉及到《公司法》相關(guān)知識(shí)的運(yùn)用。有限責(zé)任公司在勞動(dòng)糾紛中擅自自行注銷的，勞動(dòng)者可以對(duì)公司注銷前的股東提起“清算責(zé)任糾紛”，請(qǐng)求判決各股東承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

《公司法》（2023年修正）的相關(guān)法條：

第一百八十三條 公司因本法第一百八十條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)規(guī)定而解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開始清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成。逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請(qǐng)，并及時(shí)組織清算組進(jìn)行清算。

第一百八十九條 清算組成員應(yīng)當(dāng)忠于職守，依法履行清算義務(wù)。

清算組成員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司財(cái)產(chǎn)。

清算組成員因故意或者重大過失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

參考案例：

廣東省深圳前海合作區(qū)人民法院一審民事判決書，（2021）粵0391民初952號(hào)

注：本文觀點(diǎn)僅供參考，仲裁及訴訟均存在法律風(fēng)險(xiǎn)，讀者請(qǐng)勿模仿。

作者簡(jiǎn)介：黃維升律師，深圳執(zhí)業(yè)律師，專業(yè)方向民商事糾紛（股權(quán)糾紛、公司法糾紛、房產(chǎn)糾紛）、勞動(dòng)與社會(huì)保障法、刑事辯護(hù)、婚姻家事糾紛。如有咨詢或建議，請(qǐng)直接在評(píng)論區(qū)留言或私信留言，我們會(huì)盡快回復(fù)。

感謝您的閱讀，您的收藏、關(guān)注、點(diǎn)贊是我們繼續(xù)寫作的動(dòng)力。

企業(yè)管理涉及的法律關(guān)系眾多，其運(yùn)營(yíng)過程中法律風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，容易引發(fā)各種糾紛，但許多企業(yè)由于各種原因，并沒有系統(tǒng)地研究解決問題的措施，即便是面對(duì)常見問題，也只是見招拆招，疲于應(yīng)對(duì)。

其實(shí)，一些多發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)和糾紛，現(xiàn)在都已有完備防范方案或解決辦法，可以通過建立專業(yè)化的法務(wù)團(tuán)隊(duì)，或者咨詢有實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的外部律師團(tuán)隊(duì)解決。

黃律師團(tuán)隊(duì)是一個(gè)精益求精的團(tuán)隊(duì)，常年鉆研企業(yè)管理、人事管理相關(guān)的疑難法律問題，經(jīng)驗(yàn)豐富，專業(yè)細(xì)致，可以為您的企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)管理規(guī)范化，并且在糾紛解決中，做到防患未然，息訟止?fàn)帯?/p>

【第4篇】注銷公司房產(chǎn)稅怎么辦

各位老板需注意：非正常戶超過3個(gè)月，稅務(wù)登記證件將失效！

深圳目前有64萬戶納稅人已經(jīng)被注銷稅務(wù)登記！

啥是注銷稅務(wù)登記？

是說我公司的稅務(wù)已經(jīng)注銷了？能夠直接去注銷工商了？

想什么呢！你覺得稅務(wù)局能這么不計(jì)前嫌，輕易地放過你嗎？

上法規(guī)：

《稅務(wù)登記管理辦法》第四十一條

納稅人被列入非正常戶超過三個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

這么嚴(yán)重？

我查了，我們公司顯示的是“非正常注銷”，這又是啥意思？

是說我們非正常戶被取消了，然后現(xiàn)在是正常了嗎？

非正常戶改為正常，那人家就寫“正常”了！

非正常注銷的意思就是你非正常的時(shí)間太長(zhǎng)，現(xiàn)在已經(jīng)被注銷稅務(wù)登記了！毫無疑問，貴司就是上述64萬被公告的納稅人之一。

此處插入一則關(guān)于納稅人狀態(tài)的小科普：

納稅人在稅務(wù)局的系統(tǒng)中有幾種狀態(tài)，占絕大多數(shù)的是“正?！保€常見的有“停業(yè)”、“注銷”、“非正?！薄ⅰ胺钦ＷN”。

如果你們公司出現(xiàn)了稅務(wù)逾期，并且稅局通過登記地址又聯(lián)系不到你的時(shí)候，那么你就會(huì)成為“非正?！睜顟B(tài)；

如果這種“非正?！睜顟B(tài)，持續(xù)了3個(gè)月，你還沒有來處理，那么你們公司就會(huì)成為“非正常注銷”狀態(tài)。

那要怎么辦？

創(chuàng)客菌看到，有些被列為“非正常注銷”的企業(yè)才剛成立沒多久，估計(jì)是都沒開始經(jīng)營(yíng)呢，這類公司，如果您還想繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，那就主動(dòng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，補(bǔ)申報(bào)，交罰款，然后申請(qǐng)變?yōu)椤罢！薄?/p>

還有一些企業(yè)已經(jīng)有些年頭了，創(chuàng)客菌看到，還有2002年都被列入“非正常注銷”的，現(xiàn)在還沒處理，這種公司肯定是不經(jīng)營(yíng)了的，那么，為了法定代表人和股東們的未來，請(qǐng)務(wù)必辦理正常注銷。只不過，想要辦理正常注銷，你得先恢復(fù)“正?！睜顟B(tài)。

且聽創(chuàng)客菌慢慢說來：

1、補(bǔ)申報(bào)

被列為非正常的關(guān)鍵原因就是沒有按時(shí)申報(bào)，也就是稅務(wù)逾期，所以，你之前沒有報(bào)的那些年，那些月，一次一次填報(bào)上去。

如果都沒有業(yè)務(wù)，那么即使零申報(bào)也要報(bào)；

如果曾經(jīng)有過業(yè)務(wù)往來，能找到賬本、憑證、發(fā)票的，要如實(shí)補(bǔ)申報(bào)；

如果連賬本都沒有，就得從補(bǔ)賬開始，重頭來過…

2、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰金

如果有應(yīng)納稅額產(chǎn)生，那么就屬于欠稅，欠稅會(huì)有每天萬分之五的滯納金，所以，要補(bǔ)繳稅款、滯納金。

至于罰金，不管有沒有應(yīng)納稅額，只要逾期未申報(bào)，都有罰金，一般一個(gè)稅種在2000以內(nèi)！

至此，你可以去找專管員把稅務(wù)登記狀態(tài)改為“正常”了。

提醒一點(diǎn)，如果貴司還涉及地址異常的問題，那么麻煩先去工商局做個(gè)地址變更，因?yàn)榈刂樊惓５?，稅?wù)登記還是“非正?！?。

稅務(wù)登記狀態(tài)顯示“正?！敝?，可以繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，或選擇注銷。

繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的就不說了，以后要好好記賬，按時(shí)報(bào)稅。

如果你已經(jīng)不想經(jīng)營(yíng)了，那么必須徹底解決掉這個(gè)燙手山芋，即正常注銷稅務(wù)登記。

正常注銷稅務(wù)登記之前還有很多事情要做：

1、清算所有未結(jié)清稅款

上面你補(bǔ)的稅款主要是增值稅和企業(yè)所得稅，要知道，一個(gè)公司這么多年，還有一大堆小稅種要處理。

什么房產(chǎn)稅、土地增值稅清算，印花稅補(bǔ)繳，地稅都會(huì)跟你一一掰扯…

2、繳銷發(fā)票、注銷稅控設(shè)備

如果你是使用稅控設(shè)備自開發(fā)票的，要把稅控盤中的發(fā)票開具情況完整報(bào)送給稅局（抄稅），然后注銷稅控設(shè)備。

如果你手中還持有空白發(fā)票和尚未驗(yàn)舊的發(fā)票存根，要如數(shù)繳銷和驗(yàn)舊。如果領(lǐng)過的發(fā)票找不到了，要登報(bào)掛失。

3、準(zhǔn)備好資料

稅務(wù)登記證（三證合一之后的需要營(yíng)業(yè)執(zhí)照）正、副本，發(fā)票領(lǐng)購簿，如果證件遺失，還得先登報(bào)掛失，然后憑報(bào)紙辦理注銷。

對(duì)了，《注銷申請(qǐng)表》上面要加蓋公章，如果你的公章丟了，也得先補(bǔ)刻公章。

還得準(zhǔn)備好賬本、納稅申報(bào)表備查。

最后，成功注銷會(huì)領(lǐng)到“注銷稅務(wù)登記核準(zhǔn)通知”。

三證合一的企業(yè)沒有稅務(wù)登記證，稅局會(huì)出具“清稅證明”，也是一樣的。然后就可以去工商局注銷工商登記了。

再提醒一遍：非正常注銷不是注銷！千萬別不放在心上，趕緊去稅局處理！

【第5篇】注銷公司補(bǔ)幾年房產(chǎn)稅

企業(yè)注銷還需要查三年賬嗎？開公司容易注銷難，注銷愁煞了一批人！今后不用再愁了！注銷再出新規(guī)定！

1

2023年注銷公司又有新變化！

4月16日，國家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局發(fā)布《進(jìn)一步完善簡(jiǎn)易注銷登記的意見通知》：

政策內(nèi)容很長(zhǎng)在這就不給大家全部放出來了，簡(jiǎn)而言之，就是：

1、市場(chǎng)主體在申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷登記時(shí)，不應(yīng)存在未結(jié)清清償費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、應(yīng)繳納稅款(滯納金、罰款)等債權(quán)債務(wù)。全體投資人書面承諾對(duì)上述情況的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。將簡(jiǎn)易注銷登記的公示時(shí)間由45天壓縮為20天。

2、個(gè)體工商戶通過簡(jiǎn)易程序辦理注銷登記的，無需提交承諾書和清稅證明，也無需公示，個(gè)體工商戶在提交簡(jiǎn)易注銷登記申請(qǐng)后，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在1個(gè)工作日內(nèi)將個(gè)體工商戶擬申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷登記的相關(guān)信息推送給同級(jí)稅務(wù)等部門，10天(自然日)內(nèi)反饋是否同意簡(jiǎn)易注銷。

2

突發(fā)！注銷慘案！已有多家企業(yè)被查！

近日，福州稅務(wù)接連發(fā)布了多個(gè)對(duì)失聯(lián)企業(yè)的《稅務(wù)處理決定書》，其中，多家企業(yè)居然已辦理了稅務(wù)注銷登記手續(xù)！

但不注銷也不年檢不報(bào)稅，后果就是進(jìn)入“黑名單”，相當(dāng)于被關(guān)進(jìn)了小黑屋，放任不管后果很嚴(yán)重：

公司都注銷了怎么還會(huì)被稅務(wù)稽查？

實(shí)際上，稅務(wù)注銷時(shí)，稅務(wù)局除了會(huì)關(guān)注財(cái)報(bào)、開票情況之外，有些地方的稅務(wù)還會(huì)利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)掃描，如果發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題可能會(huì)直接推送給稽查部門！

所以，企業(yè)在注銷時(shí)如果沒把問題清理完，注銷后又被稅務(wù)局稽查就不足為奇了~

3

公司經(jīng)營(yíng)不下去，到底要不要注銷？

有人說，原來注銷這么麻煩，那不經(jīng)營(yíng)的公司就不注銷了。

但不注銷也不年檢不報(bào)稅，后果就是進(jìn)入“黑名單”，相當(dāng)于被關(guān)進(jìn)了小黑屋，放任不管后果很嚴(yán)重：

1、法人3年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事、經(jīng)理；

2、企業(yè)名稱3年內(nèi)不得使用；

3、法人股東被列入征信黑名單，不能貸款買房、移民、領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)；

4、如果有欠稅的情形，企業(yè)法定代表人會(huì)被限制出境，不能乘坐飛機(jī)高鐵。

除此之外，還有與生活相關(guān)的受限，比如，法人不能領(lǐng)養(yǎng)老金；法人不能貸款買房、移民；甚至還影響子女教育或者擇業(yè)等等。

因此，為避免帶來不必要的麻煩，公司注銷應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，不可懈怠。

4

注銷時(shí)一定查三年賬嗎？

政策上并沒有注銷必須查賬的規(guī)定，要看企業(yè)的具體情況。為什么會(huì)有這種說法呢？因?yàn)槎惪钣凶氛髌?。根?jù)《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：

因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。

第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

但是，現(xiàn)在很多企業(yè)在注銷時(shí)選擇了簡(jiǎn)易注銷，被查賬的情況更有所減少。

5

注銷前提醒！這5大稅務(wù)問題，一定要提前處理好！

1、印花稅是注銷必查項(xiàng)目

印花稅作為一個(gè)小稅種，平時(shí)在大家眼里無甚存在感！企業(yè)注銷時(shí)，它就會(huì)讓你常常忽視它的后果。

企業(yè)成立以來的重大合同，均會(huì)進(jìn)行印花稅審核，實(shí)收資本、資本公積、營(yíng)業(yè)賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點(diǎn)！

注銷前，仔細(xì)檢查一遍，該補(bǔ)的趕緊補(bǔ)！

2、個(gè)人所得稅也是個(gè)坑

某公司注銷的時(shí)候，由于公司成立較早，公司注冊(cè)資本的100萬注冊(cè)之后就以老板借款的名義出去了。

財(cái)稅[2003]158號(hào)規(guī)定：

個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅?！?/p>

因此，這家企業(yè)需要補(bǔ)繳個(gè)稅：100*20%=20萬元。

注銷前一定要好好檢查一下其他應(yīng)收款！?。?/p>

3、賬面存貨要交稅！

某一般納稅人企業(yè)，商貿(mào)批發(fā)行業(yè)，2023年年底，不想經(jīng)營(yíng)了，準(zhǔn)備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場(chǎng)價(jià)（不含稅）為12萬元。稅務(wù)上怎么處理呢？

一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，辦理注銷稅務(wù)登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會(huì)分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤(rùn)的分配。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：

“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。

要按照12萬確認(rèn)銷項(xiàng)，注銷時(shí)，需繳納增值稅12*17%=2.04萬元。

4、賬面庫存大于實(shí)物庫存怎么處理？

通常，10家注銷企業(yè)中有9家企業(yè)都存在這種問題！貨物去哪兒了呢？肯定是有商品銷售后漏報(bào)收入了！

比如說，a公司注銷的時(shí)候，賬面上有10萬元的存貨，市場(chǎng)價(jià)（不含稅）為12萬元，但實(shí)際上，倉庫里面什么都沒有了！稅務(wù)實(shí)地核查發(fā)現(xiàn)這種情況，輕則按視同銷售來處理，重則補(bǔ)繳滯納金等！若按視同銷售處理，則a公司需按照規(guī)定繳納：12萬*17%=2.04萬元。

5、庫存確實(shí)壞了咋辦？

做食品銷售的某公司，在注銷的時(shí)候，公司倉庫的117萬元（含稅）食品因管理不善，過期了，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣。

雖然賬面上這117萬元確實(shí)一分錢都不值了，但根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，之前做了進(jìn)項(xiàng)抵扣的必須進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額=117/1.17*17%=17萬元

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最新注銷流程 建議收藏！

如果沒有找到接盤俠，并且公司確實(shí)不想經(jīng)營(yíng)了，那注銷就是最妥當(dāng)?shù)倪x擇。

公司注銷就是把原有公司在工商、稅局、銀行等一些信息、證件全部注銷刪除，原公司徹底不存在，對(duì)企業(yè)法人及股東，不會(huì)留下不良記錄，無后顧之憂，日后想再開辦新公司也方便。

我們看看公司什么情形下會(huì)選擇注銷，注銷又有哪些法律依據(jù)以及注銷流程吧。

一、公司注銷的7種情形

二、注銷法律的依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國公司法》第一百八十四條、第一百八十五條、第一百八十六條、第一百八十七條、第一百八十八條、第一百八十九條規(guī)定，注銷公司依法依照如下步驟組織清算后，方能辦理注銷登記，公告終止公司。

1.依法成立清算組

2.公告并通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，依法對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記

3.清算組接管公司，展開清算工作

4.清算組全面清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單

5.清算組制定清算方案，并報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)

6.根據(jù)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)的清算方案分配公司財(cái)產(chǎn)

7.制作清算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)后，申請(qǐng)注銷公司登記，公告公司終止

三、注銷分類具體的流程

公司千萬種，并不是所有公司業(yè)務(wù)百分百一樣，但也是大同小異的。即使公司再多，注銷也是分為簡(jiǎn)易注銷和一般注銷這兩類，流程如圖：

1、適用于簡(jiǎn)易注銷的情形：

a.成立清算小組

那下面講下注銷整體流程需要注意哪些問題，如下：

a.成立清算小組

制定清算方案，出具清算報(bào)告，出具清算所得稅申報(bào)表。賬面上的往來，剩余存貨，固定資產(chǎn)都要進(jìn)行處理；自查有無未申報(bào)的稅種，尤其印花稅，小稅種最容易忽視，實(shí)收資本，資本公積，營(yíng)業(yè)賬簿，租賃，購銷等重大合同都需要自查一下繳沒繳納印花稅。

b.空白發(fā)票作廢，注銷稅控盤

空白發(fā)票作廢，如果是金稅盤先要去稅局窗口修改，再去航天信息注銷稅控盤。

c.注銷稅務(wù)登記

拿著當(dāng)月，當(dāng)季，當(dāng)年的財(cái)務(wù)報(bào)表，清算報(bào)告，清算所得稅申報(bào)表，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公章，法人章，法人身份證（具體資料咨詢當(dāng)?shù)囟惥?，地方不同?huì)有細(xì)微差別）等資料去稅局大廳辦理注銷。

d.注銷工商登記

拿著稅務(wù)注銷證明，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公章，法人章等資料去工商進(jìn)行注銷（選擇適用自己的注銷形式）。

e.銀行賬戶注銷。

拿著稅務(wù)工商注銷證明，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，法人身份證，三章（公章、財(cái)務(wù)章、法人章），銀行開戶等資料去銀行辦理賬戶注銷。

f.社保、公積金賬戶注銷

社保注銷拿著注銷通知書、居民身份證、社會(huì)保險(xiǎn)參保登記變更注銷申請(qǐng)表（用人單位）等資料（先咨詢當(dāng)?shù)厣绫Ｖ行乃璨牧希┺k理社保注銷。

公積金注銷拿著住房公積金單位繳存登記注銷表、單位分立、撤銷、解散、破產(chǎn)或者被合并證明、專辦員身份證件、授權(quán)委托證明材料等資料（先咨詢當(dāng)?shù)毓e金管理中心所需材料）辦理公積金注銷。

15個(gè)常見注銷問題

1、我目前是非正常戶，如果注銷應(yīng)該怎么辦？

先解除非正常戶，變成正常的狀態(tài)再辦理注銷。

2、公司準(zhǔn)備要注銷，賬上還有一部分庫存和固定資產(chǎn)，注銷前必須清理掉嗎？

要的。根據(jù)清算的流程和要求是要對(duì)公司的存貨、固定資產(chǎn)、往來款進(jìn)行清算的！

3、我是一般納稅人，不想經(jīng)營(yíng)想注銷，但賬面上有1萬元存貨，稅務(wù)上怎么處理？

辦理注銷，沒有出售的存貨應(yīng)分配給股東或投資者，這種行為在增值稅上屬于視同銷售。

注意：不是按賬面上的1萬元確認(rèn)銷項(xiàng)，而是按照市場(chǎng)價(jià)！比如，你的存貨市場(chǎng)價(jià)是13000元，那注銷時(shí)需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。

4、注銷的時(shí)候，賬面顯示有1萬的存貨，但倉庫是空的，該怎么辦？

很多企業(yè)在注銷的時(shí)候都會(huì)遇到，賬面庫存大于實(shí)際的，表明商品賣了沒入賬。這種情況下，稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理，嚴(yán)重的還會(huì)有滯納金和罰款。

5、一般納稅人注銷時(shí)，庫存過大怎么辦？

如果分配給股東或投資者，則應(yīng)視同銷售；如果無償贈(zèng)送他人，則應(yīng)視同銷售；如果已沒有使用價(jià)值而廢棄或盤虧，應(yīng)作非正常損失，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，補(bǔ)繳稅金。當(dāng)然，也可以打折銷售，只要業(yè)務(wù)真實(shí)即可。

如果要報(bào)損的話，要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出也是要補(bǔ)稅的。需要注意的一點(diǎn)，如果企業(yè)帳實(shí)不符，也就是貨物已銷售但企業(yè)未做銷售處理的，造成賬實(shí)不符的，還是要按實(shí)際的銷售收入補(bǔ)征增值稅的。

6、假如該公司是做食品貿(mào)易，注銷時(shí)，倉庫里有11300元的存貨，因管理不善導(dǎo)致過期了，發(fā)票也都已經(jīng)認(rèn)證抵扣，該怎么辦？

根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)抵扣了的必須進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出！

7、老板曾以借款的名義，從公司拿走了10萬塊?，F(xiàn)在要注銷了，需要怎么處理個(gè)稅？

老板從公司借款，并且在納稅年度終了也沒歸還，也沒有用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。那么這個(gè)款項(xiàng)可以視為紅利分配，要交20%的個(gè)人所得稅。

8、注銷公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)還有增值稅留抵稅額，注銷時(shí)留抵也不能退稅，是不是可以開一些專票給我的關(guān)聯(lián)企業(yè)？

這種想法是嚴(yán)重錯(cuò)誤的！如果你沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的發(fā)生，開具了增值稅專用發(fā)票，就屬于典型虛開行為，就有可能被定罪，被判刑入獄。 切記！在注銷過程中，即使有留抵浪費(fèi)了，你也不能動(dòng)起虛開的念頭！

9、企業(yè)現(xiàn)在準(zhǔn)備辦理注銷，但發(fā)現(xiàn)有一筆購進(jìn)的貨物未付貨款。對(duì)這筆未付清的貨款是否需要確認(rèn)收入？

企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括其他收入。

確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)等屬于其他收入，應(yīng)將其并入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，并在辦理注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款。

10、企業(yè)現(xiàn)在準(zhǔn)備辦理注銷，但發(fā)現(xiàn)上個(gè)月進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證多了，有留抵退稅額能申請(qǐng)退稅嗎？

根據(jù)財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定，企業(yè)注銷后，期初存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅局都不再退還的。也就是說，注銷后，留抵稅額不能退稅。或者企業(yè)可將相對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司，產(chǎn)生銷項(xiàng)稅，同時(shí)開專票，將留底的稅額轉(zhuǎn)嫁給關(guān)聯(lián)公司。需要注意的，和關(guān)聯(lián)公司是要有真實(shí)交易，而非虛開！

11、我是小規(guī)模公司，從成立就沒有什么業(yè)務(wù)，就是零，注銷太麻煩了，我可不可以放著不用管了？

不可以！公司存在就要報(bào)稅，沒有業(yè)務(wù)往來也是要零報(bào)的，經(jīng)營(yíng)不下去就一定要辦理注銷，切勿不管不顧，這樣會(huì)產(chǎn)生逾期申報(bào)會(huì)繳罰滯納金。

12、公司注銷要保留賬本和憑證嗎？

要的。政策上沒有規(guī)定，但是最好保留至少三年的賬?！抖愂照魇展芾矸ā返谖迨l規(guī)定：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。現(xiàn)在很多企業(yè)在注銷時(shí)選擇了簡(jiǎn)易注銷，被查賬的情況更有所減少，但也不排除可能性！

13、公司注銷后還會(huì)被追征稅款嗎？

《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。因此，如果違反上述規(guī)定的，會(huì)對(duì)直接負(fù)責(zé)人或者股東追究刑事責(zé)任。

14、公司已經(jīng)注銷，原來客戶還了一部分的欠款，可以直接打到股東的賬戶上嗎？

可以。但是，該部分金額歸全體股東所有，由原公司章程和法律進(jìn)行分配。因此，股東在公司注銷后，取得公司在清算中遺漏的債權(quán)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益，其他股東有權(quán)提起訴訟，要求獲得財(cái)產(chǎn)利益的股東對(duì)該財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配。

15、老板是自然人股東，不想經(jīng)營(yíng)了，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合適還是注銷合適？

各有利弊。我們從三個(gè)角度具體分析下：

1）流程的角度講，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程較為簡(jiǎn)單；

2）從稅收的角度講，如果選擇注銷，公司賬上的存貨、固定資產(chǎn)等需要處置，處置環(huán)節(jié)會(huì)涉及稅收，股權(quán)轉(zhuǎn)讓暫時(shí)不涉及這些稅收；

3）從賬務(wù)處理的角度講，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后原公司的賬還繼續(xù)保留延續(xù)，一些歷史遺留問題仍然存在。

這幾年國家政策越來越好，大力扶持中小型企業(yè)發(fā)展，也積極鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)，所以這幾年很多人都在開始去注冊(cè)公司，有很多企業(yè)的發(fā)展也越來越興旺，也有不少創(chuàng)業(yè)公司倒閉停止經(jīng)營(yíng)，小編不得不提醒那些不再經(jīng)營(yíng)的企業(yè)：一旦不經(jīng)營(yíng)請(qǐng)盡快注銷。