出口退免稅變更申報表（11篇）

【第1篇】出口退免稅變更申報表

近年來，全國出口退（免）稅平均時間不斷縮短，已經由2023年的13個工作日壓縮至目前的7個工作日內。近期，國家稅務總局更是將金稅三期工程系統(tǒng)和出口退（免）稅管理系統(tǒng)進行了整合，在金稅三期工程系統(tǒng)中開發(fā)了出口退（免）稅管理模塊，再一次加快了出口退（免）稅進度。

出口退（免）稅的條件有哪些？企業(yè)又獲得了哪些便利呢？

一、出口退（免）稅的條件

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現“未征不退”的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿易型的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

二、部分出口退（免）稅申報事項取消

1. 納稅人因申報出口退（免）稅的出口報關單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進貨憑證沒有電子信息或憑證內容與電子信息不符，無法在規(guī)定期限內申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的：

① 施行前

應在次年4月申報期截止之日內報送《出口退（免）稅憑證無相關電子信息申報表》。

② 施行后

取消出口退（免）稅憑證無相關電子信息申報，停止報送《出口退（免）稅憑證無相關電子信息申報表》。待收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

2. 納稅人因未收齊出口退（免）稅相關單證，無法在規(guī)定期限內申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的：

① 施行前

應在次年4月申報期截止之日內報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關舉證資料。

② 施行后

取消出口退（免）稅延期申報，停止報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關舉證資料。待收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

以上就是對出口退稅的條件以及一些新規(guī)的介紹，點點關注，下一期我們講解出口退稅所需要的資料等。

鼎泰財務由資深的工商管理顧問和財務專家組成，以“讓創(chuàng)業(yè)更簡單，讓財稅更安全”為使命，希望創(chuàng)業(yè)路上我們伴您一起成長。

【第2篇】2023年出口退免稅證明

出口退免稅備案表辦理流程

答：1. 有關證件的送驗及登記表的領取

企業(yè)在取得有關部門批準其經營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理

企業(yè)領到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證

稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當企業(yè)經營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅申請條件

1. 必須經營出口產品業(yè)務，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。

2. 必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱，是企業(yè)或組織是合法經營權的憑證。

3. 必須是實行獨立經濟核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設獨立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務和貨款結算。

凡不同時具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。

【第3篇】出口退稅逾期免稅收入

在實務工作中，中小型企業(yè)都會涉及到出口退稅這一塊。但現在納稅申報都是智能化，有些數據直接就能生成，根本不需要你去計算。但問題就來了，如果你不知道原理，你是不是如鯁在喉，總覺得缺點什么。

首先出口退稅，它是分外貿企業(yè)和生產企業(yè)的。這兩種所涉及到的退稅的發(fā)生完全是不一樣的。外貿企業(yè)是沒有加工能力，類似于二道販子。所以它的計算方法就很簡單，出口實行的就是免稅和退稅，免的是出口環(huán)節(jié)的增值稅銷項稅額，那么為出口所承擔的進項稅額怎么辦呢，全部都退給你。當然這是在征稅率和退稅率一樣的情況下，如果退稅率小于征稅率怎么辦，那稅率差的部分是要進成本的。所以這無疑是加重了企業(yè)的成本。

最麻煩的是生產型企業(yè)，使用免抵退政策。但它既有內銷還有外銷，稅法規(guī)定只能退外銷所承擔的進項稅，這時候就分不清哪些進項是為了外銷而承擔的。有人說，我能分得清，這就離譜，你購進一臺設備的機器的進項，你能知道這個機器的進項哪些用于出口了？你分不清。這個時候就一刀切，直接用fob價乘以退稅率。

重點來了，fob乘以的這個退稅率就是稅務局給我們退的金額嗎？沒有那么簡單，你得算下，當期應納稅額，如果是正數，那就沒有退稅的事了，你直接去稅務局交稅就好了。當期應納稅額算出來是負數才涉及到退稅，此時要比較兩者的絕對值，哪個小就退哪個，如果fob價乘以退稅率小，那就是退fob價乘以退稅率的金額。

敲黑板，這還涉及到留抵的事。如果是fob價乘以退稅率大呢，退的是當期應納稅額的絕對值。涉及到免抵的事。免抵就要交附加稅了。留抵和免抵不會同時存在的哈。

如有進項有免稅的項目，情況又不一樣了。今天分享到這，有什么問題，可以留言哦

【第4篇】2023年度出口退免稅申報

出口退免稅首次申報企業(yè)實地核查時，稅局會要求企業(yè)提供《通關無紙化出口放行通知書》，這個需要前往中國國際貿易單一窗口獲取。

那么要如何獲取到《通關無紙化出口放行通知書》呢？如果你還不會操作，那么敬請收藏學習下吧！

百度搜索并打開“中國國際貿易單一窗口”官網，單擊“登錄”。

電腦插入法人卡，單擊“卡介質”，輸入密碼，單擊“登錄”單一窗口。

單擊“全部應用”-“標準版應用”-“貨物申報”-“貨物申報”。

單擊“兩步申報”-“查詢統(tǒng)計”-“報關數據查詢”，輸入報關單號，單擊“查詢”，勾選查找到的報關單記錄，單擊“打印通知書”。

勾選“通關無紙化放行通知書”，單擊“確定”。

即可預覽《通關無紙化出口放行通知書》，單擊下載或打印即可。

知識擴展

登錄單一窗口系統(tǒng)，單擊“兩步申報”-“查詢統(tǒng)計”-“報關數據查詢”，輸入報關單號，單擊“查詢”，勾選查找到的報關單記錄，單擊“打印報關單”，可以前往獲取《海關出口貨物報關單》。

如遇單一窗口系統(tǒng)不能登錄的問題，建議使用google chrome瀏覽器嘗試登錄單一窗口系統(tǒng)。

【第5篇】增值稅出口退免稅備案資料

問：近期，我公司開始從事防疫物資自營出口業(yè)務，想要申請辦理出口退（免）稅備案。聽說最近國家出臺了新規(guī)定，對辦理備案時需要提交的資料進行了精簡。請問，新規(guī)定出臺后，我公司申請辦理出口退（免）稅備案，應當向稅務部門提供哪些資料？

答：《國家稅務總局關于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)? 更好服務納稅人有關事項的公告》（2023年第15號）規(guī)定，自公告施行之日起，納稅人辦理出口退（免）稅備案時，停止報送《對外貿易經營者備案登記表》《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》《中華人民共和國海關報關單位注冊登記證書》。

根據上述規(guī)定，你公司申請辦理出口退（免）稅備案時，僅需向稅務部門報送《出口退（免）稅備案表》及其電子數據，不再另行提供《對外貿易經營者備案登記表》《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》《中華人民共和國海關報關單位注冊登記證書》（國家稅務總局）

【第6篇】出口退免稅退包括哪些資料

注意了！

注意了！??！

外貿企業(yè)看過來！

2023年度出口退（免）稅申報即將截止，小編為大家整理好了清單，有需求的企業(yè)可以一一對照，業(yè)務還沒有申報的企業(yè)要抓緊了：

溫 馨 提 醒 ：

1.出口退（免）稅申報時勾選業(yè)務類型為“bsq保稅區(qū)”的需在電子稅務局正式申報前上傳標注有出口日期的《中華人民共和國海關出境貨物備案清單》。

2.在出口退（免）稅年度申報截止日（次年4月的增值稅納稅申報截止日）以后申報以前年度出口退（免）稅的，需在電子稅務局填報《出口貨物收匯申報表》。

3.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，未在規(guī)定期限內申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅。

【第7篇】出口退免稅收匯資料核實工作

企業(yè)在國內銷售貨物而收取外匯的，不得計入出口退稅的出口收匯數額中。三）對特準退稅的出口貨物向出口退稅稅務機關申報退稅時，除提供上述列舉的有關憑證外，還需提供下列資料：

（1）外輪供應公司，遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，提供的外銷發(fā)票必須列明銷售貨物名稱，數量、銷售額并經外輪、遠洋國輪船長簽名方可有效。

（2）對外承包工程公司運出境外用于對外承包工程項目的設備、原材料、施工機械等貨物的有關對外承包工程合同等。

（3）企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物，還應提供對外貿易經濟合作部及其授權單位批準其在國外投資的文件（影印件）；在國外辦理的企業(yè)注冊登記副本和有關合同副本。

（四）內資生產企業(yè)和新外商投資企業(yè)出口退稅申報的補充規(guī)定。

內資生產企業(yè)和新外商投資企業(yè)在申報辦理出口退稅除了提供前述有關單證外，還需填列提供以下報表：

《出口貨物退（免）稅申報表》明細及匯總；《出口企業(yè)外銷貨物進項稅額申報表》（95年7月起用《出口企業(yè)內外銷進項劃分表》；《增值稅納稅申報表》。

五、申報盤片中的數據要求：

（一）增值稅進貨憑證

1、一般出口業(yè)務的進貨憑證

增值稅進貨憑證的錄入單證為增值稅專用繳款書（增值稅專用稅票），增值稅發(fā)票作為輔助審核憑證隨單據申報。

a、企業(yè)代碼：企業(yè)海關代碼，十位；

b、企業(yè)名稱：輸入企業(yè)代碼后，系統(tǒng)自動顯示；

c、關聯(lián)號：暫不填；

d、部門代碼：若企業(yè)分部核算，則輸已在企業(yè)登記模塊中登記的部門代碼，若不分部核算，則輸入空；

e、申報年月：即退稅所屬期的概念，四位，如：9710；

f、序號：不足4位，請前補零，如：0065即第65條。'企業(yè)碼＋部門碼＋申報年月＋序號保持唯一'；

g、進貨憑證號：專用稅票的11位編號＋2位項號（01，02，03），類似報關單號的輸入方法，增值稅專用稅票號碼在稅票的右上角。一張稅票上若只有一行明細數據，則輸入11位號碼后，后補01；若有多行數字，則第一行后補01，第二行后補02，以此類推。

例如：（0961）1234567數字共11位

第1位：0表示專用稅票，1表示分割單

第2－3位：印刷年份

第4位：印刷批次

第5－11位：流水號

第12－13位：項號

稅票的第一行明細數據對應的進貨憑證號應為：0961123456701

稅票的第二行明細數據對應的進貨憑證號應為：0961123456702

【第8篇】出口退免稅備案需要什么資料

跨境企業(yè)要申報出口退稅，除了辦理進出口資質外，還需要在稅務局辦理出口退（免）稅備案，以下是操作流程。

網上備案流程

登錄電子稅務局：我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告——出口（退）免稅備案——在線申報

申報資料填寫

退稅稅務機關：生產企業(yè)選擇各區(qū)分局，外貿企業(yè)選擇“國家稅務總局深圳市稅務局第二稅務分局”；

退（免）稅計算方法：生產企業(yè)選擇“免抵退稅”，外貿企業(yè)選擇“免退稅”，小規(guī)模納稅人選擇“免稅”；

是否零稅率：是否有類似研發(fā)設計、勞務出口等此類業(yè)務，若沒有，否” ，如果不是出口零稅率應稅服務，都選擇“否”；

退稅賬戶托管標志：選擇“否”.

享受增值稅優(yōu)惠政策：根據自身實際業(yè)務情況勾選，若沒有則不填寫，一般都不勾選；

海關企業(yè)代碼：填《中華人民共和國海關報關單位注冊登記證書》或《海關進出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》海關注冊編碼” （共10位），這個雖然不是帶*的必填項，但是如果沒有填寫會導致無法匹配到企業(yè)的關單信息，建議填寫；

備案登記編號：填寫《對外貿易經營者備案登記表》上的備案登記表編號（共8位），也可不填；

辦稅員電話：填寫負責辦稅人員的電話，如果有變化要及時修改，避免聯(lián)系不上而影響企業(yè)退稅進度；

退稅開戶銀行：選擇在稅務機關備案且設置了“退稅賬戶”標識的賬戶；

退稅管理類型：無紙化企業(yè)”，這樣需要申報退稅就不需要到稅局門前提交紙質資料，只需要將電子數據傳至稅務局，紙質資料留存?zhèn)洳椋?/p>

應稅服務代碼：根據自身實際業(yè)務情況勾選，若沒有則不填寫，一般都不勾選。

以上內容填寫完，確認無誤后，將備案表及電子數據傳到電子稅務局即可。

備案過程中，有任何不清楚的可以私信小編溝通。

【第9篇】出口退稅轉為免稅處理

a公司是一家出口退稅企業(yè)，2023年5月出口退稅申報系統(tǒng)進行了系統(tǒng)升級，a公司財務人員將出口退稅系統(tǒng)重啟后，發(fā)現無法在退稅系統(tǒng)中查詢到其在5月份申請的一筆退稅申報記錄，在咨詢退稅管理部門后了解到，需要先對該筆退稅申報記錄進行撤回才能夠重新提交退稅申請。接下來筆者就來教大家如何撤回退（免）稅申報,流程如下： 一、登錄“電子稅務局”，選擇“我要辦稅”中的“出口退稅管理”，進入新的出口退稅管理系統(tǒng)。如下圖圖1所示：

圖1

二、進入“出口退稅管理”系統(tǒng)后，選擇“出口退（免）稅申報”，點擊“企業(yè)撤回退免稅申報”，如下圖圖2所示：

圖2

三、在“企業(yè)撤回退免稅申報”中填寫需要撤回的申報記錄數據即可，如下圖圖3所示：

圖3

四、最后，我們將生成申報的數據點擊“正式申報”，提交后臺審批，如下圖圖4所示：

圖4

撤銷申報審批通過后，我們方可重新提交退稅申請。

【第10篇】出口退免稅認定零服務提供資料

1

辦理退稅時提示報關單無電子信息

一、檢查出口明細申報表時報關單號有無填寫錯誤。申報系統(tǒng)中要求錄入的報關單號規(guī)則是21位，即：18位海關編號+0+商品項號，當報關單號填寫錯誤的時候，就會出現無信息這個疑點。

二、判斷是否為代理出口。報關單的境內發(fā)貨人和生產銷售單位若為兩個不同的公司，即說明這個業(yè)務為代理出口。若是屬于代理出口，那么憑代理出口證明信息即可申報退稅，無需報關單信息。（代理出口的企業(yè)，由生產銷售單位申報出口退稅，在錄入出口明細時，只需錄入代理證明號，出口報關單號欄次無需錄入。注意！代理證明號錄入格式為：代理證明編號+2位項號即可，無需加0哦！）

三、檢查信息接收情況。若以上情形都已排除，那么可能是沒有電子信息，可以先去檢查電子口岸數據實時查詢狀態(tài)，若狀態(tài)顯示未成功的可以重新發(fā)送。

四、補發(fā)報關單電子信息。若電子口岸查詢報關單數據實時查詢狀態(tài)顯示稅務總局接收成功仍沒有電子信息的，出口企業(yè)可以進入電子稅務局操作，申請重新發(fā)送報關單電子數據。

2

配置匯率以什么為準

可以在外匯管理局查詢出口匯率，以每個月第一個工作日的匯率為準。查詢網址：http://www.safe.gov.cn/

3

報關單如何采集

使用卡介質登錄后，進行報關單下載（生產版：數據采集-報關單采集-信息下載；外貿版：外部數據管理-報關單管理-報關單下載），可直接獲取報關單數據，無需導入或手工錄入。

4

采集到的報關單為何會顯示“未匹配”

未匹配代表未匹配出口進貨明細（即報關單與發(fā)票還未進行數據匹配）。

5

發(fā)票導入失敗該如何處理

請使用單一窗口樣例模版進行導入，并確認所有字段均為文本格式， 確認發(fā)票代碼（最大12位）和發(fā)票號碼（8位）長度是否正確， 確認發(fā)票號碼和發(fā)票代碼是文本格式，每個小格左上角應有個小綠標。

6

如何撤回出口退稅申報

在申報期間發(fā)現數據有誤，在【其他】里可以進行撤回申報，點擊企業(yè)撤回申報申請表填寫信息后，在業(yè)務申報中點擊生成申報數據；勾選數據進行遠程申報，才是將撤回申請申報到稅局。

【第11篇】出口退稅零稅率免稅

對于從事出口業(yè)務的企業(yè)來說退稅是很常見的事情，出口退稅不管是對企業(yè)的發(fā)展還是對于國家的稅收都有很大的好處，對于企業(yè)而言在出口業(yè)務這方面一定要多留意其中的政策，那么大家知道出口退稅應該符合哪些條件才能辦理退稅嗎？

出口退稅是什么？

出口產品退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指在國內生產流通環(huán)節(jié)實際繳納的產品稅.增值稅和特殊消費稅。

出口退稅相關法律依據

《批轉財政部關于進出口征收的產品》.關于退稅或增值稅規(guī)定>的通知

出口退稅的條件是什么？

1.出口退稅必須在增值稅.商品消費稅征收范圍內的商品

增值稅和消費稅的征收范圍包括所有貨物，包括煙草和酒精，以及直接從農業(yè)生產者處購買的免稅農產品.化妝品等11類消費品被列為消費稅。之所以會出現這種情況，是因為出口貨物的退稅(免稅)只能征收增值稅.已繳納的消費稅貨物退還或免征的應納稅額。

未征收增值稅的貨物(包括國家規(guī)定的免稅貨物)不能退稅，可以充分反映“未征不退”的規(guī)則。

2.離境出口的貨物必須報關

出口是出口，包括自營出口和委托代理出口。判斷貨物是否屬于退稅(免稅)范圍的主要標準之一是區(qū)分貨物是否報關。

除非另有規(guī)定，出口企業(yè)是外匯結算還是人民幣結算，以及出口企業(yè)如何進行財務處理，否則不得視為出口貨物退稅。對于貨物，在中國銷售的外匯，如酒店.因不符合出口條件，酒店、外匯等收費貨物不能退(免)稅。

3.貨物必須在財務上出口和銷售

出口貨物只能在金融出口銷售后退還（免稅）稅。也就是說，出口退稅（免稅）稅只適用于商業(yè)出口貨物，而不適用于貿易出口貨物。如果作為禮物捐贈，貨物將在中國購買并帶出國（除非另有說明）.樣品.展品.郵寄物品等，由于這些商品一般不在財務上銷售，按照現行規(guī)定不能退(免)稅。

4.必須是收集和核銷的貨物

根據現行規(guī)定，出口企業(yè)申請退稅（免稅）的出口貨物必須由外匯管理部門核銷

此外，生產企業(yè)(包括具有進出口經營權的生產企業(yè)).委托外貿企業(yè)代理出口的生產企業(yè).外商投資企業(yè)，下同)申請退(免)稅時，必須增加以下條件。

5.申請退稅(免稅)的貨物必須由生產企業(yè)生產或視為自產貨物才能辦理退稅(免稅)